水泥有限公司財(cái)務(wù)管理類制度匯編

水泥有限公司財(cái)務(wù)管理類制度匯編目錄TOC\o"1-2"\h\u889財(cái)務(wù)管理制度 47664成本管理制度 2129845差旅費(fèi)管理規(guī)定 4124966經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理規(guī)定 4921112銷售與收款管理規(guī)定 58財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司財(cái)務(wù)通則》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)管理制度》及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度是指導(dǎo)和處理公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于公司所屬各單位，是制定財(cái)務(wù)管理規(guī)定、條例和操作細(xì)則的基本依據(jù)。第三條公司財(cái)務(wù)管理的主要職能是決策、計(jì)劃和控制。公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是圍繞公司戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法籌集和使用資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，不斷降低成本費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第二章內(nèi)部管理職責(zé)第四條總會(huì)計(jì)師管理職責(zé)（一）協(xié)助總經(jīng)理工作，直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法令、方針、政策；（二）協(xié)助總經(jīng)理抓好經(jīng)濟(jì)核算，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，監(jiān)督檢查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，挖掘增產(chǎn)節(jié)約的潛力；（三）參與生產(chǎn)、銷售、物資供應(yīng)、技術(shù)改造、基本建設(shè)等計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的審查工作，檢查計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，并提出改進(jìn)措施；（四）組織有關(guān)部門編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，分析、檢查計(jì)劃執(zhí)行中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施；（五）負(fù)責(zé)重大財(cái)務(wù)支出的審批工作，參與資金的協(xié)調(diào)與控制；（六）負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部控制制度，監(jiān)督本單位執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；（七）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)科學(xué)研究和會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技術(shù)，解決實(shí)際工作中的業(yè)務(wù)技術(shù)疑難問(wèn)題，研究推廣現(xiàn)代化的管理方法和計(jì)算技術(shù)，幫助會(huì)計(jì)人員不斷提高業(yè)務(wù)技術(shù)水平；（八）協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行會(huì)計(jì)專業(yè)的聘任工作，組織對(duì)公司會(huì)計(jì)人員的考核、崗位安排和提拔任用工作。第五條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人職責(zé)1、直接領(lǐng)導(dǎo)和組織公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)工作，確定財(cái)務(wù)部崗位會(huì)計(jì)人員的分工；2、負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法，并監(jiān)督執(zhí)行；3、組織編制公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，并組織實(shí)施；4、負(fù)責(zé)公司納稅管理工作，做到及時(shí)、合理、足額上繳；5、采用科學(xué)方法，開展經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的經(jīng)營(yíng)決策信息；6、負(fù)責(zé)審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件；7、定期或不定期向公司董事會(huì)和職代會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。第六條財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)（一）按照會(huì)計(jì)法規(guī)及各項(xiàng)有關(guān)制度辦理會(huì)計(jì)日常事務(wù)，參與擬定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，考核財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況；（二）有權(quán)對(duì)不符合會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)予以駁回，要求其更正補(bǔ)充并提出糾正意見；（三）依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的會(huì)計(jì)監(jiān)督，同時(shí)接受集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，配合查詢有關(guān)情況。第七條各職能部門管理職責(zé)（一）貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度，配合財(cái)務(wù)部門落實(shí)財(cái)務(wù)計(jì)劃，檢查、分析財(cái)務(wù)成本的執(zhí)行情況；（二）嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)的不法行為進(jìn)行監(jiān)督；（三）正確填報(bào)各項(xiàng)原始記錄，真實(shí)、及時(shí)提供財(cái)務(wù)所需各種數(shù)據(jù)和資料；（四）配合財(cái)務(wù)部門做好資金回收工作，便于資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)。第七條公歷1月1日至12月31日止為會(huì)計(jì)年度，記帳方法采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣進(jìn)行核算。第三章財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理第八條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，須按公司統(tǒng)一規(guī)定的各種原始記錄的格式、內(nèi)容和要求進(jìn)行填制、傳遞、匯集、反饋和使用，各項(xiàng)原始記錄要真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、清晰、及時(shí)。第九條公司定額管理由財(cái)務(wù)部總負(fù)責(zé)，并按專業(yè)實(shí)行部門歸口管理，其中：（一）物資儲(chǔ)備定額由物資管理部主管，生產(chǎn)技術(shù)部、財(cái)務(wù)部等部門配合；（二）物資、能源消耗定額由生產(chǎn)技術(shù)部主管，品質(zhì)管理部、機(jī)動(dòng)部、財(cái)務(wù)部及車間（部門）配合；（三）勞動(dòng)定額由人力資源部主管，生產(chǎn)技術(shù)部、財(cái)務(wù)部及車間（部門）配合；（四）資金定額和費(fèi)用定額由財(cái)務(wù)部主管，生產(chǎn)技術(shù)部、物資管理部、銷售部門及各部門配合。第十條公司計(jì)量驗(yàn)收工作由物資管理部負(fù)責(zé)，品質(zhì)管理部、生產(chǎn)技術(shù)部及各部門配合。公司各部門要嚴(yán)格執(zhí)行物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移及產(chǎn)品入庫(kù)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)計(jì)量驗(yàn)收制度，確保計(jì)量驗(yàn)收工作的準(zhǔn)確無(wú)誤。第十一條公司財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，各相關(guān)部門配合。各部門要嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)產(chǎn)、物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的管理制度及相關(guān)手續(xù)；每月財(cái)務(wù)結(jié)賬前對(duì)原燃材料和在產(chǎn)品進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)；在編制年度結(jié)算前須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，確保做到賬、卡、物相符。第十二條公司物資管理由物資管理部負(fù)責(zé)，在業(yè)務(wù)上受財(cái)務(wù)部指導(dǎo)。第四章資金籌集及管理第十三條資金籌集遵循以下四項(xiàng)原則：（一）適度負(fù)債原則。公司的資產(chǎn)負(fù)債率原則上控制在50%～70%之間；（二）計(jì)劃性原則。資金的籌集須按照公司年度貨幣資金收支計(jì)劃進(jìn)行，避免資金的閑置浪費(fèi)；（三）效益性原則?；I集資金必須研究籌資成本和投資項(xiàng)目的利潤(rùn)率，力爭(zhēng)以最低的投入獲得最大的投資報(bào)酬；（四）合法性原則。在資金籌集的過(guò)程中，須遵守國(guó)家和金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)籌集政策和制度，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)籌集、使用、歸還資金的程序，嚴(yán)格履行資金籌集合同和協(xié)議的各項(xiàng)條款。第十四條按國(guó)家法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，經(jīng)股東會(huì)審議和集團(tuán)公司批準(zhǔn)后可通過(guò)籌集資本金、金融機(jī)構(gòu)貸款、發(fā)行債券和商業(yè)信用等形式籌集資金。第十五條公司日常資金管理要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司和公司相關(guān)規(guī)定。第十六條未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，不得進(jìn)行對(duì)外借款、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、質(zhì)押或抵押、承諾等。第十七條建立健全資金控制制度，及時(shí)清理往來(lái)賬款，加速資金周轉(zhuǎn)。第十八條對(duì)集團(tuán)公司所投入資金或借款須專款專用，不得以任何方式截留和挪用。第十九條因訴訟等原因出現(xiàn)賬戶、資產(chǎn)等被凍結(jié)情況時(shí)，須及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司，并做好相關(guān)訴訟資產(chǎn)的保全工作。第五章流動(dòng)資產(chǎn)管理第二十條加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金）等貨幣資金的管理，提高資金使用效率。第二十一條對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)，采取季度對(duì)賬的辦法，及時(shí)結(jié)清往來(lái)款項(xiàng)；對(duì)外部應(yīng)收款項(xiàng)，按照下列要求進(jìn)行管理：（一）認(rèn)真做好應(yīng)收賬款的日常核算工作；（二）每月進(jìn)行往來(lái)清算和應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡分析，并形成報(bào)告提報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理部；（三）建立健全壞賬損失的確認(rèn)、審批制度，對(duì)已核銷的壞賬建立備查登記制度，對(duì)已核銷的應(yīng)收款項(xiàng)又收回的，應(yīng)納入賬內(nèi)核算，避免發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失。第二十二條公司按國(guó)家有關(guān)規(guī)定足額提取壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備以應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款之和）為基數(shù)，按賬齡分別不同比例計(jì)提。具體比例是：賬齡提取比例一年以內(nèi)5%一至二年8%二至三年10%三至四年20%四至五年30%五年以上50%對(duì)有確鑿證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)不能收回，或收回可能性較小的，則須加大壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例，直至全額提取。第二十三條壞賬確認(rèn)須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，壞賬損失采用備抵法核算。第二十四條應(yīng)建立應(yīng)收票據(jù)登記保管制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的回收及管理，到期不能收回的應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并不再計(jì)提利息。