財務(wù)簡單講解

內(nèi)容提要前言1目前存在的主要問題2相關(guān)文件解讀3一、前言費用資金發(fā)票的種類1.發(fā)票種類國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局2.資金貨幣資金現(xiàn)金銀行存款銀行匯票存款銀行本票存款信用卡(證)存款.資金商業(yè)匯票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票3.費用成本費用.料工費

原材料輔助材料備品備件水電費折舊費稅、費運輸費勞務(wù)費修理費安全生產(chǎn)費采準(zhǔn)費其他差旅費辦公費招待費福利費宣傳費會議費咨詢費協(xié)會會費其他工資工資附加費福利費工會經(jīng)費職教經(jīng)費五險一金會議費差旅費業(yè)務(wù)招待費職教經(jīng)費1234二、目前存在的主要問題職教經(jīng)費會議費業(yè)務(wù)招待費差旅費超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，住宿費超標(biāo)，報銷的士車票，出差事由、人數(shù)、天數(shù)填寫不祥等副食發(fā)票無明細(xì)，消費香煙及高檔酒水，未注明招待時間、地點、對象、事由、標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)票的日期跨度時間太長，發(fā)票連號且單張金額較大.未取得會議組織單位發(fā)出的“會議邀請函”。無培訓(xùn)計劃，開支與職工教育培訓(xùn)無關(guān)的費用。二、存在的問題1.鋼政規(guī)[2014]60#《資金通用管理辦法》三、相關(guān)文件解讀嚴(yán)格資金對外支付制度物資采購保持一個月以上欠款，工程項目保持三個月以上的應(yīng)付賬款余額。物資采購、工程項目禁止使用預(yù)付款。特殊情況必須預(yù)付的，經(jīng)支付單位戰(zhàn)線領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)戰(zhàn)線領(lǐng)導(dǎo)共同審批后方可執(zhí)行

