第3章 企業(yè)年金

第3章企業(yè)年金學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握企業(yè)年金的定義和特點(diǎn)。掌握建立企業(yè)年金的動(dòng)機(jī)和意義。掌握企業(yè)年金中DB和DC的特點(diǎn)。熟悉我國(guó)企業(yè)年金的一般流程。熟悉企業(yè)年金的設(shè)計(jì)過(guò)程。引例企業(yè)年金與人力資源管理人才是企業(yè)最寶貴的財(cái)富。企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)歸根到底是人才的競(jìng)爭(zhēng)，如何吸引優(yōu)秀人才，留住和穩(wěn)定優(yōu)秀人才是企業(yè)人力資源管理的重要內(nèi)容。隨著我國(guó)對(duì)外開放程度的不斷加強(qiáng)，人才競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，外國(guó)公司的高工資、高福利對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)員工特別是國(guó)有大中型企業(yè)的優(yōu)秀員工有很大的吸引力。因此，建立科學(xué)、合理的員工激勵(lì)機(jī)制和保障機(jī)制是企業(yè)留住人才，穩(wěn)定員工隊(duì)伍，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力的關(guān)鍵。企業(yè)年金作為一種“延期支付”的手段，將當(dāng)期的貨幣工資轉(zhuǎn)化為延期的養(yǎng)老金，使得養(yǎng)老金成為企業(yè)福利的重要組成部分。在美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)年金計(jì)劃已經(jīng)與外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和職工個(gè)人生涯設(shè)計(jì)及老年生活保障結(jié)合起來(lái)，成為企業(yè)人力資源管理的重要內(nèi)容。第一，企業(yè)年金可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更有效的人力資源管理。首先，企業(yè)年金有利于穩(wěn)定員工隊(duì)伍、吸引優(yōu)秀人才。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度改革的不斷深化，人才流動(dòng)越來(lái)越頻繁。特別是國(guó)有企業(yè)住房、醫(yī)療、養(yǎng)老等制度改革后，國(guó)有企業(yè)在人才競(jìng)爭(zhēng)中處于不利的地位，長(zhǎng)此以往，企業(yè)的凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力將大大削弱。通過(guò)建立企業(yè)年金，可以提高員工退休后的保障水平，解除員工的后顧之憂，使員工有一種歸屬感和安全感，有利于穩(wěn)定員工隊(duì)伍，吸引優(yōu)秀人才，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。其次，建立企業(yè)年金有利于形成激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)年金的補(bǔ)充水平可高可低，支付手段靈活，可針對(duì)不同的人群設(shè)計(jì)不同的分配方案，在企業(yè)年金計(jì)劃中為關(guān)鍵崗位人員提供不同于普通職工的分配方案，能產(chǎn)生激勵(lì)效應(yīng)，穩(wěn)定關(guān)鍵崗位人才隊(duì)伍。同時(shí)可通過(guò)企業(yè)年金的形式對(duì)員工的優(yōu)秀表現(xiàn)提供特別獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)貢獻(xiàn)，在企業(yè)中形成積極主動(dòng)的工作氛圍。企業(yè)年金將員工退休后的生活水平與企業(yè)的效益直接聯(lián)系，企業(yè)利益與職工利益更緊密聯(lián)系在一起，提高了員工的工作熱情。引例第二，企業(yè)年金計(jì)劃是薪酬體系的重要組成部分。吸引人才和留住人才是企業(yè)人才資源戰(zhàn)略的核心內(nèi)容，而企業(yè)年金計(jì)劃是吸引人才和留住人才的重要手段，因此，企業(yè)年金計(jì)劃設(shè)計(jì)反映了企業(yè)人力資源競(jìng)爭(zhēng)計(jì)劃的要求，是企業(yè)薪酬體系的重要組成部分。在發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)招聘廣告中，企業(yè)年金和其他福利常常是宣傳的重點(diǎn)?，F(xiàn)代企業(yè)員工薪酬應(yīng)當(dāng)包括當(dāng)期分配（如工資）和延期分配（如企業(yè)年金），即所謂的“一攬子薪酬方案”。企業(yè)應(yīng)結(jié)合人力資源管理的目標(biāo)，考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況與經(jīng)營(yíng)理念，通過(guò)建立合適的企業(yè)年金計(jì)劃，達(dá)到“一攬子薪酬方案”效果的最優(yōu)化。引例第三，企業(yè)年金計(jì)劃是人力資源管理的重要工作。企業(yè)年金計(jì)劃正在成為人力資源管理的重要內(nèi)容，成為人力資源部門的重要工作內(nèi)容。人力資源部門應(yīng)參與企業(yè)年金計(jì)劃設(shè)計(jì)，包括考慮企業(yè)年金計(jì)劃在人力資源戰(zhàn)略中的定位、如何發(fā)揮企業(yè)年金在人力資源管理中的作用、企業(yè)年金的具體方案選擇（如企業(yè)年金的模式選擇、企業(yè)年金的領(lǐng)取與支付、為優(yōu)秀員工提供差別計(jì)劃）。資料來(lái)源：中國(guó)企業(yè)年金網(wǎng)http:///knowledge/2008910134415.asp引例第1節(jié)企業(yè)年金概述1.定義企業(yè)年金是企業(yè)依法為增加員工養(yǎng)老金福利提高自身競(jìng)爭(zhēng)力而舉辦的養(yǎng)老保險(xiǎn)。在建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家，企業(yè)年金是養(yǎng)老金的第二支柱或第二來(lái)源（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是第一支柱），因此也稱之為“企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”，在政府不舉辦社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的國(guó)家，企業(yè)年金就是養(yǎng)老金的第一支柱或主要來(lái)源。本章所介紹的主要是作為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)或作為養(yǎng)老金第二支柱的企業(yè)年金。一、企業(yè)年金的定義和特點(diǎn)一、企業(yè)年金的定義和特點(diǎn)2.特點(diǎn)名詞解釋：企業(yè)年金基金

企業(yè)年金基金是指根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃籌集的資金及其投資收益形成的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。資料來(lái)源：中國(guó)社會(huì)保障網(wǎng)http:///new/zldh/zcfg_1/qynj/200908/t20090805_240469.htm二、建立企業(yè)年金的動(dòng)機(jī)和意義1.建立企業(yè)年金的動(dòng)機(jī)企業(yè)年金一般由企業(yè)自愿舉辦，企業(yè)建立年金制度的主要?jiǎng)訖C(jī)是：（1）響應(yīng)政府的號(hào)召和要求，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，提高員工退休后的生活水平。（2）提高企業(yè)吸引優(yōu)秀員工的競(jìng)爭(zhēng)力，培養(yǎng)員工凝聚力，防止熟練工人跳槽。從這個(gè)意義上說(shuō)，企業(yè)年金實(shí)際上是一種延期支付的工資，是企業(yè)工資福利管理的一部分。二、建立企業(yè)年金的動(dòng)機(jī)和意義2.建立企業(yè)年金的意義案例3-1企業(yè)年金變形記從企業(yè)年金的動(dòng)機(jī)和意義來(lái)看，主要是為了企業(yè)的凝聚力、競(jìng)爭(zhēng)力，可以理解為人力資源管理的有效手段。但是如何保證不同群體員工之間、下屬各公司之間的繳費(fèi)金額的公平性與差異性，是建立年金的企業(yè)共同面對(duì)的問(wèn)題。A集團(tuán)擁有全資控股子公司、控股子公司、參股子公司以及代表處，經(jīng)常會(huì)有員工在其間相互調(diào)動(dòng)。A集團(tuán)將員工群體分為“老人”、已退休“中人”、未退休“中人”和“新人”四類群體。B集團(tuán)下屬子公司分布在全國(guó)多個(gè)省市自治區(qū)，下屬各公司都根據(jù)當(dāng)?shù)卣呓⒘烁髯缘难a(bǔ)充養(yǎng)老計(jì)劃，甚至有一些已有自己的企業(yè)年金計(jì)劃。