第二十五條存貨及其他流動(dòng)資產(chǎn)的管理參照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六章固定資產(chǎn)管理第二十六條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。第二十七條固定資產(chǎn)按取得時(shí)所支付的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。（一）購(gòu)置的不需要經(jīng)過(guò)建造過(guò)程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等作為入賬價(jià)值；自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價(jià)值；（三）投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入賬價(jià)值；（四）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值；（五）在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入，作為入賬價(jià)值；（六）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值；（七）以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值；（八）按受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值。1、捐贈(zèng)方式提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值；2、捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價(jià)值：（1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按市場(chǎng)價(jià)值估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值；（2）同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值，作為入賬價(jià)值；（九）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值；（十）無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為入賬價(jià)值；（十一）已投入使用的，但尚未辦理竣工決算移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同工程部等有關(guān)部門組織驗(yàn)收，按暫估價(jià)及時(shí)入賬，待實(shí)際價(jià)值確定后再行調(diào)整；（十二）固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值中，還應(yīng)當(dāng)包括為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅等相關(guān)稅費(fèi)；為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出、未辦理竣工決算以前發(fā)生的，計(jì)入該項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值，在此之后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。第二十八條固定資產(chǎn)須專人負(fù)責(zé)管理，建立賬卡，做到賬、物、卡相符。賬簿的記載、存放地應(yīng)由不同人員記載和負(fù)責(zé)，防止固定資產(chǎn)流失。第二十九條固定資產(chǎn)采用平均年限法（直線法）計(jì)提折舊，具體分類折舊率如下：類別使用年限（年）年折舊率%殘值%房屋建筑物類25-452.13-3.844-5通用機(jī)械設(shè)備類5-185.33-19.004-5運(yùn)輸設(shè)備類5-128.00-19.004-5非生產(chǎn)設(shè)備類5-185.33-19.004-5公司應(yīng)于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，必要時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、改變固定資產(chǎn)折舊方法，固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法的改變應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更。第三十條對(duì)固定資產(chǎn)的改良、修理、裝修等后續(xù)支出，參照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)—固定資產(chǎn)》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十一條發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損時(shí)，將處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。購(gòu)置、變賣、清理、內(nèi)部調(diào)撥、租賃固定資產(chǎn)按公司《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。第三十二條固定資產(chǎn)每年至少盤點(diǎn)一次，并做好盤點(diǎn)記錄。對(duì)盤盈、盤虧、毀壞和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，須查明原因并向集團(tuán)公司提出報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后其凈值可計(jì)入當(dāng)期損益。第三十三條固定資產(chǎn)的減值，應(yīng)當(dāng)按照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)—資產(chǎn)減值》處理。第三十四條公司須結(jié)合固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)情況，到集團(tuán)公司指定的保險(xiǎn)公司投保，并將保險(xiǎn)單復(fù)印件上報(bào)集團(tuán)公司備案。固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)發(fā)生損失（包括機(jī)動(dòng)車肇事），不論損失額大小，均須及時(shí)將詳細(xì)情況以書面形式上報(bào)集團(tuán)公司，同時(shí)向承保的保險(xiǎn)公司辦理索賠事宜。第七章無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理第三十五條無(wú)形資產(chǎn)為公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。第三十六條無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。（一）外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出；（二）投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定的價(jià)值不公允的除外；（三）接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量，名義金額為1元；（四）非貨幣性交換、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助和公司合并取得的無(wú)形資產(chǎn)的成本，按照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)—非貨幣性資產(chǎn)交換》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)—債務(wù)重組》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)—政府補(bǔ)助》和《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)—公司合并》確定；（五）自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括該內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目自開發(fā)階段至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的研究階段的支出不再調(diào)整。第三十七條使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，至不再作為無(wú)形資產(chǎn)時(shí)止,進(jìn)行系統(tǒng)合理的攤銷，公司選擇的無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式。無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷。使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。第三十八條無(wú)形資產(chǎn)的減值，應(yīng)當(dāng)按照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)—資產(chǎn)減值》處理。第三十九條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營(yíng)方式租入的固定資產(chǎn)的改良支出等。第八章投資管理第四十條公司投資的原則：（一）投資方向和規(guī)模應(yīng)符合集團(tuán)公司及公司的發(fā)展戰(zhàn)略，有利于發(fā)揮公司的整體優(yōu)勢(shì)；（二）按照集團(tuán)公司規(guī)定，投資項(xiàng)目的年投資回報(bào)率不低于15%。第四十一條公司不允許對(duì)外投資，若需對(duì)外投資，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。第四十二條公司根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)定，可用現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、特定債權(quán)等方式對(duì)外投資，其中，特定債權(quán)是指公司依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券、符合有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)作股權(quán)的債權(quán)等。第四十三條長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始和后續(xù)計(jì)量，按照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)—長(zhǎng)期股權(quán)投資》處理，其他長(zhǎng)期投資按照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》等處理。第九章負(fù)債管理第四十四條公司負(fù)債應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生額入賬。進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，應(yīng)參照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)—債務(wù)重組》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十五條流動(dòng)資金及項(xiàng)目借款要?？顚Ｓ?，確保銀行信用。公司應(yīng)建立長(zhǎng)、短期借款臺(tái)賬，并嚴(yán)格按照《借款合同》的規(guī)定及時(shí)調(diào)劑資金，按期償還本金及利息。第四十六條公司應(yīng)合理安排資金及時(shí)支付職工薪酬和上繳各項(xiàng)統(tǒng)籌保險(xiǎn)和住房公積金、公司年金。第四十七條公司應(yīng)根據(jù)取得的營(yíng)業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照稅法等規(guī)定，計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，并按時(shí)足額上繳各項(xiàng)稅費(fèi)。第十章成本與費(fèi)用管理第四十八條經(jīng)營(yíng)開支按其性質(zhì)分為資本性支出和成本費(fèi)用支出。成本費(fèi)用支出須嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，正確劃清成本費(fèi)用的受益期限。第四十九條公司須根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定適合公司的成本核算方法，并報(bào)集團(tuán)公司審定，經(jīng)集團(tuán)公司審定后的成本核算方法，不得隨意變更。第五十條期間費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。第五十一條公司的下列支出，不得列入成本、費(fèi)用：（一）購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；（二）對(duì)外投資的支出；（三）被沒(méi)收的財(cái)物；（四）各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出；（五）國(guó)家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的支出。第五十二條公司在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)本著“合理、節(jié)約”的原則嚴(yán)格控制，不得超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，其限額標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）全年?duì)I業(yè)收入凈額在一千五百萬(wàn)元（含一千五百萬(wàn)元）以下的，不得超過(guò)營(yíng)業(yè)收入凈額的千分之五；（二）全年?duì)I業(yè)收入凈額超過(guò)一千五百萬(wàn)元的，不得超過(guò)營(yíng)業(yè)收入凈額的千分之三。營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不包括營(yíng)業(yè)外收入和投資收益。第五十三條公司工資總額的核定，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司工資分配制度，公司編制的年度工資總額計(jì)劃，須經(jīng)集團(tuán)公司審查批準(zhǔn)。