財(cái)政學(xué)期末復(fù)習(xí)課件

財(cái)政學(xué)

導(dǎo)論1財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象財(cái)政學(xué)作為研究財(cái)政分配活動(dòng)的科學(xué)，是以不同社會(huì)制度下的國(guó)家，為了實(shí)現(xiàn)其職能的需要（含公共需要）而進(jìn)行的分配活動(dòng)所反映的分配關(guān)系為其研究對(duì)象的。財(cái)政分配雖然表現(xiàn)為一種特定的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，但它以國(guó)家為活動(dòng)主體，因而財(cái)政活動(dòng)又與國(guó)家的活動(dòng)行為具有密不可分的聯(lián)系。因此，財(cái)政學(xué)對(duì)財(cái)政分配活動(dòng)的研究，并不是一種純經(jīng)濟(jì)研究，而是必須密切聯(lián)系社會(huì)的生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和上層建筑來進(jìn)行研究，才可能得出正確的結(jié)論。2財(cái)政學(xué)的研究方法1.理論聯(lián)系實(shí)際的方法2.靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合方法3.具體分析與抽象分析相結(jié)合的方法4.實(shí)證分析與規(guī)范分析相結(jié)合的方法5.宏觀分析與微觀分析相結(jié)合的方法6.定性分析與定量分析相結(jié)合的方法3第一節(jié)認(rèn)識(shí)財(cái)政學(xué)一、現(xiàn)實(shí)生活中的財(cái)政學(xué)政府的作用：穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)；提供公共服務(wù)（公共安全，遵紀(jì)守法）；創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的條件；進(jìn)行收入再分配4

第二節(jié)財(cái)政學(xué)與公共經(jīng)濟(jì)學(xué)一、什么是公共經(jīng)濟(jì)學(xué)？二、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象5一、什么是公共經(jīng)濟(jì)學(xué)？1、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的含義2、公共部門或政府的界定：3、比較中西方的國(guó)有企業(yè)6

一、什么是公共經(jīng)濟(jì)學(xué)？1、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的含義：研究政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效應(yīng)的一門經(jīng)濟(jì)學(xué)分支學(xué)科。2、公共部門或政府的界定：公共部門————私人部門↓↓政府部門（最多）企業(yè)、家庭公共企業(yè)部門政府部門：主要依靠稅收收入免費(fèi)或部分免費(fèi)向公眾提供產(chǎn)品或服務(wù)公共企業(yè)部門：從事產(chǎn)品或服務(wù)的銷售，依靠銷售收入，在追求社會(huì)效益的同時(shí)也追求經(jīng)濟(jì)效益3、比較中西方的國(guó)有企業(yè)7二、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象（背）【簡(jiǎn)答】

1、公共部門存在的必要性及其存在的范圍

2、公共收支方式及其對(duì)私人部門的影響

3、公共選擇的原則81、公共部門存在的必要性及其存在的范圍公共部門是指被國(guó)家授予公共權(quán)力，并以社會(huì)的公共利益為組織目標(biāo)，管理各項(xiàng)社會(huì)公共事務(wù)，向全體社會(huì)成員提供法定服務(wù)的政府組織。政府是公共經(jīng)濟(jì)部門的最主要成員。必要性：市場(chǎng)失靈范圍：政府部門，事業(yè)單位，國(guó)有企業(yè)92、公共收支方式及其對(duì)私人部門的影響（1）公共收支方式（有償、無償）---有償：eg、發(fā)行國(guó)債、國(guó)債利息---無償：eg、稅收、財(cái)政補(bǔ)貼、貧困救濟(jì)（2）公共收支對(duì)私人部門的影響①公共支出a．投資

擠出效應(yīng)：公共投資↑→私人投資↓擠入效應(yīng)：公共投資↑→私人投資↑

===帶動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)——乘數(shù)效應(yīng)，加速原理b．補(bǔ)助救濟(jì)金（屬轉(zhuǎn)移性支出）利：環(huán)節(jié)分配不公

弊：補(bǔ)助、救濟(jì)金過高會(huì)減少人們的努力程度、助長(zhǎng)惰性102、公共收支方式及其對(duì)私人部門的影響第一類支出：購(gòu)買性支出：消費(fèi)性支出、投資性支出（如何區(qū)分？是否會(huì)形成固定資產(chǎn)；是否會(huì)帶來收益）第二類支出：轉(zhuǎn)移性支出（財(cái)政補(bǔ)貼、事業(yè)救濟(jì)）單方面將錢花出去，無等價(jià)交換②公共收入稅收：個(gè)人、企業(yè)收入減少，消費(fèi)、投資↓，在乘數(shù)作用下，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值↓增稅的方法：擴(kuò)大征稅范圍、嚴(yán)格征稅113、公共選擇的原則（1）效率①帕累托最優(yōu)②帕累托改進(jìn)③3個(gè)環(huán)節(jié)：生產(chǎn)效率、交換效率、產(chǎn)品組合效率（2）公平①對(duì)公平的理解：規(guī)則公平、起點(diǎn)公平、結(jié)果公平（eg、新飛員工憶輝煌歷史：在比較早的時(shí)候，工人具有比較高的地位，工資很高，發(fā)工資怕被打劫）②公平的衡量：貧困指數(shù)【選擇，填空考計(jì)算】、基尼指數(shù)12貧困指數(shù)

=貧困人口/總?cè)丝冢╡g、“三維+10個(gè)指標(biāo)”→牛津貧困和人類發(fā)展研究中心）基尼系數(shù)：用來定量測(cè)定和收入分配差異程度，國(guó)際上采用綜合考察居民內(nèi)部收入分配差異狀況的一個(gè)重要分析指標(biāo)【位于0~1之間的任何值，分配越平等，基尼系數(shù)越小】G≤0.2收入絕對(duì)平均0.2＜G≤0.3比較平均0.3＜G≤0.4相對(duì)合理0.4＜G≤0.5表示收入差距較大G＞0.6收入差距懸殊3、公共選擇的原則（3）洛倫茲曲線：133、公共選擇的原則“先惡化，后改進(jìn)”我國(guó)處于左側(cè)的上升期①隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入分配差距先拉大②然后有短暫停頓③隨著經(jīng)濟(jì)再發(fā)展，收入分配差距再變小內(nèi)容：表明經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度與收入分配差距關(guān)系的一條曲線4）收入分配的倒U曲線：庫茲涅茨曲線14補(bǔ)充：完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的假設(shè)條件（1）完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)：理想的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，最能實(shí)現(xiàn)資源的高效配置，即帕累托最優(yōu)（2）這種市場(chǎng)具有嚴(yán)格的假設(shè)條件：①市場(chǎng)有眾多的生產(chǎn)者和消費(fèi)者，任何一個(gè)生產(chǎn)者或消費(fèi)者都不能影響價(jià)格②企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品具有同質(zhì)性，不存在差別③生產(chǎn)者進(jìn)出市場(chǎng)，不受社會(huì)力量的限制④市場(chǎng)交易活動(dòng)自由、公開，沒有人為的限制⑤市場(chǎng)信息暢通準(zhǔn)確，市場(chǎng)參與者充分了解各種情況⑥各種資源都能夠充分調(diào)動(dòng)（eg、企業(yè)信息平臺(tái)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的拉動(dòng)作用：作為管理要素；作為生產(chǎn)要素）15三、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展【不考、了解就好】（一）傳統(tǒng)財(cái)政學(xué)（二）現(xiàn)代公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（三）公共經(jīng)濟(jì)學(xué)取代財(cái)政學(xué)的原因1、經(jīng)濟(jì)時(shí)代，經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化→政府范圍擴(kuò)大2、學(xué)科滲透，創(chuàng)造新的理論基礎(chǔ)（福利經(jīng)濟(jì)學(xué)）與先進(jìn)分析方法（四）公共經(jīng)濟(jì)學(xué)與傳統(tǒng)財(cái)政學(xué)的內(nèi)容比較1、增加兩大內(nèi)容（1）政府決策（2）公共支出的經(jīng)濟(jì)分析，政府活動(dòng)的效果，政府活動(dòng)與社會(huì)目標(biāo)的關(guān)系2、與倫理學(xué)、政治學(xué)…結(jié)合越來越多，融入公共選擇理論、憲法理論、官僚…理論16四、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的地位【不懂得公共經(jīng)濟(jì)學(xué)，就不懂得市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制】1、絕大多數(shù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)體制是：兩種體制并存2、20世紀(jì)30年代政府活動(dòng)規(guī)模擴(kuò)大，大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家政府GDP＞30%17第一章財(cái)政基礎(chǔ)理論第一節(jié)財(cái)政概述第二節(jié)市場(chǎng)、政府與財(cái)政第三節(jié)我國(guó)財(cái)政職能與財(cái)政體系第四節(jié)財(cái)政分配的理論、基礎(chǔ)18一、財(cái)政的概念（一）“財(cái)政”一詞的來歷1、英語“財(cái)政”Finance的由來2、“財(cái)政”在日本的發(fā)展3、在中國(guó)（二）財(cái)政的含義1、財(cái)政的概念2、如何理解財(cái)政這一概念？19（一）“財(cái)政”一詞的來歷1、英語“財(cái)政”Finance的由來：Finis（拉丁語）→13C~15C→Finare（拉丁語）：支付貨款、裁定款項(xiàng)→Finances（法語）→16C末（法國(guó)，布丹《共和國(guó)六講》談?wù)摰剑?8C（1776年）亞當(dāng)?斯密在《國(guó)富論》中專門論述，這是真正財(cái)政學(xué)的確定2、“財(cái)政”在日本的發(fā)展3、在中國(guó)：“改革財(cái)政，實(shí)行國(guó)家預(yù)算”20（二）財(cái)政的含義1、財(cái)政的概念：國(guó)家或政府為實(shí)現(xiàn)其職能以其為主體對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行集中性的分配2、如何理解財(cái)政這一概念？【考試回答時(shí)除以下4點(diǎn)，還需加上財(cái)政的概念，有可能簡(jiǎn)答】（1）財(cái)政分配的主體是國(guó)家（2）財(cái)政分配的對(duì)象是一部分社會(huì)產(chǎn)品且主要是剩余產(chǎn)品（3）財(cái)政分配的形式主要是價(jià)值形式（4）財(cái)政分配的目的是為了滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要------------國(guó)家職能：政治職能、經(jīng)濟(jì)職能、社會(huì)職能

21（1）財(cái)政分配的主體是國(guó)家國(guó)家在分配中居主導(dǎo)地位，起支配作用，但也必須遵循經(jīng)濟(jì)規(guī)律供給學(xué)派的基本命題：A、拉弗曲線：描述稅率與稅收收入之間的關(guān)系拉弗曲線經(jīng)濟(jì)含義：a高稅率不一定能取得高收入，而高收入不一定要實(shí)行高稅率。b取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率。c稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著相互依存，相互制約的關(guān)系。22A、拉弗曲線：B、馬斯頓經(jīng)驗(yàn)：較低的宏觀稅率對(duì)提高本國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有積極的促進(jìn)作用。23