并且，B集團(tuán)走上了多元化的發(fā)展道路，下屬各公司分布在眾多產(chǎn)業(yè)鏈上，經(jīng)營(yíng)狀況差異巨大，且相互之間存在著兼并與整合。案例3-1企業(yè)年金變形記問(wèn)題：1、A集團(tuán)如何做到四類人的原有補(bǔ)充養(yǎng)老計(jì)劃平滑地過(guò)渡到新的企業(yè)年金計(jì)劃，保障不同群體員工之間、下屬各公司之間的繳費(fèi)金額的公平性與差異性？2、B集團(tuán)如何平衡各公司的原計(jì)劃轉(zhuǎn)為統(tǒng)一的新企業(yè)年金計(jì)劃，平衡各省份之間的生活物價(jià)水平與收入水平差異，保證統(tǒng)一的年金計(jì)劃不會(huì)對(duì)一些經(jīng)營(yíng)狀況較差的企業(yè)造成太大財(cái)務(wù)壓力？資料來(lái)源：改編自謝曉婷：《企業(yè)年金變形記》，載《南方都市報(bào)》，2008年9月19日三、企業(yè)年金的建立條件（1）企業(yè)已經(jīng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌，并能按時(shí)足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。這是實(shí)施企業(yè)年金的先決條件。（2）企業(yè)具有經(jīng)濟(jì)承受能力。一是在企業(yè)年金資金不允許進(jìn)成本的情況下，企業(yè)能夠用自有資金為企業(yè)年金供款；二是企業(yè)年金資金允許部分進(jìn)成本的情況下，進(jìn)成本的資金不致于影響企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。（3）企業(yè)內(nèi)部職工代表大會(huì)和工會(huì)組織或集體談判制度比較健全，民主管理基礎(chǔ)比較好。知識(shí)鏈接：企業(yè)年金小常識(shí)

資金來(lái)源：由企業(yè)及其員工共同繳納，也有由企業(yè)單獨(dú)提供。政府對(duì)繳費(fèi)一般有免稅優(yōu)惠，我國(guó)企業(yè)繳費(fèi)在工資總額4％以內(nèi)的部分可在成本中列支。

年金支付：企業(yè)年金一般是在員工退休后支付，也有按協(xié)議提前支付。員工如果在退休前離職跳槽，其企業(yè)年金就會(huì)有所損失。企業(yè)常常用這一制度設(shè)置留住熟練員工。

年金管理：企業(yè)年金一般采用個(gè)人賬戶和繳費(fèi)確定制；所存基金一般不是由本企業(yè)管理，而是委托獨(dú)立的專業(yè)基金管理公司運(yùn)作。

資料來(lái)源：潘錦棠：社會(huì)保障教程。四、企業(yè)年金簡(jiǎn)史最早的企業(yè)年金產(chǎn)生于19世紀(jì)70年代?，F(xiàn)在學(xué)術(shù)界一般將1875年美國(guó)運(yùn)通公司（AmericanExpressCompany）為其雇員建立的退休金計(jì)劃看作是世界上第一個(gè)正式的私人退休金計(jì)劃（企業(yè)年金）。第二次世界大戰(zhàn)之后，隨著公共年金計(jì)劃的逐步完善，企業(yè)年金也不斷發(fā)展。發(fā)達(dá)國(guó)家在恢復(fù)經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，更加注重人文關(guān)懷，同時(shí)，政府在稅收上的優(yōu)惠政策促進(jìn)了企業(yè)年金的發(fā)展步伐。四、企業(yè)年金簡(jiǎn)史1950年，美國(guó)通用汽車公司建立了第一個(gè)現(xiàn)代意義上的企業(yè)年金計(jì)劃。它采用“投資信托”的方式，將年金基金投資于資本市場(chǎng)，如股票市場(chǎng)。這是企業(yè)年金計(jì)劃的一個(gè)創(chuàng)新，因?yàn)檫^(guò)去的養(yǎng)老基金都是投資于政府債券和其他固定收益的金融產(chǎn)品，如保險(xiǎn)公司的壽險(xiǎn)產(chǎn)品等。該公司的年金計(jì)劃在剛剛推出不到1年的時(shí)間里，就有8000多個(gè)新的年金計(jì)劃建立起來(lái)，比此前100年內(nèi)美國(guó)企業(yè)年金計(jì)劃的總和還要多出4倍。四、企業(yè)年金簡(jiǎn)史1963年底，美國(guó)的斯圖特貝克汽車制造廠關(guān)閉，由于沒(méi)有完善的法律保障，導(dǎo)致該廠為其雇員所資助的企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃因該廠資金短缺而終止，參加計(jì)劃的大約4000多工人完全失去了退休保障，斯圖特貝克事件直接導(dǎo)致了1974年《雇員退休收入保障法案》(EmployeeRetirementIncomeSecurityAct，ERISA)的誕生。該法案確保員工能夠真正獲得企業(yè)年金，同時(shí)包括的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)一步促進(jìn)了企業(yè)年金的發(fā)展。四、企業(yè)年金簡(jiǎn)史20世紀(jì)70年代，由于石油危機(jī)帶來(lái)的“滯脹”，許多發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)政赤字逐年增長(zhǎng)，在公共養(yǎng)老金的支出越來(lái)越大，逐漸入不敷出。于是企業(yè)年金迎來(lái)了新的發(fā)展機(jī)遇，企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃的法律管理也逐步健全，一些國(guó)家甚至通過(guò)立法將企業(yè)年金變?yōu)閺?qiáng)制性的安排（如瑞典、澳大利亞）。四、企業(yè)年金簡(jiǎn)史進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，企業(yè)年金依然保持著飛速發(fā)展的趨勢(shì)。美國(guó)雇員福利研究所(EmployeeBenefitResearchInstitute，EBRI)根據(jù)2006年美國(guó)人口福利情況調(diào)查顯示，1974年65歲以上老人的收入中，從養(yǎng)老、遺孤及殘疾保險(xiǎn)制度（Old-AgeandSurvivorsandDisabilityInsurance，OASDI）領(lǐng)取的福利占總收入的42%，從企業(yè)年金計(jì)劃中獲取的福利占14%。2006年65歲以上老人的收入中，從OASDI領(lǐng)取的福利占總收入的39.8%，從企業(yè)年金計(jì)劃中獲取的福利占19.8%。第2節(jié)企業(yè)年金制度的分類企業(yè)年金一般可以分為給付確定制和繳費(fèi)確定制兩種類型。不同的類型有各自的優(yōu)缺點(diǎn)，也適合于不同的情況，企業(yè)的選擇需遵從自身的實(shí)際情況。一、給付確定制給付制（DB）也譯為待遇確定制、收益確定制，是美國(guó)最早實(shí)行的雇主養(yǎng)老金計(jì)劃。它是由雇主發(fā)起并承諾按事先確定的待遇提供給符合標(biāo)準(zhǔn)的退休者一定數(shù)量的養(yǎng)老金。受益人將來(lái)得到的養(yǎng)老金由一個(gè)特定公式?jīng)Q定，決定因素一般包括受益人的就業(yè)收入水平和就業(yè)年限。一、給付確定制DB的優(yōu)點(diǎn)包括：第一，未來(lái)的收益是確定的，退休金的計(jì)算公式事先已經(jīng)明確規(guī)定；第二，考慮了職工的工資水平、工齡等因素，因而可為那些工作時(shí)間較長(zhǎng)、工資水平較高的職工提供較高的退休金替代率；第三，DB計(jì)劃由雇主承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，投資收入的降低由雇主來(lái)補(bǔ)償，雇員不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。一、給付確定制DB的缺點(diǎn)在于：第一，DB計(jì)劃的管理復(fù)雜、費(fèi)用較高，雇員的認(rèn)可程度出現(xiàn)一定的下降；第二，DB計(jì)劃不建立個(gè)人賬戶，存在一定的收益風(fēng)險(xiǎn)（企業(yè)的盈利能力、企業(yè)破產(chǎn)的可能性）。二、繳費(fèi)確定制繳費(fèi)確定制（DC）是一種雇主按照固定方式向雇員退休基金或雇員儲(chǔ)蓄基金捐款的計(jì)劃。這種計(jì)劃并不確定雇員最終所得的養(yǎng)老金數(shù)量，它只確定計(jì)劃的定期繳納額。最終能夠領(lǐng)取到多少養(yǎng)老金還取決于基金的攤繳額和退休基金的投資收益。二、繳費(fèi)確定制目前，繳費(fèi)確定制計(jì)劃主要有兩種，利潤(rùn)分享計(jì)劃和401（K）計(jì)劃。利潤(rùn)分享計(jì)劃是企業(yè)為職工提供分享企業(yè)利潤(rùn)機(jī)會(huì)的退休金計(jì)劃，它由企業(yè)繳費(fèi)，主要從企業(yè)的稅前利潤(rùn)中支付。企業(yè)的繳費(fèi)額常常取決于企業(yè)的盈利狀況，而且每年的繳費(fèi)額并不要求完全相同，甚至可以不承擔(dān)任何繳費(fèi)。二、繳費(fèi)確定制所謂的401（K）計(jì)劃是基于美國(guó)聯(lián)邦稅法中與養(yǎng)老計(jì)劃有關(guān)的401（K）條款所制定的一種允許公司雇員在稅前根據(jù)薪金的一定比例繳款建立起來(lái)的一種養(yǎng)老金計(jì)劃。根據(jù)這個(gè)計(jì)劃，雇員可以把一部分現(xiàn)金收入投入到利潤(rùn)分享或公司股票紅利計(jì)劃之中，從而減少應(yīng)納稅的工資額，因此，除非雇員退休（或把錢從養(yǎng)老基金中撤出），他無(wú)須為那部分收入繳稅。401（K）計(jì)劃的另一個(gè)可能受員工歡迎的原因是員工經(jīng)?？梢岳?01（K）基金，選擇各種投資形式。二、繳費(fèi)確定制DB計(jì)劃與DC計(jì)劃的比較第3節(jié)我國(guó)的企業(yè)年金制度