第五十四條公司人員因公出差，差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行公司相關(guān)規(guī)定。（詳見公司《差旅費(fèi)管理規(guī)定》）第五十五條對(duì)公司中未給予投保的聘用人員及尚未辦理投保的人員，因病住院必須持有市級(jí)以上醫(yī)院證明，并經(jīng)公司審核、集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住院費(fèi)。住院藥費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參照下列規(guī)定執(zhí)行：（一）總經(jīng)理及副總經(jīng)理全年住院費(fèi)報(bào)銷不準(zhǔn)超過(guò)九千元；（二）中層副職以上人員全年住院費(fèi)報(bào)銷不準(zhǔn)超過(guò)七千元；（三）一般管理人員全年住院費(fèi)報(bào)銷不準(zhǔn)超過(guò)六千元；（四）班組長(zhǎng)全年住院費(fèi)報(bào)銷不準(zhǔn)超過(guò)五千元；（五）一般員工全年住院費(fèi)報(bào)銷不準(zhǔn)超過(guò)四千元；（六）工傷人員經(jīng)公司相關(guān)部門確認(rèn)后，方可辦理住院費(fèi)報(bào)銷手續(xù)。第十一章收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理第五十六條公司應(yīng)根據(jù)收入性質(zhì)、銷售方式的不同，按照收入確認(rèn)的原則，合理確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。第五十七條銷售退回的處理。發(fā)出產(chǎn)品，因品種、質(zhì)量與合同不符，經(jīng)有關(guān)部門確認(rèn)，明確責(zé)任后方可退貨。無(wú)論本年度銷售的商品還是以前年度銷售的商品，退回時(shí)一律沖減當(dāng)月該商品銷售收入和銷售成本，如當(dāng)月無(wú)該商品銷售，沖減其他商品銷售收入和成本。第五十八條銷售折扣和折讓應(yīng)采用總價(jià)法核算。第五十九條公司所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。第六十條公司所得稅的確認(rèn)、計(jì)量和相關(guān)信息的列報(bào)，按《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)—所得稅》進(jìn)行處理。第六十一條按《公司章程》規(guī)定，交納所得稅后的利潤(rùn)，可按下列順序分配：（一）彌補(bǔ)以前年度虧損；（二）按百分之十提取法定公積金，提取法定公積金達(dá)到注冊(cè)資本百分之五十時(shí)可不再提??；（三）支付普通股股利。第十二章財(cái)務(wù)報(bào)告第六十二條編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者（或股東權(quán)益）權(quán)益變動(dòng)表和附注等。第六十三條財(cái)務(wù)報(bào)告編制須遵循一貫性、真實(shí)性、及時(shí)性和完整性原則。第六十四條財(cái)務(wù)報(bào)告分年度報(bào)告、半年度報(bào)告及季度報(bào)告、月份報(bào)告等。第六十五條公司須按月份、季度、半年度和年度及時(shí)、準(zhǔn)確向集團(tuán)公司報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，報(bào)送時(shí)間規(guī)定如下：（一）月報(bào)于次月六日內(nèi)上報(bào)；（二）季報(bào)于季度后八日內(nèi)上報(bào)；（三）半年度和年度報(bào)告于期后十五日內(nèi)上報(bào)；（四）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析在報(bào)表后三日內(nèi)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、產(chǎn)業(yè)部。第六十六條公司按《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)—合并財(cái)務(wù)報(bào)表》要求，定期編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。將獨(dú)立核算的下屬單位均納入財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍。第六十七條未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)報(bào)表。公司財(cái)務(wù)報(bào)告第一報(bào)送單位應(yīng)為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)上海證券交易所公開披露前，不得向任何單位、個(gè)人提供。第十三章罰則第六十八條未按本制度執(zhí)行或違反本制度規(guī)定的，公司有權(quán)對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分，直至追究法律責(zé)任。第十四章附則第六十九條本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)，自發(fā)布之日起施行。第七十條本制度由公司負(fù)總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

成本管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)成本管理，降低成本耗費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第二條公司成本管理包括成本預(yù)測(cè)、成本決策、成本計(jì)劃、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核七個(gè)方面。成本預(yù)測(cè)是成本決策的前提，成本決策是成本計(jì)劃的依據(jù)，成本控制是實(shí)現(xiàn)成本決策目標(biāo)的保證，成本核算是對(duì)成本計(jì)劃執(zhí)行情況和成本控制結(jié)果的反映，成本分析和成本考核則是實(shí)現(xiàn)成本決策目標(biāo)和成本計(jì)劃的有效手段。第三條公司成本管理實(shí)行“二級(jí)管理、二級(jí)核算”。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的成本管理工作；各車間（部門）設(shè)置成本管理小組，負(fù)責(zé)車間（部門）的成本管理工作。第四條公司實(shí)行“三全一嚴(yán)”的成本管理機(jī)制：（一）全員抓成本管理；從公司總經(jīng)理到每名員工都要分解指標(biāo)，落實(shí)責(zé)任；（二）全過(guò)程抓成本管理。項(xiàng)目建設(shè)要控制建設(shè)成本，供應(yīng)環(huán)節(jié)要控制采購(gòu)成本，生產(chǎn)環(huán)節(jié)要控制制造成本，銷售環(huán)節(jié)控制銷售成本，資金籌集要控制資金成本；（三）全方位抓成本管理；將成本管理落實(shí)到公司管理的各個(gè)方面，做到每個(gè)部門都有成本指標(biāo)，各職能部門要按照費(fèi)用歸口管理的要求，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出；（四）嚴(yán)格考核、獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)；對(duì)完成成本計(jì)劃的要予以獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成成本計(jì)劃的要予以處罰。第二章成本管理任務(wù)和要求第五條公司成本管理的任務(wù)：（一）通過(guò)成本預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，正確反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，控制各種成本費(fèi)用的支出，努力降低成本費(fèi)用，準(zhǔn)確、及時(shí)地提供成本信息；（二）加強(qiáng)成本預(yù)測(cè)，做好成本決策，提高成本管理的科學(xué)性和預(yù)見性；（三）編制成本計(jì)劃，實(shí)行成本控制，防止和杜絕生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的損失和浪費(fèi)現(xiàn)象；（四）核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，正確、及時(shí)地計(jì)算產(chǎn)品成本，促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；（五）定期開展成本分析和成本考核，正確反映、評(píng)價(jià)各部門的工作業(yè)績(jī)和成本責(zé)任，不斷提高公司成本管理水平。第六條成本管理的基本要求：（一）建立健全原始記錄憑證，涉及成本管理的有關(guān)原始記錄和憑證主要有：1、有關(guān)材料收發(fā)、清查的原始記錄和憑證，如材料驗(yàn)收入庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單和材料盤盈盤虧報(bào)告單等；2、有關(guān)勞動(dòng)消耗的原始記錄和憑證，如考勤簿、工時(shí)記錄、加班記錄、病事假單，工資結(jié)算單和工資分配表等；3、有關(guān)費(fèi)用支出的原始記錄和憑證，如各種費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票、收據(jù)和差旅費(fèi)報(bào)銷單等；4、有關(guān)產(chǎn)品的原始記錄和憑證，如生產(chǎn)任務(wù)通知單、工序進(jìn)程單、班產(chǎn)量記錄、產(chǎn)品檢驗(yàn)單、產(chǎn)品入庫(kù)單、產(chǎn)品出庫(kù)單和產(chǎn)品報(bào)廢單等。財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同生產(chǎn)、技術(shù)、人力資源、采購(gòu)、銷售和物資管理等職能部門，加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程及其結(jié)果的書面記載，規(guī)范各種原始記錄和憑證的格式、填寫要求、傳遞程序和保管使用，加強(qiáng)對(duì)原始記錄和憑證內(nèi)容的審核，保證原始記錄和憑證的真實(shí)和準(zhǔn)確。（二）建立健全科學(xué)的定額管理制度。定額既是編制成本計(jì)劃的依據(jù)，又是控制人力、物力、費(fèi)用消耗的標(biāo)準(zhǔn)，還是衡量、評(píng)價(jià)各部門工作數(shù)量和質(zhì)量的客觀尺度，同時(shí)也是進(jìn)行成本核算、合理分配生產(chǎn)費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。因此，在編制成本計(jì)劃和下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)時(shí)，必須同時(shí)制定和下達(dá)有關(guān)材料消耗定額、動(dòng)力消耗定額、工具消耗定額、勞動(dòng)（工時(shí)）消耗定額和各種費(fèi)用消耗定額等，使消耗定額成為領(lǐng)料的依據(jù)、控制的標(biāo)準(zhǔn)和考核的尺度；（三）建立建全各類存貨的計(jì)量，驗(yàn)收領(lǐng)退和盤點(diǎn)制度。在各類存貨入庫(kù)時(shí)應(yīng)采取科學(xué)的計(jì)量手段，保證各類存貨計(jì)量的準(zhǔn)確性和質(zhì)量的可靠性；對(duì)各類存貨的發(fā)出和退庫(kù)及在產(chǎn)品、半成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移等活動(dòng)，都要進(jìn)行嚴(yán)格的計(jì)量和驗(yàn)收，并及時(shí)辦好發(fā)貨或退貨的手續(xù)；庫(kù)存的各類存貨以及各車間的在產(chǎn)品和半成品，要定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盈虧應(yīng)及時(shí)查明原因，以確保存貨的真實(shí)性和成本核算的準(zhǔn)確性；（四）建立建全公司內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格和結(jié)算制度。內(nèi)部結(jié)算制度是公司內(nèi)部各車間（部門）之間相互提供材料、半成品、產(chǎn)成品和勞務(wù)時(shí)進(jìn)行收付結(jié)算的制度。為了加強(qiáng)成本管理，保證成本核算的正確性，并便于開展各車間（部門）的內(nèi)部考核和劃清成本責(zé)任，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各種存貨和勞務(wù)都要制定合理的內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格，建立一套科學(xué)完整的內(nèi)部結(jié)算制度；（五）劃清以下六個(gè)方面的界限：1、劃分籌建期間的費(fèi)用與投產(chǎn)后支出費(fèi)用的界限。在公司籌建期間主要有兩類費(fèi)用：一類是購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出，應(yīng)在投產(chǎn)后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，按期計(jì)提折舊；第二類是消耗性費(fèi)用支出，即不構(gòu)成固定資產(chǎn)的支出，如籌建人員的工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)等，應(yīng)先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月的損益；2、劃分收益性支出和資本性支出的界限。凡支出所生產(chǎn)的效益只涉及本會(huì)計(jì)年度的，作為收益性支出并計(jì)入成本；凡支出所產(chǎn)生的效益涉及到幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的，作為資本性支出，形成固定資產(chǎn)的，列為固定資產(chǎn)，按期計(jì)提折舊；不形成固定資產(chǎn)的，作為無(wú)形資產(chǎn)或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；3、劃分不同期間成本費(fèi)用的界限。