某公司會計(jì)實(shí)例分析

天地公司會計(jì)實(shí)例分析材料：

彭通于2000年1月1日用銀行存款500000元作為投資創(chuàng)辦了天地公司，主要經(jīng)營某產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售。1月1日彭通以每月2000元的租金租用了一個(gè)店面作為經(jīng)營場地。由于他不懂會計(jì)，他除了將所有的發(fā)票等單據(jù)都收集保存起來外，沒有做任何其他紀(jì)錄。到月底，彭通發(fā)現(xiàn)公司的存款反而減少了，只剩458987元，外加643元現(xiàn)金。另外盡管客戶賒欠的13300元尚未收現(xiàn)，但公司也有10560元貨款尚未支付。除此之外，實(shí)地盤點(diǎn)庫存存貨，價(jià)值25800元。彭通開始懷疑自己的經(jīng)營，前來向你請教。

對彭通保存的所有單據(jù)進(jìn)行檢查分析，匯總一個(gè)月的資料顯示：1、公司初創(chuàng)時(shí)，投資了銀行存款５０００００元。2、公司初創(chuàng)時(shí)，內(nèi)部裝修及必要的設(shè)施花費(fèi)２００００元，均已用支票支付。3、購入材料兩批并入庫，每批價(jià)值３５２００元，其中第一批為銀行存款購入，第二批購入賒欠價(jià)款的３０％，其余用支票支付。4、本月出售產(chǎn)品收入共３８８００元，全部收到存入銀行。5、本月出售產(chǎn)品收入共２５８７０元，其中賒銷１３３００元，其余均存入銀行。6、、用支票支付當(dāng)月的租金２０００元，作管理費(fèi)用處理。7、本月從銀行存款戶提取現(xiàn)金共１００００元，其中４０００元支付員工的工資，５０００元用作個(gè)人生活費(fèi)。8、本月水電費(fèi)５４３元，作管理費(fèi)用處理，用支票支付。9、本月電話費(fèi)２２０元，作管理費(fèi)用處理，現(xiàn)金支付。10、其他各種雜費(fèi)１３７元，作管理費(fèi)用處理，用現(xiàn)金支付。11、結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本４４６００元。12、結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售收入６４６７０元。13、將有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目轉(zhuǎn)入本年利潤帳戶。問題：請你根據(jù)天地公司的具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，替彭通設(shè)計(jì)一套適合的會計(jì)核算組織程序，并幫助彭通記帳（編制會計(jì)分錄即可），向彭通報(bào)告公司的財(cái)務(wù)狀況，并解答其疑惑，評述其經(jīng)營業(yè)績。借：銀行存款500000

貸：實(shí)收資本500000公司初創(chuàng)時(shí)，投資了銀行存款500000元。公司初創(chuàng)時(shí)，內(nèi)部裝修及必要的設(shè)施花費(fèi)20000元，均已用支票支付。購入材料兩批并入庫，每批價(jià)值35200元，其中第一批為現(xiàn)金購入，第二批購入賒欠價(jià)款的30%，其余用支票支付。本月出售產(chǎn)品收入共38800元，全部收到存入銀行。本月出售產(chǎn)品收入共25870元，其中賒銷13300元，其余均存入銀行。借：遞延資產(chǎn)20000

貸：銀行存款20000借：原材料35200

貸：銀行存款35200

借：原材料70400

貸：銀行存款24640

庫存現(xiàn)金35200應(yīng)付賬款10560借：銀行存款38800

貸：主營業(yè)務(wù)收入38800借：應(yīng)收賬款13300

銀行存款12570

貸：主營業(yè)務(wù)收入25870借：管理費(fèi)用2000

貸：銀行存款20006.用支票支付當(dāng)月的租金2000元，作為管理費(fèi)用處理。7.本月從銀行存款戶提取現(xiàn)金共10000元，其中4000元支付職工工資，5000元用作個(gè)人生活費(fèi)。8.本月水電費(fèi)543元，作管理費(fèi)用處理，用支票支付。9.本月電話費(fèi)220元，作管理費(fèi)用處理，現(xiàn)金支付。借：庫存現(xiàn)金10000

貸：銀行存款10000借：應(yīng)付職工薪酬4000

其他應(yīng)收款5000貸：庫存現(xiàn)金9000借：管理費(fèi)用543

貸：銀行存款543借：管理費(fèi)用220

貸：庫存現(xiàn)金220借：管理費(fèi)用137

貸：庫存現(xiàn)金13710.其他各種雜費(fèi)137元，作管理費(fèi)用處理，現(xiàn)金支付。11.結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本44600元。12.結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售收入64670元。13.將有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶。借：主營業(yè)務(wù)成本44600

