中鐵四局“雙清”工作經(jīng)驗交流材料

中鐵四局“雙清”工作經(jīng)驗交流報告人:魏成富中鐵四局集團(tuán)有限公司總會計師播放視頻中鐵四局企業(yè)簡介第四部分中鐵四局“兩金”管理工作目錄第一部分“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響第二部分加強(qiáng)“兩金”管理意義和作用第三部分

建筑施工企業(yè)“兩金”占資現(xiàn)狀兩金占資對建筑企業(yè)的影響第一部分1.降低資金周轉(zhuǎn)速度2.降低整體資產(chǎn)質(zhì)量3.推高資產(chǎn)負(fù)債水平4.加重經(jīng)營成本費(fèi)用應(yīng)收賬款和存貨“兩金”，是當(dāng)前建筑企業(yè)除貨幣資金之外的兩項重要流動資產(chǎn)。近年來，兩金規(guī)模高位增長，已成為制約建筑企業(yè)健康發(fā)展的瓶頸問題，一方面導(dǎo)致資產(chǎn)配置不合理，影響到資產(chǎn)營運(yùn)效率；另一方面占用的時間越長，同樣也會造成企業(yè)流動資金不足，影響企業(yè)營運(yùn)資金的安全性和流動性，是企業(yè)管理者必須認(rèn)真面對并加以解決或緩解的重要難題。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響1.降低資金周轉(zhuǎn)速度資金是企業(yè)的血液，“兩金”占資對建筑企業(yè)集團(tuán)最大且最直接的影響就是對流動資金的影響。如果建筑企業(yè)不能有效降低“兩金”總量，流動資金不能及時回歸，企業(yè)很可能因流動資金短缺使企業(yè)面臨巨大的財務(wù)危機(jī)。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響2.降低整體資產(chǎn)質(zhì)量企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的優(yōu)劣主要是指企業(yè)流動資產(chǎn)的優(yōu)劣。施工企業(yè)應(yīng)收賬款長期掛賬未進(jìn)行清理或核銷，會導(dǎo)致虛增了資產(chǎn)總額，惡化了財務(wù)狀況，降低了企業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響3.推高資產(chǎn)負(fù)債水平“兩金”占資加大使建筑企業(yè)往往依靠外部借貸款、有價證券等手段來舉債經(jīng)營，債務(wù)規(guī)模不斷增加，流動負(fù)債與流動資產(chǎn)增長比重失衡，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率快速增長。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響4.加重經(jīng)營成本費(fèi)用建筑企業(yè)的應(yīng)收賬款和存貨拖欠時間越長，“兩金”風(fēng)險越大，應(yīng)收賬款和存貨就面臨著逾期或打折的風(fēng)險，企業(yè)墊付的資金成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于項目實際取得的收益，籌資成本和管理成本均吞噬了企業(yè)利潤。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響加強(qiáng)“兩金”管理意義和作用第二部分1.提高企業(yè)的現(xiàn)金流量2.改善營運(yùn)資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理4.維系穩(wěn)定的客戶關(guān)系對應(yīng)收賬款和存貨開展清收清欠（“雙清”）的有效管理影響到企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益的實現(xiàn)影響到企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和營運(yùn)能力關(guān)系到企業(yè)的生死存亡02加強(qiáng)“兩金”管理意義和作用02加強(qiáng)“兩金”管理意義和作用1.提高企業(yè)的現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量是企業(yè)戰(zhàn)略制定和實施的重要決策依據(jù)，提高現(xiàn)金流量的流動效果對企業(yè)至關(guān)重要，既是企業(yè)持續(xù)健康運(yùn)轉(zhuǎn)的保障，也是企業(yè)開展“雙清”工作最直接的動機(jī)。“雙清”的重要功能就在于其將存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流入，“雙清”工作是否順利，應(yīng)收賬款、存貨等回收的快慢和回收周期的長短直接影響企業(yè)貨幣資金的存量和流量。02加強(qiáng)“兩金”管理意義和作用2.改善營運(yùn)資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)