國(guó)外的企業(yè)年金制度發(fā)展如火如荼，對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，我國(guó)在20世紀(jì)90年代也開始建立企業(yè)年金制度，經(jīng)過(guò)十幾年的發(fā)展，我國(guó)的企業(yè)年金制度不斷完善。至2006年底，全國(guó)建立企業(yè)年金積累基金910億元，比2000年增長(zhǎng)了476%，年均增長(zhǎng)100多億元。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局披露：至2007年末全國(guó)有3.2萬(wàn)戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，繳費(fèi)職工人數(shù)為929萬(wàn)人。同年，參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為20137萬(wàn)人，其中，參保職工15183萬(wàn)人，企業(yè)年金參保人數(shù)約為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)的6.1%。到2008年，企業(yè)年金積累規(guī)模已達(dá)到1911億。知識(shí)鏈接：企業(yè)年金小常識(shí)根據(jù)最新下發(fā)的《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅字[2006]10號(hào)）文件對(duì)企業(yè)和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等是否征收個(gè)人所得稅做了明確的規(guī)定，即：個(gè)人按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。而對(duì)于企事業(yè)單位和個(gè)人超過(guò)規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)將超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。因此，無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)人繳付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)即企業(yè)年金，都要并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。資料來(lái)源：中國(guó)社會(huì)保障網(wǎng)http:///new/zldh/zcfg_1_1/qynj/200908/t20090806_240944.htm第4節(jié)企業(yè)年金實(shí)務(wù)《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃綱要》明確提出要發(fā)展企業(yè)年金和職業(yè)年金。企業(yè)年金作為養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，不僅提高了員工的福利，更增加了企業(yè)的凝聚力。一、企業(yè)年金計(jì)劃的建立1.材料準(zhǔn)備（1）企業(yè)年金計(jì)劃初步方案；（2）建立企業(yè)年金需簽訂的各種合同草案；（3）各地地方法規(guī)規(guī)定的其他材料。一、企業(yè)年金計(jì)劃的建立2.辦理流程名詞解釋：企業(yè)年金專用名詞1.受托人受托人是直接受委托人的信托財(cái)產(chǎn)，以信托目的為受益人的利益對(duì)信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理或處分的人。根據(jù)我國(guó)信托法的規(guī)定，受托人一般由具有完全民事行為能力的自然人或者法人擔(dān)任。資料來(lái)源：中國(guó)社會(huì)保障網(wǎng)http:///new/zldh/zcfg_1/qynj/200908/t20090805_240472.htm2.投資管理人投資管理人是指受托人委托投資管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。投資管理人應(yīng)當(dāng)履行下列主要職責(zé)：（1）對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資；（2）及時(shí)與托管人核對(duì)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)估算和估值結(jié)果；（3）建立企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。資料來(lái)源：中國(guó)社會(huì)保障網(wǎng)/new/zldh/zcfg_1/qynj/200908/t20090805_240484.htm名詞解釋：企業(yè)年金專用名詞3.托管人托管人是指受托人委托保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。托管人應(yīng)當(dāng)履行下列主要職責(zé)：（1）安全保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；（2）以企業(yè)年金基金名義開設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶；（3）對(duì)所托管的不同企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置帳戶，確?；鹭?cái)產(chǎn)的獨(dú)立和完整；（4）根據(jù)受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；（5）根據(jù)投資管理人投資指令，及時(shí)辦理清算，交割事宜；（6）負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值，復(fù)核、審查投資管理人計(jì)算的基金財(cái)產(chǎn)凈值；（7）及時(shí)與賬戶管理人、投資管理人核對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運(yùn)作；（8）定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金托管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。資料來(lái)源：中國(guó)社會(huì)保障網(wǎng)http:///new/zldh/zcfg_1/qynj/200908/t20090805_240483.htm名詞解釋：企業(yè)年金專用名詞4.賬戶管理人賬戶管理人，是指受托人委托管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機(jī)構(gòu)。賬戶管理人應(yīng)當(dāng)履行下列主要職責(zé)：（1）建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶；（2）及時(shí)與托管人核對(duì)繳費(fèi)數(shù)據(jù)以及企業(yè)年金基金賬戶財(cái)產(chǎn)變化狀況；（3）計(jì)算企業(yè)年金待遇；（4）提供企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶信息查詢服務(wù)；（5）定期向受托人和有關(guān)監(jiān)督部門提交企業(yè)年金基金賬戶管理報(bào)告。資料來(lái)源：中國(guó)社會(huì)保障網(wǎng)http:///new/zldh/zcfg_1/qynj/200908/t20090805_240482.htm名詞解釋：企業(yè)年金專用名詞5.企業(yè)年金理事會(huì)企業(yè)年金理事會(huì)是指在發(fā)起設(shè)立年金的企業(yè)內(nèi)部設(shè)立，依托年金計(jì)劃存在，有企業(yè)代表和職工代表等人員組成的特定自然人集合。資料來(lái)源：中國(guó)社會(huì)保障網(wǎng)http:///new/zldh/zcfg_1/qynj/200908/t20090805_240474.htm一、企業(yè)年金計(jì)劃的建立3.注意事項(xiàng)（1）企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:一、企業(yè)年金計(jì)劃的建立3.