客戶信息認(rèn)知

客戶信息認(rèn)知第一頁，共四十八頁，2022年，8月28日第二部分客戶財(cái)務(wù)分析第二頁，共四十八頁，2022年，8月28日2客戶財(cái)務(wù)分析

閱讀資產(chǎn)負(fù)債表閱讀利潤(rùn)表如何進(jìn)行現(xiàn)金流量分析如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表附注第三頁，共四十八頁，2022年，8月28日3客戶財(cái)務(wù)報(bào)告的組成會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)報(bào)表附注財(cái)務(wù)情況說明書資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表第四頁，共四十八頁，2022年，8月28日4上市公司年度報(bào)告的內(nèi)容財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告文字部分?jǐn)?shù)字部分會(huì)計(jì)報(bào)表附注財(cái)務(wù)情況說明書審計(jì)報(bào)告主表附表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表八項(xiàng)減值準(zhǔn)備明細(xì)表所有者權(quán)益增減明細(xì)表應(yīng)交增值稅明細(xì)表利潤(rùn)分配表分部報(bào)表第五頁，共四十八頁，2022年，8月28日5單元一閱讀資產(chǎn)負(fù)債表一、資產(chǎn)負(fù)債表能告訴我們什么二、如何從單項(xiàng)財(cái)務(wù)科目挖掘客戶信息三、如何借助相關(guān)財(cái)務(wù)比率透視企業(yè)財(cái)務(wù)狀況四、重新理解資產(chǎn)負(fù)債表第六頁，共四十八頁，2022年，8月28日6資產(chǎn)負(fù)債表能告訴我們什么資產(chǎn)負(fù)債表提供的信息企業(yè)所掌握的資源及結(jié)構(gòu)企業(yè)的償債能力企業(yè)負(fù)擔(dān)的債務(wù)及其結(jié)構(gòu)所有者的權(quán)益及其結(jié)構(gòu)企業(yè)的財(cái)務(wù)趨向第七頁，共四十八頁，2022年，8月28日7如何從單項(xiàng)財(cái)務(wù)科目挖掘客戶信息1、如何認(rèn)識(shí)貨幣資金？案例：林志的想法思考問題：

1、你認(rèn)為林志的想法是否正確？

2、如果你是該行長(zhǎng)，你會(huì)怎么做？第八頁，共四十八頁，2022年，8月28日8如何從單項(xiàng)財(cái)務(wù)科目挖掘客戶信息2、如何讀懂短期投資？讀懂短期投資的技巧：第一，關(guān)注短期投資數(shù)量。第二，分析實(shí)際營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)作情況。第三，核查投資收益情況。分析案例第九頁，共四十八頁，2022年，8月28日9如何從單項(xiàng)財(cái)務(wù)科目挖掘客戶信息3、如何閱讀應(yīng)收賬款？閱讀應(yīng)收帳款的技巧

【課堂練習(xí)】應(yīng)收賬款賬齡分析。

問題：影響企業(yè)應(yīng)收帳款大小的因素有哪些？

第十頁，共四十八頁，2022年，8月28日10如何從單項(xiàng)財(cái)務(wù)科目挖掘客戶信息4、如何閱讀其他應(yīng)收款？如何分析其他應(yīng)收款？第一，企業(yè)之間的拆借資金。第二，抽逃注冊(cè)資金。第三，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間占用資金第十一頁，共四十八頁，2022年，8月28日11如何從單項(xiàng)財(cái)務(wù)科目挖掘客戶信息5、如何分析存貨？

問題1：在資產(chǎn)負(fù)債表中，如果發(fā)現(xiàn)期初、期末存貨余額差別過大，并且期末余額大大高于期初余額，可能的原因是什么？

問題2：如何判斷存貨存在高估的風(fēng)險(xiǎn)？分析案例第十二頁，共四十八頁，2022年，8月28日12如何從單項(xiàng)財(cái)務(wù)科目挖掘客戶信息6、如何閱讀長(zhǎng)期投資？分析案例（1）長(zhǎng)期投資對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的實(shí)質(zhì)性影響（2）如何分析長(zhǎng)期債權(quán)投資？（3）如何分析長(zhǎng)期股權(quán)投資？分析案例第十三頁，共四十八頁，2022年，8月28日13如何從單項(xiàng)財(cái)務(wù)科目挖掘客戶信息7、如何讀懂固定資產(chǎn)？分析固定資產(chǎn)需關(guān)注：分析公司發(fā)展?fàn)顩r不同渠道取得的固定資產(chǎn)價(jià)值構(gòu)成不同。對(duì)客戶固定資產(chǎn)的質(zhì)量分析是否變更折舊方法和減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)的合理性。