應(yīng)收賬款、存貨等是企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的重要組成部分。隨著應(yīng)收賬款、存貨不斷的流轉(zhuǎn)為貨幣資金，營運(yùn)資產(chǎn)中應(yīng)收項目和實有現(xiàn)金存量的比例也在不斷變化，從而改善企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。良好的營運(yùn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對于提升企業(yè)的償債能力，盈利能力和投融資能力等具有重要意義，企業(yè)管理層可以據(jù)此實施開展發(fā)展規(guī)劃和運(yùn)營決策。02加強(qiáng)“兩金”管理意義和作用3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理應(yīng)收賬款、存貨等管理涉及到企業(yè)內(nèi)部的多個部門，只有多個部門的合作協(xié)調(diào)，才能使其順利地完成。明確權(quán)責(zé)明確責(zé)任、加強(qiáng)清收清欠管理已成為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要手段。02加強(qiáng)“兩金”管理意義和作用4.維系穩(wěn)定的客戶關(guān)系

在以業(yè)主為優(yōu)先考慮對象的營銷環(huán)境下，維護(hù)好業(yè)主關(guān)系是建筑企業(yè)要優(yōu)先解決的關(guān)鍵問題。在目前的建筑市場環(huán)境下，施工企業(yè)管理者不僅僅把應(yīng)收賬款當(dāng)成促銷的手段，更是企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)。做好“雙清”管理與簽任務(wù)、拿訂單同樣重要，己成為維持企業(yè)穩(wěn)定和諧發(fā)展的重要資源。1.“兩金”總體情況2.應(yīng)收賬款情況3.已完工未結(jié)算情況4.借款及利息費(fèi)用情況建筑施工企業(yè)“兩金”占資現(xiàn)狀第三部分序號上市公司名稱“兩金”總額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵1,0291,2531,4892中國鐵建7228871,1703中國建筑8719011,2654中國交建5576316465中國中冶5205876356中國電建189217251序號上市公司名稱“兩金”總額占資產(chǎn)總額的比重2012年2013年2014年1中國中鐵61%63%65%2中國鐵建59%62%66%3中國建筑64%66%66%4中國交建47%54%48%5中國中冶64%63%65%6中國電建41%46%50%03建筑施工企業(yè)“兩金”占資現(xiàn)狀“兩金”總體情況序號上市公司名稱“應(yīng)收賬款”總額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵3,3833,9674,4272中國鐵建2,8283,4224,0423中國建筑4,1745,1736,0644中國交建2,0392,7973,0235中國中冶2,0832,0322,1036中國電建7351,0591,429序號上市公司名稱“應(yīng)收賬款”總額占資產(chǎn)總額的比重2012年2013年2014年1中國中鐵19%20%22%2中國鐵建15%16%19%3中國建筑13%11%14%4中國交建13%12%10%5中國中冶16%18%19%6中國電建10%9%9%03建筑施工企業(yè)“兩金”占資現(xiàn)狀應(yīng)收賬款情況已完工未結(jié)算情況序號上市公司名稱“已完工未結(jié)算”總額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵7889081,0252中國鐵建8688889783中國建筑8019679774中國交建5796657375中國中冶3703454216中國電建187209250序號上市公司名稱“已完工未結(jié)算”總額占資產(chǎn)總額的比重2012年2013年2014年1中國中鐵14%14%15%2中國鐵建18%16%16%3中國建筑12%12%11%4中國交建13%13%12%5中國中冶11%11%13%6中國電建10%9%9%03建筑施工企業(yè)“兩金”占資現(xiàn)狀借款及利息費(fèi)用情況序號上市公司名稱借款金額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵1,2111,2991,2022中國鐵建5568899793中國建筑9479959784中國交建9371,3381,7005中國中冶7816675786中國電建509679834序號上市公司名稱利息費(fèi)用金額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵6464682中國鐵建4861673中國建筑5365734中國交建4957905中國中冶5550476中國電建33344303建筑施工企業(yè)“兩金”占資現(xiàn)狀中鐵四局“兩金”管理工作1.“雙清”工作的主要成效2.“雙清”工作主要措施和做法第四部分對我局而言，“兩金”中最主要、最重要的就是對存貨中“已完工未結(jié)算款”的“清收”和應(yīng)收賬款的“清欠”，也就是“雙清”工作。多年來，在中國中鐵股份公司的領(lǐng)導(dǎo)下，我局始終堅持以現(xiàn)金流為核心，不斷創(chuàng)新“雙清”管理理念，豐富“雙清”管理手段，加大“雙清”工作力度，著力提高債權(quán)變現(xiàn)速度和時效，不斷促進(jìn)了企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步提升?！半p清”工作成效04中鐵四局“兩金”管理工作持續(xù)保持了“零貸款”自2009年我局實現(xiàn)了外部“零貸款”以來，近年來在持續(xù)加大BT項目投資的情況下，仍連續(xù)7年保持了“零貸款”的驕人記錄。貨幣資金存量充裕近幾年來，在持續(xù)保持外部“零貸款”的基礎(chǔ)上，我局年末貨幣資金存量平均都在100億元左右，其中：2014年末110.97億元，2015年2季度末112.33億元。項目資金回籠率高2014年，全局共回籠各類工程款520.80億元，占當(dāng)年營業(yè)收入的94.80％，經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量26.78億元；2015年上半年，全局共回籠各類工程款246.03億元，占當(dāng)期營業(yè)收入的98.91％，經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量14.57億元。資金集中度不斷提高我局資金集中度連續(xù)7年持續(xù)攀升，從2008年的77.14%上升至2015年2季度的88%，徹底改變了過去存款高、貸款高、財務(wù)費(fèi)用高的“三高”問題。“雙清”工作成效04中鐵四局“兩金”管理工作