注意事項(xiàng)（2）企業(yè)應(yīng)將企業(yè)年金方案報(bào)送所在社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌地區(qū)縣以上地方人民政府勞動(dòng)保障行政部門備案。其中中央企業(yè)的企業(yè)年金方案，由集團(tuán)公司統(tǒng)一建立的報(bào)送勞動(dòng)保障部備案，并抄送子公司所在社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌地區(qū)勞動(dòng)保障行政部門；由子公司單獨(dú)建立的報(bào)送所在社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌地區(qū)縣以上地方人民政府勞動(dòng)保障行政部門備案。一、企業(yè)年金計(jì)劃的建立3.注意事項(xiàng)（3）受托人可以委托具有資格的企業(yè)年金賬戶管理機(jī)構(gòu)作為賬戶管理人，負(fù)責(zé)管理企業(yè)年金賬戶；可以委托具有資格的投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)作為投資管理人，負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金的投資運(yùn)營(yíng)。受托人應(yīng)當(dāng)選擇具有資格的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)托管機(jī)構(gòu)作為托管人，負(fù)責(zé)托管企業(yè)年金基金。一、企業(yè)年金計(jì)劃的建立3.注意事項(xiàng)（4）建立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)及其職工作為委托人，與企業(yè)年金理事會(huì)或者法人受托機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱受托人）簽訂受托管理合同。受托人與企業(yè)年金基金賬戶管理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱賬戶管理人）、企業(yè)年金基金托管機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱托管人）和企業(yè)年金基金投資管理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱投資管理人）分別簽訂委托管理合同。4.相關(guān)法律法規(guī)（1）《企業(yè)年金試行辦法》；（2）《關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問(wèn)題的通知》；（3）《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問(wèn)題的通知》；（4）《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》；（5）《企業(yè)年金基金管理辦法》。一、企業(yè)年金計(jì)劃的建立一、企業(yè)年金計(jì)劃的建立5.舉例說(shuō)明某在京合資企業(yè)，約有職工三千人。其中，20％為退休員工，在職人員平均年齡為36歲。由于所處行業(yè)的在職期間收入較高，根據(jù)現(xiàn)有的退休福利，平均替代率僅為35%，員工退休后生活落差大。薪酬結(jié)構(gòu)方面，除基本社保以外，現(xiàn)有薪酬體系缺乏長(zhǎng)期激勵(lì)和養(yǎng)老保障的內(nèi)容。面對(duì)激烈的人才競(jìng)爭(zhēng)，為了留住員工，降低未來(lái)員工的退休養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)，解除員工的后顧之憂，公司產(chǎn)生了建立企業(yè)年金的想法，并著手開始準(zhǔn)備，一方面，選擇了從公司內(nèi)部的人力資源、財(cái)務(wù)、工會(huì)等部門的相關(guān)人員成立年金項(xiàng)目小組的同時(shí)，還邀請(qǐng)了專業(yè)的企業(yè)年金受托機(jī)構(gòu)—太平養(yǎng)老（市場(chǎng)上多數(shù)有企業(yè)年金資質(zhì)的機(jī)構(gòu)都可以提供企業(yè)年金計(jì)劃建立的咨詢服務(wù)）為整個(gè)計(jì)劃的建立提供支持。一、企業(yè)年金計(jì)劃的建立（1）前期準(zhǔn)備。太平養(yǎng)老通過(guò)對(duì)該公司薪酬體系的分析，發(fā)現(xiàn)有兩大問(wèn)題需要解決：首先，需要對(duì)已退休和臨近退休員工，在基本養(yǎng)老金之外，提供短期性的補(bǔ)充養(yǎng)老安排；其次，對(duì)在職員工需要未雨綢繆，建立著眼于未來(lái)的長(zhǎng)期企業(yè)年金計(jì)劃。與此同時(shí)，企業(yè)成立企業(yè)年金管理委員會(huì)，包括領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，明確相關(guān)職責(zé)；邀請(qǐng)年金專家為對(duì)所有小組成員進(jìn)行了企業(yè)年金知識(shí)培訓(xùn)和當(dāng)前政策環(huán)境的解析。工作小組隨后制定了詳細(xì)的整體計(jì)劃建立的時(shí)間表和周計(jì)劃。計(jì)劃建立的目標(biāo)：對(duì)在職員工，結(jié)合收入水平，設(shè)計(jì)替代率目標(biāo)；對(duì)退休員工，不納入企業(yè)年金而建立其他類型的補(bǔ)償計(jì)劃。關(guān)于企業(yè)年金基金受托模式，經(jīng)過(guò)我們向客戶解釋法人受托和理事會(huì)受托的比較，客戶最終選擇了法人受托模式。一、企業(yè)年金計(jì)劃的建立（2）方案細(xì)則的制定。企業(yè)年金方案主要條款包括：成員資格、利益種類/公式、繳費(fèi)金額/比例、繳費(fèi)方式、領(lǐng)取年齡及領(lǐng)取方式選擇、利益歸屬、離職處理、計(jì)劃轉(zhuǎn)換和投資選擇。該企業(yè)經(jīng)過(guò)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)其數(shù)據(jù)的詳細(xì)測(cè)算及分析，確定了以工資為繳費(fèi)基數(shù)的繳費(fèi)比例及歸屬比例。在確定年金方案的所有條款后，形成標(biāo)準(zhǔn)的書面文件并提交職工代表大會(huì)決議通過(guò)。1）機(jī)構(gòu)的選擇。該企業(yè)委托太平養(yǎng)老以受托人的身份負(fù)責(zé)對(duì)其他企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)的選擇工作，由于太平養(yǎng)老前期已經(jīng)對(duì)各管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行了評(píng)估、篩選，因此根據(jù)客戶的需求及各方面的實(shí)際情況，確定了部分管理機(jī)構(gòu)，采取邀請(qǐng)招標(biāo)的方式。

通過(guò)正規(guī)的招投標(biāo)過(guò)程，選定了兩家有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)分別擔(dān)任四個(gè)管理機(jī)構(gòu)中的兩個(gè)機(jī)構(gòu)，市場(chǎng)上稱之為“2+2模式”。主要是考慮到目前我國(guó)的年金市場(chǎng)剛剛起步，有多個(gè)機(jī)構(gòu)介入的計(jì)劃，日常流程相對(duì)繁瑣，選擇“2+2模式”可以相應(yīng)的減少流程，提高效率。一、企業(yè)年金計(jì)劃的建立2）賬戶的建立。在受托機(jī)構(gòu)對(duì)合同報(bào)備的同時(shí)，企業(yè)在受托機(jī)構(gòu)的協(xié)助下開始對(duì)員工信息進(jìn)行整理核對(duì)，并與賬戶管理人就日常的溝通、數(shù)據(jù)的交換等各種流程進(jìn)行了詳細(xì)的商榷并形成操作手冊(cè)，作為企業(yè)、受托人以及賬戶管理人相關(guān)經(jīng)辦人員的備忘錄。同時(shí)，受托人將企業(yè)員工的信息交給賬戶管理人，由賬戶管理人算出詳細(xì)的繳費(fèi)數(shù)據(jù)，并建立個(gè)人賬戶及企業(yè)賬戶所對(duì)應(yīng)的繳費(fèi)金額。受托合同報(bào)備通過(guò)后，企業(yè)在接到受托人的繳費(fèi)通知后，根據(jù)通知書上的資金賬號(hào)，將資金足額劃入該賬戶，至此，整個(gè)企業(yè)年金計(jì)劃建立工作初步完成。一、企業(yè)年金計(jì)劃的建立（3）專家點(diǎn)評(píng)。在企業(yè)年金計(jì)劃建立階段中，由于委托人處于決策主導(dǎo)地位，需要企業(yè)考慮、決定的問(wèn)題相對(duì)較多。在企業(yè)年金基金管理模式上，根據(jù)目前中國(guó)企業(yè)年金市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)年金理事會(huì)受托在法律地位，受托人職責(zé)履行、專業(yè)能力、成本效益等方面存在諸多問(wèn)題，并不適合大多數(shù)企業(yè)；根據(jù)測(cè)算，如果就單考慮成本方面的因素，企業(yè)年金資金規(guī)模在8億元以下其基本的成本支出將高于企業(yè)年金受托管理費(fèi)。如果考慮法律、專業(yè)能力的因素，我們建議客戶優(yōu)先考慮采用法人受托模式。