第十四頁，共四十八頁，2022年，8月28日14如何從單項(xiàng)財(cái)務(wù)科目挖掘客戶信息8、如何分析應(yīng)付款項(xiàng)？流動(dòng)負(fù)債分析分析應(yīng)付賬款的一些實(shí)用技巧分析其他應(yīng)付款的一些實(shí)用技巧

第十五頁，共四十八頁，2022年，8月28日15如何從單項(xiàng)財(cái)務(wù)科目挖掘客戶信息9、如何分析長(zhǎng)期借款

實(shí)用分析技巧

——分析企業(yè)借款原因、用途、金額、使用時(shí)間、使用計(jì)劃、歸還期限，結(jié)合客戶的還款能力分析客戶以往借款的還款壓力以及今后可能的貸款需求

——分析客戶有無將借款費(fèi)用資本化而虛增資產(chǎn)、虛增利潤(rùn)第十六頁，共四十八頁，2022年，8月28日16如何從單項(xiàng)財(cái)務(wù)科目挖掘客戶信息9、如何分析長(zhǎng)期借款

實(shí)用分析技巧

——分析客戶有無利息不入費(fèi)用，長(zhǎng)期掛帳的情況

——分析企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿狀況與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)未來融資要求第十七頁，共四十八頁，2022年，8月28日17如何從單項(xiàng)財(cái)務(wù)科目挖掘客戶信息10、如何分析或有負(fù)債？或有負(fù)債的概念、形式和特點(diǎn)或有負(fù)債分析要點(diǎn)分析案例第十八頁，共四十八頁，2022年，8月28日18如何從單項(xiàng)財(cái)務(wù)科目挖掘客戶信息11、如何分析表外負(fù)債?

直接表外負(fù)債間接表外負(fù)債轉(zhuǎn)移表外負(fù)債

【課堂練習(xí)】第十九頁，共四十八頁，2022年，8月28日19如何從單項(xiàng)財(cái)務(wù)科目挖掘客戶信息12、如何閱讀實(shí)收資本？分析實(shí)收資本的實(shí)用技巧:

投資者的出資方式進(jìn)行檢查查真實(shí)性查合法性查資金的到位情況查無形資產(chǎn)的有用性和有效性第二十頁，共四十八頁，2022年，8月28日20如何借助相關(guān)財(cái)務(wù)比率透視企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率產(chǎn)權(quán)比率速動(dòng)比率第二十一頁，共四十八頁，2022年，8月28日21重新理解資產(chǎn)負(fù)債表

★

2＋2一定等于4嗎？案例分析

★如何運(yùn)用2＋2法則

第二十二頁，共四十八頁，2022年，8月28日22單元二閱讀利潤(rùn)表

一、利潤(rùn)表能告訴我們什么二、閱讀利潤(rùn)表----檢查經(jīng)營(yíng)成果三、閱讀利潤(rùn)表----借助相關(guān)財(cái)務(wù)比率四、關(guān)注人為因素對(duì)利潤(rùn)的影響五、如何分析企業(yè)損益六、如何識(shí)別企業(yè)利潤(rùn)的質(zhì)量惡化第二十三頁，共四十八頁，2022年，8月28日23利潤(rùn)表能告訴我們什么

利潤(rùn)表提供的信息企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力可以幫助判斷企業(yè)的價(jià)值預(yù)測(cè)企業(yè)未來盈利變化的趨勢(shì)第二十四頁，共四十八頁，2022年，8月28日24閱讀利潤(rùn)表----檢查經(jīng)營(yíng)成果

檢查經(jīng)營(yíng)成果的三個(gè)步驟：總體把握分層觀察項(xiàng)目比較第二十五頁，共四十八頁，2022年，8月28日25閱讀利潤(rùn)表----借助相關(guān)財(cái)務(wù)比率

毛利率銷售凈利率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率資產(chǎn)凈利率主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率凈值報(bào)酬率第二十六頁，共四十八頁，2022年，8月28日26關(guān)注人為因素對(duì)利潤(rùn)的影響影響利潤(rùn)真實(shí)性的因素主要有如下幾種：成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法折舊的計(jì)算方法八項(xiàng)減值準(zhǔn)備的計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資收益核算方法費(fèi)用掛帳處理借款利息其他非經(jīng)常性收入其他方法第二十七頁，共四十八頁，2022年，8月28日27如何分析企業(yè)損益？

閱讀案例解決問題：對(duì)企業(yè)利潤(rùn)質(zhì)量進(jìn)行分析第二十八頁，共四十八頁，2022年，8月28日28如何識(shí)別企業(yè)利潤(rùn)的質(zhì)量惡化？

學(xué)員閱讀材料關(guān)注企業(yè)利潤(rùn)惡化的信號(hào)