（2）財(cái)政分配的對(duì)象是一部分社會(huì)產(chǎn)品且主要是剩余產(chǎn)品

為什么分配的是剩余產(chǎn)品？社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值=c+v+M

C：生產(chǎn)資料耗費(fèi)的補(bǔ)償價(jià)值V：勞動(dòng)力再生產(chǎn)價(jià)值M：剩余產(chǎn)品價(jià)值（無需作任何補(bǔ)償）24二、財(cái)政的產(chǎn)生與發(fā)展

（一）財(cái)政的產(chǎn)生（二）財(cái)政的發(fā)展（三）財(cái)政的消亡25

（一）財(cái)政的產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)條件（可能性）：大量剩余產(chǎn)品政治條件（必要性）：國(guó)家的產(chǎn)生財(cái)政是人類社會(huì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。馬克思主義認(rèn)為，物質(zhì)資料的生產(chǎn)是人類社會(huì)存在和發(fā)展的基礎(chǔ)，當(dāng)社會(huì)生產(chǎn)的產(chǎn)品超過了勞動(dòng)者直接的個(gè)人消費(fèi)需要而形成剩余產(chǎn)品、國(guó)家參與剩余產(chǎn)品分配的時(shí)候，就產(chǎn)生了財(cái)政。26（二）財(cái)政的發(fā)展隨著社會(huì)生產(chǎn)方式的變革和不同性質(zhì)國(guó)家的更替，財(cái)政也得到了發(fā)展。從人類社會(huì)歷史的發(fā)展看，到目前為止，除原始公社制度外，各種不同社會(huì)形態(tài)的國(guó)家都有與其相適應(yīng)的國(guó)家財(cái)政。這就是奴隸制國(guó)家財(cái)政、封建制國(guó)家財(cái)政、資本主義國(guó)家財(cái)政和社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政。27三、財(cái)政學(xué)說的產(chǎn)生與發(fā)展1、中國(guó)古代的財(cái)政思想（1）藏富于民，培養(yǎng)財(cái)源，發(fā)展經(jīng)濟(jì)以增加財(cái)政收入收入的思想（2）量入為出與量出為入的財(cái)政收支原則（3）運(yùn)用財(cái)政手段調(diào)控經(jīng)濟(jì),特別是調(diào)節(jié)市場(chǎng)供求的思想，平抑經(jīng)濟(jì)波動(dòng)2、資產(chǎn)階級(jí)的財(cái)政學(xué)說3、社會(huì)財(cái)政學(xué)說（不考）（1）馬克思主義財(cái)政學(xué)論（2）社會(huì)主義財(cái)政學(xué)論28（1）藏富于民，培養(yǎng)財(cái)源管仲（春秋齊國(guó)）：治國(guó)之道，必先富民。王安石（北宋）：因天下之功，以生天下之財(cái)，取天下之財(cái)以供天下之用。丘?。鳎豪碡?cái)之道，以生財(cái)之道為本魏源（清）：不善賦民者，譬剪韭乎，日剪一畦，不馨不止。善賦民者，譬植枊乎，薪其枝葉而培其本根。29（2）量入為出與量出為入的財(cái)政收支原則---周公（西周）建立稅制時(shí)就提出和實(shí)施量入為出的原則---唐德宗接受宰相楊炎的建議，實(shí)行量出為入的原則。（3）運(yùn)用財(cái)政手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)---桑弘羊（西漢）制定的“均輸”“平準(zhǔn)”兩個(gè)官方機(jī)構(gòu)①均輸：在京城設(shè)置官方機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)在物價(jià)上漲時(shí)拋出商品，以抑制物價(jià)上漲②平準(zhǔn)：在京城設(shè)置官方機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)在物價(jià)下降時(shí)購(gòu)進(jìn)商品，以抑制市場(chǎng)商品價(jià)格的下跌。30資產(chǎn)階級(jí)的財(cái)政學(xué)說（1）古典時(shí)期：亞當(dāng)?斯密（2）20世紀(jì)30年代-60年代：凱恩斯貨幣政策：再貼現(xiàn)--票據(jù)的準(zhǔn)入--再貼現(xiàn)率：取決于商業(yè)銀行，中央銀行被動(dòng)財(cái)政政策：直接作用于企業(yè)和個(gè)人所以，凱恩斯認(rèn)為財(cái)政政策有效（3）20世紀(jì)70年代之后：米爾頓?弗里德曼（貨幣學(xué)派和供給學(xué)派）（4）其他學(xué)派公共產(chǎn)品理論,公共選擇理論31

第二節(jié)市場(chǎng)、政府與財(cái)政一、市場(chǎng)與政府兩種資源配置方式的比較二、市場(chǎng)失效三、政府失效四、財(cái)政存在的必要性32

一、市場(chǎng)與政府兩種資源配置方式的比較（一）同：滿足社會(huì)需要，合理配置資源，共同實(shí)現(xiàn)公平與效率兼顧的目標(biāo)（二）異：1、作用機(jī)制不同；【市場(chǎng)：價(jià)格/供求/競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制政府：政府財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行分配】2、滿足社會(huì)不同需要；【市場(chǎng)：私人需要政府：公共需要】3、在資源配置中所起的作用不同；【市場(chǎng)：基礎(chǔ)性作用政府：補(bǔ)充作用】33==市場(chǎng)資源配置的作用1.市場(chǎng)可以分配收入2.市場(chǎng)能夠調(diào)節(jié)供求3.市場(chǎng)可以傳遞信息4.市場(chǎng)會(huì)刺激生產(chǎn)34二、市場(chǎng)失效（一）市場(chǎng)失效的定義市場(chǎng)失效：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在其自身運(yùn)行過程中自發(fā)產(chǎn)生的但又不能由市場(chǎng)自由來矯正的缺陷或弊病。（二）市場(chǎng)失效的原因及表現(xiàn)1、原因（2類）（1）不滿足完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)所需條件（2）即使?jié)M足完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)所需條件，仍會(huì)出現(xiàn)不理想的效果(如社會(huì)分配不公、經(jīng)濟(jì)周期)2、表現(xiàn)（1）第一類：公共物品，外部性，競(jìng)爭(zhēng)失效（2）第二類：收入分配不公，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡35①公共物品：所有權(quán)不明確；數(shù)量不明確；非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性；

混合物品：教育；

私人物品：排他性和競(jìng)爭(zhēng)性②外部性：一個(gè)人或企業(yè)所從事的活動(dòng)對(duì)社會(huì)（外界）所造成的影響，既不需要付費(fèi)，也不能獲利▲競(jìng)爭(zhēng)失效的原因：1:壟斷===自然壟斷,自然條件,政府政策2:不完全市場(chǎng)3：信息不完全與不對(duì)稱（道德風(fēng)險(xiǎn)、逆向選擇）逆向選擇：指由交易雙方信息不對(duì)稱和市場(chǎng)價(jià)格下降產(chǎn)生的劣質(zhì)品驅(qū)逐優(yōu)質(zhì)品，進(jìn)而出現(xiàn)市場(chǎng)交易產(chǎn)品平均質(zhì)量下降的現(xiàn)象36市場(chǎng)失靈表現(xiàn)（1）壟斷：當(dāng)一個(gè)行業(yè)被一個(gè)或幾個(gè)企業(yè)壟斷時(shí)，壟斷者可能通過限制產(chǎn)量，抬高價(jià)格，使價(jià)格高于其邊際成本，獲得額外利潤(rùn)，從而使市場(chǎng)失靈。（2）信息不充分和不對(duì)稱：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者的生產(chǎn)、銷售、購(gòu)買都屬于個(gè)人行為，掌握信息本身也成為激烈競(jìng)爭(zhēng)的對(duì)象，二信息不充分和信息不對(duì)稱也是影響公平競(jìng)爭(zhēng)的重要因素。37市場(chǎng)失靈表現(xiàn)（3）外部效應(yīng)與公共物品：外部效應(yīng)是指在市場(chǎng)活動(dòng)中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益，典型例子是“那公共物品”。當(dāng)出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償；當(dāng)出現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)時(shí)，受損者得不到損失補(bǔ)償，因而市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)就不可能形成理想的效益配置。38市場(chǎng)失靈表現(xiàn)（4）收入分配不公：市場(chǎng)機(jī)制效率是以充分競(jìng)爭(zhēng)為前提的，而激烈的競(jìng)爭(zhēng)不可能自發(fā)的解決收入分配公平問題。（5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)：市場(chǎng)機(jī)制是通過價(jià)格和產(chǎn)量的自發(fā)波動(dòng)達(dá)到需求與供給的均衡，而過度競(jìng)爭(zhēng)不可避免地導(dǎo)致求大于供與供大于求的不斷反復(fù)；這事市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可避免的弊端。39三、政府失效（一）政府失效的含義政府失效：用政府活動(dòng)的最終結(jié)果判斷政府活動(dòng)過程的低效性和活動(dòng)結(jié)果的非理想性（二）政府失效的表現(xiàn)1、政府決策的失誤2、尋租行為：憑借政府保護(hù)而進(jìn)行的尋求財(cái)富轉(zhuǎn)移的行為3、政府干預(yù)失誤4、政府職能“越位”、“缺位”40尋租行為：政府決策干預(yù)和行政管制能夠創(chuàng)造租金，自然就會(huì)有人要進(jìn)行尋求這種干預(yù)和管制從而獲得租金的活動(dòng)?！霸轿弧笔侵笐?yīng)當(dāng)而且可能通過市場(chǎng)機(jī)制辦好的事情而政府卻通過財(cái)政手段認(rèn)為地參與；“缺位”是指該由政府通過財(cái)政手段辦的事情而財(cái)政沒有辦或者沒有辦好41（三）政府失效的原因1、代表性的局限性2、信息的有限性3、對(duì)私人部門控制的有限性4、決策的時(shí)滯性與實(shí)施的有限性5、決策程序的有限性6、政府干預(yù)的失控性42（三）政府失效的原因1、代表性的局限性（我國(guó)工會(huì)，各個(gè)利益集團(tuán)代表不同利益）①政府代表城市居民意愿多，代表農(nóng)村居民意愿少②更多代表占統(tǒng)治地位階級(jí)的意愿2、信息的有限性--信息不對(duì)稱--政府掌握的信息不一定完全準(zhǔn)確，例如：對(duì)未來的不確定性3、對(duì)私人部門控制的有限性（央行對(duì)商行的控制比較有限）--再貼現(xiàn)政策，央行很被動(dòng)43（三）政府失效的原因4、決策的時(shí)滯性與實(shí)施的有限性（一般財(cái)政政策的時(shí)滯性是1年；貨幣政策是1.5年）①?zèng)Q策時(shí)滯包括認(rèn)識(shí)時(shí)滯，決策時(shí)滯以及執(zhí)行與生效時(shí)滯②實(shí)施的有限性（效果打折）時(shí)滯：不恰當(dāng)時(shí)發(fā)揮不恰當(dāng)?shù)淖饔茫?）火上澆油（2）雪上加霜③政府意圖與政策效果的差異（實(shí)際與預(yù)期效果差異很大）44（三）政府失效的原因5、決策程序的有限性（決策系統(tǒng)出問題）①民主不能解決一切問題②社會(huì)偏好具有局限性（偏好不合理）6、政府干預(yù)的失控性①干預(yù)成本不可預(yù)見（高，低）②干預(yù)效果難以做出準(zhǔn)確描述（是非，功過難評(píng)價(jià)）eg，神州6號(hào)：預(yù)計(jì)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)9億，政治效應(yīng)？45四、財(cái)政存在的必要性【簡(jiǎn)答題（一）市場(chǎng)失靈決定了財(cái)政存在必要性及范圍1、減少第一類原因（不滿足完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)條件）引起的市場(chǎng)失靈2、減少第二類原因引起的市場(chǎng)失靈（收入分配不公，經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)與失衡）（二）減少政府失效需要財(cái)政46（一）市場(chǎng)失靈決定了財(cái)政存在必要性及范圍1、減少第一類原因（不滿足完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)條件）引起的市場(chǎng)失靈（1）減少壟斷（2）增加信息（3）管理和控制外部效應(yīng)===污染治理：增收排污費(fèi)；制定強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)；排污許可證管理；鼓勵(lì)企業(yè)使用無污染設(shè)施和污染處理設(shè)備；通過排污許可交易；限制產(chǎn)量；停產(chǎn)（4）提供或鼓勵(lì)提供公共物品2、減少第二類原因引起的市場(chǎng)失靈（收入分配不公，經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)與失衡）（1）調(diào)節(jié)收入分配（稅率、遺產(chǎn)稅）（2）調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)（失業(yè)救濟(jì)金、累進(jìn)稅制）47（二）減少政府失效需要財(cái)政1、財(cái)政為政府有效履行職能提供財(cái)力保障（高薪養(yǎng)廉，減少尋租）2、財(cái)政可以在一定程度上約束政府規(guī)模、政府活動(dòng)范圍、方向與政府取向48總結(jié)：財(cái)政存在的必要性（一）糾正市場(chǎng)失靈需要財(cái)政1.政府提供公共產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置需要財(cái)政2.財(cái)政作為政府的分配，能夠健進(jìn)社會(huì)公平3.財(cái)政作為政府宏觀調(diào)控的重要手段，能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與持續(xù)發(fā)展、（二）減少政府失效需要財(cái)政1.財(cái)政為各級(jí)政府有效地履行職能、滿足社會(huì)公共需要提供財(cái)力保障2.財(cái)政對(duì)合理確定政府規(guī)模，界定政府活動(dòng)范圍與活動(dòng)方向及政策取向有約束作用49