關(guān)于對(duì)員工做好企業(yè)年金基礎(chǔ)知識(shí)的學(xué)習(xí)和政策的普及工作。很多企業(yè)往往會(huì)忽略這方面的工作；企業(yè)員工對(duì)企業(yè)年金具備一定了解后，有助于企業(yè)確定繳費(fèi)比例，有助于企業(yè)年金方案的內(nèi)部通過(guò)，有助于發(fā)揮企業(yè)年金計(jì)劃的最大效用。二、企業(yè)年金的登記參保1.材料準(zhǔn)備（1）經(jīng)勞動(dòng)保障行政部門備案通過(guò)的企業(yè)年金方案；（2）經(jīng)勞動(dòng)保障行政部門核準(zhǔn)的《企業(yè)年金年度申報(bào)表》；（3）各地地方法規(guī)規(guī)定的其他材料。2.辦理流程（1）企業(yè)經(jīng)辦人員攜帶用人單位與社保中心簽訂企業(yè)年金基金與個(gè)人賬戶委托管理的書面協(xié)議，以及上述材料，到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理登記參保手續(xù)。（2）將書面協(xié)議報(bào)主管部門備案。二、企業(yè)年金的登記參保3.注意事項(xiàng)（1）職工變動(dòng)工作單位時(shí)，企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒(méi)有實(shí)行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶可由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理。（2）市區(qū)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌范圍外的單位需附當(dāng)?shù)厣绫＝?jīng)辦機(jī)構(gòu)出具的單位及其職工參加社會(huì)保險(xiǎn)的證明及相關(guān)基本信息。4.相關(guān)法律法規(guī)（1）《企業(yè)年金試行辦法》（2）《關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問(wèn)題的通知》三、企業(yè)年金的供款征繳1.材料準(zhǔn)備（1）繳費(fèi)賬單、繳費(fèi)現(xiàn)金流；（2）各地地方法規(guī)規(guī)定的其他材料。三、企業(yè)年金的供款征繳2.辦理流程(1)三、企業(yè)年金的供款征繳2.辦理流程(2)三、企業(yè)年金的供款征繳2.辦理流程(3)三、企業(yè)年金的供款征繳2.辦理流程(4)三、企業(yè)年金的供款征繳2.辦理流程(5)三、企業(yè)年金的供款征繳3.注意事項(xiàng)（1）企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)的列支渠道按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；職工個(gè)人繳費(fèi)可以由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣。（2）企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一（一個(gè)月工資）。企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一（兩個(gè)月工資）。三、企業(yè)年金的供款征繳4.相關(guān)法律法規(guī)（1）《企業(yè)年金試行辦法》；（2）《企業(yè)年金基金管理辦法》；（3）《關(guān)于做好原有企業(yè)年金移交工作的意見(jiàn)》。知識(shí)鏈接：2010年養(yǎng)老保險(xiǎn)公司企業(yè)年金繳費(fèi)357.4億元

據(jù)保監(jiān)會(huì)公布數(shù)據(jù)顯示，2010年1-12月養(yǎng)老保險(xiǎn)公司企業(yè)年金繳費(fèi)共357.4億元，受托管理資產(chǎn)1039.1億元，投資管理資產(chǎn)709億元。其中企業(yè)年金繳費(fèi)最多的為國(guó)壽養(yǎng)老173.6億元，受托管理資產(chǎn)與投資管理資產(chǎn)最多的為平安養(yǎng)老，分別為298.1億元與384.5億元。保監(jiān)會(huì)具體數(shù)據(jù)如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元資料來(lái)源：保監(jiān)會(huì)網(wǎng)站，2011年2月11日。四、企業(yè)年金管理費(fèi)用繳納1.材料準(zhǔn)備（1）企業(yè)年金計(jì)劃；（2）應(yīng)付管理費(fèi)用通知書；（3）各地地方法規(guī)規(guī)定的其他材料。四、企業(yè)年金管理費(fèi)用繳納2.辦理流程(1)四、企業(yè)年金管理費(fèi)用繳納2.辦理流程(2)四、企業(yè)年金管理費(fèi)用繳納3.注意事項(xiàng)（1）在進(jìn)行劃款操作之前，需經(jīng)受托人認(rèn)真審核無(wú)誤后方可由托管人進(jìn)行款項(xiàng)的劃撥，并需要通知其他各方知曉。（2）受托人年度提取的管理費(fèi)不高于受托管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的0.2%。（3）賬戶管理人的管理費(fèi)按照每戶每月不超過(guò)5元人民幣的限額，由建立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)另行繳納。保留賬戶和退休人員賬戶的賬戶管理費(fèi)可以按照合同約定由受益人自行承擔(dān)，從受益人個(gè)人賬戶中扣除。（4）托管人年度提取的管理費(fèi)不高于托管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的0.2%。（5）投資管理人年度提取的管理費(fèi)不高于投資管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的1.2%。四、企業(yè)年金管理費(fèi)用繳納（6）投資管理人從當(dāng)期收取的管理費(fèi)中，提取20%作為企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，專項(xiàng)用于彌補(bǔ)合同終止時(shí)所管理投資組合的企業(yè)年金基金當(dāng)期委托投資資產(chǎn)的投資虧損。（7）企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)存放于投資管理人在托管人處開立的專用存款賬戶，余額達(dá)到投資管理人所管理投資組合基金財(cái)產(chǎn)凈值的10%時(shí)可以不再提取。托管人不得對(duì)投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶收取費(fèi)用。4.相關(guān)法律法規(guī)（1）《企業(yè)年金試行辦法》；（2）《企業(yè)年金基金管理辦法》。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例蘇州市企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程（一）方案報(bào)備1.單位制定企業(yè)年金方案，國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案應(yīng)提交職工大會(huì)或職工代表大會(huì)通過(guò)，并應(yīng)征得出資方（國(guó)資委）的同意，其他單位由單位與工會(huì)或職工代表集體協(xié)商確定。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例2.單位按規(guī)定程序制定的年金方案向勞動(dòng)保障行政部門備案，同時(shí)需附報(bào)以下材料：（1）《社會(huì)保險(xiǎn)登記證》復(fù)印件；（2）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（3）上年度財(cái)務(wù)報(bào)表及勞資報(bào)表復(fù)印件；（4）《蘇州市企業(yè)年金方案報(bào)備表》；（5）《蘇州市企業(yè)年金年度申報(bào)表》；（6）《蘇州市企業(yè)年金個(gè)人系數(shù)花名冊(cè)》；（7）企業(yè)年金方案經(jīng)職工大會(huì)或職代會(huì)通過(guò)，主管部門、國(guó)資委同意的有關(guān)材料。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例3.勞動(dòng)保障行政部門受理后，于15個(gè)工作日內(nèi)按國(guó)家、省市有關(guān)規(guī)定對(duì)單位企業(yè)年金方案進(jìn)行審核，出具《關(guān)于企業(yè)年金方案?jìng)浒傅膹?fù)函》，并將結(jié)果告知單位。（二）企業(yè)參保1.