2022稅務(wù)師之稅法一通關(guān)提分題庫(kù)(考點(diǎn)梳理)

2022稅務(wù)師之稅法一通關(guān)提分題庫(kù)(考點(diǎn)梳理)單選題（共50題）1、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】C2、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤(rùn)率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1.50B.1.53C.1.58D.1.89【答案】C3、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】B4、在國(guó)際稅法中，國(guó)際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響，該基本原則被稱(chēng)為()。A.國(guó)家稅收主權(quán)原則B.國(guó)際稅收分配公平原則C.國(guó)際稅收優(yōu)惠原則D.國(guó)際稅收中性原則【答案】D5、甲公司2020年9月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入24000萬(wàn)元。2011年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)支付金額6000萬(wàn)元，發(fā)生建造成本8000萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為16000萬(wàn)元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關(guān)稅金及附加1356萬(wàn)元。A.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)合同等資料B.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后15日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)合同等資料C.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后30日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)合同等資料D.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后60日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)合同等資料【答案】A6、下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的B.由雙方合作建房后分房自用的C.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的【答案】D7、關(guān)于國(guó)際稅收抵免制度的說(shuō)法，正確的是()。A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免B.允許抵免額等同于抵免限額C.稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國(guó)際重復(fù)征稅的辦法D.抵免限額是指對(duì)跨國(guó)納稅人在國(guó)外已納稅款進(jìn)行抵免的限度【答案】D8、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，按一般納稅人納稅B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下C.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以一個(gè)月為1個(gè)納稅期限）或者連續(xù)4個(gè)季度（以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期）累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理D.轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人【答案】A9、甲個(gè)體工商戶(hù)出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120萬(wàn)（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D10、A市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開(kāi)發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】C11、甲食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.0B.-3647.94C.26176.63D.77218.63【答案】A12、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷(xiāo)售三批相同的貨物，每批為500件，不含稅售價(jià)分別為150元、130元和80元。其中80元/件的價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，則該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅的銷(xiāo)售額為（）元。A.180000B.205000C.210000D.215000【答案】C13、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)的同時(shí)用于集體福利和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不動(dòng)產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】D14、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠(chǎng)、高爾夫球包生產(chǎn)廠(chǎng)、高爾夫球生產(chǎn)廠(chǎng)，為國(guó)內(nèi)外客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A15、按照《中華人民共和國(guó)進(jìn)境物品進(jìn)口稅稅率表》，以下項(xiàng)目適用20%稅率征收進(jìn)口稅的是（）。A.游戲品B.數(shù)字照相機(jī)C.電視攝像機(jī)D.視頻攝錄一體機(jī)【答案】C16、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開(kāi)發(fā)建造寫(xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：取得土地使用權(quán)支付金額4160萬(wàn)元，并依法繳納契稅；寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元；寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得含增值稅銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當(dāng)年取得含增值稅租金收入15萬(wàn)元。A.184.20B.259.20C.368.40D.518.40【答案】C17、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對(duì)外出租房屋，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。A.不需要繳納增值稅B.按照1.5%征收率繳納增值稅C.按照5%征收率繳納增值稅D.需要繳納增值稅，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】C18、2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)辦公大樓一座，該大樓共計(jì)4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為1100萬(wàn)元。則當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.121B.440C.660D.1100【答案】D19、甲化妝品廠(chǎng)2020年5月委托乙廠(chǎng)加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠(chǎng)提供原料成本50萬(wàn)元，當(dāng)月乙廠(chǎng)將加工完畢的香水精交付甲廠(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠(chǎng)當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額25萬(wàn)元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對(duì)外銷(xiāo)售，合同約定不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶(hù)。A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】C20、某企業(yè)地處市區(qū)，2018年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B21、生產(chǎn)酒類(lèi)產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.36B.39C.41.4D.45【答案】C22、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫(xiě)明含稅收入12000萬(wàn)元，2008年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款為2880萬(wàn)元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費(fèi)4.8萬(wàn)元；發(fā)生建造成本4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為8000萬(wàn)元。A.7738.34B.7858.34C.7863.14D.7921.34【答案】C23、某酒廠(chǎng)2020年4月銷(xiāo)售自產(chǎn)糧食白酒1000斤，防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明每斤不含稅銷(xiāo)售價(jià)50元，連同包裝物一起銷(xiāo)售，包裝物價(jià)值11300元，并向購(gòu)貨方收取白酒的“品牌使用費(fèi)”4520元；以外購(gòu)散裝白酒裝瓶銷(xiāo)售，共計(jì)40000斤，取得價(jià)稅金額合計(jì)226000元，本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。