1、健全了工作機(jī)制04中鐵四局“兩金”管理工作（一）與時俱進(jìn)，不斷建立健全管理體制“雙清”工作主要措施和做法形成了主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，各部門各司其職，具體人員互相協(xié)作、積極落實的“雙清”工作機(jī)制，“雙清”組織機(jī)構(gòu)不斷健全，人員更加充實，為“雙清”工作的開展奠定了堅實的組織保障。

2、完善了規(guī)章制度04中鐵四局“兩金”管理工作（一）與時俱進(jìn)，不斷建立健全管理體制“雙清”工作主要措施和做法先后制定印發(fā)了與“雙清”工作息息相關(guān)的變更索賠管理、應(yīng)收賬款管理、資產(chǎn)評估管理、清收清欠管理、收尾項目管理、財務(wù)預(yù)警管理等一系列規(guī)章制度，建立健全了管理機(jī)制，加強(qiáng)了“雙清”工作的規(guī)范化、制度化管理，為規(guī)范“雙清”管理、提升資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量奠定了堅實的制度保障。

3、深化了理念意識04中鐵四局“兩金”管理工作（一）與時俱進(jìn)，不斷建立健全管理體制“雙清”工作主要措施和做法一是牢固樹立了“現(xiàn)金為王”的理念；二是不斷豐富了“雙清”工作的內(nèi)涵；三是著力提高了“雙清”的重視程度。1．關(guān)口前移，提高“雙清”工作的前瞻性?！半p清”工作主要措施和做法（二）堅持不懈，扎實開展“雙清”工作04中鐵四局“兩金”管理工作

審時度勢，及時將“雙清”工作關(guān)口前移，將“已完工尚未結(jié)算款”與應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等一并納入年度清欠范圍，高度重視“已完工尚未結(jié)算款”的計量確認(rèn)和清算工作。與此同時，為防范鐵路項目資金政策調(diào)整可能帶來的資金回收風(fēng)險，加大了對在建鐵路項目的清欠力度，高度重視施工過程中的清收工作，將業(yè)主沒有在合同約定的時間范圍內(nèi)支付預(yù)付款、“驗工計價”款、暫時不能“驗工計價”工作量的工程進(jìn)度款等全部列入清欠范圍，有效防范了因國家財經(jīng)政策變動而帶來的資金回收風(fēng)險。2．突出重點，強(qiáng)化清欠工作的實效性?！半p清”工作主要措施和做法（二）堅持不懈，扎實開展“雙清”工作04中鐵四局“兩金”管理工作

每年初，在對全局截至上年末的外欠款進(jìn)行全面調(diào)查摸底并進(jìn)行系統(tǒng)梳理分析后，制定印發(fā)年度“雙清”工作安排，確定各單位年度資金清收總目標(biāo)、應(yīng)收款清欠目標(biāo)、重點監(jiān)控項目和債權(quán)銷號項目等清欠目標(biāo)，并以此為重點突破口，加大已完工項目的清欠力度，制定具體的清欠措施和清欠推進(jìn)表，明確責(zé)任人和清收時限，實施重難點項目清欠跟蹤督導(dǎo)，并將清欠成果與績效考核掛鉤起來，調(diào)動了各單位清欠工作的積極性、主動性和創(chuàng)造性。3．充分利用節(jié)假日契機(jī)，積極開展運(yùn)動式專項清欠?！半p清”工作主要措施和做法（二）堅持不懈，扎實開展“雙清”工作04中鐵四局“兩金”管理工作