第三節(jié)我國(guó)財(cái)政職能與財(cái)政體系一、我國(guó)的財(cái)政職能二、我國(guó)財(cái)政體系→“三個(gè)環(huán)節(jié)，一個(gè)基礎(chǔ)”50一、我國(guó)的財(cái)政職能（一）財(cái)政配置資源的機(jī)制與手段（二）財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配的機(jī)制和主要手段（三）財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和主要手段51

（一）財(cái)政配置資源的機(jī)制與手段1、資源配置職能a調(diào)節(jié)資源在不同領(lǐng)域、不同地區(qū)之間的配置，在公共部門與私人部門之間的配置b配置工具：財(cái)政支出；稅收政策；公債2、收入分配職能：（收入分配的核心問題：實(shí)現(xiàn)公平分配）a調(diào)節(jié)企業(yè)、個(gè)人收入水平b實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)公平（投入產(chǎn)出比例合理），社會(huì)公平

3.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能52（一）財(cái)政配置資源的機(jī)制與手段

2、手段（1）在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比率，以實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率（2）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率（3）合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)（4）通過政府投資，稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)效率（5）提高財(cái)政資源配置本身的效率53（二）財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配的機(jī)制和主要手段▲收入分配的公平是指：經(jīng)濟(jì)公平、社會(huì)公平1、劃清市場(chǎng)分配和財(cái)政分配的界限和范圍，避免政府職能的“越位”和“缺位”增值稅：生產(chǎn)型；收入型；消費(fèi)型。①調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)：消費(fèi)型增值稅（可抵扣）促進(jìn)企業(yè)更新設(shè)備；財(cái)政補(bǔ)貼調(diào)節(jié)極差收入②調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入：稅收；轉(zhuǎn)移性支出（城市低保）2、規(guī)范工資制度→公積金3加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)54==財(cái)政收入分配職能的必要性社會(huì)經(jīng)濟(jì)在沒有政府的參與情況下，無法實(shí)現(xiàn)收入與財(cái)富的公平合理分配。其一，市場(chǎng)機(jī)制的缺陷會(huì)造成收入和財(cái)富分配的不公平。其二，按勞分配并不能完全地保證實(shí)現(xiàn)收入和財(cái)富的公平分配。55==財(cái)政收入分配職能的主要內(nèi)容和主要工具1.主要內(nèi)容（1）財(cái)政調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平。（2）財(cái)政調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平。2.主要工具（1）稅收；（2）轉(zhuǎn)移支付；（3）購(gòu)買性支出；（4）各種收入政策56（三）財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和主要手段經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展↓↓經(jīng)濟(jì)景氣指數(shù)

通過死亡率，就業(yè)結(jié)構(gòu)

↓消除貧困，文盲，數(shù)量上的增長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

→經(jīng)濟(jì)發(fā)展的范圍質(zhì)的提升更廣1、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡2、在財(cái)政實(shí)踐中，通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)”穩(wěn)定作用57制度性安排只能緩解波動(dòng)，不能消除→內(nèi)在自動(dòng)穩(wěn)定（1）累進(jìn)稅制度

（2）失業(yè)救濟(jì)金（1）①經(jīng)濟(jì)過熱、繁榮時(shí)→收入增加→稅增加比例稅：收入增加5%→稅增加5%累進(jìn)稅：收入增加5%→稅增加＞5%②經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)→收入下降→稅下降比例稅：收入下降5%→稅下降5%累進(jìn)稅：收入下降5%→稅下降＞5%58二、我國(guó)財(cái)政體系→“三個(gè)環(huán)節(jié)，一個(gè)基礎(chǔ)”1、政府預(yù)算→主導(dǎo)環(huán)節(jié)（1）政府預(yù)算是按法定程序編制、審查和批準(zhǔn)的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃審查和批準(zhǔn)若未通過，則稱為草案，概算，不能稱為預(yù)算2、預(yù)算外資金→補(bǔ)充環(huán)節(jié)3、國(guó)家信用→輔助環(huán)節(jié)4、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)→基礎(chǔ)59第四節(jié)財(cái)政分配的理論、基礎(chǔ)（一）“六大扣除”或“七大扣除”理論（二）財(cái)政參與社會(huì)產(chǎn)品分配的過程60

（一）“六大扣除”或“七大扣除”理論（在分配前做必要扣除）1、維持社會(huì)生產(chǎn)（1）用來維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的進(jìn)行補(bǔ)償基金→只進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)算，不可分配（2）用來擴(kuò)大社會(huì)再生產(chǎn)的追加部分→一部分可進(jìn)行財(cái)政再分配→社會(huì)調(diào)劑（3）用來應(yīng)付不幸事故、自然災(zāi)害等后備基金或保險(xiǎn)基金（國(guó)家物質(zhì)準(zhǔn)備基金）2、維持社會(huì)公共消費(fèi)（4）行政管理費(fèi)（5）文教衛(wèi)生事業(yè)（6）為喪失勞動(dòng)能力的人設(shè)立基金（7）國(guó)防基金（列寧增加）3、剩余部分：用于個(gè)人消費(fèi)→個(gè)人消費(fèi)基金61（二）財(cái)政參與社會(huì)產(chǎn)品分配的過程1、組織財(cái)政收入社會(huì)產(chǎn)品：C→補(bǔ)償生產(chǎn)資料耗費(fèi)（企業(yè)初次分配）V、M組成國(guó)民收入財(cái)政對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行初次分配：→剔除CV→職工報(bào)酬（個(gè)人所得稅）M→企業(yè)向財(cái)政上繳稅、利、購(gòu)買公債等企業(yè)留利（企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的積累基金、福利基金）2、安排財(cái)政支出財(cái)政支出（財(cái)政對(duì)國(guó)民收入的再次分配）消費(fèi)性支出（大部分）積累性支出補(bǔ)償性支出62第二章財(cái)政支出第一節(jié)財(cái)政支出總論第二節(jié)財(cái)政購(gòu)買性支出第三節(jié)財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出63第一節(jié)財(cái)政支出總論一、財(cái)政支出的意義與原則二、財(cái)政支出的分類三、財(cái)政支出的控制與管理★★64

一、財(cái)政支出的意義與原則1、意義2、原則（P72-73）a量入為出，量力而行——財(cái)政收支平衡原則b統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)——資源優(yōu)化配置原則c厲行節(jié)約，講究效益——效率原則——少花錢多辦事，把事情辦好65a.量入為出原則（1）要提高政府預(yù)算編制的質(zhì)量，嚴(yán)格控制公共預(yù)算的支出規(guī)模。（2）要加強(qiáng)預(yù)算管理制度的建設(shè)。（3）要有效控制政府機(jī)構(gòu)規(guī)模。（4）要明確劃分政府職責(zé)。劃清政府與市場(chǎng)的界限，規(guī)范政府的職能范圍，做好政府職責(zé)內(nèi)的事情。66b.統(tǒng)籌兼顧原則（1）要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧與突出重點(diǎn)相結(jié)合。（2）要分清主次、先后有序c.厲行節(jié)約，講求效益原則（1）做好每年的預(yù)算編制。（2）對(duì)預(yù)算支出實(shí)行精細(xì)化管理。（3）建立健全預(yù)算民主制度。67二、財(cái)政支出的分類1、按支出用途分：靜態(tài)（補(bǔ)償性支出、積累性支出、消費(fèi)性支出）、動(dòng)態(tài)（投資性支出、消費(fèi)性支出）2、按政府職能分：（5大類）經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)，社會(huì)文教費(fèi)，國(guó)防費(fèi)，行政管理費(fèi)，其他支出3、按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類：購(gòu)買性支出、轉(zhuǎn)移性支出分類標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)政支出是否與商品和服務(wù)相交換（購(gòu)買性支出，是；轉(zhuǎn)移性支出，否）購(gòu)買性支出比重大——發(fā)展中國(guó)家；轉(zhuǎn)移性支出較大——發(fā)達(dá)國(guó)家（注重調(diào)節(jié)收入分配）4、按支出方式分5、按支出級(jí)次分68按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類----購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購(gòu)買性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出，前者如政府各部門的事業(yè)費(fèi)，后者如政府各部門的投資撥款。共同點(diǎn)：財(cái)政一手付出了現(xiàn)金，另一手相應(yīng)地購(gòu)得了商品和服務(wù)，并運(yùn)用這些商品和服務(wù)實(shí)現(xiàn)了國(guó)家職能。轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)膯畏矫娴霓D(zhuǎn)移。這類支出主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出。共同點(diǎn)，即財(cái)政付出了資金，缺無任何所得，這里不存在交換的問題，這類支出即為轉(zhuǎn)移性支出，它所體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。69==購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別

