水泥有限公司財務管理類制度匯編

水泥有限公司財務管理類制度匯編目錄TOC\o"1-2"\h\u889財務管理制度 47664成本管理制度 2129845差旅費管理規(guī)定 4124966經濟活動分析管理規(guī)定 4921112銷售與收款管理規(guī)定 58財務管理制度第一章總則第一條為加強和規(guī)范財務管理和經濟核算工作，提高財務管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司財務通則》、《公司會計準則》、集團公司《財務管理制度》及國家其他相關法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度是指導和處理公司財務事項的規(guī)范和準則，適用于公司所屬各單位，是制定財務管理規(guī)定、條例和操作細則的基本依據(jù)。第三條公司財務管理的主要職能是決策、計劃和控制。公司財務管理的基本任務是圍繞公司戰(zhàn)略和經營目標，做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司財務狀況和經營成果，依法籌集和使用資金，有效利用公司各項資產，不斷降低成本費用，努力提高經濟效益。第二章內部管理職責第四條總會計師管理職責（一）協(xié)助總經理工作，直接對總經理負責，認真貫徹執(zhí)行國家有關財經法令、方針、政策；（二）協(xié)助總經理抓好經濟核算，落實經濟責任制，監(jiān)督檢查生產經營的各個環(huán)節(jié)，挖掘增產節(jié)約的潛力；（三）參與生產、銷售、物資供應、技術改造、基本建設等計劃和經濟合同的審查工作，檢查計劃、經濟合同的執(zhí)行情況，考核分析生產經營成果，并提出改進措施；（四）組織有關部門編制財務計劃和財務會計報告，落實完成計劃的措施，分析、檢查計劃執(zhí)行中的問題，并提出改進措施；（五）負責重大財務支出的審批工作，參與資金的協(xié)調與控制；（六）負責建立和完善內部控制制度，監(jiān)督本單位執(zhí)行國家財經政策、法令、制度和財經紀律；（七）負責會計科學研究和會計人員培訓，指導會計人員學習業(yè)務技術，解決實際工作中的業(yè)務技術疑難問題，研究推廣現(xiàn)代化的管理方法和計算技術，幫助會計人員不斷提高業(yè)務技術水平；（八）協(xié)助總經理進行會計專業(yè)的聘任工作，組織對公司會計人員的考核、崗位安排和提拔任用工作。第五條財務部負責人職責1、直接領導和組織公司財務部財務會計和管理會計工作，確定財務部崗位會計人員的分工；2、負責制定公司內部財務管理制度和會計核算辦法，并監(jiān)督執(zhí)行；3、組織編制公司生產經營計劃、財務成本計劃和費用預算，并組織實施；4、負責公司納稅管理工作，做到及時、合理、足額上繳；5、采用科學方法，開展經濟預測、分析，為領導提供可靠的經營決策信息；6、負責審查對外提供的會計資料，審查或參與擬定經濟合同、協(xié)議及其他經濟文件；7、定期或不定期向公司董事會和職代會報告財務狀況和經營成果。第六條財務人員崗位職責（一）按照會計法規(guī)及各項有關制度辦理會計日常事務，參與擬定公司經營計劃，考核財務計劃的執(zhí)行情況，及時上報財務經營情況；（二）有權對不符合會計政策、會計制度、會計法規(guī)規(guī)定的會計事項予以駁回，要求其更正補充并提出糾正意見；（三）依法接受稅務機關的會計監(jiān)督，同時接受集團公司的會計監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，配合查詢有關情況。第七條各職能部門管理職責（一）貫徹執(zhí)行公司財務管理有關制度，配合財務部門落實財務計劃，檢查、分析財務成本的執(zhí)行情況；（二）嚴格執(zhí)行制度規(guī)定的各項財務開支范圍和標準，對財務人員出現(xiàn)的不法行為進行監(jiān)督；（三）正確填報各項原始記錄，真實、及時提供財務所需各種數(shù)據(jù)和資料；（四）配合財務部門做好資金回收工作，便于資金的循環(huán)和周轉。第七條公歷1月1日至12月31日止為會計年度，記帳方法采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣進行核算。第三章財務基礎管理第八條生產經營活動中的各項經濟業(yè)務，須按公司統(tǒng)一規(guī)定的各種原始記錄的格式、內容和要求進行填制、傳遞、匯集、反饋和使用，各項原始記錄要真實、完整、準確、清晰、及時。第九條公司定額管理由財務部總負責，并按專業(yè)實行部門歸口管理，其中：（一）物資儲備定額由物資管理部主管，生產技術部、財務部等部門配合；（二）物資、能源消耗定額由生產技術部主管，品質管理部、機動部、財務部及車間（部門）配合；（三）勞動定額由人力資源部主管，生產技術部、財務部及車間（部門）配合；（四）資金定額和費用定額由財務部主管，生產技術部、物資管理部、銷售部門及各部門配合。第十條公司計量驗收工作由物資管理部負責，品質管理部、生產技術部及各部門配合。公司各部門要嚴格執(zhí)行物資的購進、領用、運輸、轉移及產品入庫、銷售等各個環(huán)節(jié)計量驗收制度，確保計量驗收工作的準確無誤。第十一條公司財產清查盤點工作由財務部負責組織，各相關部門配合。各部門要嚴格執(zhí)行公司財產、物資的轉移、調出、調入、收發(fā)、領退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的管理制度及相關手續(xù)；每月財務結賬前對原燃材料和在產品進行現(xiàn)場盤點；在編制年度結算前須進行一次全面的清查盤點，確保做到賬、卡、物相符。第十二條公司物資管理由物資管理部負責，在業(yè)務上受財務部指導。第四章資金籌集及管理第十三條資金籌集遵循以下四項原則：（一）適度負債原則。公司的資產負債率原則上控制在50%～70%之間；（二）計劃性原則。資金的籌集須按照公司年度貨幣資金收支計劃進行，避免資金的閑置浪費；（三）效益性原則?；I集資金必須研究籌資成本和投資項目的利潤率，力爭以最低的投入獲得最大的投資報酬；（四）合法性原則。在資金籌集的過程中，須遵守國家和金融機構的有關籌集政策和制度，認真執(zhí)行各項籌集、使用、歸還資金的程序，嚴格履行資金籌集合同和協(xié)議的各項條款。第十四條按國家法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，經股東會審議和集團公司批準后可通過籌集資本金、金融機構貸款、發(fā)行債券和商業(yè)信用等形式籌集資金。第十五條公司日常資金管理要嚴格執(zhí)行集團公司和公司相關規(guī)定。第十六條未經集團公司批準，不得進行對外借款、經濟擔保、質押或抵押、承諾等。第十七條建立健全資金控制制度，及時清理往來賬款，加速資金周轉。第十八條對集團公司所投入資金或借款須?？顚Ｓ茫坏靡匀魏畏绞浇亓艉团灿?。第十九條因訴訟等原因出現(xiàn)賬戶、資產等被凍結情況時，須及時上報集團公司，并做好相關訴訟資產的保全工作。第五章流動資產管理第二十條加強庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金）等貨幣資金的管理，提高資金使用效率。第二十一條對集團公司內部企業(yè)應收款項，采取季度對賬的辦法，及時結清往來款項；對外部應收款項，按照下列要求進行管理：（一）認真做好應收賬款的日常核算工作；（二）每月進行往來清算和應收款項的賬齡分析，并形成報告提報集團公司財務資產管理部；（三）建立健全壞賬損失的確認、審批制度，對已核銷的壞賬建立備查登記制度，對已核銷的應收款項又收回的，應納入賬內核算，避免發(fā)生財產損失。第二十二條公司按國家有關規(guī)定足額提取壞賬準備，壞賬準備以應收款項（應收賬款和其他應收款之和）為基數(shù)，按賬齡分別不同比例計提。具體比例是：賬齡提取比例一年以內5%一至二年8%二至三年10%三至四年20%四至五年30%五年以上50%對有確鑿證據(jù)表明應收款項不能收回，或收回可能性較小的，則須加大壞賬準備的計提比例，直至全額提取。第二十三條壞賬確認須經集團公司批準，壞賬損失采用備抵法核算。