第二十九頁，共四十八頁，2022年，8月28日29單元三如何進(jìn)行現(xiàn)金流量分析一、現(xiàn)金流量表概述二、現(xiàn)金流量表能夠提供哪些財(cái)務(wù)信息三、現(xiàn)金流基本面分析四、現(xiàn)金流趨勢(shì)分析五、現(xiàn)金流比率分析六、現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)分析七、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)模型第三十頁，共四十八頁，2022年，8月28日30現(xiàn)金流量表概述

為什么盈利的企業(yè)還是缺錢？資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的不足？什么原因?qū)е缕髽I(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈？第三十一頁，共四十八頁，2022年，8月28日31現(xiàn)金流量表能夠提供哪些財(cái)務(wù)信息現(xiàn)金流量表的作用說明企業(yè)現(xiàn)金流入流出的原因規(guī)劃和預(yù)測(cè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金的能力分析凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量差異的原因分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的可靠性分析和判斷企業(yè)的償債能力第三十二頁，共四十八頁，2022年，8月28日32現(xiàn)金流基本面分析勾稽關(guān)系的檢驗(yàn)：現(xiàn)金流量表正表與補(bǔ)充資料的勾稽關(guān)系現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系現(xiàn)金流量表與利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系

第三十三頁，共四十八頁，2022年，8月28日33現(xiàn)金流基本面分析企業(yè)基本狀況分析：透視企業(yè)盈利狀況判斷企業(yè)購銷形勢(shì)分析營(yíng)業(yè)現(xiàn)金回籠情況分析支付給職工的現(xiàn)金比率是否正常

第三十四頁，共四十八頁，2022年，8月28日34現(xiàn)金流趨勢(shì)分析經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的趨勢(shì)分析問題1：若客戶連續(xù)幾年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的現(xiàn)金流入呈穩(wěn)步上升趨勢(shì)的，且流入現(xiàn)金主要是靠銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)取得的，你有何看法？問題2：如果客戶的銷售穩(wěn)定，但購買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金的數(shù)量在逐年減少，可能是什么原因？第三十五頁，共四十八頁，2022年，8月28日35現(xiàn)金流趨勢(shì)分析投資性現(xiàn)金流的趨勢(shì)分析問題1：如何評(píng)估客戶的投資活動(dòng)？問題2：若客戶連續(xù)幾年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，說明了什么？

第三十六頁，共四十八頁，2022年，8月28日36現(xiàn)金流趨勢(shì)分析籌資性現(xiàn)金流的趨勢(shì)分析問題：如果客戶籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量連續(xù)若干年為正數(shù)，則意味著什么？第三十七頁，共四十八頁，2022年，8月28日37現(xiàn)金流趨勢(shì)分析現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額的趨勢(shì)分析問題：如果企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額不斷增大，說明了什么？第三十八頁，共四十八頁，2022年，8月28日38現(xiàn)金流比率分析償債能力分析現(xiàn)金比率到期債務(wù)本息償付比率強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率現(xiàn)金償債比率第三十九頁，共四十八頁，2022年，8月28日39現(xiàn)金流比率分析盈利質(zhì)量分析盈利現(xiàn)金比率再投資比率異常波動(dòng)比率分析第四十頁，共四十八頁，2022年，8月28日40現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)分析

案例分析

問題：分析M公司償債能力和盈利質(zhì)量分析M公司現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)第四十一頁，共四十八頁，2022年，8月28日41現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)模型投資經(jīng)營(yíng)籌資投資經(jīng)營(yíng)籌資發(fā)放股利經(jīng)營(yíng)投資償還貸款股票回購發(fā)放股利籌資初建、高成長(zhǎng)階段穩(wěn)定發(fā)展階段成熟階段（CASHCOW）第四十二頁，共四十八頁，2022年，8月28日42現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)模型現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)類型與蘊(yùn)涵的意義：參閱現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)與企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)參考表

第四十三頁，共四十八頁，2022年，8月28日43如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表附注一、財(cái)務(wù)報(bào)表附注的基本內(nèi)容二、財(cái)務(wù)報(bào)表附注的分析第四十四頁，共四十八頁，2022年，8月28日44如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表附注財(cái)務(wù)報(bào)表附注的基本內(nèi)容

1、公司的基本情況

2、不符合會(huì)計(jì)核算前提的說明

3、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說明，以及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明

4、或有事項(xiàng)的說明

5、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明

6、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明第四十五頁，共四十八頁，2022年，8月28日45如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表附注財(cái)務(wù)報(bào)表附注的基本內(nèi)容

7、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明

8、企業(yè)合并、分立的說明

9、會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明

10、收入

11、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法

12、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的說明第四十六頁，共四十八頁，2022年，8月28日46如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表附注二、財(cái)務(wù)報(bào)表附注的分析

1、關(guān)注企業(yè)關(guān)鍵性會(huì)計(jì)政策

2、關(guān)注