1.作用不同2.遵循的原則和對(duì)政府的效益約束不同3.對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的效益約束不同701.作用不同購(gòu)買性支出所起的作用，是通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和服務(wù)相交換，因而，對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，對(duì)分配的影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過支出過程使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，此類支出直接影響收入分配，而對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。712.遵循的原則和對(duì)政府的效益約束不同在安排購(gòu)買性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則，因此，通過購(gòu)買性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時(shí)，政府并沒有十分明確和一以貫之的原則可以遵循，而且，財(cái)政支出的效益也極難換算。顯然，通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府的效益約束是軟的。723.對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的效益約束不同微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購(gòu)買性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，必須遵循等價(jià)交換原則。在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，并無交換發(fā)生，它們收益的高低在很大程度上取決于同政府討價(jià)還價(jià)的能力。73總結(jié)：在財(cái)政支出總額中，購(gòu)買性支出所占的比重大些，財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大些，通過財(cái)政所配置的資源的規(guī)模就大些；反之，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重大些，財(cái)政活動(dòng)對(duì)收入分配的直接影響就大些。聯(lián)系財(cái)政的職能來看，以購(gòu)買性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，執(zhí)行配置資源的職能較強(qiáng)，以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，則執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。74三、財(cái)政支出的控制與管理★★（一）衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的指標(biāo)（二）影響財(cái)政支出規(guī)模的因素（三）財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)（四）財(cái)政支出的變動(dòng)趨勢(shì)（五）財(cái)政支出的效益管理75

（一）衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的指標(biāo)1、反應(yīng)財(cái)政活動(dòng)的兩個(gè)指標(biāo)：靜態(tài)指標(biāo)、動(dòng)態(tài)指標(biāo)①靜態(tài)指標(biāo)：a絕對(duì)指標(biāo)：具體數(shù)據(jù)b相對(duì)指標(biāo)：財(cái)政支出占GDP（或GNP）的比重、財(cái)政收入占GDP（或GNP）的比重③動(dòng)態(tài)指標(biāo)2、反應(yīng)財(cái)政支出規(guī)模及其變化的指標(biāo)財(cái)政支出占GDP的比重、增長(zhǎng)的邊際傾向、增長(zhǎng)的彈性系數(shù)三者關(guān)系：上年度財(cái)政支出占GDP的比重=本年度財(cái)政支出增長(zhǎng)的邊際傾向/本年度財(cái)政支出增長(zhǎng)的彈性系數(shù)

76例：★★★【計(jì)算】時(shí)間20092010財(cái)政支出

75874

89575GDP340507

3979832009年財(cái)政支出占GDP的比重：75874/340507=22.28%2010年財(cái)政支出占GDP的比重：89575/397983=22.51%2010年財(cái)政支出對(duì)GDP的彈性=[（89575-75874）/75874]/[（397983-340507）/340507]

=18.06%/16.88%=1.072010年財(cái)政支出對(duì)GDP的邊際支出傾向=（89575-75874）/（397983-340507）=23.84%773、反應(yīng)財(cái)政支出增長(zhǎng)的相對(duì)指標(biāo)：（P78）（1）財(cái)政支出增長(zhǎng)率△G（%）=政府支出增加額/上年財(cái)政支出額=△G/Gn-1=（Gn-Gn-1）/Gn-1（2）財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)Eg：GDP增長(zhǎng)率變動(dòng)一個(gè)百分點(diǎn)的同時(shí)財(cái)政支出變動(dòng)的比率財(cái)政支出彈性=財(cái)政支出增長(zhǎng)率（△G（%））/GDP增長(zhǎng)率（△GDP（%））（3）財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向MGP：GDP每增加一單位的同時(shí)財(cái)政支出增加多少M(fèi)GP=財(cái)政支出增加額（△G）/GDP增加額（△GDP）推導(dǎo)出的公式：財(cái)政支出n-1/GDPn-1=MGPn/Egn78★2011年全國(guó)財(cái)政支出的前三項(xiàng)：教育支出；社會(huì)保障與就業(yè)支出；農(nóng)林水事務(wù)支出2011年全國(guó)財(cái)政收入的前三項(xiàng)：增值稅所得稅營(yíng)業(yè)稅（地方稅）79

財(cái)政支出規(guī)模的理論解釋（1）瓦格納法則（2）梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論（4）非均衡增長(zhǎng)理論（5）收入再分配理論80（1）★★瓦格納法則（Wagner’sLaw）--隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。瓦格納認(rèn)為財(cái)政支出比率上升的最基本的原因是工業(yè)化：工業(yè)化導(dǎo)致人均收入增加，進(jìn)而引發(fā)政府活動(dòng)擴(kuò)張，財(cái)政支出比率隨之提高首先，市場(chǎng)失靈和外部性的存在需要政府活動(dòng)的增加；其次，政府對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的干預(yù)；再次，城市化以及高居住密度；最后，教育、娛樂、文化、保健以及福利服務(wù)的需求收入彈性較大。政治因素：經(jīng)濟(jì)工業(yè)化—市場(chǎng)關(guān)系復(fù)雜化—對(duì)商業(yè)法律和契約的需要—資源用于提供治安和法律設(shè)施經(jīng)濟(jì)因素：工業(yè)—都市化—人口密集，擁擠—政府調(diào)節(jié)/收入增加，福利增加——財(cái)政支出81圖：瓦格納法則的解釋

82（2）★★梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論（替代—規(guī)模效應(yīng)理論）替代—規(guī)模效應(yīng)理論——皮科克(Peacock)和威斯曼(Wiseman)每一次較大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)動(dòng)蕩，都會(huì)導(dǎo)致財(cái)政支出水平上一個(gè)新的臺(tái)階，這種上升的規(guī)律，被稱為替代—規(guī)模效應(yīng)理論。該理論實(shí)質(zhì)闡明了財(cái)政支出的不斷增長(zhǎng)是因?yàn)槭軆?nèi)在因素和外在因素的影響而導(dǎo)致的，并且外在因素是公共支出增長(zhǎng)超過GDP增長(zhǎng)的主要因素。內(nèi)在因素：經(jīng)濟(jì)↑,國(guó)民收入↑,居民收入↑,不變稅率所征稅收↑,財(cái)政支出↑外在因素：戰(zhàn)爭(zhēng)，政府會(huì)被迫提高稅率，而公眾在危急時(shí)期也會(huì)接受提高了得稅率，這就是“替代效應(yīng)”危急過后，公共支出并不會(huì)退回到先前的水平，大量債務(wù)需要償還。83圖：財(cái)政支出的“梯狀”發(fā)展趨勢(shì)84（3）★★經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論——馬斯格雷夫和羅斯托（W.W.Rostow）早期：政府投資（基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域）在社會(huì)總投資中占有較高比重中期：政府投資主要是對(duì)私人投資的補(bǔ)充社會(huì)總投資與政府投資絕對(duì)值，up政府投資/GDP,down財(cái)政支出/GDP,down成熟期：公共支出frominfrastructureto福利，welfare增長(zhǎng)速度超過其他支出和GDP85發(fā)展階段

政府投資比重

政府投資領(lǐng)域早期

較大

基礎(chǔ)設(shè)施中期

補(bǔ)充 成熟

教育

86（4）非均衡增長(zhǎng)理論美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家鮑莫爾通過分析公共部門平均勞動(dòng)生產(chǎn)率的狀況對(duì)公共支出增長(zhǎng)原因做出解釋。在其他因素不變的情況下，生產(chǎn)率偏低的公共部門的規(guī)模會(huì)隨著進(jìn)步部門工資率的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)，換言之，政府部門的投資效率偏低導(dǎo)致政府支出規(guī)模不斷擴(kuò)大。87（5）收入再分配理論（1）政府支出之所以增長(zhǎng)，是因?yàn)榈褪杖胝呃谜沃贫冗M(jìn)行有利于他們自己的收入再分配。（2）收入再分配論的另一觀點(diǎn)則認(rèn)為，收入再分配主要有利于中等收入階層，而非低收入階層。（3）事實(shí)上，為了贏得更多的選票，政治家們有可能支持種類更多、規(guī)模更大的轉(zhuǎn)移支付計(jì)劃，而其結(jié)果則是財(cái)政支出規(guī)模的不斷擴(kuò)張。88（二）影響財(cái)政支出規(guī)模的因素【有可能簡(jiǎn)答】1.宏觀因素：經(jīng)濟(jì)因素、政治因素、社會(huì)因素2、微觀：3、政治決策程序891、宏觀因素--經(jīng)濟(jì)因素：

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；經(jīng)濟(jì)體制的選擇(我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革前財(cái)政支出規(guī)模大，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革后，財(cái)政支出規(guī)模小)；中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略；當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策901、宏觀因素--政治因素：

政府的穩(wěn)定性；政體結(jié)構(gòu)和行政效率（北歐政府包辦高福利財(cái)政支出高；行政機(jī)構(gòu)臃腫，效率低下，經(jīng)費(fèi)開支必然增加）；政府的干預(yù)政策911、宏觀因素--社會(huì)因素：

例如人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城市化等a發(fā)展中國(guó)家：人口基數(shù)大，人口增長(zhǎng)快，所以，相應(yīng)的教育、保健、就業(yè)及救濟(jì)貧困人口的支出壓力大，則公共支出大b發(fā)達(dá)國(guó)家：人口老齡化問題嚴(yán)重，公眾對(duì)改善社會(huì)生活的呼聲較高，所以對(duì)財(cái)政支出提出新要求。922、微觀：福利經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)財(cái)政支出增長(zhǎng)的分析主要是從微觀角度進(jìn)行的，它采用效用最大化的分析方法，將市場(chǎng)有效供給原理運(yùn)用到政府共公告物品的供應(yīng)中，通過影響財(cái)政支出增長(zhǎng)的變量，來分析和研究財(cái)政支出規(guī)模933、政治決策程序