聯(lián)簽嚴(yán)格月度資金支付計劃審批制度三、相關(guān)文件解讀10萬元以內(nèi)的，由各二級單位財務(wù)負(fù)責(zé)人與行政負(fù)責(zé)人共同審批10萬元（含10萬元）至100萬元的，各二級單位財務(wù)負(fù)責(zé)人和行政負(fù)責(zé)人聯(lián)簽后報公司經(jīng)營財務(wù)部審核，由公司財務(wù)戰(zhàn)線領(lǐng)導(dǎo)審批100萬元（含100萬元）以上的，報公司經(jīng)營財務(wù)部審核后，公司財務(wù)戰(zhàn)線領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽，由公司行政負(fù)責(zé)人審批2.鋼政規(guī)[2014]10#《費用管理辦法》對辦公費、會議費、咨詢費、業(yè)務(wù)招待費、宣傳費、協(xié)學(xué)會會費、購買非生產(chǎn)性設(shè)備和物資的支出、專項費用等費用實行非生產(chǎn)性費用逐級審批。各單位應(yīng)在費用發(fā)生前上報審批報告，對同一事項的費用支出不得分拆三、相關(guān)文件解讀3.礦政發(fā)[2013]39#《非生產(chǎn)性費用開支管理辦法（試行）》1各單位應(yīng)加強費用審批的管控，所有費用須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報行政負(fù)責(zé)人“一支筆”審批2對非生產(chǎn)性費用實行分層分類管理，非生產(chǎn)性費用包括業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、會議費、公務(wù)用車費、通訊費、培訓(xùn)費、勞保費、福利費、購買非生產(chǎn)性設(shè)備和物資及其它與生產(chǎn)活動無關(guān)的費用支出5萬元（含5萬元）至10萬元的，各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人和行政負(fù)責(zé)人聯(lián)簽后報公司經(jīng)營財務(wù)部審核，由公司行政負(fù)責(zé)人審批。10萬元（含10萬元）至100萬元的，報公司經(jīng)營財務(wù)部審核，經(jīng)公司行政負(fù)責(zé)人聯(lián)簽后，報集團公司經(jīng)營財務(wù)部、集團公司財務(wù)戰(zhàn)線領(lǐng)導(dǎo)審批100萬元（含）以上的，報公司經(jīng)營財務(wù)部審核，經(jīng)公司行政負(fù)責(zé)人聯(lián)簽后，報集團公司經(jīng)營財務(wù)部、集團公司財務(wù)戰(zhàn)線領(lǐng)導(dǎo)、集團公司行政負(fù)責(zé)人審批3各單位應(yīng)按規(guī)定填報非生產(chǎn)性費用支出聯(lián)簽表，履行報批手續(xù)。同一事項的費用支出不得分拆報批宴請原則上要求安排在公司內(nèi)部招待所或定點酒店，一般不超過每人200元的標(biāo)準(zhǔn)，本單位陪同人員一般控制在4人以內(nèi)，酒水不超過總餐費標(biāo)準(zhǔn)的50%，不得消費高檔名貴煙酒公司機關(guān)部門下礦山調(diào)研及內(nèi)部單位出差原則上要求在職工食堂或內(nèi)部招待所就餐，一律實行工作餐制，嚴(yán)禁飲酒，用餐標(biāo)準(zhǔn)限定在30元/人·餐內(nèi)任何單位和個人不得報銷因私招待、個人消費等與公務(wù)招待無關(guān)的費用，不得向下屬企業(yè)轉(zhuǎn)嫁業(yè)務(wù)招待費用4報銷業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按要求填寫報銷單，注明招待時間、地點、對象、事由辦公室定期購置辦公用品，應(yīng)制定采購計劃，履行報批手續(xù)。集中大額購置辦公用品要求與供貨單位簽訂采購合同，按規(guī)定需招標(biāo)的應(yīng)按程序辦理辦公室應(yīng)設(shè)置辦公用品庫，并設(shè)立明細(xì)臺賬，指定專人管理，及時登記辦公用品的購進(jìn)及領(lǐng)用各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守集團和公司相關(guān)文件規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)配置辦公家俱和用品，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)裝修辦公場所5辦公費包括辦公用品、復(fù)印費、資料費等，由辦公室歸口管理,報銷辦公費應(yīng)提供審批計劃、合同及購物明細(xì)清單各單位工作會議由行政負(fù)責(zé)人審批后辦公室安排。不得以研討調(diào)研會等名義在旅游景點、度假山莊、高檔酒店等高檔消費場所及市外組織開會。不得安排與會議無關(guān)的參觀考察活動辦公室應(yīng)設(shè)置辦公用品庫，并設(shè)立明細(xì)臺賬，指定專人管理，及時登記辦公用品的購進(jìn)及領(lǐng)用各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守集團和公司相關(guān)文件規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)配置辦公家俱和用品，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)裝修辦公場所6會議費固定電話費手機費網(wǎng)絡(luò)費。。。通訊費通訊費按照年度限額的方式進(jìn)行管理，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實核銷，超支部分由個人負(fù)擔(dān)。通訊費用標(biāo)準(zhǔn)如下：7通訊費：由辦公室歸口管理公司正職領(lǐng)導(dǎo)每月不高于500元/人公司副職領(lǐng)導(dǎo)、二級單位正職領(lǐng)導(dǎo)每月不高于400元/人公司機關(guān)副處級干部、二級單位副職領(lǐng)導(dǎo)（含助理）每月不高于300元/人公司機關(guān)及二級單位科級干部每月不高于200元/人各單位要結(jié)合實際情況，嚴(yán)格控制通訊費的發(fā)放對象和標(biāo)準(zhǔn)，除上述范圍外，確因工作需要發(fā)放通信費的，由公司辦公室或二級單位辦公會審定各單位由人力資源部門編制培訓(xùn)計劃，經(jīng)單位行政負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報公司人力資源部門審批各單位應(yīng)嚴(yán)格控制外部培訓(xùn)，職工參加外部培訓(xùn)須經(jīng)單位行政負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，報公司人力資源部門備案后方可參加。