第二十四條應建立應收票據(jù)登記保管制度，加強對應收票據(jù)的回收及管理，到期不能收回的應收票據(jù)應按其賬面余額轉入應收賬款，并不再計提利息。第二十五條存貨及其他流動資產的管理參照《公司會計準則》相關規(guī)定執(zhí)行。第六章固定資產管理第二十六條固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產。第二十七條固定資產按取得時所支付的實際成本進行初始計量。（一）購置的不需要經過建造過程即可使用的固定資產，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等作為入賬價值；自行建造的固定資產，按建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價值；（三）投資者投入的固定資產，按投資各方確認的價值，作為入賬價值；（四）融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值；（五）在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產的賬面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，作為入賬價值；（六）公司接受的債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務方式取得的固定資產，或以應收債權換入固定資產的，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；（七）以非貨幣性交易換入的固定資產，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；（八）按受捐贈的固定資產，應按以下規(guī)定確定其入賬價值。1、捐贈方式提供了有關憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；2、捐贈方沒有提供有關憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價值：（1）同類或類似固定資產存在活躍市場的，按市場價值估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；（2）同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產的預計未來現(xiàn)金流量價值，作為入賬價值；（九）盤盈的固定資產，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；（十）無償調入的固定資產，按調出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關費用，作為入賬價值；（十一）已投入使用的，但尚未辦理竣工決算移交手續(xù)的固定資產，財務部門應會同工程部等有關部門組織驗收，按暫估價及時入賬，待實際價值確定后再行調整；（十二）固定資產的入賬價值中，還應當包括為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費；為建造固定資產發(fā)生的借款利息支出、未辦理竣工決算以前發(fā)生的，計入該項固定資產價值，在此之后發(fā)生的，計入當期財務費用。第二十八條固定資產須專人負責管理，建立賬卡，做到賬、物、卡相符。賬簿的記載、存放地應由不同人員記載和負責，防止固定資產流失。第二十九條固定資產采用平均年限法（直線法）計提折舊，具體分類折舊率如下：類別使用年限（年）年折舊率%殘值%房屋建筑物類25-452.13-3.844-5通用機械設備類5-185.33-19.004-5運輸設備類5-128.00-19.004-5非生產設備類5-185.33-19.004-5公司應于每年年度終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，必要時調整固定資產的使用壽命、預計凈殘值、改變固定資產折舊方法，固定資產使用壽命、預計凈殘值和折舊方法的改變應當作為會計估計變更。第三十條對固定資產的改良、修理、裝修等后續(xù)支出，參照《公司會計準則第4號—固定資產》相關規(guī)定執(zhí)行。第三十一條發(fā)生固定資產出售、轉讓、報廢或毀損時，將處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的差額計入當期損益。購置、變賣、清理、內部調撥、租賃固定資產按公司《固定資產管理制度》執(zhí)行。第三十二條固定資產每年至少盤點一次，并做好盤點記錄。對盤盈、盤虧、毀壞和提前報廢的固定資產，須查明原因并向集團公司提出報告，經批準后其凈值可計入當期損益。第三十三條固定資產的減值，應當按照《公司會計準則第8號—資產減值》處理。第三十四條公司須結合固定資產結構情況，到集團公司指定的保險公司投保，并將保險單復印件上報集團公司備案。固定資產及其他資產發(fā)生損失（包括機動車肇事），不論損失額大小，均須及時將詳細情況以書面形式上報集團公司，同時向承保的保險公司辦理索賠事宜。第七章無形資產及其他資產管理第三十五條無形資產為公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權等。第三十六條無形資產應當按照成本進行初始計量。（一）外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出；（二）投資者投入的無形資產，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定的價值不公允的除外；（三）接受捐贈的無形資產，應當按照公允價值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量，名義金額為1元；（四）非貨幣性交換、債務重組、政府補助和公司合并取得的無形資產的成本，按照《公司會計準則第7號—非貨幣性資產交換》、《公司會計準則第12號—債務重組》、《公司會計準則第16號—政府補助》和《公司會計準則第20號—公司合并》確定；（五）自行開發(fā)的無形資產，其成本包括該內部研究開發(fā)項目自開發(fā)階段至達到預定用途前所發(fā)生的支出總額，以前期間已經費用化的研究階段的支出不再調整。第三十七條使用壽命有限的無形資產應當自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產時止,進行系統(tǒng)合理的攤銷，公司選擇的無形資產攤銷方法，應當反映與該項無形資產有關的經濟利益的預期實現(xiàn)方式。無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的，應當采用直線法攤銷。使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。第三十八條無形資產的減值，應當按照《公司會計準則第8號—資產減值》處理。第三十九條長期待攤費用是指公司已經發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如以經營方式租入的固定資產的改良支出等。第八章投資管理第四十條公司投資的原則：（一）投資方向和規(guī)模應符合集團公司及公司的發(fā)展戰(zhàn)略，有利于發(fā)揮公司的整體優(yōu)勢；（二）按照集團公司規(guī)定，投資項目的年投資回報率不低于15%。第四十一條公司不允許對外投資，若需對外投資，必須經集團公司批準。第四十二條公司根據(jù)國家法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)定，可用現(xiàn)金、實物、無形資產、股權、特定債權等方式對外投資，其中，特定債權是指公司依法發(fā)行的可轉換債券、符合有關規(guī)定轉作股權的債權等。第四十三條長期股權投資的初始和后續(xù)計量，按照《公司會計準則第2號—長期股權投資》處理，其他長期投資按照《公司會計準則第22號—金融工具確認和計量》等處理。第九章負債管理第四十四條公司負債應當以實際發(fā)生額入賬。