A.73300B.84750C.85500D.83256【答案】A24、某稀土礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.17.37B.25.88C.17.35D.17.25【答案】D25、（2018年真題）2020年1月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入30萬(wàn)元；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元A.0B.0.89C.0.96D.0.87【答案】B26、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開(kāi)采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開(kāi)采的原油不含稅銷(xiāo)售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D27、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅以及滯納金和罰款【答案】A28、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠(chǎng)購(gòu)買(mǎi)卷煙500箱，支付不含稅金額500萬(wàn)元，2019年5月將購(gòu)進(jìn)的卷煙200箱銷(xiāo)售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷(xiāo)售收入250萬(wàn)元；其余的銷(xiāo)售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.32.5B.20C.51.5D.0【答案】C29、位于市區(qū)的甲化妝品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：A.2933940B.2935740C.2942840D.1471470【答案】D30、某礦山企業(yè)2021年2月外購(gòu)金原礦一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款3000萬(wàn)元。將外購(gòu)金原礦和自采金原礦混合加工為金選礦銷(xiāo)售，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款6800萬(wàn)元；當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，金原礦資源稅稅率為6%，金選礦資源稅稅率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。A.0B.24C.48D.114【答案】B31、應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.固體廢物的產(chǎn)生量B.固體廢物的排放量C.固體廢物的貯存量D.固體廢物的綜合利用量【答案】B32、某企業(yè)2019年12月產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物800噸，其中在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置300噸、綜合利用200噸（符合國(guó)家和地方相關(guān)規(guī)定）。危險(xiǎn)廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）萬(wàn)元。A.80B.60C.50D.30【答案】D33、下列各項(xiàng)中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷(xiāo)售行為D.進(jìn)口自用行為【答案】D34、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日C.以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅D.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納資源稅【答案】C35、某酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人。2019年12月向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售A型啤酒300噸，每噸不含稅價(jià)格為2800元，其關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價(jià)2950元/噸對(duì)外銷(xiāo)售且同時(shí)收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷(xiāo)售B型啤酒400噸，每噸不含稅價(jià)格2900元，同時(shí)收取重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金4萬(wàn)元；銷(xiāo)售果啤200噸，每噸不含稅價(jià)格為3100元。該酒廠(chǎng)就上述銷(xiāo)售行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（啤酒分為甲類(lèi)和乙類(lèi)，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】B36、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，一季度買(mǎi)入A上市公司股票，買(mǎi)入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)期賣(mài)出其中的50%，發(fā)生買(mǎi)賣(mài)負(fù)差10萬(wàn)元。同年二季度，賣(mài)出剩余的50%，賣(mài)出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)二季度應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D37、對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可作為清算單位的是（）。A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目B.審批備案項(xiàng)目C.商業(yè)推廣項(xiàng)目D.設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目【答案】B38、A公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬(wàn)元，單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬(wàn)元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金（）元。A.1360B.1150C.1680D.1260【答案】D39、某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車(chē)1輛；8月在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)置載貨汽車(chē)2輛，支付全部?jī)r(jià)款為75萬(wàn)元（不含增值稅），另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈(zèng)小汽車(chē)1輛。上述車(chē)輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車(chē)輛購(gòu)置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬(wàn)元B.進(jìn)口載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅C.受贈(zèng)小汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為同類(lèi)小汽車(chē)的市場(chǎng)價(jià)格加增值稅D.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬(wàn)元【答案】B40、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明金額為40萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額8萬(wàn)元、稅額0.24萬(wàn)元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D41、某鋼廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，退稅率10%。2020年6月外購(gòu)料件一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25萬(wàn)美元，已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口鋼配件的離岸價(jià)格75萬(wàn)美元，內(nèi)銷(xiāo)配件不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。該鋼廠(chǎng)上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，鋼廠(chǎng)進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠(chǎng)當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬(wàn)元。A.0B.11.00C.32.00D.72.80【答案】B42、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定，一個(gè)單位邊界上有多處噪聲超標(biāo)，根據(jù)最高一處超標(biāo)聲級(jí)計(jì)算應(yīng)納稅額；當(dāng)沿邊界長(zhǎng)度超過(guò)（）米有兩處以上噪聲超標(biāo)，按照兩個(gè)單位計(jì)算應(yīng)納稅額。A.30B.50C.100D.200【答案】C43、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開(kāi)采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開(kāi)采的原油不含稅銷(xiāo)售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40【答案】B44、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.固體廢物D.光污染【答案】D45、2020年6月，某酒廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠(chǎng)，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠(chǎng)2020年6月計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.13082.30【答案】C46、某二手車(chē)交易公司為增值稅一般納稅人，2020年6月銷(xiāo)售舊車(chē)50輛，取得含稅銷(xiāo)售收入270萬(wàn)元；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的作為固定資產(chǎn)核算的貨車(chē)一輛，取得含稅銷(xiāo)售收入10萬(wàn)元，該車(chē)于2007年購(gòu)入，未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。