公共選擇理論則將經(jīng)濟(jì)分析的工具和方法應(yīng)用到政治決策過程，深入研究政府決策程序和選舉制度，尋求財(cái)政決策的最佳途徑。94（三）財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)1、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)：財(cái)政資金分配的內(nèi)容組成及各種支出點(diǎn)總支出的比重兩層含義：財(cái)政支出具體用在哪些方面eg、工、農(nóng)、科教支出多種財(cái)政支出所占的比重eg、工業(yè)/總支出農(nóng)業(yè)/總支出2、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是否合理的衡量依據(jù)：P88（1）所處經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段及該階段政府的主要經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)（2）財(cái)政支出中各項(xiàng)目的相對(duì)增長(zhǎng)速度eg、1978-1989行政管理費(fèi)用支出增加30.6倍，而同期財(cái)政支出增長(zhǎng)4.5倍95（四）財(cái)政支出的變動(dòng)趨勢(shì)1、規(guī)模變化：總量上升，相對(duì)量，財(cái)政支出/CDP比重，allup!2、結(jié)構(gòu)變化：（1）從政府職能實(shí)現(xiàn)的角度分析：經(jīng)濟(jì)管理的職能下降，社會(huì)管理的職能上升，尤其是行政管理經(jīng)費(fèi)上升過快，結(jié)構(gòu)變化不合理。（2）從財(cái)政支出性質(zhì)的角度分析發(fā)達(dá)國(guó)家：購(gòu)買性支出45.2%，轉(zhuǎn)移性支出41%——社會(huì)管理職能高發(fā)展中國(guó)家：購(gòu)買性支出61.2%，轉(zhuǎn)移性支出22.5%——經(jīng)濟(jì)管理職能高96（五）財(cái)政支出的效益管理（P92表5-7）1、衡量財(cái)政支出效益的方法2、提高財(cái)政支出效益的辦法：政府采購(gòu)制度971、衡量財(cái)政支出效益的方法（1）成本—效益分析法：最常用的，用于經(jīng)常項(xiàng)目，廣泛用于成本和收益都能準(zhǔn)確計(jì)量的項(xiàng)目，如公共工程項(xiàng)目（2）最低成本法（最低費(fèi)用選擇法）：用于收益無法預(yù)計(jì)，只能比較成本的項(xiàng)目，如教育、軍事，政治，文化，衛(wèi)生等財(cái)政支出政目（3）公共定價(jià)法：公共服務(wù)收費(fèi)。包括平均成本定價(jià)法，二部定價(jià)法，負(fù)荷定價(jià)法982、提高財(cái)政支出效益的辦法：政府采購(gòu)制度（96-98）（1）內(nèi)涵與特點(diǎn)（2）運(yùn)行機(jī)制：主管機(jī)構(gòu)；法律體系；模式（3）政府導(dǎo)購(gòu)制度對(duì)提高財(cái)政支出效益的含義（4）我國(guó)的政府采購(gòu)制度：適用對(duì)象；導(dǎo)購(gòu)方式99（1）內(nèi)涵與特點(diǎn)政府采購(gòu)是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織,使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法注定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)行為。?政府采購(gòu)的本質(zhì)是政府在購(gòu)買商品和勞務(wù)的過程中，引入競(jìng)爭(zhēng)性的招標(biāo)投標(biāo)機(jī)制100

政府采購(gòu)的方式1.公開招標(biāo)采購(gòu)2.邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)3.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)4.詢價(jià)采購(gòu)5.單一來源采購(gòu)

政府采購(gòu)的特點(diǎn)1.資金來源的公共性2.采購(gòu)行為的非營(yíng)利性3.采購(gòu)規(guī)模巨大，采購(gòu)對(duì)象廣泛4.政策性5.公開性101政府采購(gòu)方式1、公開招標(biāo)，是指招標(biāo)人以招標(biāo)公告的方式邀請(qǐng)不特定的法人或者其他組織投標(biāo)。2、邀請(qǐng)投標(biāo)，是指招標(biāo)采購(gòu)單位依法從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商中隨機(jī)邀請(qǐng)三家以上供應(yīng)商，并以投標(biāo)邀請(qǐng)書方式，邀請(qǐng)其參加投標(biāo)。3、競(jìng)爭(zhēng)性談判，是指招標(biāo)采購(gòu)單位成立的談判小組所有成員集中與單一供應(yīng)商分別進(jìn)行談判，最后從中確定中標(biāo)供應(yīng)商。4、單一來源采購(gòu)，也稱直接采購(gòu)。5、詢價(jià)，是指招標(biāo)采購(gòu)單位向三家以上的有關(guān)供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)通知書讓其報(bào)價(jià)。然后在報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上進(jìn)行比較確定最優(yōu)供應(yīng)商。102==我國(guó)政府采購(gòu)的發(fā)展現(xiàn)狀1.政府采購(gòu)規(guī)模增長(zhǎng)較快2.采購(gòu)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大3.我國(guó)政府采購(gòu)活動(dòng)更加規(guī)范4.全國(guó)集中采購(gòu)規(guī)模大幅增加5.節(jié)能產(chǎn)品政府采購(gòu)機(jī)制不斷完善103第二節(jié)財(cái)政購(gòu)買性支出一、財(cái)政消費(fèi)性支出二、財(cái)政投資性支出（資本性支出）104一、財(cái)政消費(fèi)性支出1、行政管理支出2、國(guó)防支出：3、科教文衛(wèi)支出：科教文衛(wèi)支出的經(jīng)濟(jì)屬性；教育支出；科學(xué)研究費(fèi)支出；衛(wèi)生支出1051、行政管理支出P101-107==我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的變遷特征：（1）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出較高（2）社會(huì)文教支出穩(wěn)步增長(zhǎng)，但增長(zhǎng)速度過慢（3）行政管理費(fèi)增長(zhǎng)過快且比重較大（4）財(cái)政轉(zhuǎn)移支出規(guī)模上升，但均等化和規(guī)?；蛔悖?）地方財(cái)政支出規(guī)模高于中央財(cái)政支出規(guī)模106控制行政管理支出的改革措施：1改革行政管理制度，加強(qiáng)預(yù)算管理；2提高政府效能，強(qiáng)調(diào)績(jī)效管理；3在政府公共服務(wù)領(lǐng)域引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制；4加強(qiáng)對(duì)財(cái)政行政支出的監(jiān)督管理；5認(rèn)真落實(shí)政府采購(gòu)制度1072、國(guó)防支出：面向全體社會(huì)成員提供的公共服務(wù)，非排他性、非競(jìng)爭(zhēng)性，純公共物品，必須政府提供。==影響國(guó)防支出的因素1.經(jīng)濟(jì)因素2.國(guó)際政治形勢(shì)3.地域因素4.兵役制度5.經(jīng)費(fèi)使用效率6.軍事現(xiàn)代化程度1083、科教文衛(wèi)支出：科教文衛(wèi)支出的經(jīng)濟(jì)屬性；教育支出；科學(xué)研究費(fèi)支出；衛(wèi)生支出（1）教育：教育產(chǎn)品（純公共產(chǎn)品；提供準(zhǔn)公共產(chǎn)品的教育單位和教育服務(wù)部門；基本具有私人產(chǎn)品性質(zhì)的教育服務(wù)）；教育支出績(jī)效考評(píng)方法（成本-效益分析法；目標(biāo)-結(jié)果比較法；指標(biāo)對(duì)比分析法）；有關(guān)國(guó)際組織調(diào)查研究表明，初等教育投資比中等教育投資更有效率，更加公平，而中等教育的效率和公平則優(yōu)于高等教育。（2）科研：研究與實(shí)驗(yàn)發(fā)展（R&D）經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)速度加快；R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度達(dá)到工業(yè)化國(guó)家的中等水平；R&D經(jīng)費(fèi)投入中小企業(yè)主體地位更加突出；財(cái)政支持逐年增長(zhǎng)；與發(fā)達(dá)國(guó)家仍有差距；需進(jìn)一步提高基礎(chǔ)研究經(jīng)費(fèi)（3）衛(wèi)生：政府介入衛(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域的理論依據(jù)（在醫(yī)療衛(wèi)生市場(chǎng)上，商品或勞務(wù)的提供者，醫(yī)院，數(shù)目有限；為公平的收入分配提供前提；彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的缺陷）109==政府介入醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的主要理論依據(jù)1.醫(yī)療衛(wèi)生市場(chǎng)的失靈，因而必須由第三方——政府的政策干預(yù)和供給，來監(jiān)督和保護(hù)消費(fèi)者的利益2.為公平的收入分配提供前提3.彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的缺陷110=教育支出的公平性原則分析及效益分析（一）教育支出的公平性原則分析（1）資源分配均等原則（2）財(cái)政中立的原則（3）調(diào)整特殊需要的原則。（4）成本分擔(dān)和成本補(bǔ)償?shù)脑瓌t。（5）公共資源從富裕流向貧困的原則。（二）教育支出的效益分析1.從個(gè)人角度來看是為了獲得一定的知識(shí)能力和技術(shù)水平，教育支出效益最直接的體現(xiàn)就是教育給個(gè)人帶來就業(yè)機(jī)會(huì)、貨幣收入和津貼福利的增加，以及“貨幣收入以外由教育帶來的就業(yè)能力、理財(cái)能力、健康保護(hù)能力等的提高而增加的收益”。1112.從社會(huì)角度出發(fā)對(duì)企業(yè)而言，意味著通過教育可以得到更好的員工，即意味著更高的生產(chǎn)效率和產(chǎn)品與技術(shù)的創(chuàng)新能力，最終帶來企業(yè)利潤(rùn)的增加和長(zhǎng)期的發(fā)展動(dòng)力。3.對(duì)政府而言使國(guó)民在接受一定教育后，普遍具有較高的道德修養(yǎng)和于統(tǒng)治者一致的價(jià)值觀念，從而維持國(guó)民社會(huì)秩序穩(wěn)定，減少社會(huì)矛盾，促進(jìn)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，易于政府對(duì)整個(gè)國(guó)家的治理112==教育支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)的衡量指標(biāo)（一）衡量教育支出規(guī)模的指標(biāo)1.公共教育支出規(guī)模的絕對(duì)指標(biāo)2.公共教育支出規(guī)模的相對(duì)指標(biāo)（二）衡量公共教育支出結(jié)構(gòu)的指標(biāo)P1151.教育支出層次結(jié)構(gòu)：初等、中等和高等教育；2.教育地區(qū)結(jié)構(gòu)：可以分為農(nóng)村和城市，東部、中部與西部地區(qū)教育支出；3.教育體制結(jié)構(gòu)：中央政府和地方政府；4.教育經(jīng)費(fèi)使用結(jié)構(gòu)：教育事業(yè)費(fèi)支出和教育基礎(chǔ)建設(shè)支出113==教育支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)的影響因素1.公共教育支出受到教育發(fā)展需求因素和教育財(cái)政供給因素的制約。2.從教育發(fā)展需求看，人口、國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國(guó)民教育需求和教育質(zhì)量都是顯著影響公共教育支出的需求因素。3.國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響公共教育支出的重要因素，還有一個(gè)重要的因素是該國(guó)的教育發(fā)展水平114==教育支出績(jī)效評(píng)價(jià)（一）教育支出績(jī)效考評(píng)內(nèi)容1.目標(biāo)方面的考評(píng)2.經(jīng)費(fèi)支出管理方面的考評(píng)3.效果與影響考評(píng)4.公共財(cái)政資源配置與社會(huì)效應(yīng)的考評(píng)（二）教育支出績(jī)效考評(píng)方法1.成本——效益分析法2.目標(biāo)——結(jié)果比較法3.指標(biāo)對(duì)比分析法（1）指標(biāo)對(duì)比分析法是通過對(duì)量化指標(biāo)的比較分析，反映和評(píng)價(jià)公共教育支出效益。（2）一種方法是“橫向比較法”，（3）另一種方法是“縱向比較法”115二、財(cái)政投資性支出（資本性支出）（一）財(cái)政投資概述（二）政府投資的原則116（一）財(cái)政投資概述1、財(cái)政投資的含義2、影響政府投資與私人投資比重的主要因素3、政府（財(cái)政）投資的特點(diǎn)、范圍4、政府投資的領(lǐng)域5、我國(guó)的政策性銀行6、政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)1171、財(cái)政投資的含義1182、影響政府投資與私人投資比重的主要因素？（1）經(jīng)濟(jì)體制的差異（市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制國(guó)家，私人投資在社會(huì)投資總額中所占比重較大；計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制或政府主導(dǎo)型的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，政府投資所占比重較大）（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的不同（發(fā)達(dá)國(guó)家政府投資比重小）1193、政府（財(cái)政）投資的特點(diǎn)、范圍政府投資（指預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)支出）在全社會(huì)固定資產(chǎn)投資的地位和作用.投資目的：滿足社會(huì)需要、解決市場(chǎng)所不能解決的問題。.投資方向：公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境、欠發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)地區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、國(guó)家安全等。.資金來源：政府不僅自身財(cái)力相對(duì)雄厚，而且向社會(huì)籌集資金的能力也特別強(qiáng)，可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。1204、政府投資的領(lǐng)域（1）基礎(chǔ)設(shè)施投資A、基礎(chǔ)設(shè)施投資的性質(zhì)：基礎(chǔ)設(shè)施投資的屬性；基礎(chǔ)設(shè)施投資于一般投資的關(guān)系B、基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式：基礎(chǔ)設(shè)施提供方式的特點(diǎn)；基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式P148（政府出資提供、私人出資提供、政府與民間共同出資提供、政府出資但由法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)提供、項(xiàng)目融資運(yùn)作提供）（2）財(cái)政用于“三農(nóng)”的投入P151-160（3）財(cái)政投融資制度P160-121--政府投資三農(nóng)的意義1.農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。2.促進(jìn)農(nóng)民持續(xù)增收，縮小城鄉(xiāng)居民收入差距，實(shí)現(xiàn)工業(yè)與農(nóng)業(yè)、城市與鄉(xiāng)村的協(xié)調(diào)發(fā)展，是建立國(guó)民經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期穩(wěn)定快速增長(zhǎng)機(jī)制的必由之路。3.加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加快發(fā)展農(nóng)村社會(huì)事業(yè)，改善農(nóng)村面貌，建設(shè)“生產(chǎn)發(fā)展、生活寬裕、鄉(xiāng)風(fēng)文明、村容整潔、管理民主”的新農(nóng)村。4.某些農(nóng)業(yè)投入只適于由政府來提供，或理應(yīng)由政府來提供。5.目前，我國(guó)總體上已經(jīng)進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段，具備了加大力度扶持“三農(nóng)”的能力和條件。1225、我國(guó)的政策性銀行三大政策性銀行：中國(guó)國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行政策性金融機(jī)構(gòu)：中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司（中國(guó)唯一承辦出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的政策性保險(xiǎn)公司）1236、政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)（稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)）是指政府在確定投資項(xiàng)目使，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出最大化的項(xiàng)目。資本-勞動(dòng)比率最大化標(biāo)準(zhǔn),它是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，它是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的項(xiàng)目。124（二）政府投資的原則125第三節(jié)財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出一、轉(zhuǎn)移性支出二、社會(huì)保障支出三、財(cái)政補(bǔ)貼支出四、稅收支出126一、轉(zhuǎn)移性支出1、目的：促進(jìn)社會(huì)公平2、內(nèi)容：補(bǔ)助支出，利息支出3、補(bǔ)助支出特點(diǎn)：占的份額最大，對(duì)經(jīng)濟(jì)影響最為重要，全面影響收入分配，間接影響資源配置4、補(bǔ)助支出分類：（標(biāo)準(zhǔn)：支出與價(jià)格的關(guān)系緊密不緊密）（1）社會(huì)保障支出：與相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)基本沒有聯(lián)系或聯(lián)系不緊密（2）財(cái)政補(bǔ)貼支出：與相對(duì)價(jià)格關(guān)系密切（其變化將導(dǎo)致相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)）127二、社會(huì)保障支出P168