進行債務重組時，應參照《公司會計準則第12號—債務重組》的相關規(guī)定執(zhí)行。第四十五條流動資金及項目借款要專款專用，確保銀行信用。公司應建立長、短期借款臺賬，并嚴格按照《借款合同》的規(guī)定及時調劑資金，按期償還本金及利息。第四十六條公司應合理安排資金及時支付職工薪酬和上繳各項統(tǒng)籌保險和住房公積金、公司年金。第四十七條公司應根據(jù)取得的營業(yè)收入和實現(xiàn)的利潤等，按照稅法等規(guī)定，計算應交納的各種稅費，并按時足額上繳各項稅費。第十章成本與費用管理第四十八條經營開支按其性質分為資本性支出和成本費用支出。成本費用支出須嚴格按權責發(fā)生制原則進行核算，正確劃清成本費用的受益期限。第四十九條公司須根據(jù)生產經營特點和管理要求，確定適合公司的成本核算方法，并報集團公司審定，經集團公司審定后的成本核算方法，不得隨意變更。第五十條期間費用包括營業(yè)費用、管理費用和財務費用。期間費用直接計入當期損益。第五十一條公司的下列支出，不得列入成本、費用：（一）購置和建造固定資產、購入無形資產和其他資產的支出；（二）對外投資的支出；（三）被沒收的財物；（四）各項罰款、贊助、捐贈支出；（五）國家規(guī)定不得列入成本費用的支出。第五十二條公司在經營中發(fā)生的業(yè)務招待費，應本著“合理、節(jié)約”的原則嚴格控制，不得超過標準，其限額標準如下：（一）全年營業(yè)收入凈額在一千五百萬元（含一千五百萬元）以下的，不得超過營業(yè)收入凈額的千分之五；（二）全年營業(yè)收入凈額超過一千五百萬元的，不得超過營業(yè)收入凈額的千分之三。營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，不包括營業(yè)外收入和投資收益。第五十三條公司工資總額的核定，嚴格執(zhí)行集團公司工資分配制度，公司編制的年度工資總額計劃，須經集團公司審查批準。第五十四條公司人員因公出差，差旅費報銷標準嚴格執(zhí)行公司相關規(guī)定。（詳見公司《差旅費管理規(guī)定》）第五十五條對公司中未給予投保的聘用人員及尚未辦理投保的人員，因病住院必須持有市級以上醫(yī)院證明，并經公司審核、集團公司批準后，按標準報銷住院費。住院藥費報銷標準參照下列規(guī)定執(zhí)行：（一）總經理及副總經理全年住院費報銷不準超過九千元；（二）中層副職以上人員全年住院費報銷不準超過七千元；（三）一般管理人員全年住院費報銷不準超過六千元；（四）班組長全年住院費報銷不準超過五千元；（五）一般員工全年住院費報銷不準超過四千元；（六）工傷人員經公司相關部門確認后，方可辦理住院費報銷手續(xù)。第十一章收入、利潤及利潤分配管理第五十六條公司應根據(jù)收入性質、銷售方式的不同，按照收入確認的原則，合理確認和計量各項收入。第五十七條銷售退回的處理。發(fā)出產品，因品種、質量與合同不符，經有關部門確認，明確責任后方可退貨。無論本年度銷售的商品還是以前年度銷售的商品，退回時一律沖減當月該商品銷售收入和銷售成本，如當月無該商品銷售，沖減其他商品銷售收入和成本。第五十八條銷售折扣和折讓應采用總價法核算。第五十九條公司所得稅費用采用資產負債表債務法核算。第六十條公司所得稅的確認、計量和相關信息的列報，按《公司會計準則第18號—所得稅》進行處理。第六十一條按《公司章程》規(guī)定，交納所得稅后的利潤，可按下列順序分配：（一）彌補以前年度虧損；（二）按百分之十提取法定公積金，提取法定公積金達到注冊資本百分之五十時可不再提??；（三）支付普通股股利。第十二章財務報告第六十二條編制和對外提供真實、完整的財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者（或股東權益）權益變動表和附注等。第六十三條財務報告編制須遵循一貫性、真實性、及時性和完整性原則。第六十四條財務報告分年度報告、半年度報告及季度報告、月份報告等。第六十五條公司須按月份、季度、半年度和年度及時、準確向集團公司報送財務會計報告，報送時間規(guī)定如下：（一）月報于次月六日內上報；（二）季報于季度后八日內上報；（三）半年度和年度報告于期后十五日內上報；（四）經濟活動分析在報表后三日內報集團公司財務資產部、產業(yè)部。第六十六條公司按《公司會計準則第33號—合并財務報表》要求，定期編制合并財務報表。將獨立核算的下屬單位均納入財務報表合并范圍。第六十七條未經集團公司批準，不得對外提供財務數(shù)據(jù)、會計報表。公司財務報告第一報送單位應為集團公司財務資產部，在集團公司財務報告未經上海證券交易所公開披露前，不得向任何單位、個人提供。第十三章罰則第六十八條未按本制度執(zhí)行或違反本制度規(guī)定的，公司有權對相關責任人予以經濟處罰、行政處分，直至追究法律責任。第十四章附則第六十九條本制度經公司總經理辦公會審議通過，自發(fā)布之日起施行。第七十條本制度由公司負總經理辦公會負責解釋。

成本管理制度第一章總則第一條為加強成本管理，降低成本耗費，提高經濟效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和集團公司相關規(guī)定，結合公司實際，制定本制度。第二條公司成本管理包括成本預測、成本決策、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核七個方面。成本預測是成本決策的前提，成本決策是成本計劃的依據(jù)，成本控制是實現(xiàn)成本決策目標的保證，成本核算是對成本計劃執(zhí)行情況和成本控制結果的反映，成本分析和成本考核則是實現(xiàn)成本決策目標和成本計劃的有效手段。第三條公司成本管理實行“二級管理、二級核算”。財務部負責全公司的成本管理工作；各車間（部門）設置成本管理小組，負責車間（部門）的成本管理工作。第四條公司實行“三全一嚴”的成本管理機制：（一）全員抓成本管理；從公司總經理到每名員工都要分解指標，落實責任；（二）全過程抓成本管理。項目建設要控制建設成本，供應環(huán)節(jié)要控制采購成本，生產環(huán)節(jié)要控制制造成本，銷售環(huán)節(jié)控制銷售成本，資金籌集要控制資金成本；（三）全方位抓成本管理；將成本管理落實到公司管理的各個方面，做到每個部門都有成本指標，各職能部門要按照費用歸口管理的要求，控制各項費用支出；（四）嚴格考核、獎懲兌現(xiàn)；對完成成本計劃的要予以獎勵，對未完成成本計劃的要予以處罰。第二章成本管理任務和要求第五條公司成本管理的任務：（一）通過成本預測、決策、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映公司生產經營成本，控制各種成本費用的支出，努力降低成本費用，準確、及時地提供成本信息；（二）加強成本預測，做好成本決策，提高成本管理的科學性和預見性；（三）編制成本計劃，實行成本控制，防止和杜絕生產經營過程中的損失和浪費現(xiàn)象；（四）核算生產經營過程中發(fā)生的各項成本費用，正確、及時地計算產品成本，促進公司改善經營管理，提高經濟效益；（五）定期開展成本分析和成本考核，正確反映、評價各部門的工作業(yè)績和成本責任，不斷提高公司成本管理水平。第六條成本管理的基本要求：（一）建立健全原始記錄憑證，涉及成本管理的有關原始記錄和憑證主要有：1、有關材料收發(fā)、清查的原始記錄和憑證，如材料驗收入庫單、領料單、退料單和材料盤盈盤虧報告單等；2、有關勞動消耗的原始記錄和憑證，如考勤簿、工時記錄、加班記錄、病事假單，工資結算單和工資分配表等；3、有關費用支出的原始記錄和憑證，如各種費用報銷發(fā)票、收據(jù)和差旅費報銷單等；4、有關產品的原始記錄和憑證，如生產任務通知單、工序進程單、班產量記錄、產品檢驗單、產品入庫單、產品出庫單和產品報廢單等。財務部應會同生產、技術、人力資源、采購、銷售和物資管理等職能部門，加強對生產經營活動過程及其結果的書面記載，規(guī)范各種原始記錄和憑證的格式、填寫要求、傳遞程序和保管使用，加強對原始記錄和憑證內容的審核，保證原始記錄和憑證的真實和準確。（二）建立健全科學的定額管理制度。定額既是編制成本計劃的依據(jù)，又是控制人力、物力、費用消耗的標準，還是衡量、評價各部門工作數(shù)量和質量的客觀尺度，同時也是進行成本核算、合理分配生產費用的標準和依據(jù)。