用人單位攜帶以下材料到蘇州市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心“企業(yè)年金”窗口（以下簡(jiǎn)稱市社保中心）辦理企業(yè)年金參保手續(xù)：（1）經(jīng)勞動(dòng)保障行政部門備案通過(guò)的企業(yè)年金方案；（2）經(jīng)勞動(dòng)保障行政部門核準(zhǔn)的《蘇州市企業(yè)年金年度申報(bào)表》；（3）市區(qū)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌范圍外的單位需附當(dāng)?shù)厣绫＝?jīng)辦機(jī)構(gòu)出具的單位及其職工參加社會(huì)保險(xiǎn)的證明及相關(guān)基本信息。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例2.用人單位與市社保中心簽訂企業(yè)年金基金與個(gè)人賬戶委托管理的書面協(xié)議，并將書面協(xié)議報(bào)勞動(dòng)保障行政部門備案。（三）申報(bào)繳費(fèi)1.單位憑經(jīng)勞動(dòng)保障行政部門核準(zhǔn)的《蘇州市企業(yè)年金年度申報(bào)表》、《蘇州市企業(yè)年金個(gè)人基本信息花名冊(cè)》（附盤片）向市社保中心進(jìn)行申報(bào)。2.市社保中心對(duì)單位申報(bào)的資料進(jìn)行復(fù)核并錄入，復(fù)核通過(guò)后打印出《蘇州市企業(yè)年金申報(bào)繳費(fèi)清單》。3.單位對(duì)市社保中心打印的《蘇州市企業(yè)年金申報(bào)繳費(fèi)清單》進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)有誤返回市社保中心重新處理，核對(duì)無(wú)誤則由單位有權(quán)簽字人簽字并加蓋單位公章。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例4.單位持蓋章確認(rèn)后的《蘇州市企業(yè)年金申報(bào)繳費(fèi)清單》到市社保中心進(jìn)行繳款。5.單位在繳款后3個(gè)工作日后到中國(guó)光大銀行蘇州分行干將路支行（以下簡(jiǎn)稱蘇州光大干將路支行）領(lǐng)取企業(yè)年金繳款收據(jù)及首次參加企業(yè)年金的職工年金卡。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例（四）人員增減1.參保人員的增加繳費(fèi)期內(nèi)有人員增加的，單位在辦理申報(bào)繳費(fèi)手續(xù)時(shí)，需填寫《蘇州市企業(yè)年金個(gè)人基本信息花名冊(cè)》（附盤片），并報(bào)送市社保中心。（1）如新增人員在原單位已參加年金，且屬蘇州市企業(yè)年金統(tǒng)籌范圍（蘇州大市，下同）內(nèi)的，附報(bào)《個(gè)人退出XX企業(yè)年金計(jì)劃證明》。（2）如新增人員在原單位已參加年金，但不屬蘇州市企業(yè)年金統(tǒng)籌范圍內(nèi)的，可憑當(dāng)?shù)啬杲鸾?jīng)辦機(jī)構(gòu)開具的年金關(guān)系轉(zhuǎn)移證明，并在轉(zhuǎn)移基金到帳后辦理企業(yè)年金個(gè)人帳戶轉(zhuǎn)移手續(xù)。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例（四）人員增減2.參保人員的減少（1）參保人員因變動(dòng)工作、升學(xué)、參軍、失業(yè)等原因發(fā)生減少時(shí)，單位應(yīng)根據(jù)年金方案，確定減少人員的年金個(gè)人賬戶中企業(yè)繳費(fèi)部分的歸屬，并向市社保中心報(bào)送《蘇州市企業(yè)年金減少人員花名冊(cè)》。（2）市社保中心在年金系統(tǒng)中進(jìn)行登記，并對(duì)減少人員個(gè)人年金賬戶的單位繳費(fèi)收回部分進(jìn)行處理，對(duì)個(gè)人繳費(fèi)部分和未收回的單位繳費(fèi)部分進(jìn)行封存。（3）市社保中心打印減少人員的《個(gè)人退出XX企業(yè)年金計(jì)劃證明》交企業(yè)和個(gè)人，以備個(gè)人日后具備條件時(shí)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)或待遇支付時(shí)用。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例（四）人員增減（4）單位可于次日查詢到單位繳費(fèi)收回部分實(shí)際到賬金額，并進(jìn)行處理：①單位選擇再分配（再分配期間不計(jì)息）：?jiǎn)挝豁毟鶕?jù)企業(yè)年金方案，通過(guò)集體協(xié)商確定再分配名單，報(bào)勞動(dòng)保障行政部門審核，審核通過(guò)后向市社保中心報(bào)送《蘇州市企業(yè)年金再分配花名冊(cè)》，市社保中心錄入并打印《蘇州市企業(yè)年金再分配清單》，交單位蓋章確認(rèn)后返回市社保中心。②單位選擇沖抵下期企業(yè)繳費(fèi)（抵沖前不計(jì)息）：?jiǎn)挝恢潦猩绫Ｖ行拇蛴〉掷U清單，在下期繳費(fèi)時(shí)用于抵沖。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例（五）賬戶管理1.市社保中心為每一位參加企業(yè)年金的職工建立企業(yè)年金個(gè)人帳戶，蘇州光大干將路支行通過(guò)銀行模式每年不少于一次分別向參加企業(yè)年金的單位、職工公布企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和職工個(gè)人賬戶情況。2.賬戶轉(zhuǎn)移。（1）職工在蘇州市企業(yè)年金統(tǒng)籌范圍內(nèi)流動(dòng)的，需辦理企業(yè)年金個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移手續(xù)，調(diào)入單位尚未參加蘇州市企業(yè)年金的，其個(gè)人賬戶由市社保中心予以封存。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例（五）賬戶管理（2）職工向蘇州市企業(yè)年金統(tǒng)籌范圍外流動(dòng)的，如職工轉(zhuǎn)移當(dāng)?shù)匾验_展企業(yè)年金要求轉(zhuǎn)移的，須由當(dāng)?shù)啬杲鸾?jīng)辦機(jī)構(gòu)開具接收證明后再辦理轉(zhuǎn)移，同時(shí)終止其在我市的企業(yè)年金個(gè)人賬戶；如職工轉(zhuǎn)移當(dāng)?shù)匚撮_展企業(yè)年金，且職工戶口不屬于我市企業(yè)年金統(tǒng)籌范圍內(nèi)的，經(jīng)職工本人申請(qǐng)，單位和市社保中心審核后，可申領(lǐng)其個(gè)人年金賬戶金額。（3）職工在蘇州市企業(yè)年金統(tǒng)籌范圍外繳納的企業(yè)年金，需由當(dāng)?shù)啬杲鸾?jīng)辦機(jī)構(gòu)開具轉(zhuǎn)移單并同時(shí)全額轉(zhuǎn)移其個(gè)人賬戶金額后，方可與在我市統(tǒng)籌地區(qū)范圍內(nèi)的企業(yè)年金賬戶合并計(jì)算。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例（五）賬戶管理3.賬戶申領(lǐng)（1）職工按規(guī)定退休、出境定居、死亡等條件下方可申領(lǐng)其個(gè)人年金賬戶金額。（2）單位或個(gè)人（包括法定繼承人、指定受益人）憑職工《退休養(yǎng)老證》（或《退休審批表》）、出境定居材料、死亡證明等有關(guān)材料，并填寫《蘇州市企業(yè)年金申領(lǐng)表》報(bào)市社保中心；（3）市社保中心審核確認(rèn)后打印《蘇州市企業(yè)年金申領(lǐng)單》；（4）單位或申領(lǐng)人于次日持《蘇州市企業(yè)年金申領(lǐng)單》到蘇州光大干將路支行打印對(duì)賬單和支付通知單后，銀行按規(guī)定將該職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶金額一次性或分期支付給申領(lǐng)人。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例（六）信息變更1、對(duì)不涉及企業(yè)年金方案的單位（或個(gè)人）信息變更，由單位向市社保中心提交《蘇州市企業(yè)年金單位（或個(gè)人）信息變更表》，社保中心審核后變更。2、涉及企業(yè)年金方案的變更，須將新的企業(yè)年金方案重新向市勞動(dòng)保障行政部門報(bào)備審核。五、企業(yè)年金業(yè)務(wù)操作流程舉例（七）其他原按蘇府[1997]67號(hào)文件規(guī)定已參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的單位及其職工個(gè)人賬戶的處理辦法：1.市社保中心與原參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的單位對(duì)原有數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無(wú)誤后，市社保中心自動(dòng)將原有賬戶過(guò)渡為企業(yè)年金賬戶。2.單位需將原補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施方案修訂為企業(yè)年金方案，并按規(guī)定程序報(bào)勞動(dòng)保障行政部門備案通過(guò)后，與市社保中心按企業(yè)年金辦法重新簽訂書面協(xié)議。