多年來，我局充分利用傳統(tǒng)節(jié)假日及國家重大活動等有利契機(jī)，積極開展大規(guī)模的運(yùn)動式專項清欠活動，將業(yè)主應(yīng)支付的動員預(yù)付款、工程進(jìn)度款、質(zhì)保金及預(yù)留款、現(xiàn)款保證金等納入清欠范圍，并建立了專項清欠周報制度和專人督導(dǎo)制度，取得了不菲的業(yè)績，為全局實現(xiàn)正向經(jīng)營性現(xiàn)金流作出了積極的貢獻(xiàn)。4．實行“雙清”預(yù)算管理?！半p清”工作主要措施和做法（二）堅持不懈，扎實開展“雙清”工作04中鐵四局“兩金”管理工作

將年度清欠目標(biāo)完成率、竣工項目清欠回收率、重點監(jiān)控項目清欠回收率、債權(quán)銷號目標(biāo)完成率、應(yīng)收款項周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等“雙清”5項指標(biāo)納入經(jīng)營者年薪考核預(yù)算指標(biāo)體系，將“工程款清收”、“資金集中”、“資金上繳”等7項預(yù)算指標(biāo)納入項目領(lǐng)導(dǎo)班子績效考核體系。每年年初下達(dá)預(yù)算目標(biāo)，年末根據(jù)指標(biāo)實際完成情況對各單位進(jìn)行考核，不僅提高了各級領(lǐng)導(dǎo)的重視程度，而且使“雙清”工作的長效機(jī)制和激勵機(jī)制得到進(jìn)一步完善和鞏固。5．加強(qiáng)“雙清”過程的跟蹤與督導(dǎo)?！半p清”工作主要措施和做法（二）堅持不懈，扎實開展“雙清”工作04中鐵四局“兩金”管理工作

局“雙清”工作辦公室每月收集匯總各單位清欠報表，及時掌握清欠動態(tài)，對重點、難點項目，進(jìn)展緩慢的單位和項目進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)控和指導(dǎo)幫助，并適時召開“雙清”工作會議，研究分析形勢，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，查找問題原因，提出措施方案，確保了“雙清”工作的持續(xù)深入開展。6．積極推行信息化清欠。“雙清”工作主要措施和做法（二）堅持不懈，扎實開展“雙清”工作04中鐵四局“兩金”管理工作2011年，推廣使用了“中鐵四局債權(quán)類資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)”；2013年底；上線使用了“中國中鐵債權(quán)債務(wù)管理系統(tǒng)”；2014年9月底，推廣使用了“中國中鐵清收清欠管理信息系統(tǒng)”；2015年6月底，開始使用久期報表軟件開展雙清工作，并按照財務(wù)決算口徑全級次按季度編報雙清工作方案、每月編報雙清月報，基本實現(xiàn)了債權(quán)管理的目標(biāo)化、動態(tài)化和信息化管理，不斷提高了“雙清”工作效率和信息化管理水平。另外，目前我局正在研發(fā)“資產(chǎn)評估信息系統(tǒng)”和“財務(wù)監(jiān)察審計管理系統(tǒng)”，不斷加強(qiáng)和提高企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控和財務(wù)風(fēng)險評估的管控能力和信息化水平?！半p清”工作主要措施和做法（三）典型案例及工作經(jīng)驗04中鐵四局“兩金”管理工作1．及時確認(rèn)債權(quán)，是開展“雙清”工作的基礎(chǔ)

先分析后清算，先清算后清欠，主抓已完工未結(jié)算，通過經(jīng)濟(jì)活動分析，剖析存貨中的已完工未結(jié)算形成原因，是潛虧還是未結(jié)算，對于業(yè)主未及時驗工計價的項目，項目部及時與業(yè)主、監(jiān)理溝通辦理驗工結(jié)算手續(xù)形成債權(quán)，完成清收后，再著手清欠?！半p清”工作主要措施和做法（三）典型案例及工作經(jīng)驗04中鐵四局“兩金”管理工作2．通過三角抹賬，轉(zhuǎn)移債權(quán)達(dá)到清欠效果

隨著業(yè)主對施工單位資金監(jiān)管力度的加強(qiáng)，部分業(yè)主支付施工單位的款項，要求直接支付到協(xié)作隊伍或供貨商的賬戶上，不撥付到施工單位賬戶，若項目部外欠款低于業(yè)主的撥款時，就不能足額收取業(yè)主的撥款，此時可通過協(xié)調(diào)運(yùn)作把其他項目上的外協(xié)隊伍或供貨商的欠款提供給業(yè)主代付，從而達(dá)到降低債權(quán)、減少債務(wù)的目的?！半p清”工作主要措施和做法