1、什么是社會(huì)保障

2、社會(huì)保障的特點(diǎn)

3、社會(huì)保障的功能

4、社會(huì)保障體系

5、社會(huì)保障基金的籌資模式

6、社會(huì)保險(xiǎn)體系128--社會(huì)保障制度的必要性為了維持社會(huì)的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，客觀上要求政府建立一個(gè)社會(huì)保障制度，以分?jǐn)偵鐣?huì)風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)嫁損失，補(bǔ)償利益，調(diào)節(jié)均衡各種社會(huì)關(guān)系，保護(hù)社會(huì)成員最基本的生存權(quán)與發(fā)展權(quán)。129-社會(huì)保障制度的起源與發(fā)展

（從社會(huì)救濟(jì)開始）

英國(guó)《濟(jì)貧法》→德國(guó)(第一個(gè)建立社會(huì)保障制度)→1935美國(guó)《社會(huì)保障法》標(biāo)志著社會(huì)保障制度形成。

1952《社會(huì)保障最低標(biāo)準(zhǔn)公約》1301、什么是社會(huì)保障？社會(huì)保障是為保障民生以及促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步由國(guó)家和社會(huì)以立法為依據(jù)出面舉辦由政府機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體組織實(shí)施對(duì)各種經(jīng)濟(jì)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)事故而陷入困境的人群以及有物質(zhì)和精神需求的全體公民提供的、福利性的物質(zhì)援助和專業(yè)服務(wù)的制度和事業(yè)的總稱。1312、社會(huì)保障的特點(diǎn)1.社會(huì)性==社會(huì)保障對(duì)象具有社會(huì)性，即其保障對(duì)象是全體社會(huì)成員；社會(huì)保障組織管理機(jī)構(gòu)的社會(huì)性；社會(huì)保障資金來源的社會(huì)性。社會(huì)共同承擔(dān)制2.福利性==非營(yíng)利性；3.互濟(jì)性==統(tǒng)籌互濟(jì)，分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；4.強(qiáng)制性==強(qiáng)制參加；強(qiáng)制繳費(fèi)；1323、社會(huì)保障的功能==.社會(huì)保障的經(jīng)濟(jì)功能（1）維持和促進(jìn)勞動(dòng)力再生產(chǎn)（2）促進(jìn)資金市場(chǎng)發(fā)展（3）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展==.社會(huì)保障的社會(huì)功能（1）體現(xiàn)社會(huì)公平 （2）保持社會(huì)穩(wěn)定（3）增進(jìn)國(guó)民福利1334、社會(huì)保障體系

（1）社會(huì)保險(xiǎn)（最核心部分）

（2）社會(huì)救濟(jì)（最后一道保障線）

（3）社會(huì)福利（4）優(yōu)撫安置（5）社會(huì)互助（6）個(gè)人儲(chǔ)蓄積累保障1344、社會(huì)保障體系（1）社會(huì)保險(xiǎn)（最核心部分）：養(yǎng)老保險(xiǎn)；醫(yī)療保險(xiǎn)；失業(yè)保險(xiǎn)；工傷保險(xiǎn)；生育保險(xiǎn)

社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別

社會(huì)保險(xiǎn)

商業(yè)保險(xiǎn)目的

政府為了實(shí)行一定的社會(huì)政策

盈利主辦機(jī)構(gòu) 政府部門

商業(yè)保險(xiǎn)公司資金來源 受保人以及單位

投保人權(quán)利與義務(wù) 對(duì)應(yīng)關(guān)系

對(duì)等關(guān)系性質(zhì)

強(qiáng)制性

自愿性（2）社會(huì)救濟(jì)（最后一道保障線）（3）社會(huì)福利（4）優(yōu)撫安置（5）社會(huì)互助（6）個(gè)人儲(chǔ)蓄積累保障135（1）社會(huì)保險(xiǎn)（最核心部分）?社會(huì)保險(xiǎn)是指國(guó)家通過立法，多渠道籌集資金，對(duì)勞動(dòng)者因年老、失業(yè)、患病、生育而減少勞動(dòng)收入時(shí)給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，是他們能夠享有基本生活保障的一項(xiàng)社會(huì)保障制度。?它是現(xiàn)代社會(huì)保障制度的核心內(nèi)容，是一國(guó)國(guó)民的基本保障。?社會(huì)保險(xiǎn)的保障對(duì)象是全體勞動(dòng)者，目的是保障基本生活，具有補(bǔ)償收入減少的性質(zhì)。?主要有：養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)，生育保險(xiǎn)，工傷保險(xiǎn)等。136（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)?養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要組成部分。所謂的養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為了解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保障制度。（2）醫(yī)療保險(xiǎn)?醫(yī)療保險(xiǎn)是為補(bǔ)償勞動(dòng)者因疾病風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失而建立的一項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度。（3）失業(yè)保險(xiǎn)?失業(yè)保險(xiǎn)是指國(guó)家通過立法強(qiáng)制實(shí)行，由政府負(fù)責(zé)建立基金，對(duì)非本人意愿中斷就業(yè)而失去工資收入的勞動(dòng)者提供一定時(shí)期的物質(zhì)幫助和在就業(yè)服務(wù)的一項(xiàng)社會(huì)保障。（4）工傷保險(xiǎn)?工傷保險(xiǎn)是對(duì)工傷事故和職業(yè)病風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)。他是對(duì)因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病的職工獲得的醫(yī)療救治和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。其目的是促進(jìn)工傷預(yù)防和職業(yè)康復(fù)，分散用人單位的用工風(fēng)險(xiǎn)。（5）生育保險(xiǎn)?生育保險(xiǎn)費(fèi)用由企業(yè)繳納，職工個(gè)人不繳費(fèi)。生育保險(xiǎn)支付待遇只要包括因生育發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用和產(chǎn)假期間按月發(fā)放的生育津貼等。137社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別

a資金來源不同商：只來源于投保人（單方籌集）

社：個(gè)人，集體，國(guó)家三方共同籌集b性質(zhì)不同

商：自愿參加

社：強(qiáng)制參加，無論被保險(xiǎn)人是否愿意，都必須參加c保險(xiǎn)的提供者（主辦機(jī)構(gòu))不同

商：由商業(yè)保險(xiǎn)公司提供，

社：由國(guó)家牽頭，d目的不同商：為了盈利社：政府為了實(shí)行一定的社會(huì)政策 e權(quán)利與義務(wù)