因此，在編制成本計劃和下達生產任務時，必須同時制定和下達有關材料消耗定額、動力消耗定額、工具消耗定額、勞動（工時）消耗定額和各種費用消耗定額等，使消耗定額成為領料的依據(jù)、控制的標準和考核的尺度；（三）建立建全各類存貨的計量，驗收領退和盤點制度。在各類存貨入庫時應采取科學的計量手段，保證各類存貨計量的準確性和質量的可靠性；對各類存貨的發(fā)出和退庫及在產品、半成品的內部轉移等活動，都要進行嚴格的計量和驗收，并及時辦好發(fā)貨或退貨的手續(xù)；庫存的各類存貨以及各車間的在產品和半成品，要定期進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)盈虧應及時查明原因，以確保存貨的真實性和成本核算的準確性；（四）建立建全公司內部計劃價格和結算制度。內部結算制度是公司內部各車間（部門）之間相互提供材料、半成品、產成品和勞務時進行收付結算的制度。為了加強成本管理，保證成本核算的正確性，并便于開展各車間（部門）的內部考核和劃清成本責任，對生產經營活動中的各種存貨和勞務都要制定合理的內部計劃價格，建立一套科學完整的內部結算制度；（五）劃清以下六個方面的界限：1、劃分籌建期間的費用與投產后支出費用的界限。在公司籌建期間主要有兩類費用：一類是購置固定資產的支出，應在投產后轉入固定資產，按期計提折舊；第二類是消耗性費用支出，即不構成固定資產的支出，如籌建人員的工資、差旅費、辦公費、職工培訓費等，應先在長期待攤費用中歸集，待開始生產經營當月起一次計入開始生產經營的當月的損益；2、劃分收益性支出和資本性支出的界限。凡支出所生產的效益只涉及本會計年度的，作為收益性支出并計入成本；凡支出所產生的效益涉及到幾個會計年度的，作為資本性支出，形成固定資產的，列為固定資產，按期計提折舊；不形成固定資產的，作為無形資產或長期待攤費用；3、劃分不同期間成本費用的界限。按權責發(fā)生制的原則核算成本費用，凡應由本期負擔而尚未支出的費用，應作為預提費用計入本期成本費用；凡已經支出，應由本期和以后各期負擔的費用，應作為待攤費用，不得任意預得和攤銷費用；4、劃分在產品和完工產品成本的界限。月末如有完工產品和在產品的情況，要正確計算本月未完工的產品成本和已完工的產成品成本。要將該種產品的累計全部成本，采用適當?shù)暮侠矸椒?，正確劃分完工產品和計算產品成本。要注意核實期末在產品的數(shù)量，按規(guī)定的方法正確計算在產品成本。不得任意壓低或提高在產品或產成品成本，自制半成品的入庫、出庫，必須經過檢驗、計量、辦理會計結轉手續(xù)；5、劃分各種產品應負擔的費用界限。凡是能直接確認計入有關產品的各項直接費用，應直接計入該產品成本；不能直接確認而須分配計入的費用，要選擇合理的方法進行分配計入各種產品成本。應注意防止在可比產品和不可比產品之間，在盈利產品和虧損產品之間轉移生產費用，借以掩蓋成本超支或以盈補虧的現(xiàn)象；6、劃分公司內部的各部門之間的成本、費用界限。將成本、費用指標層層分解下達到各車間（部門）和班組，落實各級經濟責任制，嚴格控制，定期考核。內部各車間（部門）間的成本費用不得混淆。（六）全方位開展成本預測、成本決策、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核七方面的成本管理工作；（七）采用制造成本法計算和分配產品成本。在計算產品成本時，只將生產過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用計入產品成本，將與產品生產沒有直接關系和關系不密切的費用，如財務費用、管理費用、銷售費用作為期間費用，直接計入當期損益；（八）按月計算產品成本，公司以每月1日至月末最后一天為一個成本計算期，計入當月成本的材料消耗、費用開支與產品產量的起止日期必須一致，不得提前或拖后；（九）每月根據(jù)完工驗收入庫的產品產量，實際消耗和實際價格計算產品的實際成本，不得以估計成本或計劃成本代替實際成本，各車間（部門）根據(jù)責任及會計核算的要求，可用計劃價格核算產品的責任成本；（十）對生產經營過程中發(fā)生的各項費用，按成本核算對象、成本項目、費用項目和車間（部門）進行核算，做到真實、準確、完整和及時；（十一）成本核算中和各種處理方法，包括材料的計價、價差的調整、費用的分配、提取等，要保持前后期的一致性；（十二）根據(jù)產品生產過程的特點和管理要求，合理確定產品成本的計算方法。第三章成本預測與成本決策第七條成本預測是根據(jù)有關成本資料和影響成本的各項因素的依存關系，運用專門的方法，對未來的成本水平及其發(fā)展論變化趨勢所做的科學測算。通過成本預測，可以了解公司未來的成本水平，取得可供選擇的不同方案的成本資料，避免生產經營的盲目性，提高成本管理的科學性和預見性。第八條成本預測主要涉及以下五個方面：（一）技術改造項目的成本預測。在采取技術改造、設備更新等措施之前，應通過成本預測提供和選擇最佳的技改方案；（二）產品生產條件變化的成本預測。產品由于更換了原材料、采取了新工藝、使用了新設備、改變了原有生產條件，都會使生產成本發(fā)生變化。這些變化對產品成本的影響程度如何，都需要進行成本測算；（三）基本建設項目的成本預測。公司進行的基本建設項目必須進行嚴格的可行性研究，其中，基建成本的預測和項目投產后的產品成本的預測是可行性研究的重要內容；（四）新產品開發(fā)及投產后的成本預測。公司在開發(fā)新產品之前，必須進行充分的市場調查和成本預測，才能做出開發(fā)新產品的決策，確保開發(fā)出的新產品既能滿足市場需要，又能達到預測的成本水平；（五）對新產品定單的成本預測。當銷售部門接到客戶的新產品定單時，為了正確作出是否接受該定單的決策，需要進行成本預測。第九條成本預測的程序是：（一）確定成本預測對象和目標；（二）收集、整理成本預測資料；（三）選擇恰當?shù)姆椒ㄟM行成本預測；（四）分析、修正預測的結果，提出最優(yōu)方案。第十條成本預測的責任分工項目管理部門負責提供預測對象的技術資料；生產部、品質管理部負責提供預測對象的定額、配比資料；采購部負責提供材料采購渠道及價格等有關資料；銷售部門負責提供市場和售價有關資料；人力資源部負責提供勞動定額等有關資料；財務部負責選擇恰當?shù)姆椒ㄟM行成本測算。第十一條成本決策是在成本預測的基礎上，通過對各種方案的比較、分析、判斷后，從多個成本方案中選擇最佳方案的過程。通過成本決策，可以確定目標成本，為編制成本計劃提供依據(jù)。第十二條進行成本決策的基本標準有兩個：一是可行性，二是經濟性。只有在技術上可行、成本上經濟的成本決策才能為公司帶來預期的效益。第四章成本計劃與成本控制第十三條成本計劃是按照規(guī)定程序編制、批準的，公司在預定期內生產一定種類和數(shù)量的產品所應發(fā)生的成本費用及成本水平，以及相應的完成成本計劃所應采取的一些具體措施。通過編制成本計劃，可以進一步挖掘潛力，降低產品成本，并為公司的成本控制、分析、考核和獎懲兌現(xiàn)提供依據(jù)。第十四條成本計劃的編制依據(jù)是：公司產品銷售計劃；公司產品生產計劃；產品生產的物資消耗定額、勞動定額和費用定額；上期實際成本資料及內部計劃價格資料；公司近期發(fā)展和戰(zhàn)略規(guī)劃等資料；其他相關資料。第十五條成本計劃的編制以財務部為主，有關部門密切配合。具體編制程序和責任分工如下：（一）各車間（部門）按年度、月度編制本車間（部門）的《成本計劃》草案；（二）各職能部門按年度、月度編制由本車間（部門）負責的公司有關《專項費用計劃》草案；（三）財務部在匯總、平衡各車間（部門）的《成本計劃》和《專項費用計劃》的基礎上，編制出公司計劃草案；（四）《成本計劃》和《專項費用計劃》上報公司總經理辦公會審議后、并入公司《年度經營計劃》，上報集團公司批準，經集團公司批準后，正式下發(fā)執(zhí)行。第十六條成本計劃編制下達后，要按照各部門的職能分工將成本計劃分解落實到車間、工段和崗位，明確各車間（部門）各崗位的成本指標，保證成本計劃的完成。第十七條成本控制是根據(jù)成本計劃，對生產經營過程中將要發(fā)生或實際發(fā)生的成本費用進行審核、監(jiān)督和控制，以及揭示和修正發(fā)生的成本偏差，將成本指標控制在成本計劃以內，以保證成本目標實現(xiàn)的過程。