該公司應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.1.39B.1.54C.1.50D.1.63【答案】B47、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：A.1828.5B.1750C.1102.5D.1070.39【答案】B48、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B49、某煙酒批發(fā)公司，2010年1月批發(fā)A牌卷煙5000條，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額250萬(wàn)元;批發(fā)B牌卷煙2000條，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額88.92萬(wàn)元;同時(shí)零售B牌卷煙300條，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入20.358萬(wàn)元：當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為35.598萬(wàn)元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)()萬(wàn)元。A.22.78B.28.78C.39.08D.39.95【答案】C50、在我國(guó)賦稅史上，由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅，由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.一條鞭法【答案】D多選題（共20題）1、下列屬于稅收程序法的主要制度的有（）。A.表明身份制度B.回避制度C.職能分離制度D.聽(tīng)證制度E.欠稅管理制度【答案】ABCD2、下列關(guān)于出口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅收政策及管理的表述，正確的有（）。A.出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）消費(fèi)稅在政策上分為：免稅并退稅、免稅但不退稅、不免稅也不退稅B.外貿(mào)企業(yè)只有受其他外貿(mào)企業(yè)委托，代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品才可辦理退稅，受其他企業(yè)（主要是非生產(chǎn)性的商貿(mào)企業(yè)）委托，代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品是不予退（免）稅的C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，依據(jù)其實(shí)際出口數(shù)量免征消費(fèi)稅，不予辦理退還消費(fèi)稅D.不予辦理退還消費(fèi)稅，是指因已免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅，該應(yīng)稅消費(fèi)品出口時(shí)，已不含有消費(fèi)稅，所以無(wú)須再辦理退還消費(fèi)稅E.一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅實(shí)行免稅但不退稅的政策【答案】ABCD3、關(guān)于環(huán)保稅稅目，正確的有（）。A.石棉塵屬于大氣污染物B.建筑噪聲屬于噪聲污染C.城市洗車(chē)行業(yè)排放污水屬于水污染物D.煤矸石屬于固體廢物E.一氧化碳屬于大氣污染物【答案】ACD4、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合加工為選礦產(chǎn)品銷(xiāo)售的，計(jì)稅銷(xiāo)售額中直接扣減外購(gòu)應(yīng)稅品的購(gòu)進(jìn)金額B.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售地C.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅D.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品減征40%資源稅E.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日【答案】C5、下列車(chē)輛可享受免征車(chē)輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策的有（）A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車(chē)輛B.農(nóng)用三輪車(chē)C.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車(chē)輛D.購(gòu)置列入《新能源汽車(chē)車(chē)型目錄》的新能源汽車(chē)E.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛【答案】ABD6、關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有()。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品不納稅B.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅以銷(xiāo)售數(shù)量作為課稅數(shù)量C.納稅人將金屬礦產(chǎn)品原礦移送加工精礦而無(wú)法準(zhǔn)確提供移送數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量D.原油中稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按原油稀油的數(shù)量課稅E.納稅人將原煤移送加工煤炭制品而無(wú)法準(zhǔn)確提供移送數(shù)量的，按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量【答案】CD7、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列費(fèi)用不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。A.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)B.進(jìn)口關(guān)稅C.廠(chǎng)房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用E.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)【答案】BCD8、下列項(xiàng)目中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格組成部分的有（）。A.銷(xiāo)售方代收的保險(xiǎn)費(fèi)B.增值稅C.不含增值稅的價(jià)款D.隨車(chē)輛價(jià)款支付的屬于車(chē)價(jià)款組成部分的車(chē)輛改裝費(fèi)E.車(chē)船稅【答案】CD9、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅不征或免稅范圍的有（）。A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的D.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)E.國(guó)家出讓土地使用權(quán)【答案】ABD10、根據(jù)稅法的適用原則，下列說(shuō)法正確的有（）。A.根據(jù)法律優(yōu)位原則，效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無(wú)效的B.根據(jù)法律不溯及既往原則，一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，只能沿用舊法C.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法原則，對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力D.新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，舊法的效力優(yōu)于新法E.根據(jù)實(shí)體從舊，程序從新原則，對(duì)于一項(xiàng)新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法不具有約束力【答案】ABC11、根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列車(chē)輛應(yīng)計(jì)算繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有()。A.大客車(chē)B.公共汽車(chē)C.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)D.殘疾人摩托車(chē)E.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛【答案】ABD12、下列一般納稅人的增值稅處理，表述正確的有（）。A.甲公司向乙公司銷(xiāo)售貨物，因質(zhì)量問(wèn)題貨物被全部退回，則甲公司應(yīng)在銷(xiāo)售退回當(dāng)期沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額B.甲公司向乙公司銷(xiāo)售貨物，因質(zhì)量問(wèn)題甲公司承諾給予價(jià)格折讓?zhuān)瑒t乙公司在折讓當(dāng)期沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷(xiāo)售量掛鉤的返還收入，甲企業(yè)應(yīng)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額D.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷(xiāo)售量掛鉤的返還收入，甲企業(yè)應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額E.甲公司向乙公司銷(xiāo)售貨物，由于乙公司提前還款而給予現(xiàn)金折扣，甲公司應(yīng)沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額【答案】AC13、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列不符合關(guān)稅納稅爭(zhēng)議有關(guān)規(guī)定的有（）。A.納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，可以向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議B.納稅義務(wù)人申請(qǐng)復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)書(shū)面申請(qǐng)復(fù)議C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起90日內(nèi)作出復(fù)議決定D.納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書(shū)之日起15日內(nèi)，向人民法院提起訴訟E.納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書(shū)之日起30日內(nèi)，向人民法院提起訴【答案】ABC14、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法，不正確的有（）。A.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之