（一）A企業(yè)企業(yè)年金計(jì)劃關(guān)鍵字：法人受托+企業(yè)年金管委會(huì)，退休年限確定繳費(fèi)+調(diào)整機(jī)制，2+2供應(yīng)服務(wù)模式1.企業(yè)基本情況A企業(yè)是行業(yè)內(nèi)合資最早、規(guī)模最大的企業(yè)，也是國(guó)內(nèi)最早的一批合資企業(yè)之一。A企業(yè)一向關(guān)注員工福利，已經(jīng)建立了比較完整的員工福利保障計(jì)劃，同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部通過(guò)互助形式建立醫(yī)療保障基金。與大多數(shù)成熟企業(yè)一樣，A企業(yè)面臨的退休保障問(wèn)題也較為緊迫：5年內(nèi)退休人員占比近10%，10年內(nèi)退休人員占比超過(guò)20%；但同時(shí)，A企業(yè)的員工構(gòu)成基本呈金字塔狀，穩(wěn)固的底部構(gòu)成為解決員工的養(yǎng)老保障問(wèn)題提供了充分的時(shí)間緩沖。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計(jì)六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計(jì)2.方案設(shè)計(jì)（1）參加資格：簽訂1年（含1年）以上勞動(dòng)合同的在職員工自計(jì)劃實(shí)施起有權(quán)參加企業(yè)年金計(jì)劃，新員工須在試用期滿后方可參加，但其繳費(fèi)可追溯到進(jìn)入公司的次月。方案可接受調(diào)入員工在其他企業(yè)年金計(jì)劃的個(gè)人賬戶基金。（2）繳費(fèi)方案：企業(yè)和職工共同承擔(dān)企業(yè)年金繳費(fèi)，繳費(fèi)分為每月計(jì)提的正常繳費(fèi)和不定期的特殊繳費(fèi)。不定期繳費(fèi)是指：到經(jīng)營(yíng)年度末由企業(yè)執(zhí)行層根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和績(jī)效考評(píng)情況為全體或有特殊貢獻(xiàn)的職工繳納的一次性企業(yè)繳費(fèi)作為年度獎(jiǎng)勵(lì)。企業(yè)年金的繳費(fèi)基數(shù)由員工的基本工資、崗位工資和浮動(dòng)工資確定。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計(jì)企業(yè)年金的繳費(fèi)比例根據(jù)計(jì)劃啟動(dòng)時(shí)每名職工距離退休的年限確定（3%-6%）。此為固定比率，并不會(huì)隨著今后職工距離退休年限的變化而自動(dòng)調(diào)整。但公司決策層可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況確定交費(fèi)比率的調(diào)整。（3）管理監(jiān)督：成立企業(yè)年金管理委員會(huì)，代表企業(yè)和職工全權(quán)行使企業(yè)年金相關(guān)事務(wù)的決策權(quán)。管委會(huì)的組成、職責(zé)和議事規(guī)則等由《企業(yè)年金管理委員會(huì)章程》規(guī)定。（4）歸屬計(jì)劃：服務(wù)年限不滿5年的，歸屬比例為零；服務(wù)年限滿5年，可擁有30%的歸屬權(quán)，并且每增加1整年，可增加10%的歸屬權(quán)，直至歸屬權(quán)達(dá)100%。（5）供應(yīng)服務(wù)模式受托人：太平養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司投資管理人：太平養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司賬戶管理人：中國(guó)工商銀行股份有限公司托管人：中國(guó)工商銀行股份有限公司六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計(jì)（6）亮點(diǎn)分析六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計(jì)（6）亮點(diǎn)分析六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計(jì)（6）亮點(diǎn)分析六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計(jì)（7）專家點(diǎn)評(píng)①設(shè)定繳費(fèi)比例的因素很多，單一“退休年限”做法的前提是，企業(yè)薪酬結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)已經(jīng)充分考慮各種因素，并且薪酬體系已經(jīng)比較穩(wěn)定。②以退休年限確定繳費(fèi)比例，其過(guò)程需要經(jīng)過(guò)一個(gè)階段的反復(fù)測(cè)試：替代率目標(biāo)設(shè)置－退休年限分類－比例設(shè)定－樣本受益測(cè)試－繳費(fèi)成本測(cè)試－調(diào)整。這樣才能達(dá)到科學(xué)、合理、合情的效果。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計(jì)③《企業(yè)年金管理委員會(huì)章程》的設(shè)計(jì)主要包括內(nèi)容是職責(zé)的界定、組織架構(gòu)和人員的明確，企業(yè)在薪酬福利決策方面的實(shí)際情況差異決定了不同的理事會(huì)章程。④并不是4個(gè)管理資格越分散，企業(yè)年金計(jì)劃及其基金的管理越安全、越有效，從目前國(guó)內(nèi)企業(yè)年金服務(wù)商的供應(yīng)情況來(lái)看，2個(gè)服務(wù)主體構(gòu)成的2+2模式可以很好的實(shí)現(xiàn)兩者的平衡，也是較為成熟的服務(wù)供應(yīng)模式。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計(jì)（二）年金方案：階梯狀歸屬比例解決內(nèi)部平衡關(guān)鍵字：法人受托＋企業(yè)年金管委會(huì)，2＋2供應(yīng)服務(wù)模式1.企業(yè)基本情況：Ａ企業(yè)是國(guó)資委下轄的工程施工單位，經(jīng)營(yíng)效益在國(guó)內(nèi)同行業(yè)中名列前茅。Ａ企業(yè)下轄4個(gè)子公司，其中一個(gè)在外地，現(xiàn)有員工近3000人近年來(lái)，Ａ企業(yè)也面臨著骨干人員頻繁跳槽的狀況，單純的一次性現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)已達(dá)不到留住人才的目的，因此希望利用長(zhǎng)效激勵(lì)手段穩(wěn)定隊(duì)伍。2.方案設(shè)計(jì)（1）參加人員：參加人員為所有在冊(cè)員工。（2）繳費(fèi)分配：繳費(fèi)分配基數(shù)為員工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)，系數(shù)主要和崗位系數(shù)以及工齡系數(shù)相關(guān)。企業(yè)繳費(fèi)中劃出1%-2%作為獎(jiǎng)勵(lì)基金，分配給有重大貢獻(xiàn)者，劃出9%-13%作為內(nèi)退及退休人員分配。對(duì)于特殊的專業(yè)人才，如果離開企業(yè)，則不享受企業(yè)繳費(fèi)部分。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計(jì)（二）年金方案：階梯狀歸屬比例解決內(nèi)部平衡（3）權(quán)益歸屬：設(shè)置階梯狀歸屬比例，在公司服務(wù)期限不足5年者，企業(yè)繳費(fèi)部分不予支付；5年至10年，支付50%；11年到15年，支付70%；滿16年時(shí)100%支付。（4）管理監(jiān)督：成立企業(yè)年金管理委員會(huì)，代表企業(yè)和職工全權(quán)行使企業(yè)年金相關(guān)事務(wù)的決策權(quán)。管委會(huì)的組成、職責(zé)和議事規(guī)則等由《企業(yè)年金管理委員會(huì)章程》規(guī)定。（5）供應(yīng)服務(wù)模式受托人：太平養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司投資管理人：太平養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司賬戶管理人：中國(guó)工商銀行（601398）股份有限公司托管人：中國(guó)工商銀行股份有限公司六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計(jì)（二）年金方案：階梯狀歸屬比例解決內(nèi)部平衡（6）方案報(bào)備由于Ａ企業(yè)屬于央企的下屬子公司，企業(yè)年金計(jì)劃的報(bào)備需要經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司報(bào)國(guó)資委審核。審核通過(guò)后，再向當(dāng)?shù)貏趧?dòng)保障部門報(bào)備。（7）亮點(diǎn)分析及點(diǎn)評(píng)①對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，在內(nèi)部分配當(dāng)中長(zhǎng)期以來(lái)建立了以公平為主的分配文化，因此，在建立企業(yè)年金計(jì)劃時(shí)必須充分考慮到各類人員的平衡，特別是可能涉及到對(duì)已退休人員或臨近退休人員的特別補(bǔ)償。