第十八條公司的成本控制按如下程序進行：（一）制定成本控制標準。成本控制標準一般按直接材料、直接人工、制造費用等成本項目分別制定。制定的每一項控制標準都要考慮數(shù)量和單價兩個因素；（二）控制成本形成過程。在成本形成過程中，要按照即定的成本控制標準對正在形成的實際成本進行控制。成本控制包括設計成本控制、制造成本控制和費用預算控制；（三）揭示成本差異。要將實際成本與成本目標進行比較，計算并揭示成本差異，通過對成本差異的剖析，查找產生差異的原因，落實差異責任。第五章成本費用的開支范圍第十九條下列費用支出，列入成本費用：（一）生產經營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物、低值易耗品的原價和運輸、裝卸、整理等費用；（二）固定資產的折舊費、修理費；（三）進行科學研究、技術開發(fā)和新產品試制所發(fā)生的不構成固定資產的費用；（四）按國家規(guī)定列入成本的工資、福利費、技術改進和合理化建議獎；（五）按規(guī)定比例計算提取的工會經費和職工教育經費；（六）產品包裝、退貨的費用，廢品的報廢損失，停工期間支付的工資、職工福利費、設備維修費和管理費，折價損失和經批準核銷的壞賬損失；（七）財產和運輸保險費、契約、合同公證費和簽證費、咨詢費，專有技術使用費以及應列入成本的排污費；（八）用于生產經營的借款利息；（九）銷售商品發(fā)生的運輸費、包裝費、廣告費和銷售機構的管理費；（十）辦公費、差旅費、會議費、勞動保護費、取暖費、消防費、檢驗費、倉庫經費、展覽費等管理費；（十一）按規(guī)定允許列入成本的其他費用。第二十條下列費用支出，不得列入成本費用。（一）為購置和建造固定資產、無形資產和其他資產發(fā)生的支出；（二）固定資產盤虧，處理固定資產凈損失，計提的固定資產、無形資產、在建工程減值準備；（三）對外投資的支出；（四）被沒收的財物，支出的滯納金、罰款、違約金、賠償金的支出；（五）公司贊助、捐贈支出；（六）國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。第六章成本核算的對象第二十一條公司的成本核算對象和核算方法根據(jù)產品生產特點和成本管理的要求來確定。第二十二條公司的成本核算對象是：（一）以產品品種為成本核算對象的水泥、熟料、礦粉；（二）以生產步驟為成本核算對象的石灰石、生料、熟料、礦粉、水泥；（三）以自用產品為成本核算對象的水、電、風、氣；（四）以修理修配、加工、提供勞務為成本核算對象的輔助核算。第七章成本核算方法與成本項目第二十三條根據(jù)公司產品生產特點和管理需要，主要采用“綜合逐步結轉分步法”來計算產品成本?！熬C合逐步結轉分步法”是將各步驟所耗用的上一步驟的半成品成本，以“半成品”為項目，綜合計入其成本計算單的結轉方法。其基本方法是：（一）以各加工步驟的產品品種或類別作為成本計算對象（石灰石、生料、熟料）；（二）按照各加工步驟的產品和規(guī)定的成本項目歸集生產費用；（三）按照產品加工順序，首先計算第一加工步驟的半成品成本，然后結轉給第二加工步驟，第二加工步驟將第一加工步驟轉來的半成品成本加上本步驟耗用的材料和加工費用，即可計算出本步驟完工產品總成本，依此逐步計算各步產品總成本；（四）根據(jù)總成本和實際產量計算單位成本。第二十四條為滿足內部管理需要，公司按車間、工段設置“生產成本”和“制造費用”明細賬，分別歸集、核算各車間、工段的成本費用。第二十五條公司水泥和熟料成本需要進行成本還原計算。第二十六條公司成本計算方法一經確定，各部門須嚴格執(zhí)行，不得隨意變更。凡需要調整成本計算方法的，必須報集團公司財務部批準。第二十七條公司成本核算設置直接材料、燃料及動力、直接工資和制造費用四個成本項目，四個成本項目之和構成產品制造成本。（一）直接材料包括產品生產過程中實際消耗的形成產品實體的原材料、以及其他有助于產品形成的輔助材料；（二）燃料及動力是包括直接用于生產過程中的動力電、原煤、柴油等各種固體、液體燃料的消耗；（三）直接人工包括直接從事產品生產的工人實際發(fā)放的工資、獎金、津貼和補貼，以及按規(guī)定比例提取的工會經費、職工教育經費、社會保險和住房公積金等；（四）制造費用包括車間（工段）為組織和管理生產而發(fā)生的管理人員及輔助人員的工資及附加費，生產用固定資產的折舊費、修理費、辦公費、差旅費、運輸費、勞動保護費、水電費、機物料消耗、外部加工費、季節(jié)性和修理期間的停工損失以及其他制造費用；第八章生產費用賬戶設置第二十八條為準確核算產品成本，公司按產品生產車間、成本項目及管理需要設置生產成本、制造費用、長期待攤費用、待攤費用、預提費用、管理費用、財務費用和銷售費用等生產費用賬戶，根據(jù)會計核算的要求開展明細核算。第二十九條“生產成本”科目，用來核算公司各種產成品、自制半成品所發(fā)生的各項生產費用。該科目應按成本核算對象設立明細賬，按成本項目設專欄進行明細核算。第三十條“制造費用”科目，用來核算車間為組織和管理生產、保證生產正常進行而發(fā)生的各項間接費用。該科目應按車間（工段）設置明細賬，按制造費用的項目內容設專欄進行明細核算；第三十一條“長期待攤費用”科目，用來核算公司已經支出，攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項費用。包括固定資產修理費用支出、租入固定資產的租金支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。第三十二條“待攤費用”科目，用來核算公司已經支付，但應由本期和以后各期共同負擔的、分攤期限在一年以內的各項費用，如低值易耗品攤銷、預付保險費、固定資產修理費用、預付報紙雜志費等，該科目應按費用種類設置明細賬進行明細核算。第三十三條“預提費用”科目，用來核算公司按照規(guī)定應由當期負擔，但尚未實際支付的各項費用，如預提的租金、保險費、借款利息、固定資產修理費用等，該科目應按費用種類設置明細賬進行明細核算。第三十四條“管理費用”科目，用來核算公司為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的管理費用，包括工資和福利費、折舊費、工會經費、業(yè)務招待費、差旅費、會議費、董事會會費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、職工教育經費、勞動保險費、待業(yè)保險費、研究開發(fā)費、咨詢費、訴訟費、壞賬損失等。管理費用按部門和費用項目設置明細賬進行明細核算。第三十五條“銷售費用”科目，用來核算公司銷售產品過程中所發(fā)生的費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費、以及為銷售產品而專設銷售機構的職工工資、福利費、業(yè)務費等經營費用。該科目應按部門和費用項目設置明細賬進行明細核算。第三十六條“財務費用”科目，用來核算公司籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關的手續(xù)費等項目。該科目應按費用項目設置明細賬進行明細核算。第九章生產費用的歸集和分配第三十七條生產經營消耗材料分為主要材料、輔助材料、自制件、備品備件、包裝物、低值易耗品等大類進行總分類和明細分類核算。（一）外購材料成本包括買價、運雜費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費等；（二）自制材料的成本，包括制造過程中所消耗的材料、人工費用和其他費用；（三）委托外部加工的材料成本，包括加工耗用的材料的實際成本，往返運雜費和外部加工費用。凡是對外提供材料進行委托加工的業(yè)務，必須通過“委托加工材料”科目進行單獨核算。第三十八條直接用于產品生產的各種材料，按產品類別分別計入“直接材料”和“燃料及動力”成本項目。凡能直接計入某種產品成本的材料和費用，應直接計入；凡幾種產品共同耗用的材料和費用，應按照消耗定額、工時定額、產品產量等比例分配計入；生產中回收交庫的廢料價值，應從有關產品的原材料項目中扣除。第三十九條車間儲備的材料應當作為公司庫存材料的移庫處理，不得計入生產費用。車間剩余不用的材料，要退回倉庫；留待下月繼續(xù)使用的材料，要辦理“假退庫”手續(xù)。