按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則核算成本費(fèi)用，凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，應(yīng)作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本費(fèi)用；凡已經(jīng)支出，應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)作為待攤費(fèi)用，不得任意預(yù)得和攤銷費(fèi)用；4、劃分在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品成本的界限。月末如有完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的情況，要正確計(jì)算本月未完工的產(chǎn)品成本和已完工的產(chǎn)成品成本。要將該種產(chǎn)品的累計(jì)全部成本，采用適當(dāng)?shù)暮侠矸椒ǎ_劃分完工產(chǎn)品和計(jì)算產(chǎn)品成本。要注意核實(shí)期末在產(chǎn)品的數(shù)量，按規(guī)定的方法正確計(jì)算在產(chǎn)品成本。不得任意壓低或提高在產(chǎn)品或產(chǎn)成品成本，自制半成品的入庫(kù)、出庫(kù)，必須經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)、計(jì)量、辦理會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)；5、劃分各種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用界限。凡是能直接確認(rèn)計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品的各項(xiàng)直接費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入該產(chǎn)品成本；不能直接確認(rèn)而須分配計(jì)入的費(fèi)用，要選擇合理的方法進(jìn)行分配計(jì)入各種產(chǎn)品成本。應(yīng)注意防止在可比產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品之間，在盈利產(chǎn)品和虧損產(chǎn)品之間轉(zhuǎn)移生產(chǎn)費(fèi)用，借以掩蓋成本超支或以盈補(bǔ)虧的現(xiàn)象；6、劃分公司內(nèi)部的各部門之間的成本、費(fèi)用界限。將成本、費(fèi)用指標(biāo)層層分解下達(dá)到各車間（部門）和班組，落實(shí)各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格控制，定期考核。內(nèi)部各車間（部門）間的成本費(fèi)用不得混淆。（六）全方位開展成本預(yù)測(cè)、成本決策、成本計(jì)劃、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核七方面的成本管理工作；（七）采用制造成本法計(jì)算和分配產(chǎn)品成本。在計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)，只將生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本，將與產(chǎn)品生產(chǎn)沒(méi)有直接關(guān)系和關(guān)系不密切的費(fèi)用，如財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用作為期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益；（八）按月計(jì)算產(chǎn)品成本，公司以每月1日至月末最后一天為一個(gè)成本計(jì)算期，計(jì)入當(dāng)月成本的材料消耗、費(fèi)用開支與產(chǎn)品產(chǎn)量的起止日期必須一致，不得提前或拖后；（九）每月根據(jù)完工驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)品產(chǎn)量，實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格計(jì)算產(chǎn)品的實(shí)際成本，不得以估計(jì)成本或計(jì)劃成本代替實(shí)際成本，各車間（部門）根據(jù)責(zé)任及會(huì)計(jì)核算的要求，可用計(jì)劃價(jià)格核算產(chǎn)品的責(zé)任成本；（十）對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目、費(fèi)用項(xiàng)目和車間（部門）進(jìn)行核算，做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)；（十一）成本核算中和各種處理方法，包括材料的計(jì)價(jià)、價(jià)差的調(diào)整、費(fèi)用的分配、提取等，要保持前后期的一致性；（十二）根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程的特點(diǎn)和管理要求，合理確定產(chǎn)品成本的計(jì)算方法。第三章成本預(yù)測(cè)與成本決策第七條成本預(yù)測(cè)是根據(jù)有關(guān)成本資料和影響成本的各項(xiàng)因素的依存關(guān)系，運(yùn)用專門的方法，對(duì)未來(lái)的成本水平及其發(fā)展論變化趨勢(shì)所做的科學(xué)測(cè)算。通過(guò)成本預(yù)測(cè)，可以了解公司未來(lái)的成本水平，取得可供選擇的不同方案的成本資料，避免生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的盲目性，提高成本管理的科學(xué)性和預(yù)見性。第八條成本預(yù)測(cè)主要涉及以下五個(gè)方面：（一）技術(shù)改造項(xiàng)目的成本預(yù)測(cè)。在采取技術(shù)改造、設(shè)備更新等措施之前，應(yīng)通過(guò)成本預(yù)測(cè)提供和選擇最佳的技改方案；（二）產(chǎn)品生產(chǎn)條件變化的成本預(yù)測(cè)。產(chǎn)品由于更換了原材料、采取了新工藝、使用了新設(shè)備、改變了原有生產(chǎn)條件，都會(huì)使生產(chǎn)成本發(fā)生變化。這些變化對(duì)產(chǎn)品成本的影響程度如何，都需要進(jìn)行成本測(cè)算；（三）基本建設(shè)項(xiàng)目的成本預(yù)測(cè)。公司進(jìn)行的基本建設(shè)項(xiàng)目必須進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究，其中，基建成本的預(yù)測(cè)和項(xiàng)目投產(chǎn)后的產(chǎn)品成本的預(yù)測(cè)是可行性研究的重要內(nèi)容；（四）新產(chǎn)品開發(fā)及投產(chǎn)后的成本預(yù)測(cè)。公司在開發(fā)新產(chǎn)品之前，必須進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查和成本預(yù)測(cè)，才能做出開發(fā)新產(chǎn)品的決策，確保開發(fā)出的新產(chǎn)品既能滿足市場(chǎng)需要，又能達(dá)到預(yù)測(cè)的成本水平；（五）對(duì)新產(chǎn)品定單的成本預(yù)測(cè)。當(dāng)銷售部門接到客戶的新產(chǎn)品定單時(shí)，為了正確作出是否接受該定單的決策，需要進(jìn)行成本預(yù)測(cè)。第九條成本預(yù)測(cè)的程序是：（一）確定成本預(yù)測(cè)對(duì)象和目標(biāo)；（二）收集、整理成本預(yù)測(cè)資料；（三）選擇恰當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行成本預(yù)測(cè)；（四）分析、修正預(yù)測(cè)的結(jié)果，提出最優(yōu)方案。第十條成本預(yù)測(cè)的責(zé)任分工項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)提供預(yù)測(cè)對(duì)象的技術(shù)資料；生產(chǎn)部、品質(zhì)管理部負(fù)責(zé)提供預(yù)測(cè)對(duì)象的定額、配比資料；采購(gòu)部負(fù)責(zé)提供材料采購(gòu)渠道及價(jià)格等有關(guān)資料；銷售部門負(fù)責(zé)提供市場(chǎng)和售價(jià)有關(guān)資料；人力資源部負(fù)責(zé)提供勞動(dòng)定額等有關(guān)資料；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)選擇恰當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行成本測(cè)算。第十一條成本決策是在成本預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)各種方案的比較、分析、判斷后，從多個(gè)成本方案中選擇最佳方案的過(guò)程。通過(guò)成本決策，可以確定目標(biāo)成本，為編制成本計(jì)劃提供依據(jù)。第十二條進(jìn)行成本決策的基本標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：一是可行性，二是經(jīng)濟(jì)性。只有在技術(shù)上可行、成本上經(jīng)濟(jì)的成本決策才能為公司帶來(lái)預(yù)期的效益。第四章成本計(jì)劃與成本控制第十三條成本計(jì)劃是按照規(guī)定程序編制、批準(zhǔn)的，公司在預(yù)定期內(nèi)生產(chǎn)一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品所應(yīng)發(fā)生的成本費(fèi)用及成本水平，以及相應(yīng)的完成成本計(jì)劃所應(yīng)采取的一些具體措施。通過(guò)編制成本計(jì)劃，可以進(jìn)一步挖掘潛力，降低產(chǎn)品成本，并為公司的成本控制、分析、考核和獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)提供依據(jù)。第十四條成本計(jì)劃的編制依據(jù)是：公司產(chǎn)品銷售計(jì)劃；公司產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃；產(chǎn)品生產(chǎn)的物資消耗定額、勞動(dòng)定額和費(fèi)用定額；上期實(shí)際成本資料及內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格資料；公司近期發(fā)展和戰(zhàn)略規(guī)劃等資料；其他相關(guān)資料。第十五條成本計(jì)劃的編制以財(cái)務(wù)部為主，有關(guān)部門密切配合。具體編制程序和責(zé)任分工如下：（一）各車間（部門）按年度、月度編制本車間（部門）的《成本計(jì)劃》草案；（二）各職能部門按年度、月度編制由本車間（部門）負(fù)責(zé)的公司有關(guān)《專項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃》草案；（三）財(cái)務(wù)部在匯總、平衡各車間（部門）的《成本計(jì)劃》和《專項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃》的基礎(chǔ)上，編制出公司計(jì)劃草案；（四）《成本計(jì)劃》和《專項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃》上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議后、并入公司《年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃》，上報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，正式下發(fā)執(zhí)行。第十六條成本計(jì)劃編制下達(dá)后，要按照各部門的職能分工將成本計(jì)劃分解落實(shí)到車間、工段和崗位，明確各車間（部門）各崗位的成本指標(biāo)，保證成本計(jì)劃的完成。第十七條成本控制是根據(jù)成本計(jì)劃，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中將要發(fā)生或?qū)嶋H發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行審核、監(jiān)督和控制，以及揭示和修正發(fā)生的成本偏差，將成本指標(biāo)控制在成本計(jì)劃以內(nèi)，以保證成本目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。第十八條公司的成本控制按如下程序進(jìn)行：（一）制定成本控制標(biāo)準(zhǔn)。成本控制標(biāo)準(zhǔn)一般按直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目分別制定。制定的每一項(xiàng)控制標(biāo)準(zhǔn)都要考慮數(shù)量和單價(jià)兩個(gè)因素；（二）控制成本形成過(guò)程。在成本形成過(guò)程中，要按照即定的成本控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)正在形成的實(shí)際成本進(jìn)行控制。成本控制包括設(shè)計(jì)成本控制、制造成本控制和費(fèi)用預(yù)算控制；（三）揭示成本差異。要將實(shí)際成本與成本目標(biāo)進(jìn)行比較，計(jì)算并揭示成本差異，通過(guò)對(duì)成本差異的剖析，查找產(chǎn)生差異的原因，落實(shí)差異責(zé)任。第五章成本費(fèi)用的開支范圍第十九條下列費(fèi)用支出，列入成本費(fèi)用：（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、外購(gòu)半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物、低值易耗品的原價(jià)和運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用；（二）固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、修理費(fèi)；（三）進(jìn)行科學(xué)研究、技術(shù)開發(fā)和新產(chǎn)品試制所發(fā)生的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的費(fèi)用；（四）按國(guó)家規(guī)定列入成本的工資、福利費(fèi)、技術(shù)改進(jìn)和合理化建議獎(jiǎng)；（五）按規(guī)定比例計(jì)算提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；（六）產(chǎn)品包裝、退貨的費(fèi)用，廢品的報(bào)廢損失，停工期間支付的工資、職工福利費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)和管理費(fèi)，折價(jià)損失和經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬損失；（七）財(cái)產(chǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、契約、合同公證費(fèi)和簽證費(fèi)、咨詢費(fèi)，專有技術(shù)使用費(fèi)以及應(yīng)列入成本的排污費(fèi)；（八）用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款利息；（九）銷售商品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)和銷售機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)；（十）辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、取暖費(fèi)、消防費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、倉(cāng)庫(kù)經(jīng)費(fèi)、展覽費(fèi)等管理費(fèi)；（十一）按規(guī)定允許列入成本的其他費(fèi)用。