在本案中，通過(guò)測(cè)算，在企業(yè)繳費(fèi)部分當(dāng)中分出一定比例，作為退休及內(nèi)部退休人員的分配，并且設(shè)置了合理的補(bǔ)償期限，較好地解決了內(nèi)部平衡的問(wèn)題。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計(jì)（二）年金方案：階梯狀歸屬比例解決內(nèi)部平衡②企業(yè)年金對(duì)企業(yè)的突出作用在于通過(guò)長(zhǎng)效激勵(lì)來(lái)留住員工特別是骨干員工，本案中，在基本系數(shù)確定時(shí)采用崗位系數(shù)和工齡系數(shù)相結(jié)合的方法，并特別設(shè)計(jì)了針對(duì)骨干員工的獎(jiǎng)懲措施，每年拿出一定比例的繳費(fèi)對(duì)于有突出貢獻(xiàn)者進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，在權(quán)益歸屬上設(shè)置階梯比例，較好地體現(xiàn)了企業(yè)年金的普惠性和激勵(lì)性。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計(jì)（二）年金方案：階梯狀歸屬比例解決內(nèi)部平衡③越是大型企業(yè)，在建立企業(yè)年金計(jì)劃時(shí)越是有設(shè)立企業(yè)年金理事會(huì)而不采取法人受托的模式。但是，絕大多數(shù)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)與企業(yè)年金沒(méi)有任何關(guān)系，專業(yè)人才、管理經(jīng)驗(yàn)沒(méi)有任何積累，難以保證對(duì)年金業(yè)務(wù)的專業(yè)管理。解決這個(gè)問(wèn)題有兩種方法：一是在選擇其他管理人時(shí)選擇有受托資格的管理機(jī)構(gòu)，以期得到受托咨詢服務(wù)，但是，如此一來(lái)受托服務(wù)的質(zhì)量會(huì)打一定的折扣，大量的事務(wù)性工作由于權(quán)限的關(guān)系仍然需要由理事會(huì)親力親為，而且相應(yīng)的管理風(fēng)險(xiǎn)也無(wú)法轉(zhuǎn)嫁；另一種是建立企業(yè)年金管理委員會(huì)，這是一舉兩得之措，既把握了企業(yè)年金計(jì)劃的重大決策權(quán)，又避免了專業(yè)管理要求很高的日常管理工作。本案中，Ａ企業(yè)就是基于這樣的考慮選擇了管理委員會(huì)＋法人受托的模式。（二）年金方案：階梯狀歸屬比例解決內(nèi)部平衡④對(duì)于大型企業(yè)來(lái)說(shuō)，4個(gè)管理人的選擇是采用分散的模式還是集中的模式一直是一個(gè)有爭(zhēng)議的問(wèn)題。在選擇管理人時(shí)，有些企業(yè)會(huì)出于管理人之間相互監(jiān)督或是維護(hù)各個(gè)合作伙伴的關(guān)系的考慮，而選擇比較分散的管理模式。其實(shí)，選擇何種模式的出發(fā)點(diǎn)，應(yīng)該是考慮該模式能否在管理人之間相互制約的同時(shí)保證年金計(jì)劃順暢、高效運(yùn)行。本案當(dāng)中，Ａ企業(yè)選擇了2＋2模式，該模式的最大好處在于保證關(guān)鍵職能獨(dú)立性的基礎(chǔ)上，整合管理人的內(nèi)部資源為客戶提供高效的管理和服務(wù)，同時(shí)兩個(gè)管理人之間的溝通效率和后臺(tái)運(yùn)營(yíng)管理配合更加默契。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計(jì)（三）聯(lián)想集團(tuán)有限公司：企業(yè)年金介紹1.聯(lián)想實(shí)施企業(yè)年金的背景聯(lián)想實(shí)施企業(yè)年金是由內(nèi)外各方面因素共同作用的結(jié)果。首先，實(shí)施企業(yè)年金是聯(lián)想的國(guó)際化戰(zhàn)略的需要。聯(lián)想通過(guò)收購(gòu)IBM的PC部門一躍成為全球性PC領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)之后，國(guó)內(nèi)外員工退休保障的巨大差異，讓聯(lián)想的管理層意識(shí)到了中國(guó)員工養(yǎng)老問(wèn)題的重要性和緊迫性。在歐美、日本、香港等地，員工都有配套的補(bǔ)充養(yǎng)老機(jī)制，例如香港的強(qiáng)積金計(jì)劃，而國(guó)內(nèi)員工的補(bǔ)充養(yǎng)老卻是一片空白。其次，現(xiàn)有的社會(huì)保障無(wú)法滿足聯(lián)想退休員工的生活水平需求。在建立企業(yè)年金之前，聯(lián)想已經(jīng)為員工建立了優(yōu)厚的福利保障制度，但是一直以來(lái)聯(lián)想員工退休前后的收入差距問(wèn)題沒(méi)有解決——員工在職期間收入越高，退休后的生活落差將越大。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計(jì)（三）聯(lián)想集團(tuán)有限公司：企業(yè)年金介紹再次，聯(lián)想保留和吸引員工的需要。聯(lián)想成功的關(guān)鍵之是人才，聯(lián)想之所以一步步走到今天，正是因?yàn)槁?lián)想一直都注重對(duì)優(yōu)秀人才的發(fā)現(xiàn)和保留，注重激發(fā)員工的工作積極性。聯(lián)想企業(yè)年金的建立有利于激發(fā)內(nèi)部員工工作積極性，吸引外部?jī)?yōu)秀人才加盟，為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障。最后，國(guó)家對(duì)企業(yè)年金法律、法規(guī)體系的完善、為聯(lián)想解決薪酬結(jié)構(gòu)性問(wèn)題提供了思路。《企業(yè)年金試行辦法》的頒布為聯(lián)想探索補(bǔ)充養(yǎng)老方式提供了思路和解決方案。2005年6月，聯(lián)想企業(yè)年金計(jì)劃內(nèi)部正式立項(xiàng)，經(jīng)過(guò)確立方案，甄選供應(yīng)商、員工溝通等高效有序的推進(jìn)。2006年4月通過(guò)勞動(dòng)和社會(huì)保障部年金方案?jìng)浒福?月又通過(guò)了基金合同報(bào)備，至此，聯(lián)想企業(yè)年金計(jì)劃成為《企業(yè)年金試行辦法》頒布之后，勞動(dòng)和社會(huì)保障部全國(guó)第0001號(hào)備案的企業(yè)年金計(jì)劃。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計(jì)（三）聯(lián)想集團(tuán)有限公司：企業(yè)年金介紹正是在這些相關(guān)政策的指導(dǎo)下，聯(lián)想企業(yè)年金計(jì)劃才得以如此順利的進(jìn)行?？梢哉f(shuō)，聯(lián)想企業(yè)年金計(jì)劃的實(shí)施是聯(lián)想國(guó)際化人力資源戰(zhàn)略的一個(gè)重要組成部分，不僅對(duì)保留激勵(lì)現(xiàn)有的員工將起到巨大的作用，對(duì)吸引外界的優(yōu)秀人才加盟，尤其是國(guó)際化人才加盟聯(lián)想都將起到重要的作用。2.聯(lián)想企業(yè)年金計(jì)劃的主要內(nèi)容（1）運(yùn)作機(jī)制聯(lián)想依據(jù)年金管理的相關(guān)政策法規(guī)，本著公平、公正、公開的原則，對(duì)獲得企業(yè)年金資格的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了公開招標(biāo)。最終，平安養(yǎng)老保險(xiǎn)公司成為聯(lián)想企業(yè)年金計(jì)劃的受托人；招商銀行成為聯(lián)想企業(yè)年金的賬戶管理人和基金托管人；嘉實(shí)基金成為聯(lián)想企業(yè)年金的投資管理人。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計(jì)（三）聯(lián)想集團(tuán)有限公司：企業(yè)年金介紹（2）繳費(fèi)方式聯(lián)想企業(yè)年金屬于繳費(fèi)確定型計(jì)劃（DC），公司與員工共同繳費(fèi)。企業(yè)繳費(fèi)部分按國(guó)家規(guī)定從公司福利費(fèi)中列支，員工以個(gè)人定級(jí)工資為繳費(fèi)基數(shù)，稅后繳納；企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。公司繳費(fèi)比例與公司上年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤。聯(lián)想集團(tuán)所有符合加入資格的正式員工均可自愿加入。對(duì)工齡超過(guò)3年以上的員工，聯(lián)想還在計(jì)劃啟動(dòng)當(dāng)期為其啟動(dòng)了一次性特別繳費(fèi)，以獎(jiǎng)勵(lì)他們對(duì)聯(lián)想的歷史貢獻(xiàn)。六、經(jīng)典企業(yè)年金設(shè)計(jì)（三）聯(lián)想集團(tuán)有限公司