第四十條生產中回收的下腳廢料，應當按照可以利用的價值，或按照可以銷售的價值扣除預計的收集整理費用和銷售稅后的凈額計價，從有關產品的材料費用中扣除。第四十一條生產耗用的水、電、氣等動力費用，根據(jù)計量儀表記錄的實際耗用數(shù)量進行分配，凡能直接計入成本核算對象的，直接計入“燃料及動力”項目之中的，計量儀表暫時不能完善的，不能直接計入成本核算對象的，按生產部確定的分配標準分配計入。自制動力的費用應當通過輔助生產核算；外購電力經過公司變電部門改變電壓，其費用也通過輔助生產核算，再按用電的車間和部門進行分配。第四十二條直接從事產品生產的生產工人工資及計提的各項費用按照成本核算對象計入“直接人工”成本項目；管理部門人員以及不直接參加產品生產的其他人員的工資及計提的各項費用，應分別計入制造費用和管理費用的有關項目。第四十三條固定資產的折舊費，按照公司《固定資產管理制度》的規(guī)定，按月計提，并按照固定資產的使用部門，分別計入制造費用和管理費用。第四十四條固定資產的修理費用，一次發(fā)生額不足10萬元的，按照實際發(fā)生的數(shù)額一次計入制造費用或管理費用；一次發(fā)生額在10萬元（含10萬元）以上的，通過待攤費用科目分次計入制造費用或管理費用。第四十五條領用低值易耗品，在領用時一次攤銷；對一次攤銷總額超過5萬元的低值易耗品，應轉入待攤費用科目。第四十六條跨期費用的歸集與分配（一）對于一次支付、分期攤銷的費用，應當在費用支出時列作待攤費用，并區(qū)別費用項目，按受益期限確定分攤額，分月攤入產品成本，不得多攤、少攤或不攤。分攤期限不得超過一年；（二）對于由本月負擔而在以后月份支付的費用，在本月提取時，列入預提費用，并按費用項目計入成本費用，不得多提、少提或不提。預提費用實際發(fā)生數(shù)差異較大時，應及時調整提取標準，多提數(shù)額，在年度內沖減相應的成本費用，不得保留余額。第四十七條待攤費用和預提費用的核算內容如下：（一）一次發(fā)生額在10萬元以上的固定資產修理費用；（二）一次支付的固定資產租金和租入固定資產的修理費用；（三）生產經營活動中一次支付的數(shù)額較大的咨詢費、公證費、印花稅；（四）一次大量領用的低值易耗品；（五）一次支付的財產保險費；（六）按季支付的短期借款利息支出；（七）季節(jié)性生產和修理期間的停工損失；（八）其他可以待攤或預提的核算。第四十八條生產費用在完工產品和在產品之間的分配（一）各車間應在中轉庫設置在產品實物明細賬，及時登記在產品的收發(fā)數(shù)量，月末匯總填報在產品盤點表，并與實物核對一致；（二）根據(jù)各中轉庫月末在產品的盤點數(shù)量，以及完工入庫的產成品數(shù)量，計算在產品和產成品的成本。其中，未完工的產品不分攤制造費用；（三）在同一生產過程中生產出的同品種、不同等級的產品，其單位成本應當相同。第四十九條公司發(fā)生的各項期間費用，包括銷售費用、管理費用和財務費用，按費用開支部門和項目進行歸集。月末，期間費用全額結轉本期損益。第五十條各部門按照計劃價格核算的產品成本經過財務部調整價格差異后，計算公司產品的實際成本。第十章成本分析與成本考核第五十一條成本分析是根據(jù)成本核算所提供的資料及其他資料，與計劃成本、上年實際成本以及先進公司的同類產品成本相比較，確定差異額，分析產生差異原因的過程。第五十二條每月終了，財務部應編制月度成本分析報告，從定量和定性兩個方面分析當月成本計劃完成情況，要總結經驗、找出存在的問題、提出降低成本的措施和建議。第五十三條公司每月8日召開經濟活動分析會。分析會由總會計師主持，公司各車間（部門）負責人和核算員參加，會議通報公司成本水平及影響因素，提出控制成本的措施。第五十四條成本考核是根據(jù)公司制定的成本計劃，將各項成本指標分解到各個責任部門或個人，作為各個責任部門或個人的責任成本目標，由其負責完成，并按期進行考核。第五十五條公司建立成本獎懲制度，實行“月考核，季兌現(xiàn)”，根據(jù)成本考核結果，對于降低成本費用有突出貢獻的部門、工段和個人進行適當獎勵；對于由于不執(zhí)行成本計劃和成本預算，造成成本超支的部門、工段和個人進行適當處罰。第十一章罰則第五十六條未按本制度執(zhí)行或違反本制度規(guī)定的，公司有權對相關責任人給予相應的經濟處罰、行政處分，直至追究法律責任。第十二章附則第五十七條本制度經公司總經理辦公會審議通過，自發(fā)布之日起施行。第五十八條本制度由公司總經理辦公會負責解釋。

差旅費管理規(guī)定第一條為規(guī)范公司差旅費管理，明確出差審批權限，理順差旅費報銷標準及流程，根據(jù)集團公司《財務管理制度》、《差旅費管理規(guī)定》，結合公司實際，制定本規(guī)定。第二條財務部為公司差旅費管理的監(jiān)管部門，部門、車間負責人對本單位的差旅費管理直接負責。第三條公司各部門必須按規(guī)定嚴格控制工作人員出差及市內公務次數(shù)，所有出差人員必須履行審批手續(xù)。第四條對外出學習、培訓、參加會議事項須嚴格審定，凡與公司業(yè)務關聯(lián)不大、組織單位不具權威性或以盈利為目的的各種學習、培訓、會議等原則上不準參加。第五條出差審批程序(一)出國考察學習須經總經理批準，并履行集團公司相關手續(xù)；(二)一般員工出差，由所在部門經理（主任）請示主管副總經理后批準；(三)中級管理人員出差，經主管副總經理同意后，報總經理批準；（四）高管副職出差，經總經理同意后，報集團公司主管副總裁批準；（五）高管正職出差，必須按集團公司規(guī)定，報請集團公司總裁批準。第六條報銷時限（一）出差前預借差旅費的，須按《資金管理規(guī)定》履行審批手續(xù)，出差結束后三個工作日內辦理報銷手續(xù)；逾期未報，在月工資中扣回，不足部分次月續(xù)扣，扣完為止，并對其進行通報和經濟處罰。（二）出差前未借差旅費的，出差結束后七個工作日內辦理報銷手續(xù)，逾期未報不再辦理報銷費用自行承擔。第七條交通工具及費用標準(一)出差人員使用交通工具的范圍1、高管人員出差到省內及北京、天津、河北、XX、黑龍江、內蒙古等火車可直達的省市，不準乘坐飛機；2、中級管理人員及一般員工不準乘坐飛機；3、有以下情況之一的，經請示集團領導同意后可乘坐飛機(1)出差地超過上述地區(qū)范圍，且火車不能直達的；(2)火車能夠直達但路途較遠的，經批準可單程乘坐飛機；(3)執(zhí)行特殊任務，如：送機要文件、絕密物品及有價證券或時間緊迫的；(4)當飛機票價低于火車等其他交通工具費用時。4、出差地有動車組或高鐵列車直達的，不得自行帶車出差。(二)乘坐火車、輪船、飛機及其他交通工具的等級標準：交通工具職務飛機高鐵列車G字頭動車組D字頭普通火車輪船長途公共汽車、輕軌、地鐵、出租車等其他交通工具高管人員經濟艙二等座二等座硬臥三等船位按實報銷中管人員經濟艙普通座普通座硬臥三等船位按實報銷一般人員經濟艙普通座普通座硬臥三等船位不含出租車(三)出差人員乘坐交通工具超標準的，須經總經理批準后，方可辦理借款和購票手續(xù)，否則，超出標準的費用自理。(四)乘坐火車未購臥鋪票的補助標準自晚八時至次日晨七時之間，在列車上過夜達6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購同車的臥鋪票。對符合上述條件而未購臥鋪票的，節(jié)省的臥鋪票費用可按實際乘坐慢車和直快車的硬席票價的60%補發(fā)給出差人；乘坐特快列車的按其硬座票價的50%補發(fā)給出差人；乘坐新型全列空調特快列車的按硬座票價的30%補發(fā)給出差人。第八條工作人員出差住宿執(zhí)行標準出差地集團公司或企業(yè)設有賓館的，出差人必須在該類賓館入住，住宿費用標準按集團內部消費價格執(zhí)行,其他出差地點的住宿費用按以下標準執(zhí)行：出差地區(qū)職務國內國外高管人員按區(qū)域標準執(zhí)行不超過50美元中管人員按區(qū)域標準執(zhí)行不超過40美元一般人員按區(qū)域標準執(zhí)行不超過40美元區(qū)域標準每人每日報銷上限如下：地區(qū)賓館星級高管正職高管副職中管人員一般人員東北地區(qū)（XX、哈爾濱等）三星及以下200180150120華北地區(qū)（北京、天津等）三星及以下220190150120華東地區(qū)（上海、杭州等）三星及以下250230180150華中地區(qū)（武漢、鄭州等）三星及以下200180150120華南地區(qū)（?？