貸：庫存商品44600借：主營業(yè)務(wù)收入64670

貸：本月利潤64670借：本年利潤47500

貸：主營業(yè)務(wù)成本44600

管理費(fèi)用2900天地公司收款憑證

借方帳戶：銀行存款2000年憑證號數(shù)摘要貸方賬戶賬頁金額月日一級賬戶二級或明細(xì)賬戶一級賬戶二級或明細(xì)賬戶5銀收1出售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入38800銀收2出售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入12570天地公司付款憑證

貸方賬戶：庫存現(xiàn)金2000年憑證編號摘要借方賬戶賬頁金額月日一級賬戶二級或明細(xì)賬戶一級賬戶二級或明細(xì)賬戶5現(xiàn)付1支付工資應(yīng)付職工薪酬4000現(xiàn)付2個(gè)人生活費(fèi)其他應(yīng)收款5000現(xiàn)付3支付電話費(fèi)管理費(fèi)用220現(xiàn)付4各種雜費(fèi)管理費(fèi)用137天地公司付款憑證

貸方賬戶：銀行存款2000年憑證編號摘要借方賬戶賬頁金額月日一級賬戶二級或明細(xì)賬戶一級賬戶二級或明細(xì)賬戶1銀付1內(nèi)部裝修遞延資產(chǎn)20000銀付2材料購入原材料35200銀付3材料購入原材料24640銀付4當(dāng)月租金管理費(fèi)用2000銀付5提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金10000銀付6水電費(fèi)管理費(fèi)用543天地公司轉(zhuǎn)賬憑證2000憑證編號摘要應(yīng)記賬戶賬頁借方金額貸方金額一級帳戶二級或明細(xì)帳戶月日一級帳戶二級或明細(xì)帳戶一級帳戶二級或明細(xì)帳戶5轉(zhuǎn)1結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本本年利潤主營業(yè)務(wù)成本44600

44600轉(zhuǎn)2結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售收入主營業(yè)務(wù)收入本年利潤6467064670轉(zhuǎn)3結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用項(xiàng)目本年利潤管理費(fèi)用29002900天地公司多欄式日記賬2000年摘要庫存現(xiàn)金銀行存款原材料（借）主營業(yè)務(wù)收入（貸）其他月日借方貸方借方貸方賬戶名稱借方貸方過賬5材料購入材料購入出售產(chǎn)品出售產(chǎn)品支付月租金支付工資個(gè)人生活費(fèi)支付水電費(fèi)支付電話費(fèi)各種雜費(fèi)4000500022013738800125703520024600200054335200246003880012570管理費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用2000543220137√√√√天地公司銀行存款日記賬2000年憑證號數(shù)摘要結(jié)算憑證對方賬戶收入付出結(jié)余月日收款付款種類號數(shù)5銀收1銀收2銀付1銀付2銀付3銀付4現(xiàn)收1銀付5月初余額內(nèi)部裝修材料購入材料購入產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售收入當(dāng)月租金提取現(xiàn)金水電費(fèi)（略）（略）遞延資產(chǎn)原材料原材料主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入管理費(fèi)用銀行存款管理費(fèi)用3880012570200003520024640200010000543500000本月發(fā)生額合計(jì)及月末余額5137092383458987天地公司現(xiàn)金日記賬2000年憑證號數(shù)摘要對方賬戶收入支出余額月日收款付款5銀付1現(xiàn)付1現(xiàn)付2現(xiàn)付3現(xiàn)付4月初余額支付工資個(gè)人生活費(fèi)提取現(xiàn)金支付電話費(fèi)各種雜費(fèi)應(yīng)付職工薪酬其它應(yīng)收款銀行存款管理費(fèi)用管理費(fèi)用1000040005000220137本月發(fā)生額合計(jì)及月末余額100009357643天地公司總賬

2000年5月賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款業(yè)務(wù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)銀行存款業(yè)務(wù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)銀行存款庫存現(xiàn)金應(yīng)收賬款50000051370133001000092383935745898764313300合計(jì)5000006467010000923839357472930試算平衡表

企業(yè)名稱：天地公司2000年5月單位：元賬戶期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款原材料庫存商品應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬實(shí)收資本主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用遞延資產(chǎn)本年利潤500000500000100005137064670500070400258005984040006467044600290020000475009357923835137070400704006467044600290064670643458987133005000258004000200001056050000017170合計(jì)500000500000470750470750527730527730

資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）

天地公司

2000年5月單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：貨幣資金應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨遞延資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計(jì)（略）4596301330050002580020000523430流動負(fù)債：應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬流動負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益：實(shí)收資本未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)（略）10560-4000656050000017170517170資產(chǎn)總計(jì)523730負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)523730項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本管理費(fèi)用二、營業(yè)利潤

646704460029001717