商：對(duì)等關(guān)系

社：對(duì)應(yīng)關(guān)系 138（2）社會(huì)救濟(jì)（最后一道保障線）

?社會(huì)救助是指通過國(guó)家財(cái)政撥款，保障生活確實(shí)有困難的貧困者最低限度的生活需要。?它的主要特點(diǎn)有：?第一，全部費(fèi)用由政府從財(cái)政資金中解決，接受者不需要繳納任何費(fèi)用；?第二，受保人享受社會(huì)救助需要接受一定形式的經(jīng)濟(jì)狀況調(diào)查1393.社會(huì)福利?社會(huì)福利是指政府出資對(duì)那些生活困難的老人、孤兒和殘疾人等特殊困難群體提供生活保障而建立的制度。1404.優(yōu)撫安置?優(yōu)撫安置是優(yōu)撫和安置兩項(xiàng)工作的合稱。優(yōu)撫安置屬于社會(huì)保障體系中的特殊保障制度，是給予對(duì)國(guó)家和社會(huì)有功勞的特殊社會(huì)群體以補(bǔ)償和褒揚(yáng)的一種制度?主要包括：對(duì)現(xiàn)役軍人的安置；對(duì)現(xiàn)役軍人及其家屬的優(yōu)撫；對(duì)烈士家屬和傷殘軍人的撫恤；對(duì)軍人退役后的生活保障等。1415.社會(huì)互助?社會(huì)互助是指在政府鼓勵(lì)和支持下，社會(huì)團(tuán)體和社會(huì)成員自愿組織和參與的扶弱濟(jì)困活動(dòng)。?社會(huì)互助具有以下的特點(diǎn)：（1）相互認(rèn)同和相互依存（2）行為規(guī)范和價(jià)值準(zhǔn)則（3）利他主義和功利主義（4）返璞歸真（5）個(gè)人儲(chǔ)蓄積累保障?個(gè)人儲(chǔ)備積累保障是指在政府的倡導(dǎo)、支持乃至直接組織下，使公民擁有一個(gè)專門用于社會(huì)保障的儲(chǔ)蓄賬號(hào)，使他們能夠在勞動(dòng)年齡階段逐年儲(chǔ)備，積累起一筆資金以備不時(shí)之需，到老年或其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，滿足養(yǎng)老或者其他保障需求。142目前世界上由政府倡導(dǎo)、支持甚至出面組織的個(gè)人儲(chǔ)蓄積累保障有三種：?儲(chǔ)蓄基金制?儲(chǔ)蓄基金制也稱“公積金制”，某些發(fā)展中國(guó)家采用的強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄制度，即通過立法，要求雇主和雇員都向官方或半官方的中央公積金交納一定金額的保險(xiǎn)費(fèi)，分別記入每個(gè)雇員名下的賬戶，當(dāng)雇員遭遇規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，便將其名下的儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)金連同利息，一次性或以年金形式返還給本人?免稅個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄?個(gè)人將收入的一部分儲(chǔ)蓄起來，存入專門的銀行賬戶，以備晚年之需。政府對(duì)參加此項(xiàng)計(jì)劃的人，允許在一定限額之內(nèi)存一筆免交個(gè)人所得稅的錢。這筆錢到領(lǐng)取時(shí)，連本帶息也都是免稅的。?私人養(yǎng)老金計(jì)劃?在政府的優(yōu)惠政策支持下，由雇主專門為其雇員向私人養(yǎng)老基金或保險(xiǎn)公司交納一筆保險(xiǎn)費(fèi)，到雇員退休時(shí)，可根據(jù)交款的數(shù)額、年限，或者按年金形式，或者按一次性給付的形式領(lǐng)取保險(xiǎn)金。1435、社會(huì)保障基金的籌資模式

現(xiàn)收現(xiàn)付制(后代養(yǎng)老)；完全積累制（又稱完全基金制，自我養(yǎng)老）；部分積累制（又稱部分基金制，自我養(yǎng)老與后代養(yǎng)老相結(jié)合）1446、社會(huì)保險(xiǎn)體系：【會(huì)考】

從總體形成一套比較完整的以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療為骨干，以最低生活保障、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、剩余保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利等為輔助，以慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充的社會(huì)保險(xiǎn)體系。創(chuàng)建了符合中國(guó)國(guó)情的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分基金制運(yùn)作模式。145三、財(cái)政補(bǔ)貼支出（一）財(cái)政補(bǔ)貼的含義，性質(zhì)及分類（二）財(cái)政補(bǔ)貼的供求效應(yīng)（三)財(cái)政補(bǔ)貼的作用（四）我國(guó)的財(cái)政補(bǔ)貼改革146（一）財(cái)政補(bǔ)貼的含義，性質(zhì)及分類1、概述2、特征：是一種政府行為；補(bǔ)貼對(duì)象主要是國(guó)內(nèi)的生產(chǎn)和銷售企業(yè)；補(bǔ)貼方式多樣（行政，立法，現(xiàn)金，免稅，優(yōu)惠貸款，貨物轉(zhuǎn)移）；補(bǔ)貼結(jié)果是利益的得失；補(bǔ)貼的根本目的是增強(qiáng)有關(guān)產(chǎn)品在國(guó)外市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力3、分類WTO的《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》按照可能對(duì)國(guó)際貿(mào)易造成危害的程度，分為：禁止的，不可訴的，可訴的。147分類（1）禁止性補(bǔ)貼（紅箱補(bǔ)貼）：一旦被證實(shí)存在，無須證實(shí)其是否對(duì)其他成員國(guó)造成損害或者威脅，都必須取消，否則會(huì)招致其他成員實(shí)施的WTO爭(zhēng)端解決機(jī)構(gòu)授權(quán)的反補(bǔ)貼措施或征收反補(bǔ)貼稅（2）可訴的補(bǔ)貼（黃箱補(bǔ)貼）：不一定意味著必須取消，一般來說只有同時(shí)具備下列3種條件，該補(bǔ)貼必須具有專項(xiàng)性（企業(yè)專項(xiàng)性，產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)性，地區(qū)專項(xiàng)性）；必須被某個(gè)成員國(guó)起訴；必須被證明對(duì)成員國(guó)造成實(shí)質(zhì)性損害或者威脅（3）不可訴的補(bǔ)貼（綠箱補(bǔ)貼）：?主要包括不具有專項(xiàng)性的補(bǔ)貼、給予基礎(chǔ)研究的援助性補(bǔ)貼、給予貧困地區(qū)的補(bǔ)貼、為適應(yīng)新環(huán)境而實(shí)施的補(bǔ)貼，以及用于鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)研究開發(fā)、鼓勵(lì)農(nóng)民退休等方面的補(bǔ)貼。148（二）財(cái)政補(bǔ)貼的供求效應(yīng)P180★重點(diǎn)掌握（1）財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)（2）財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)（3）將外部效應(yīng)內(nèi)在化149（三)財(cái)政補(bǔ)貼的作用?財(cái)政補(bǔ)貼有利于貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策?財(cái)政補(bǔ)貼能夠以財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)?加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)?消除擠出效應(yīng)?對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)150（四）我國(guó)的財(cái)政補(bǔ)貼改革1?取消不符合WTO規(guī)則的補(bǔ)貼?一是取消針對(duì)出口的各種補(bǔ)貼。?二是取消我國(guó)曾存在的采取稅收手段支持國(guó)產(chǎn)品替代進(jìn)口的補(bǔ)貼，?三是取消對(duì)農(nóng)產(chǎn)品出口的補(bǔ)貼2?合理利用可訴補(bǔ)貼3?用足用好不可訴補(bǔ)貼?一是增加對(duì)落后地區(qū)的補(bǔ)貼。?二是運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼，?三是運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼政策促進(jìn)中小企業(yè)的加速發(fā)展。4?調(diào)整現(xiàn)行一些效率不高的補(bǔ)貼?一是調(diào)整糧食補(bǔ)貼政策，改變農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼方式。?二是取消對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼。151ˇ?ˇ財(cái)政補(bǔ)貼方式的改革（有明補(bǔ)、有暗補(bǔ)）（1）改變農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼方式（2）取消絕大部分工業(yè)企業(yè)虧損補(bǔ)貼（3）改革公用事業(yè)補(bǔ)貼（4）增加財(cái)政對(duì)科研費(fèi)用的補(bǔ)貼，調(diào)動(dòng)企業(yè)研究開發(fā)的積極性（5）運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼，加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)（6）運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼政策促進(jìn)中小企業(yè)的加速發(fā)展152四、稅收支出（一）定義:政府為了鼓勵(lì)和照顧某種行為，以主動(dòng)放棄部分稅收收入的方式向特定的納稅人提供的財(cái)政援助（二）分類153

分類一：?照顧性稅收支出?照顧性稅收支出，主要是針對(duì)納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上發(fā)生臨時(shí)困難而無法納稅所采取的照顧性措施。?刺激性稅收支出?刺激性稅收支出，主要是指用來改善資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益的特殊減免規(guī)定，?一是針對(duì)特定納稅人的稅收支出，二是針對(duì)特定課稅對(duì)象的稅收支出，154分類二：1、稅基式（1）起征點(diǎn)（照顧低收入群體）（2）稅收扣除：定額扣除（免征額）,比例扣除（3）稅收庇護(hù)（投資稅收庇護(hù)）：企業(yè)為避免交很多稅而尋求的方法==起征點(diǎn)和免征額的聯(lián)系：若所得和收入小于起征點(diǎn)或免征額都不用交稅；不同的是：具體的計(jì)算不同（＞起征點(diǎn)，全額納稅；＞免征額，余額納稅）；照顧對(duì)象不同（起征點(diǎn)是低收入人群；免征額是全體納稅人）155分類二：2、稅率式：優(yōu)惠稅率eg、增值稅17%農(nóng)13%4、遞延式（允許納稅人推遲繳納稅款）：稅款遞延:延期納稅，分期納稅；加速折舊；準(zhǔn)備金制度特殊：稅收還貸：以稅款還貸（稅額式），稅前還貸（減少稅基）3、稅額式：（1）減免稅優(yōu)惠（有減免期限，是最主要形式）：地區(qū)性減免稅，行業(yè)性減免稅，新辦企業(yè)（2）稅收抵免：投資抵免，國(guó)外稅收抵免（3）優(yōu)惠退稅：出口退稅，再投資退稅；鼓勵(lì)外商對(duì)利潤(rùn)進(jìn)再投資而不流向國(guó)外156第三章財(cái)政收入第一節(jié)財(cái)政收入概述第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)收入第三節(jié)國(guó)家信用第四節(jié)稅收收入157第一節(jié)財(cái)政收入概述一、組織財(cái)政收入的原則二、財(cái)政收入的分類三、財(cái)政收入的規(guī)模（一）財(cái)政收入規(guī)模的含義及衡量指標(biāo)（二）制約財(cái)政收入規(guī)模的因素158