凇⑷齺喌龋┤羌耙韵?50220180150西南地區(qū)（成都、重慶等）三星及以下230200150120西北地區(qū)（西安、拉薩等)三星及以下250230180150第九條出差人員伙食補助執(zhí)行標準員工出差伙食補助費，不分途中和住勤，均按出差日歷天數(shù)，每人每天補助標準為：（一）國內出差補助標準1、到省外及省內地級城市（沈陽、XX市除外）出差每人每天補助100元；2、到省內縣城（含縣級市）以下的地區(qū)出差，每人每天補助60元；3、員工到公司所在地（沈陽、XX市范圍內）辦事當天往返的，每人每天補助25元。4、隨同辦事人員出車的司機不報銷伙食補助，隨同辦事人員就餐，補助由綜合部簽字確認后，由辦事人員按照標準報銷。（二）國外出差，每人每天補助25美元。（三）出差期間不得報銷餐費，不得簽房卡消費，超出住宿標準的費用自理。（四）對出差期間招待客戶所發(fā)生的招待餐費，需提供招待就餐人員名單，經主管副總經理批準，依就餐人數(shù)按每人每餐不高于200元報銷，超出部分自理。當日招待超過兩餐的，取消當日伙食補助。第十條外出參加會議、學習、培訓人員差旅費、住宿費和伙食補助費標準員工到省外參加會議、學習、培訓班的，差旅費按本規(guī)定第七條標準執(zhí)行；住宿和伙食按會議、學習、培訓主辦單位的通知文件執(zhí)行，不再享受補助費；若會議或學習培訓通知注明“食宿費自理”的，按照本規(guī)定第八條和第九條的標準執(zhí)行，如住宿費高于標準的須經公司主管副總審批后方可執(zhí)行，審批手續(xù)后附通知。第十一條外埠企業(yè)工作人員補貼標準外埠企業(yè)工作人員，是指由集團公司或企業(yè)統(tǒng)一調配（含臨時借調），派駐到距離公司或企業(yè)超過100公里以外地域工作，且工作地點與個人家庭不在一地的管理崗位人員和專業(yè)技術崗位人員。（一）生活補貼標準根據(jù)企業(yè)地理位置和生活條件，分三檔確定，其中：一檔補貼標準為30元/日、二檔補貼標準為25元/日、三檔補貼標準為20元/日。我公司按集團公司規(guī)定執(zhí)行二檔標準，執(zhí)行檔次見下表：一檔二檔三檔1.地處海南省企業(yè)（XX地產公司所屬企業(yè)，XX蘭海公司所屬企業(yè)，海南溫泉酒店等）；2.地處雙鴨山市企業(yè)（XX煤業(yè)等）；3、地處雞西市企業(yè)（XX雞西洗煤等）。4、地處阿城市松峰山鎮(zhèn)企業(yè)（XX哈水阿城公司等）。1、地處北京市、天津市、南京市、鄭州企業(yè)（XX地產公司所屬企業(yè)，XX蘭海公司所屬企業(yè)，北京XX飯店等）；2、地處黑龍江省和XX省企業(yè)（XX哈水、XX哈商砼、XX哈骨料、XX海倫、XX、XX調兵山、XX沈陽商砼、XX現(xiàn)代建筑工業(yè)公司、XX沈陽骨料；XX地產沈陽公司等）；3、地處XX省偏遠企業(yè)（XX圖們、XX通化等）。享受補貼待遇企業(yè)調配（借調）到公司部門和XX市企業(yè)等。注：此表未列的外埠工作地，執(zhí)行標準根據(jù)實際情況確定。（二）外埠工作生活補貼按月發(fā)放，月補貼總額＝補貼標準×當月在外埠日歷天數(shù)（含法定假日和公休日）。（三）以下期間不計入生活補貼發(fā)放時間：1、外埠工作人員在探親期間或休假期間；2、外出考察或脫產培訓期間；3、外埠工作人員回家庭所在地辦事期間；4、享受出差補助期間。（四）享受生活補貼的人員，由公司人力資源部提出名單，總經理審批，報建材產業(yè)部、總部人力資源部和財務資產部審核確認。（五）生活補貼費由公司依據(jù)審定的人員名單，每月經總經理核準后，由財務部門負責發(fā)放。生活補貼費在差旅費科目中列支。（六）為鼓勵外埠工作人員在公司所屬地安家落戶，對帶家屬在本地租房的，由公司按每人一室一廳一廚一衛(wèi)、面積每人不超過70平方米標準負責租賃，費用由公司承擔，具體標準由公司根據(jù)工作人員級別、人數(shù)確定后，報集團公司審批。對外埠工作人員在公司所在地購置住房，公司不再另行租房的，其在公司任職期間由公司給予每月500元補貼，補貼時間最長10年。外埠工作人員在公司所在地租、購房屋的，仍按本規(guī)定給予生活補貼。（七）公司派駐外埠工作的管理和專業(yè)技術人員的有關待遇，按照此規(guī)定執(zhí)行。第十二條探親人員相關費用的規(guī)定按照公司《人力資源管理制度》中有關“探親休假”的規(guī)定及公司的實際情況，符合休假條件的，公司給予報銷往返路費，具體額度按照硬座火車票、普通艙船票和長途公共汽車票費用標準執(zhí)行。第十三條公司員工到外埠企業(yè)辦事，相關費用規(guī)定如下：(一)交通費用按實際支出報銷；(二)外埠企業(yè)有招待所的，必須在招待所住宿，不再報銷宿費補助；企業(yè)沒有招待所的，由企業(yè)幫助安排住所，費用由出差員工按相應標準在公司報銷；(三)外埠企業(yè)有食堂的必須在食堂用餐；沒有食堂的，按每人每餐不超過50元的標準安排，出差人員不再給予額外伙食補助。（四）企業(yè)接待外埠企業(yè)辦事人員陪餐人數(shù)不能超過兩人。用餐費用由企業(yè)與企業(yè)之間每月結算。第十四條出差期間市內公務交通費用相關規(guī)定(一)公司派車執(zhí)行公務的的不報銷市內交通費；(二)不帶車外出辦事的,市內交通費按不高于每日5元標準補助。第十五條隨公司高管人員出差的司機，不再發(fā)放出車補助。第十六條其他事項（一）因特殊工作需要乘坐出租車的，經主管副總經理同意并經總經理或董事長審批后按照取得發(fā)票金額方可報銷，同時取消當日市內交通費補助；（二）因公務發(fā)生的電話、傳真、打字、復印等費用，應取得相應的發(fā)票或合法收據(jù)作為報銷憑證；（三）因公攜帶的行李運費、行李寄存費，應取得正式發(fā)票或合法收據(jù)作為報銷憑證；（四）各單位應建立出差登記臺賬，明確記載出差時間、地點、事由、人員和乘坐交通工具等情況，以備核查。對無記載的，一經查實，追究單位負責人責任。第十七條本規(guī)定經公司總經理辦公會批準后施行，并報集團公司財務資產部備案。第十八條本規(guī)定由公司總經理辦公會負責解釋。

經濟活動分析管理規(guī)定第一章總則第一條為規(guī)范公司經濟活動分析，動態(tài)控制公司經營狀況，改進公司經濟運行質量，促進公司全員、全過程、全部門參與經濟活動管理，深入挖掘公司內部潛力，堵塞管理漏洞，制定本規(guī)定。第二條經濟活動分析是指依據(jù)月份（季度、年度）經營計劃，對公司經營狀況和經營成果進行分析評價，并根據(jù)當期及預期內、外部環(huán)境的變化，及時制定經營措施、調整經營策略的活動。第三條經濟活動分析堅持“日報告、月分析、季考核”的管理機制，對階段性經濟運行情況進行系統(tǒng)分析和控制。第四條經濟活動分析原則（一）全面分析與重點分析相結合；（二）比較分析與因素分析相結合；（三）定性分析與定量分析相結合；（四）事前預防與事后總結并落實獎罰相結合。第五條本規(guī)定適用于公司二級經濟活動分析的日常管理工作，包括公司經濟活動分析、車間（部門）經濟活動分析。第二章經濟活動分析程序第六條公司經濟活動分析會于每月7日召開，由總會計師主持，公司班子成員和車間（部門）負責人及核算員參加會議，對上月經濟運行情況進行分析，查找實際與計劃存在差異的原因及影響經濟運行的主要因素，提出改進意見和措施；第七條會議程序：（一）綜合部通報上次經濟活動分析會紀要落實情況；（二）財務部通報上月經濟運行情況，分析實際指標與計劃指標存在的差異；（三）品質管理部通報上月質量控制情況，分析質量實際指標與計劃指標存在差異的原因；（四）生產技術部通報上月生產經營運行情況，分析實際指標與計劃指標存在差異的原因；（五）機動部通報上月能源定額消耗情況，分析實際指標與計劃指標存在差異的原因；（六）各車間（部門）對上月經濟運行情況進行分析，總結主要經營工作，提出需要公司解決的問題，并對下月經濟運行情況進行預測、對下月重點工作進行安排；（七）由各副總經理就分管的工作，對各車間（部門）存在的問題，提出處理意見及解決辦法，并布置下一步具體工作；（八）財務部對下月經濟運行情況進行預測；（九）公司總經理根據(jù)經濟活動分析情況，對下月的重點工作進行安排，并提出相應工作要求。