第二十條下列費(fèi)用支出，不得列入成本費(fèi)用。（一）為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；（二）固定資產(chǎn)盤虧，處理固定資產(chǎn)凈損失，計(jì)提的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備；（三）對(duì)外投資的支出；（四）被沒(méi)收的財(cái)物，支出的滯納金、罰款、違約金、賠償金的支出；（五）公司贊助、捐贈(zèng)支出；（六）國(guó)家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。第六章成本核算的對(duì)象第二十一條公司的成本核算對(duì)象和核算方法根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理的要求來(lái)確定。第二十二條公司的成本核算對(duì)象是：（一）以產(chǎn)品品種為成本核算對(duì)象的水泥、熟料、礦粉；（二）以生產(chǎn)步驟為成本核算對(duì)象的石灰石、生料、熟料、礦粉、水泥；（三）以自用產(chǎn)品為成本核算對(duì)象的水、電、風(fēng)、氣；（四）以修理修配、加工、提供勞務(wù)為成本核算對(duì)象的輔助核算。第七章成本核算方法與成本項(xiàng)目第二十三條根據(jù)公司產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)和管理需要，主要采用“綜合逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法”來(lái)計(jì)算產(chǎn)品成本?！熬C合逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法”是將各步驟所耗用的上一步驟的半成品成本，以“半成品”為項(xiàng)目，綜合計(jì)入其成本計(jì)算單的結(jié)轉(zhuǎn)方法。其基本方法是：（一）以各加工步驟的產(chǎn)品品種或類別作為成本計(jì)算對(duì)象（石灰石、生料、熟料）；（二）按照各加工步驟的產(chǎn)品和規(guī)定的成本項(xiàng)目歸集生產(chǎn)費(fèi)用；（三）按照產(chǎn)品加工順序，首先計(jì)算第一加工步驟的半成品成本，然后結(jié)轉(zhuǎn)給第二加工步驟，第二加工步驟將第一加工步驟轉(zhuǎn)來(lái)的半成品成本加上本步驟耗用的材料和加工費(fèi)用，即可計(jì)算出本步驟完工產(chǎn)品總成本，依此逐步計(jì)算各步產(chǎn)品總成本；（四）根據(jù)總成本和實(shí)際產(chǎn)量計(jì)算單位成本。第二十四條為滿足內(nèi)部管理需要，公司按車間、工段設(shè)置“生產(chǎn)成本”和“制造費(fèi)用”明細(xì)賬，分別歸集、核算各車間、工段的成本費(fèi)用。第二十五條公司水泥和熟料成本需要進(jìn)行成本還原計(jì)算。第二十六條公司成本計(jì)算方法一經(jīng)確定，各部門須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更。凡需要調(diào)整成本計(jì)算方法的，必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。第二十七條公司成本核算設(shè)置直接材料、燃料及動(dòng)力、直接工資和制造費(fèi)用四個(gè)成本項(xiàng)目，四個(gè)成本項(xiàng)目之和構(gòu)成產(chǎn)品制造成本。（一）直接材料包括產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際消耗的形成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、以及其他有助于產(chǎn)品形成的輔助材料；（二）燃料及動(dòng)力是包括直接用于生產(chǎn)過(guò)程中的動(dòng)力電、原煤、柴油等各種固體、液體燃料的消耗；（三）直接人工包括直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人實(shí)際發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，以及按規(guī)定比例提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金等；（四）制造費(fèi)用包括車間（工段）為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的管理人員及輔助人員的工資及附加費(fèi)，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、外部加工費(fèi)、季節(jié)性和修理期間的停工損失以及其他制造費(fèi)用；第八章生產(chǎn)費(fèi)用賬戶設(shè)置第二十八條為準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本，公司按產(chǎn)品生產(chǎn)車間、成本項(xiàng)目及管理需要設(shè)置生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用等生產(chǎn)費(fèi)用賬戶，根據(jù)會(huì)計(jì)核算的要求開展明細(xì)核算。第二十九條“生產(chǎn)成本”科目，用來(lái)核算公司各種產(chǎn)成品、自制半成品所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。該科目應(yīng)按成本核算對(duì)象設(shè)立明細(xì)賬，按成本項(xiàng)目設(shè)專欄進(jìn)行明細(xì)核算。第三十條“制造費(fèi)用”科目，用來(lái)核算車間為組織和管理生產(chǎn)、保證生產(chǎn)正常進(jìn)行而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。該科目應(yīng)按車間（工段）設(shè)置明細(xì)賬，按制造費(fèi)用的項(xiàng)目?jī)?nèi)容設(shè)專欄進(jìn)行明細(xì)核算；第三十一條“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目，用來(lái)核算公司已經(jīng)支出，攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用。包括固定資產(chǎn)修理費(fèi)用支出、租入固定資產(chǎn)的租金支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。第三十二條“待攤費(fèi)用”科目，用來(lái)核算公司已經(jīng)支付，但應(yīng)由本期和以后各期共同負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谙拊谝荒暌詢?nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用，如低值易耗品攤銷、預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用、預(yù)付報(bào)紙雜志費(fèi)等，該科目應(yīng)按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。第三十三條“預(yù)提費(fèi)用”科目，用來(lái)核算公司按照規(guī)定應(yīng)由當(dāng)期負(fù)擔(dān)，但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)提的租金、保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等，該科目應(yīng)按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。第三十四條“管理費(fèi)用”科目，用來(lái)核算公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用，包括工資和福利費(fèi)、折舊費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、壞賬損失等。管理費(fèi)用按部門和費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。第三十五條“銷售費(fèi)用”科目，用來(lái)核算公司銷售產(chǎn)品過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、以及為銷售產(chǎn)品而專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。該科目應(yīng)按部門和費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。第三十六條“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，用來(lái)核算公司籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等項(xiàng)目。該科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。第九章生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配第三十七條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)消耗材料分為主要材料、輔助材料、自制件、備品備件、包裝物、低值易耗品等大類進(jìn)行總分類和明細(xì)分類核算。（一）外購(gòu)材料成本包括買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)等；（二）自制材料的成本，包括制造過(guò)程中所消耗的材料、人工費(fèi)用和其他費(fèi)用；（三）委托外部加工的材料成本，包括加工耗用的材料的實(shí)際成本，往返運(yùn)雜費(fèi)和外部加工費(fèi)用。凡是對(duì)外提供材料進(jìn)行委托加工的業(yè)務(wù)，必須通過(guò)“委托加工材料”科目進(jìn)行單獨(dú)核算。第三十八條直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種材料，按產(chǎn)品類別分別計(jì)入“直接材料”和“燃料及動(dòng)力”成本項(xiàng)目。凡能直接計(jì)入某種產(chǎn)品成本的材料和費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入；凡幾種產(chǎn)品共同耗用的材料和費(fèi)用，應(yīng)按照消耗定額、工時(shí)定額、產(chǎn)品產(chǎn)量等比例分配計(jì)入；生產(chǎn)中回收交庫(kù)的廢料價(jià)值，應(yīng)從有關(guān)產(chǎn)品的原材料項(xiàng)目中扣除。第三十九條車間儲(chǔ)備的材料應(yīng)當(dāng)作為公司庫(kù)存材料的移庫(kù)處理，不得計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用。車間剩余不用的材料，要退回倉(cāng)庫(kù)；留待下月繼續(xù)使用的材料，要辦理“假退庫(kù)”手續(xù)。第四十條生產(chǎn)中回收的下腳廢料，應(yīng)當(dāng)按照可以利用的價(jià)值，或按照可以銷售的價(jià)值扣除預(yù)計(jì)的收集整理費(fèi)用和銷售稅后的凈額計(jì)價(jià)，從有關(guān)產(chǎn)品的材料費(fèi)用中扣除。第四十一條生產(chǎn)耗用的水、電、氣等動(dòng)力費(fèi)用，根據(jù)計(jì)量?jī)x表記錄的實(shí)際耗用數(shù)量進(jìn)行分配，凡能直接計(jì)入成本核算對(duì)象的，直接計(jì)入“燃料及動(dòng)力”項(xiàng)目之中的，計(jì)量?jī)x表暫時(shí)不能完善的，不能直接計(jì)入成本核算對(duì)象的，按生產(chǎn)部確定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入。自制動(dòng)力的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)通過(guò)輔助生產(chǎn)核算；外購(gòu)電力經(jīng)過(guò)公司變電部門改變電壓，其費(fèi)用也通過(guò)輔助生產(chǎn)核算，再按用電的車間和部門進(jìn)行分配。第四十二條直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的生產(chǎn)工人工資及計(jì)提的各項(xiàng)費(fèi)用按照成本核算對(duì)象計(jì)入“直接人工”成本項(xiàng)目；管理部門人員以及不直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的其他人員的工資及計(jì)提的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)分別計(jì)入制造費(fèi)用和管理費(fèi)用的有關(guān)項(xiàng)目。第四十三條固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)，按照公司《固定資產(chǎn)管理制度》的規(guī)定，按月計(jì)提，并按照固定資產(chǎn)的使用部門，分別計(jì)入制造費(fèi)用和管理費(fèi)用。第四十四條固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用，一次發(fā)生額不足10萬(wàn)元的，按照實(shí)際發(fā)生的數(shù)額一次計(jì)入制造費(fèi)用或管理費(fèi)用；一次發(fā)生額在10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以上的，通過(guò)待攤費(fèi)用科目分次計(jì)入制造費(fèi)用或管理費(fèi)用。第四十五條領(lǐng)用低值易耗品，在領(lǐng)用時(shí)一次攤銷；對(duì)一次攤銷總額超過(guò)5萬(wàn)元的低值易耗品，應(yīng)轉(zhuǎn)入待攤費(fèi)用科目。