報銷培訓(xùn)費時須提供培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)審批表等資料對個人自行參加的學(xué)歷學(xué)位培訓(xùn)、專業(yè)課程進(jìn)修培訓(xùn)、專業(yè)資格證書培訓(xùn)，各單位不得報銷其培訓(xùn)費用。公司外部學(xué)習(xí)、實習(xí)、培訓(xùn)等報銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司差旅費文件規(guī)定執(zhí)行8培訓(xùn)費：由人力資源部門歸口管理各單位發(fā)放勞保用品和保健津貼應(yīng)嚴(yán)格按照公司相關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行采購勞保用品應(yīng)制定計劃，按照公司相關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù)。集中大額購置勞保用品要求與供貨單位簽訂采購合同，按規(guī)定需招標(biāo)的應(yīng)按相關(guān)程序辦理勞保用品付款須提供審批計劃、合同，發(fā)放保健津貼時須提供經(jīng)簽字的發(fā)放明細(xì)表9勞保費：包括勞動安全防護用品和崗位保健津貼，由安全環(huán)保部門歸口管理各單位發(fā)放勞保用品和保健津貼應(yīng)嚴(yán)格按照公司相關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行采購勞保用品應(yīng)制定計劃，按照公司相關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù)。集中大額購置勞保用品要求與供貨單位簽訂采購合同，按規(guī)定需招標(biāo)的應(yīng)按相關(guān)程序辦理勞保用品付款須提供審批計劃、合同，發(fā)放保健津貼時須提供經(jīng)簽字的發(fā)放明細(xì)表勞保費：包括勞動安全防護用品和崗位保健津貼，由安全環(huán)保部門歸口管理10其它非生產(chǎn)性費用包括汽車租賃費、咨詢費、宣傳費、協(xié)（學(xué)）會會費、購買非生產(chǎn)性設(shè)備和物資及其它與生產(chǎn)活動無關(guān)的費用等11其它非生產(chǎn)性費用礦正、副處級干部及具備教授級高級職稱的人員出差，可乘坐飛機經(jīng)濟艙或高鐵（動車）一等價位及以下的金額內(nèi)據(jù)實報銷其他人員出差，可在普通列車硬臥（具備副高級職稱且年滿50周歲的人員出差，可在普通列車軟臥）或高鐵（動車）二等座價格及以下的金額內(nèi)據(jù)實報銷過路過橋費由司機購買并憑有效票據(jù)據(jù)實報銷省外及鄂西地區(qū)出差補貼：80元/日.人，按自然天數(shù)計算。鄂西指恩施、鶴峰、宣恩、咸豐、利川、長陽、巴東、宜昌、秭歸、宜都、鄖縣、竹山、房縣、谷城縣、十堰省內(nèi)其他縣市地區(qū)出差補貼：40元/日.人武漢市出差補貼：40元/日.人礦山附近市區(qū)，即黃石市、大冶市、黃岡市內(nèi)等地出差補貼30元/日.人鄂州市內(nèi)出差補貼10元/日.人交通費01住宿費02補貼費03三、相關(guān)文件解讀4.程財發(fā)[2015]6#《程潮鐵礦差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)及備用金管理規(guī)定》---差旅費鄂西、焦作及湖北省以外地區(qū)出差：正處級干部400元/日.人，副處級干部及具備教授級高級職稱人員320元/日.人，其他人員240元/日.人省內(nèi)其他地區(qū)出差正處級干部320元/日.人，副處級干部及具備高級職稱人員240元/日.人，其他人員160元/日.人鄂州市出差人員不得報銷住宿費會議不安排住宿或雖交納會務(wù)費但不含住宿的，按出差住宿費用報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行按出差交通費用報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行會議通知交納會務(wù)費的，會議期間不實行補貼，路途期間給予補貼；不交納會務(wù)費的，按出差補貼標(biāo)準(zhǔn)給予補貼交通費用住宿費用補貼費用1參加會議報銷標(biāo)準(zhǔn)：必須有正式會議通知、繳納會務(wù)費需提供正式有效票據(jù)住宿費用：學(xué)習(xí)、實習(xí)、培訓(xùn)協(xié)議收費中包含住宿的不報銷住宿費，不包含住宿的按出差住宿標(biāo)準(zhǔn)憑有效票據(jù)據(jù)實報銷黃石、大冶、黃岡、武漢等市內(nèi)連續(xù)學(xué)習(xí)1個月以上、1年以下的人員，在此期間每個月報銷往返路費一次，一年以上每個學(xué)期報銷往返路費2次；到其他城市連續(xù)學(xué)習(xí)1個月以上的人員在此期間每個學(xué)期報銷往返路費1次學(xué)習(xí)、實習(xí)、培訓(xùn)協(xié)議收費中包含餐飲的，學(xué)習(xí)期間不給補貼，不包含餐飲的按10元/日.人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行交通費用住宿費用補貼費用2外部學(xué)習(xí)、實習(xí)、培訓(xùn)等報銷標(biāo)準(zhǔn)武漢鋼鐵集團礦業(yè)有限責(zé)任公司程潮鐵礦---差旅費報銷單出差部門（公章）日期：年月日姓名：出差地點與單位：出差事由：年起訖地點工作志要人數(shù)天數(shù)交通費住宿費補貼其它合計月日標(biāo)準(zhǔn)金額

合計

備注

審核金額（大寫）萬仟佰拾元角分整年月日審核會計礦領(lǐng)導(dǎo)：出差單位主管：報銷人：武漢鋼鐵集團礦業(yè)有限責(zé)任公司程潮鐵礦---借款申請單部門（公章）日期：年月日借款人

借款用途

請借金額拾萬仟佰拾元角分小寫

核借金額拾萬仟佰拾元角分小寫

付款方式收款單位（人）名稱開戶銀行銀行帳（卡）號轉(zhuǎn)賬支票

銀行卡

礦領(lǐng)導(dǎo)

分管領(lǐng)導(dǎo)

財務(wù)部門負(fù)責(zé)人

經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人

經(jīng)辦人

備注：所借款項必須在3個月內(nèi)辦理報銷沖賬或還款，否則從借款人工資中扣除.備用金使用范圍