第八條經濟活動分析會后2日內，綜合部將會議決定事項以會議紀要形式下發(fā)至各部門，由企業(yè)管理部監(jiān)督執(zhí)行。對于重要決議事項，會后3個工作日內，公司相關職能部門須進行專題調研，并形成調研報告上報公司總經理、主管副總經理。第九條經濟活動分析會后須形成《公司經濟活動分析報告》，于8日前上報集團建材投資公司。第十條車間（部門）經濟活動分析會于每月6日前召開，由車間（部門）負責人主持，車間（部門）相關人員參加會議。公司各職能部門可根據(jù)工作需要參加車間（部門）經濟活動分析會。車間（部門）分析會可根據(jù)需要隨時召開，每月至少召開一次。第十一條車間（部門）經濟活動分析會程序：（一）車間（部門）負責人組織本單位相關人員，依據(jù)日報告、月計劃的完成情況，分析本月經濟運行情況，查找實際與計劃存在差異的原因，判斷影響經濟運行的主要因素，提出改進意見和措施；（二）會議內容：1、通報上月經濟活動分析會紀要落實情況；2、通報本月產量、質量、定額、成本費用等完成情況，分析實際指標與計劃指標存在差異的原因；3、對下月經濟運行情況進行預測；4、車間（部門）管理班子根據(jù)經濟活動分析情況，對下月的重點工作進行安排，并相應提出工作要求。第十二條車間（部門）經濟活動分析會后當日將會議決議事項以紀要形式下發(fā)至各工段（班組），并監(jiān)督執(zhí)行。第十三條車間（部門）經濟活動分析會后當日內，須形成《經濟活動分析報告》報公司企業(yè)管理部、財務部。第三章經濟活動分析的內容與方法第十四條公司各部門根據(jù)管理職能對相關工作進行分析和說明，并就提升管理質量提出意見。第十五條財務部門負責對公司經濟活動情況進行全面分析，以點代面、相對從宏觀上進行綜合分析。（一）各項指標完成情況，包括：單位制造成本、收入、費用和利潤；（二）制造成本分析；產量影響、定額影響、價格影響、費用影響。重點分析當月入庫主要產成品的生產成本，包括直接材料、直接人工、燃料與動力、制造費用等；（三）費用情況分析；銷售費用、管理費用、財務費用與計劃對比差異。（四）損益情況分析；增利因素分析、減利因素。（五）存在問題；按照集團公司、公司的有關要求，根據(jù)以上分析找出存在問題，并提出具體的整改建議，明確具體責任部門，由責任部門提出整改意見，并在要求時限內反饋處理結果。第十六條生產技術部負責對公司生產管理、工藝管理、定額管理、設備管理情況進行詳細分析。（一）產量完成情況：本月產量是否完成計劃、生產情況是否正常、運轉率達到多少、停機次數(shù)、停機原因；本月是否安排檢修，檢修屬計劃內還是計劃外，完成時間等；（二）水泥成本需要重點分析的幾項內容：a、熟料質量對混合材摻加量的影響；b、石膏分析中增加SO3的含量分析；c、助磨劑上升的原因；d、電耗超計劃的原因；e、制造費用上升的原因；（三）對標指標與計劃有偏差的，進行差異分析；（四）當前生產經營工作中需要協(xié)調解決的問題。第十七條品質管理部負責對本月（累計）熟料、水泥生產和質量完成情況分析，提出質量管理建議；（一）分析主要產品的質量情況；（二）分析大宗原、燃材料質量情況；（三）提出改進產品質量、控制入廠大宗原燃材料質量的措施。第十八條物資管理部負責（一）對驗收質量不合格的進廠物資索賠情況進行說明；（二）對當前大宗材庫存存在的問題進行分析，提出解決措施，大宗原燃材料的采購價格分析，主要分析實際采購價上升或下降的原因；（三）詳細說明（分品種）本月廠內物料倒運量、倒運路線、發(fā)生費用以及對材料價格或成本的影響；（四）預測大宗原燃材料的價格走勢；（五）各種備品備件、輔助材料的采購計劃完成情況；（六）分析原材料采購資金支付情況，并預測下月采購資金需求計劃。第十九條人力資源部對公司本月及累計人員變動情況進行說明，分析人員流失、辭職、其他變動原因及對此采取的措施等。（一）企業(yè)人工成本升、降的主要原因。（與計劃，與上年同期比較）；（二）人工工資構成比例的變化（與計劃、上年同期相比較）情況及原因；（三）各單位對外承包費指標的完成情況，以及兌現(xiàn)情況；（四）分析各種社會保險的核對及清繳情況。第二十條機動部分析頂目投資概算資金來源、形象進度及投資完成情況及付款情況（本月和累計）（一）分析能源消耗情況，著重對電耗指標分析，找出升、降的原因；（二）提出節(jié)能、降耗的建議和措施；（三）閑置資產處理情況分析；第二十一條銷售公司對銷售量、單價、回款率完成情況具體分析；對下一步銷售工作預測，提出存在的具體問題。（一）產品銷售量完成情況分析，著重分析產品銷售量完成或未完成計劃的原因（如產品市場需求變化，定價是否科學合理，產品競爭力，營銷宣傳力度方式等）；（二）產品價格分析，著重分析價格上升或下降原因（如產品的市場競爭，產品質量，市場環(huán)境變化對價格的影響）；（三）預測產品的市場價格趨勢；（四）賒銷情況的分析，分內、外部分析總回款率及未回款的原因；（五）預測下月情況；（六）清欠工作完成情況分析。第二十二條安全保衛(wèi)部對本月安全管理情況進行全面分析。（一）分析本月安全、保衛(wèi)檢查及整改落實情況；（二）說明本月安全教育及考核情況；（三）總結本月安全、保衛(wèi)會議召開情況；（四）說明本月存在的安全隱患及整改意見；第二十三條對本次經濟活動分析會分析結果和決議事項進行匯總，納入到下月的經營工作計劃中。第四章經濟活動分析要求第二十四條經濟活動分析要以主要指標完成情況為基礎，分析影響指標的因素，全面反映公司的經營管理狀況、財務狀況，數(shù)據(jù)口徑一致，各部門、車間要在成本控制過程中搜集資料，認真歸納整理，形成可靠的、具有指導意義的分析材料。第二十五條經濟活動分析須對未完成計劃指標的重點項目（產銷量、收入、成本、利潤）和超出計劃的期間費用進行深入分析，并提出解決措施及下步工作方案。工作方案須明確時間、責任人、主要措施和手段、方法、步驟。第二十六條公司經營信息屬公司秘密，參加經濟活動分析會人員不得將公司經營信息對外披露，公司經濟活動分析報告除企業(yè)管理部、財務部存盤和上報公司班子成員、集團公司相關部門外，均不得打印。第五章經濟活動分析紀要第二十七條經濟活動分析會議紀要均須明確決議事項，落實責任部門、責任人和完成時限，責任單位須按時完成相關決議事項，重要事項須制定執(zhí)行方案。第二十八條集團公司對企業(yè)經濟活動分析會形式及內容有調整的，按調整后要求執(zhí)行。第二十九條下月經濟活動分析會前1個工作日內，綜合部須對上次經濟活動分析紀要落實情況進行匯總。第三十條經濟活動分析會議紀要須存檔備查，下月經濟活動分析會上須就會議紀要完成情況進行書面專項說明，未完成的工作要有具體原因分析、下一步工作安排和措施。第六章罰則第三十一條未按本規(guī)范執(zhí)行或違反本規(guī)范的，公司有權對相關責任人予以經濟處罰、行政處分，直至解除勞動合同。第七章附則第三十二條本規(guī)定經公司總經理辦公會審議通過，自發(fā)布之日起施行。第三十三條本規(guī)定由公司總經理辦公會負責解釋。銷售與收款管理規(guī)定第一章總則第一條為加強公司銷售與收款業(yè)務的內部控制，規(guī)范銷售與收款業(yè)務行為，防范銷售活動中的差錯和舞弊現(xiàn)象，根據(jù)集團公司相關規(guī)定及公司《財務管理制度》，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所指銷售與收款業(yè)務主要指公司財務部銷售收款、登記應收賬款和貨款回收等業(yè)務。有關銷售計劃、客戶訂貨、銷售談判及合同評議等銷售業(yè)務執(zhí)行銷售公司有關規(guī)定。第三條公司除產品銷售以外的其他銷售行為，參照本規(guī)定執(zhí)行。第二章管理職責第四條公司設銷售會計和收款員崗位辦理銷售款業(yè)務，實行不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第五條銷售會計和收款員崗位分工如下：（一）銷售會計負責銷貨發(fā)票的審核蓋章，及時登記和核對應收（預收）賬款，每月提報應收賬款清單，由銷售公司落實業(yè)務人員進行催收；（二）收款員負責收款、開具收款收據(jù)，銷售制卡審批，建立收款備查賬，及時反饋款項到賬信