第四十六條跨期費(fèi)用的歸集與分配（一）對(duì)于一次支付、分期攤銷的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在費(fèi)用支出時(shí)列作待攤費(fèi)用，并區(qū)別費(fèi)用項(xiàng)目，按受益期限確定分?jǐn)傤~，分月攤?cè)氘a(chǎn)品成本，不得多攤、少攤或不攤。分?jǐn)偲谙薏坏贸^(guò)一年；（二）對(duì)于由本月負(fù)擔(dān)而在以后月份支付的費(fèi)用，在本月提取時(shí)，列入預(yù)提費(fèi)用，并按費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)入成本費(fèi)用，不得多提、少提或不提。預(yù)提費(fèi)用實(shí)際發(fā)生數(shù)差異較大時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn)，多提數(shù)額，在年度內(nèi)沖減相應(yīng)的成本費(fèi)用，不得保留余額。第四十七條待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用的核算內(nèi)容如下：（一）一次發(fā)生額在10萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用；（二）一次支付的固定資產(chǎn)租金和租入固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用；（三）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一次支付的數(shù)額較大的咨詢費(fèi)、公證費(fèi)、印花稅；（四）一次大量領(lǐng)用的低值易耗品；（五）一次支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；（六）按季支付的短期借款利息支出；（七）季節(jié)性生產(chǎn)和修理期間的停工損失；（八）其他可以待攤或預(yù)提的核算。第四十八條生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配（一）各車間應(yīng)在中轉(zhuǎn)庫(kù)設(shè)置在產(chǎn)品實(shí)物明細(xì)賬，及時(shí)登記在產(chǎn)品的收發(fā)數(shù)量，月末匯總填報(bào)在產(chǎn)品盤點(diǎn)表，并與實(shí)物核對(duì)一致；（二）根據(jù)各中轉(zhuǎn)庫(kù)月末在產(chǎn)品的盤點(diǎn)數(shù)量，以及完工入庫(kù)的產(chǎn)成品數(shù)量，計(jì)算在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。其中，未完工的產(chǎn)品不分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用；（三）在同一生產(chǎn)過(guò)程中生產(chǎn)出的同品種、不同等級(jí)的產(chǎn)品，其單位成本應(yīng)當(dāng)相同。第四十九條公司發(fā)生的各項(xiàng)期間費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，按費(fèi)用開支部門和項(xiàng)目進(jìn)行歸集。月末，期間費(fèi)用全額結(jié)轉(zhuǎn)本期損益。第五十條各部門按照計(jì)劃價(jià)格核算的產(chǎn)品成本經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部調(diào)整價(jià)格差異后，計(jì)算公司產(chǎn)品的實(shí)際成本。第十章成本分析與成本考核第五十一條成本分析是根據(jù)成本核算所提供的資料及其他資料，與計(jì)劃成本、上年實(shí)際成本以及先進(jìn)公司的同類產(chǎn)品成本相比較，確定差異額，分析產(chǎn)生差異原因的過(guò)程。第五十二條每月終了，財(cái)務(wù)部應(yīng)編制月度成本分析報(bào)告，從定量和定性兩個(gè)方面分析當(dāng)月成本計(jì)劃完成情況，要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、找出存在的問(wèn)題、提出降低成本的措施和建議。第五十三條公司每月8日召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)。分析會(huì)由總會(huì)計(jì)師主持，公司各車間（部門）負(fù)責(zé)人和核算員參加，會(huì)議通報(bào)公司成本水平及影響因素，提出控制成本的措施。第五十四條成本考核是根據(jù)公司制定的成本計(jì)劃，將各項(xiàng)成本指標(biāo)分解到各個(gè)責(zé)任部門或個(gè)人，作為各個(gè)責(zé)任部門或個(gè)人的責(zé)任成本目標(biāo)，由其負(fù)責(zé)完成，并按期進(jìn)行考核。第五十五條公司建立成本獎(jiǎng)懲制度，實(shí)行“月考核，季兌現(xiàn)”，根據(jù)成本考核結(jié)果，對(duì)于降低成本費(fèi)用有突出貢獻(xiàn)的部門、工段和個(gè)人進(jìn)行適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于由于不執(zhí)行成本計(jì)劃和成本預(yù)算，造成成本超支的部門、工段和個(gè)人進(jìn)行適當(dāng)處罰。第十一章罰則第五十六條未按本制度執(zhí)行或違反本制度規(guī)定的，公司有權(quán)對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分，直至追究法律責(zé)任。第十二章附則第五十七條本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)，自發(fā)布之日起施行。第五十八條本制度由公司總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

差旅費(fèi)管理規(guī)定第一條為規(guī)范公司差旅費(fèi)管理，明確出差審批權(quán)限，理順差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及流程，根據(jù)集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)管理制度》、《差旅費(fèi)管理規(guī)定》，結(jié)合公司實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條財(cái)務(wù)部為公司差旅費(fèi)管理的監(jiān)管部門，部門、車間負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的差旅費(fèi)管理直接負(fù)責(zé)。第三條公司各部門必須按規(guī)定嚴(yán)格控制工作人員出差及市內(nèi)公務(wù)次數(shù)，所有出差人員必須履行審批手續(xù)。第四條對(duì)外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議事項(xiàng)須嚴(yán)格審定，凡與公司業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)不大、組織單位不具權(quán)威性或以盈利為目的的各種學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會(huì)議等原則上不準(zhǔn)參加。第五條出差審批程序(一)出國(guó)考察學(xué)習(xí)須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并履行集團(tuán)公司相關(guān)手續(xù)；(二)一般員工出差，由所在部門經(jīng)理（主任）請(qǐng)示主管副總經(jīng)理后批準(zhǔn)；(三)中級(jí)管理人員出差，經(jīng)主管副總經(jīng)理同意后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；（四）高管副職出差，經(jīng)總經(jīng)理同意后，報(bào)集團(tuán)公司主管副總裁批準(zhǔn)；（五）高管正職出差，必須按集團(tuán)公司規(guī)定，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)。第六條報(bào)銷時(shí)限（一）出差前預(yù)借差旅費(fèi)的，須按《資金管理規(guī)定》履行審批手續(xù)，出差結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)；逾期未報(bào)，在月工資中扣回，不足部分次月續(xù)扣，扣完為止，并對(duì)其進(jìn)行通報(bào)和經(jīng)濟(jì)處罰。（二）出差前未借差旅費(fèi)的，出差結(jié)束后七個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期未報(bào)不再辦理報(bào)銷費(fèi)用自行承擔(dān)。第七條交通工具及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(一)出差人員使用交通工具的范圍1、高管人員出差到省內(nèi)及北京、天津、河北、XX、黑龍江、內(nèi)蒙古等火車可直達(dá)的省市，不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)；2、中級(jí)管理人員及一般員工不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)；3、有以下情況之一的，經(jīng)請(qǐng)示集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意后可乘坐飛機(jī)(1)出差地超過(guò)上述地區(qū)范圍，且火車不能直達(dá)的；(2)火車能夠直達(dá)但路途較遠(yuǎn)的，經(jīng)批準(zhǔn)可單程乘坐飛機(jī)；(3)執(zhí)行特殊任務(wù)，如：送機(jī)要文件、絕密物品及有價(jià)證券或時(shí)間緊迫的；(4)當(dāng)飛機(jī)票價(jià)低于火車等其他交通工具費(fèi)用時(shí)。4、出差地有動(dòng)車組或高鐵列車直達(dá)的，不得自行帶車出差。(二)乘坐火車、輪船、飛機(jī)及其他交通工具的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)：交通工具職務(wù)飛機(jī)高鐵列車G字頭動(dòng)車組D字頭普通火車輪船長(zhǎng)途公共汽車、輕軌、地鐵、出租車等其他交通工具高管人員經(jīng)濟(jì)艙二等座二等座硬臥三等船位按實(shí)報(bào)銷中管人員經(jīng)濟(jì)艙普通座普通座硬臥三等船位按實(shí)報(bào)銷一般人員經(jīng)濟(jì)艙普通座普通座硬臥三等船位不含出租車(三)出差人員乘坐交通工具超標(biāo)準(zhǔn)的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理借款和購(gòu)票手續(xù)，否則，超出標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用自理。(四)乘坐火車未購(gòu)臥鋪票的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)自晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在列車上過(guò)夜達(dá)6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)?fù)嚨呐P鋪票。對(duì)符合上述條件而未購(gòu)臥鋪票的，節(jié)省的臥鋪票費(fèi)用可按實(shí)際乘坐慢車和直快車的硬席票價(jià)的60%補(bǔ)發(fā)給出差人；乘坐特快列車的按其硬座票價(jià)的50%補(bǔ)發(fā)給出差人；乘坐新型全列空調(diào)特快列車的按硬座票價(jià)的30%補(bǔ)發(fā)給出差人。第八條工作人員出差住宿執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)出差地集團(tuán)公司或企業(yè)設(shè)有賓館的，出差人必須在該類賓館入住，住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)內(nèi)部消費(fèi)價(jià)格執(zhí)行,其他出差地點(diǎn)的住宿費(fèi)用按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：出差地區(qū)職務(wù)國(guó)內(nèi)國(guó)外高管人員按區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不超過(guò)50美元中管人員按區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不超過(guò)40美元一般人員按區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不超過(guò)40美元區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)每人每日?qǐng)?bào)銷上限如下：地區(qū)賓館星級(jí)高管正職高管副職中管人員一般人員東北地區(qū)（XX、哈爾濱等）三星及以下200180150120華北地區(qū)（北京、天津等）三星及以下220190150120華東地區(qū)（上海、杭州等）三星及以下250230180150華中地區(qū)（武漢、鄭州等）三星及以下200180150120華南地區(qū)（?？?、三亞等）三星及以下250220180150西南地區(qū)（成都、重慶等）三星及以下230200150120西北地區(qū)（西安、拉薩等)三星及以下250230180150第九條出差人員伙食補(bǔ)助執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)員工出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，不分途中和住勤，均按出差日歷天數(shù)，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：（一）國(guó)內(nèi)出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)1、到省外及省內(nèi)地級(jí)城市（沈陽(yáng)、XX市除外）出差每人每天補(bǔ)助100元；2、到省內(nèi)縣城（含縣級(jí)市）以下的地區(qū)出差，每人每天補(bǔ)助60元；3、員工到公司所在地（沈陽(yáng)、XX市范圍內(nèi)）辦事當(dāng)天往返的，每人每天補(bǔ)助25元。4、隨同辦事人員出車的司機(jī)不報(bào)銷伙食補(bǔ)助，隨同辦事人員就餐，補(bǔ)助由綜合部簽字確認(rèn)后，由辦事人員按照標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（二）國(guó)外出差，每人每天補(bǔ)助25美元。