一、組織財(cái)政收入的原則（政府角度）1、發(fā)展經(jīng)濟(jì)，廣開財(cái)源——根本原則2、兼顧國(guó)家，企事業(yè)單位，個(gè)人三者利益3、公平負(fù)擔(dān)（1）經(jīng)濟(jì)能力或收入相同的人——納稅數(shù)額相同的收入（2）經(jīng)濟(jì)能力或收入不同的人——繳納不同數(shù)額159二、財(cái)政收入的分類1、按收入形式分a稅收收入；b國(guó)有資產(chǎn)收入；c債務(wù)收入；d公共收費(fèi)(國(guó)家為特定事業(yè)或項(xiàng)目建設(shè)需要所征收的財(cái)政收入)；e其他收入2、按收入性質(zhì)分（經(jīng)濟(jì)性質(zhì)）：（1）無償收入（稅收收入）：用于滿足國(guó)家行政管理、國(guó)防、科教衛(wèi)生、消費(fèi)性支出（2）有償收入（債務(wù)收入）：用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目支出，填補(bǔ)赤字160二、財(cái)政收入的分類3、按收入層次分類：中央財(cái)政收入：是指按照財(cái)政預(yù)算法律和財(cái)政管理體制規(guī)定由中央政府集中和支配使用的財(cái)政資金。地方財(cái)政收入：是指按照財(cái)政預(yù)算法或地方財(cái)政法規(guī)定劃歸地方政府集中籌集和支配使用的財(cái)政資金。4、按財(cái)政資金的管理方式（了解）：預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外-這是我國(guó)特有的現(xiàn)象。5、按財(cái)政收入的所有制結(jié)構(gòu)分類（了解）經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)國(guó)家，稅收收入比重越高161

（一）財(cái)政收入規(guī)模的含義及衡量指標(biāo)1、絕對(duì)量：1995年我國(guó)財(cái)政收入總額為6242億元。2、相對(duì)量：財(cái)政收入/GNP或財(cái)政收入/GDP3、財(cái)政收入的變動(dòng)趨勢(shì)：發(fā)達(dá)國(guó)家：絕對(duì)量，相對(duì)量上升；發(fā)展中國(guó)家：絕對(duì)量上升，相對(duì)量下降，后回升162★★★【計(jì)算】163（二）制約財(cái)政收入規(guī)模的因素1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：（最基礎(chǔ)的制約因素）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平上升→社會(huì)產(chǎn)品豐富，經(jīng)濟(jì)效益增加→GNP↑→財(cái)政收入增加2、生產(chǎn)技術(shù)水平3、政府的分配政策和分配體制——收入分配政策4、價(jià)格（1）價(jià)格總水平升降對(duì)財(cái)政收入的影響（2）現(xiàn)行稅收制度（3）產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系的變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響

5、其他因素（1）體制因素；（2）財(cái)政政策因素164價(jià)格變動(dòng)影響財(cái)政收入的方式與途徑（1）現(xiàn)行財(cái)政收入制度（稅收制度）A、比例稅：P↑10%，財(cái)Y↑虛增，實(shí)際↓（P↑→名義收入↑→稅基擴(kuò)大→名義稅收↑→財(cái)政收入↑）原來不繳稅的人交稅，原來交稅的人交更多的稅B、定額稅：P↑10%，Y虛增C、累進(jìn)稅：P↑10%，Y↑＞10%（2）引發(fā)物價(jià)上漲的原因A、信貸規(guī)模的擴(kuò)張——財(cái)政收入規(guī)模不變B、彌補(bǔ)財(cái)政赤字，貨幣發(fā)行（籌幣稅）——財(cái)政收入規(guī)模虛增165其他因素Gmt=a+bGDP時(shí)序回歸模型我國(guó)Gmt=0.1448GDP+31.42003807（1）直接因素：體制；財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策：增支，減收（降低稅率，增加稅收優(yōu)惠，財(cái)政收入規(guī)?！┚o縮性財(cái)政政策：減支，增收→財(cái)政收入規(guī)模↓（2）間接因素：納稅人員素質(zhì)；征收人員嚴(yán)格征管的程度中國(guó)財(cái)政支出主要在：行政事業(yè)單位（離退休人員）、社保、教育、公務(wù)員工資166第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)收入一、國(guó)有資產(chǎn)的概念二、國(guó)有資產(chǎn)的分類三、國(guó)有資產(chǎn)收入四、國(guó)有資產(chǎn)管理（了解）167

一、國(guó)有資產(chǎn)的概念（一）“資產(chǎn)”與“財(cái)產(chǎn)”（了解）資產(chǎn)：具有增值的要求，只有作為生產(chǎn)要素投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)產(chǎn)才能叫做資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)：意義更廣泛，既可以使經(jīng)營(yíng)性的，也可以使非經(jīng)營(yíng)性的168二、國(guó)有資產(chǎn)的分類（一）按國(guó)有資產(chǎn)存在的形態(tài)分類流動(dòng)資產(chǎn)；固定資產(chǎn)；無形資產(chǎn)；資源性資產(chǎn)；金融性資產(chǎn)（二）按國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)用途的分類經(jīng)營(yíng)性；非經(jīng)營(yíng)性（三）其他分類1、按行政隸屬：國(guó)有中央政府管理的資產(chǎn)，國(guó)有地方政府管理的資產(chǎn)2、按地域：境內(nèi)、境外3、按資產(chǎn)的表現(xiàn)形態(tài)：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)短期投資169三、國(guó)有資產(chǎn)收入（一）三個(gè)概念：國(guó)有資產(chǎn)收入、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益、國(guó)有資產(chǎn)收益1、國(guó)有資產(chǎn)收入：國(guó)家憑借其所擁有的資產(chǎn)取得的財(cái)政收入2、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益（經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)）：國(guó)有企業(yè)在一定時(shí)期利用國(guó)有資產(chǎn)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所新創(chuàng)造的，已實(shí)現(xiàn)的，可在各利益主體之間進(jìn)行分配的價(jià)值（國(guó)家、企業(yè)、資產(chǎn)所有者、經(jīng)營(yíng)者、生產(chǎn)者各個(gè)利益主體）3、國(guó)有資產(chǎn)收益（資產(chǎn)所有者收益）：國(guó)有資產(chǎn)管理部門以國(guó)有資產(chǎn)所有者代表的身份，以資產(chǎn)占用費(fèi)，上交利潤(rùn)，租金，股息紅利等形式所取得的收益，即國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益中分配給國(guó)家這個(gè)資產(chǎn)所有者的收益170三者關(guān)系：（1）國(guó)有資產(chǎn)收益是國(guó)有資產(chǎn)收入的主要組成部分；（2）國(guó)有資產(chǎn)收益是國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益中歸國(guó)家這一資產(chǎn)所有者的收益；（3）國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性收益并不全部上繳國(guó)家財(cái)政，只有其中一部分形成國(guó)有資產(chǎn)收入。（國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性收益一部分交稅收，一部分給國(guó)家這個(gè)大股東）171（二）國(guó)有資產(chǎn)收入的形式1、屬于經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收入部分的形成利潤(rùn)（我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)收益的一般上繳形式），租金，股利，資產(chǎn)占用費(fèi)2、屬于國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的形式國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、拍賣兼并獲得的收入；（eg、國(guó)家出售小型工商企業(yè)所獲得的收入）國(guó)有資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的收入172四、國(guó)有資產(chǎn)管理（了解）（一）我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)狀（二）現(xiàn)行國(guó)有資產(chǎn)管理存在的主要問題（三）國(guó)有資產(chǎn)管理的含義及目標(biāo)【知識(shí)點(diǎn)】（四）國(guó)有資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容：173（三）國(guó)有資產(chǎn)管理的含義及目標(biāo)【知識(shí)點(diǎn)】1、含義：國(guó)有資產(chǎn)管理是指對(duì)所有權(quán)屬于國(guó)家的各類資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)和使用，進(jìn)行組織、指揮、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制的一系列活動(dòng)的總稱2、根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)不同，國(guó)家對(duì)不同性質(zhì)的資產(chǎn)規(guī)定不同的管理目標(biāo)：（1）經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)（投入企業(yè)的）--管理目標(biāo)：資產(chǎn)增值（2）非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)（行政事業(yè)單位占用的）--管理目標(biāo)：合理配置、防止資產(chǎn)流失、保證資產(chǎn)有效、節(jié)約使用（3）資源性國(guó)有資產(chǎn)（如土地、礦產(chǎn)、海洋、水流、森林、草原、灘涂等）--管理目標(biāo)：合理開發(fā)利用174（四）國(guó)有資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容：1、投入管理2、存量經(jīng)營(yíng)管理：經(jīng)營(yíng)方式的選擇（直接經(jīng)營(yíng)）；經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考核；進(jìn)行產(chǎn)權(quán)約束（主要是所有權(quán)，對(duì)經(jīng)營(yíng)者行為進(jìn)行約束來保證正常、合理、高效）3、收益分配4、基礎(chǔ)工作建設(shè)（資本金管理—財(cái)政對(duì)國(guó)資管理的側(cè)重點(diǎn)）——首要的175第三節(jié)國(guó)家信用一、國(guó)家信用的含義和形式二、公債——國(guó)家信用的主要形式三、公債的分類（正常公債都是單利計(jì)息）四、可轉(zhuǎn)讓公債★五、不可轉(zhuǎn)讓公債（占25%~30%）六、公債的發(fā)行七、公債的流通八、公債的償還九、公債的管理176第三節(jié)國(guó)家信用一、國(guó)家信用的含義和形式（一）含義（不用記）：以國(guó)家為主體的一種信用形式（二）形式（內(nèi)容）1、從財(cái)政收支看：籌資信用（公債）；投資信用2、從信用層次看：中央財(cái)政信用；地方財(cái)政信用二、公債——國(guó)家信用的主要形式1、公債：公共債券，即一國(guó)政府的債務(wù)2、內(nèi)債和外債：無政府跟私人之分，只有地域之分3、國(guó)內(nèi)公債和國(guó)外公債：政府的，地域之分177三、公債的分類（正常公債都是單利計(jì)息）1、按償還（指償還本金）期限分：短期公債（一年以下），中期公債（1-5年），長(zhǎng)期公債（5年以上）無期公債，即統(tǒng)一公債，永久公債→時(shí)間很長(zhǎng)，政府有義務(wù)定期支付利息，有利于穩(wěn)定資金來源2、按舉債的方式分：強(qiáng)制公債，自由公債（尊重投資者意愿）我國(guó)1978年以前有很多強(qiáng)制公債3、按公債的流動(dòng)性分（各國(guó)采用的最普遍的分類）：可轉(zhuǎn)讓公債（上市公債，目前占70%），不可轉(zhuǎn)讓公債（不上市公債，30%）衡量流動(dòng)性的2個(gè)指標(biāo)：變現(xiàn)速度（現(xiàn)金、活期存款很快，而黃金、房屋很慢）；變現(xiàn)成本→兩個(gè)指標(biāo)要同時(shí)考核178三、公債的分類4、其他分類方法：（1）按發(fā)行主體分：中央政府公