（三）出差期間不得報(bào)銷餐費(fèi)，不得簽房卡消費(fèi)，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用自理。（四）對(duì)出差期間招待客戶所發(fā)生的招待餐費(fèi)，需提供招待就餐人員名單，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，依就餐人數(shù)按每人每餐不高于200元報(bào)銷，超出部分自理。當(dāng)日招待超過(guò)兩餐的，取消當(dāng)日伙食補(bǔ)助。第十條外出參加會(huì)議、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)人員差旅費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)員工到省外參加會(huì)議、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)班的，差旅費(fèi)按本規(guī)定第七條標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；住宿和伙食按會(huì)議、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)主辦單位的通知文件執(zhí)行，不再享受補(bǔ)助費(fèi)；若會(huì)議或?qū)W習(xí)培訓(xùn)通知注明“食宿費(fèi)自理”的，按照本規(guī)定第八條和第九條的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，如住宿費(fèi)高于標(biāo)準(zhǔn)的須經(jīng)公司主管副總審批后方可執(zhí)行，審批手續(xù)后附通知。第十一條外埠企業(yè)工作人員補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)外埠企業(yè)工作人員，是指由集團(tuán)公司或企業(yè)統(tǒng)一調(diào)配（含臨時(shí)借調(diào)），派駐到距離公司或企業(yè)超過(guò)100公里以外地域工作，且工作地點(diǎn)與個(gè)人家庭不在一地的管理崗位人員和專業(yè)技術(shù)崗位人員。（一）生活補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)地理位置和生活條件，分三檔確定，其中：一檔補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為30元/日、二檔補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為25元/日、三檔補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為20元/日。我公司按集團(tuán)公司規(guī)定執(zhí)行二檔標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行檔次見下表：一檔二檔三檔1.地處海南省企業(yè)（XX地產(chǎn)公司所屬企業(yè)，XX蘭海公司所屬企業(yè)，海南溫泉酒店等）；2.地處雙鴨山市企業(yè)（XX煤業(yè)等）；3、地處雞西市企業(yè)（XX雞西洗煤等）。4、地處阿城市松峰山鎮(zhèn)企業(yè)（XX哈水阿城公司等）。1、地處北京市、天津市、南京市、鄭州企業(yè)（XX地產(chǎn)公司所屬企業(yè)，XX蘭海公司所屬企業(yè)，北京XX飯店等）；2、地處黑龍江省和XX省企業(yè)（XX哈水、XX哈商砼、XX哈骨料、XX海倫、XX、XX調(diào)兵山、XX沈陽(yáng)商砼、XX現(xiàn)代建筑工業(yè)公司、XX沈陽(yáng)骨料；XX地產(chǎn)沈陽(yáng)公司等）；3、地處XX省偏遠(yuǎn)企業(yè)（XX圖們、XX通化等）。享受補(bǔ)貼待遇企業(yè)調(diào)配（借調(diào)）到公司部門和XX市企業(yè)等。注：此表未列的外埠工作地，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)實(shí)際情況確定。（二）外埠工作生活補(bǔ)貼按月發(fā)放，月補(bǔ)貼總額＝補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)×當(dāng)月在外埠日歷天數(shù)（含法定假日和公休日）。（三）以下期間不計(jì)入生活補(bǔ)貼發(fā)放時(shí)間：1、外埠工作人員在探親期間或休假期間；2、外出考察或脫產(chǎn)培訓(xùn)期間；3、外埠工作人員回家庭所在地辦事期間；4、享受出差補(bǔ)助期間。（四）享受生活補(bǔ)貼的人員，由公司人力資源部提出名單，總經(jīng)理審批，報(bào)建材產(chǎn)業(yè)部、總部人力資源部和財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核確認(rèn)。（五）生活補(bǔ)貼費(fèi)由公司依據(jù)審定的人員名單，每月經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)放。生活補(bǔ)貼費(fèi)在差旅費(fèi)科目中列支。（六）為鼓勵(lì)外埠工作人員在公司所屬地安家落戶，對(duì)帶家屬在本地租房的，由公司按每人一室一廳一廚一衛(wèi)、面積每人不超過(guò)70平方米標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)租賃，費(fèi)用由公司承擔(dān)，具體標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)工作人員級(jí)別、人數(shù)確定后，報(bào)集團(tuán)公司審批。對(duì)外埠工作人員在公司所在地購(gòu)置住房，公司不再另行租房的，其在公司任職期間由公司給予每月500元補(bǔ)貼，補(bǔ)貼時(shí)間最長(zhǎng)10年。外埠工作人員在公司所在地租、購(gòu)房屋的，仍按本規(guī)定給予生活補(bǔ)貼。（七）公司派駐外埠工作的管理和專業(yè)技術(shù)人員的有關(guān)待遇，按照此規(guī)定執(zhí)行。第十二條探親人員相關(guān)費(fèi)用的規(guī)定按照公司《人力資源管理制度》中有關(guān)“探親休假”的規(guī)定及公司的實(shí)際情況，符合休假條件的，公司給予報(bào)銷往返路費(fèi)，具體額度按照硬座火車票、普通艙船票和長(zhǎng)途公共汽車票費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十三條公司員工到外埠企業(yè)辦事，相關(guān)費(fèi)用規(guī)定如下：(一)交通費(fèi)用按實(shí)際支出報(bào)銷；(二)外埠企業(yè)有招待所的，必須在招待所住宿，不再報(bào)銷宿費(fèi)補(bǔ)助；企業(yè)沒(méi)有招待所的，由企業(yè)幫助安排住所，費(fèi)用由出差員工按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)在公司報(bào)銷；(三)外埠企業(yè)有食堂的必須在食堂用餐；沒(méi)有食堂的，按每人每餐不超過(guò)50元的標(biāo)準(zhǔn)安排，出差人員不再給予額外伙食補(bǔ)助。（四）企業(yè)接待外埠企業(yè)辦事人員陪餐人數(shù)不能超過(guò)兩人。用餐費(fèi)用由企業(yè)與企業(yè)之間每月結(jié)算。第十四條出差期間市內(nèi)公務(wù)交通費(fèi)用相關(guān)規(guī)定(一)公司派車執(zhí)行公務(wù)的的不報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)；(二)不帶車外出辦事的,市內(nèi)交通費(fèi)按不高于每日5元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助。第十五條隨公司高管人員出差的司機(jī)，不再發(fā)放出車補(bǔ)助。第十六條其他事項(xiàng)（一）因特殊工作需要乘坐出租車的，經(jīng)主管副總經(jīng)理同意并經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后按照取得發(fā)票金額方可報(bào)銷，同時(shí)取消當(dāng)日市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助；（二）因公務(wù)發(fā)生的電話、傳真、打字、復(fù)印等費(fèi)用，應(yīng)取得相應(yīng)的發(fā)票或合法收據(jù)作為報(bào)銷憑證；（三）因公攜帶的行李運(yùn)費(fèi)、行李寄存費(fèi)，應(yīng)取得正式發(fā)票或合法收據(jù)作為報(bào)銷憑證；（四）各單位應(yīng)建立出差登記臺(tái)賬，明確記載出差時(shí)間、地點(diǎn)、事由、人員和乘坐交通工具等情況，以備核查。對(duì)無(wú)記載的，一經(jīng)查實(shí)，追究單位負(fù)責(zé)人責(zé)任。第十七條本規(guī)定經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后施行，并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部備案。第十八條本規(guī)定由公司總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理規(guī)定第一章總則第一條為規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，動(dòng)態(tài)控制公司經(jīng)營(yíng)狀況，改進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，促進(jìn)公司全員、全過(guò)程、全部門參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理，深入挖掘公司內(nèi)部潛力，堵塞管理漏洞，制定本規(guī)定。第二條經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是指依據(jù)月份（季度、年度）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并根據(jù)當(dāng)期及預(yù)期內(nèi)、外部環(huán)境的變化，及時(shí)制定經(jīng)營(yíng)措施、調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略的活動(dòng)。第三條經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析堅(jiān)持“日?qǐng)?bào)告、月分析、季考核”的管理機(jī)制，對(duì)階段性經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行系統(tǒng)分析和控制。第四條經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析原則（一）全面分析與重點(diǎn)分析相結(jié)合；（二）比較分析與因素分析相結(jié)合；（三）定性分析與定量分析相結(jié)合；（四）事前預(yù)防與事后總結(jié)并落實(shí)獎(jiǎng)罰相結(jié)合。第五條本規(guī)定適用于公司二級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的日常管理工作，包括公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、車間（部門）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。第二章經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析程序第六條公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)于每月7日召開，由總會(huì)計(jì)師主持，公司班子成員和車間（部門）負(fù)責(zé)人及核算員參加會(huì)議，對(duì)上月經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行分析，查找實(shí)際與計(jì)劃存在差異的原因及影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主要因素，提出改進(jìn)意見和措施；第七條會(huì)議程序：（一）綜合部通報(bào)上次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)紀(jì)要落實(shí)情況；（二）財(cái)務(wù)部通報(bào)上月經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，分析實(shí)際指標(biāo)與計(jì)劃指標(biāo)存在的差異；（三）品質(zhì)管理部通報(bào)上月質(zhì)量控制情況，分析質(zhì)量實(shí)際指標(biāo)與計(jì)劃指標(biāo)存在差異的原因；（四）生產(chǎn)技術(shù)部通報(bào)上月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況，分析實(shí)際指標(biāo)與計(jì)劃指標(biāo)存在差異的原因；（五）機(jī)動(dòng)部通報(bào)上月能源定額消耗情況，分析實(shí)際指標(biāo)與計(jì)劃指標(biāo)存在差異的原因；（六）各車間（部門）對(duì)上月經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行分析，總結(jié)主要經(jīng)營(yíng)工作，提出需要公司解決的問(wèn)題，并對(duì)下月經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行預(yù)測(cè)、對(duì)下月重點(diǎn)工作進(jìn)行安排；（七）由各副總經(jīng)理就分管的工作，對(duì)各車間（部門）存在的問(wèn)題，提出處理意見及解決辦法，并布置下一步具體工作；（八）財(cái)務(wù)部對(duì)下月經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；（九）公司總經(jīng)理根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析情況，對(duì)下月的重點(diǎn)工作進(jìn)行安排，并提出相應(yīng)工作要求。第八條經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)后2日內(nèi)，綜合部將會(huì)議決定事項(xiàng)以會(huì)議紀(jì)要形式下發(fā)至各部門，由企業(yè)管理部監(jiān)督執(zhí)行。對(duì)于重要決議事項(xiàng)，會(huì)后3個(gè)工作日內(nèi)，公司相關(guān)職能部門須進(jìn)行專題調(diào)研，并形成調(diào)研報(bào)告上報(bào)公司總經(jīng)理、主管副總經(jīng)理。第九條經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)后須形成《公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告》，于8日前上報(bào)集團(tuán)建材投資公司。第十條車間（部門）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)于每月6日前召開，由車間（部門）負(fù)責(zé)人主持，車間（部門）相關(guān)人員參加會(huì)議。公司各職能部門可根據(jù)工作需要參加車間（部門）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)。車間（部門）分析會(huì)可根據(jù)需要隨時(shí)召開，每月至少召開一次。第十一條車間（部門）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)程序：（一）車間（部門）負(fù)責(zé)人組織本單位相關(guān)人員，依據(jù)日?qǐng)?bào)告、月計(jì)劃的完成情況，分析本月經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，查找實(shí)際與計(jì)劃存在差異的原因，判斷影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主要因素，提出改進(jìn)意見和措施；（二）會(huì)議內(nèi)容：1、通報(bào)上月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)紀(jì)要落實(shí)情況；2、通報(bào)本月產(chǎn)量、質(zhì)量、定額、成本費(fèi)用等完成情況，分析實(shí)際指標(biāo)與計(jì)劃指標(biāo)存在差異的原因；3、對(duì)下月經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；4、車間（部門）管理班子根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析情況，對(duì)下月的重點(diǎn)工作進(jìn)行安排，并相應(yīng)提出工作要求。第十二條車間（部門）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)后當(dāng)日將會(huì)議決議事項(xiàng)以紀(jì)要形式下發(fā)至各工段（班組），并監(jiān)督執(zhí)行。第十三條車間（部門）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)后當(dāng)日內(nèi)，須形成《經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告》報(bào)公司企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)部。第三章經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容與方法第十四條公司各部門根據(jù)管理職能對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行分析和說(shuō)明，并就提升管理質(zhì)量提出意見。第十五條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行全面分析，以點(diǎn)代面、相對(duì)從宏觀上進(jìn)行綜合分析。（一）各項(xiàng)指標(biāo)完成情況，包括：?jiǎn)挝恢圃斐杀?、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)；（二）制造成本分析；產(chǎn)量影響、定額影響、價(jià)格影響、費(fèi)用影響。重點(diǎn)分析當(dāng)月入庫(kù)主要產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本，包括直接材料、直接人工、燃料與動(dòng)力、制造費(fèi)用等；（三）費(fèi)用情況分析；銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用與計(jì)劃對(duì)比差異。（四）損益情況分析；增利因素分析、減利因素。（五）存在問(wèn)題；按照集團(tuán)公司、公司的有關(guān)要求，根據(jù)以上分析找出存在問(wèn)題，并提出具體的整改建議，明確具體責(zé)任部門，由責(zé)任部門提出整改意見，并在要求時(shí)限內(nèi)反饋處理結(jié)果。第十六條生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司生產(chǎn)管理、工藝管理、定額管理、設(shè)備管理情況進(jìn)行詳細(xì)分析。（一）產(chǎn)量完成情況：本月產(chǎn)量是否完成計(jì)劃、生產(chǎn)情況是否正常、運(yùn)轉(zhuǎn)率達(dá)到多少、停機(jī)次數(shù)、停機(jī)原因；本月是否安排檢修，檢修屬計(jì)劃內(nèi)還是計(jì)劃外，完成時(shí)間等；（二）水泥成本需要重點(diǎn)分析的幾項(xiàng)內(nèi)容：a、熟料質(zhì)量對(duì)混合材摻加量的影響；b、石膏分析中增加SO3的含量分析；c、助磨劑上升的原因；d、電耗超計(jì)劃的原因；e、制造費(fèi)用上升的原因；（三）對(duì)標(biāo)指標(biāo)與計(jì)劃有偏差的，進(jìn)行差異分析；（四）當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作中需要協(xié)調(diào)解決的問(wèn)題。第十七條品質(zhì)管理部負(fù)責(zé)對(duì)本月（累計(jì)）熟料、水泥生產(chǎn)和質(zhì)量完成情況分析，提出質(zhì)量管理建議；（一）分析主要產(chǎn)品的質(zhì)量情況；（二）分析大宗原、燃材料質(zhì)量情況；（三）提出改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量、控制入廠大宗原燃材料質(zhì)量的措施。第十八條物資管理部負(fù)責(zé)（一）對(duì)驗(yàn)收質(zhì)量不合格的進(jìn)廠物資索賠情況進(jìn)行說(shuō)明；（二）對(duì)當(dāng)前大宗材庫(kù)存存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出解決措施，大宗原燃材料的采購(gòu)價(jià)格分析，主要分析實(shí)際采購(gòu)價(jià)上升或下降的原因；（三）詳細(xì)說(shuō)明（分品種）本月廠內(nèi)物料倒運(yùn)量、倒運(yùn)路線、發(fā)生費(fèi)用以及對(duì)材料價(jià)格或成本的影響；（四）預(yù)測(cè)大宗原燃材料的價(jià)格走勢(shì)；（五）各種備品備件、輔助材料的采購(gòu)計(jì)劃完成情況；（六）分析原材料采購(gòu)資金支付情況，并預(yù)測(cè)下月采購(gòu)資金需求計(jì)劃。第十九條人力資源部對(duì)公司本月及累計(jì)人員變動(dòng)情況進(jìn)行說(shuō)明，分析人員流失、辭職、其他變動(dòng)原因及對(duì)此采取的措施等。（一）企業(yè)人工成本升、降的主要原因。（與計(jì)劃，與上年同期比較）；（二）人工工資構(gòu)成比例的變化（與計(jì)劃、上年同期相比較）情況及原因；（三）各單位對(duì)外承包費(fèi)指標(biāo)的完成情況，以及兌現(xiàn)情況；（四）分析各種社會(huì)保險(xiǎn)的核對(duì)及清繳情況。第二十條機(jī)動(dòng)部分析頂目投資概算資金來(lái)源、形象進(jìn)度及投資完成情況及付款情況（本月和累計(jì)）（一）分析能源消耗情況，著重對(duì)電耗指標(biāo)分析，找出升、降的原因；（二）提出節(jié)能、降耗的建議和措施；（三）閑置資產(chǎn)處理情況分析；第二十一條銷售公司對(duì)銷售量、單價(jià)、回款率完成情況具體分析；對(duì)下一步銷售工作預(yù)測(cè)，提出存在的具體問(wèn)題。（一）產(chǎn)品銷售量完成情況分析，著重分析產(chǎn)品銷售量完成或未完成計(jì)劃的原因（如產(chǎn)品市場(chǎng)需求變化，定價(jià)是否科學(xué)合理，產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，營(yíng)銷宣傳力度方式等）；（二）產(chǎn)品價(jià)格分析，著重分析價(jià)格上升或下降原因（如產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，產(chǎn)品質(zhì)量，市場(chǎng)環(huán)境變化對(duì)價(jià)格的影響）；（三）預(yù)測(cè)產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格趨勢(shì)；（四）賒銷情況的分析，分內(nèi)、外部分析總回款率及未回款的原因；（五）預(yù)測(cè)下月情況；（六）清欠工作完成情況分析。第二十二條安全保衛(wèi)部對(duì)本月安全管理情況進(jìn)行全面分析。（一）分析本月安全、保衛(wèi)檢查及整改落實(shí)情況；（二）說(shuō)明本月安全教育及考核情況；（三）總結(jié)本月安全、保衛(wèi)會(huì)議召開情況；（四）說(shuō)明本月存在的安全隱患及整改意見；第二十三條對(duì)本次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)分析結(jié)果和決議事項(xiàng)進(jìn)行匯總，納入到下月的經(jīng)營(yíng)工作計(jì)劃中。第四章經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析要求第二十四條經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析要以主要指標(biāo)完成情況為基礎(chǔ)，分析影響指標(biāo)的因素，全面反映公司的經(jīng)營(yíng)管理狀況、財(cái)務(wù)狀況，數(shù)據(jù)口徑一致，各部門、車間要在成本控制過(guò)程中搜集資料，認(rèn)真歸納整理，形成可靠的、具有指導(dǎo)意義的分析材料。第二十五條經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析須對(duì)未完成計(jì)劃指標(biāo)的重點(diǎn)項(xiàng)目（產(chǎn)銷量、收入、成本、利潤(rùn)）和超出計(jì)劃的期間費(fèi)用進(jìn)行深入分析，并提出解決措施及下步工作方案。工作方案須明確時(shí)間、責(zé)任人、主要措施和手段、方法、步驟。第二十六條公司經(jīng)營(yíng)信息屬公司秘密，參加經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)人員不得將公司經(jīng)營(yíng)信息對(duì)外披露，公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告除企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)部存盤和上報(bào)公司班子成員、集團(tuán)公司相關(guān)部門外，均不得打印。第五章經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析紀(jì)要第二十七條經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議紀(jì)要均須明確決議事項(xiàng)，落實(shí)責(zé)任部門、責(zé)任人和完成時(shí)限，責(zé)任單位須按時(shí)完成相關(guān)決議事項(xiàng)，重要事項(xiàng)須制定執(zhí)行方案。第二十八條集團(tuán)公司對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)形式及內(nèi)容有調(diào)整的，按調(diào)整后要求執(zhí)行。第二十九條下月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)前1個(gè)工作日內(nèi)，綜合部須對(duì)上次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析紀(jì)要落實(shí)情況進(jìn)行匯總。第三十條經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議紀(jì)要須存檔備查，下月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)上須就會(huì)議紀(jì)要完成情況進(jìn)行書面專項(xiàng)說(shuō)明，未完成的工作要有具體原因分析、下一步工作安排和措施。第六章罰則第三十一條未按本規(guī)范執(zhí)行或違反本規(guī)范的，公司有權(quán)對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分，直至解除勞動(dòng)合同。第七章附則第三十二條本規(guī)定經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)，自發(fā)布之日起施行。第三十三條本規(guī)定由公司總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。銷售與收款管理規(guī)定第一章總則第一條為加強(qiáng)公司銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售與收款業(yè)務(wù)行為，防范銷售活動(dòng)中的差錯(cuò)和舞弊現(xiàn)象，根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定及公司《財(cái)務(wù)管理制度》，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所指銷售與收款業(yè)務(wù)主要指公司財(cái)務(wù)部銷售收款、登記應(yīng)收賬款和貨款回收等業(yè)務(wù)。有關(guān)銷售計(jì)劃、客戶訂貨、銷售談判及合同評(píng)議等銷售業(yè)務(wù)執(zhí)行銷售公司有關(guān)規(guī)定。第三條公司除產(chǎn)品銷售以外的其他銷售行為，參照本規(guī)定執(zhí)行。第二章管理職責(zé)第四條公司設(shè)銷售會(huì)計(jì)和收款員崗位辦理銷售款業(yè)務(wù)，實(shí)行不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第五條銷售會(huì)計(jì)和收款員崗位分工如下：（一）銷售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銷貨發(fā)票的審核蓋章，及時(shí)登記和核對(duì)應(yīng)收（預(yù)收）賬款，每月提報(bào)應(yīng)收賬款清單，由銷售公司落實(shí)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行催收；（二）收款員負(fù)責(zé)收款、開具收款收據(jù)，銷售制卡審批，建立收款備查賬，及時(shí)反饋款項(xiàng)到賬信