財(cái)政學(xué)第二章第一節(jié)財(cái)政支出概述

第一節(jié)財(cái)政支出總述

一財(cái)政支出分類(lèi)（一）按具體用途分類(lèi)（二）按財(cái)政功能分類(lèi)（三）按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)

(四）按支出產(chǎn)生效益的時(shí)間分類(lèi)（五）按行政結(jié)構(gòu)分類(lèi)（六）我國(guó)政府收支分類(lèi)改革（2007）（一）按支出用途分類(lèi)理論依據(jù)馬克思關(guān)于將社會(huì)總產(chǎn)品在價(jià)值構(gòu)成上分為C、V、M三個(gè)部分的理論若按社會(huì)總產(chǎn)品的價(jià)值構(gòu)成來(lái)歸類(lèi)，其中挖潛改造資金屬于補(bǔ)償性支出；基建、支農(nóng)支出等屬于積累性支出；文教科衛(wèi)事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)則屬于消費(fèi)性支出；（二）按政府職能分類(lèi)即為按國(guó)家的職能進(jìn)行分類(lèi)，分為五大類(lèi)。經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)社會(huì)文教費(fèi)國(guó)防費(fèi)行政管理費(fèi)其他支出2003年我國(guó)按財(cái)政功能分類(lèi)，經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)占30%，社會(huì)文教費(fèi)占26.24%，國(guó)防費(fèi)占7.74%，行政管理費(fèi)占19.03%，其他占16.99%。（三）按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)

按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)，實(shí)際上就是按財(cái)政支出是否與商品和服務(wù)相交換為標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)。按這一標(biāo)準(zhǔn)，可以將全部財(cái)政支出分為購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出兩類(lèi)。購(gòu)買(mǎi)性支出指國(guó)家以產(chǎn)品和勞務(wù)的購(gòu)買(mǎi)者身份出現(xiàn)，按照等價(jià)交換的原則安排的支出。它對(duì)資源配置和總需求具有直接影響，對(duì)收入分配有間接影響。轉(zhuǎn)移性支出是指國(guó)家不以產(chǎn)品和勞務(wù)的購(gòu)買(mǎi)者身份出現(xiàn)，是國(guó)家單方面的貨幣無(wú)償轉(zhuǎn)移。它對(duì)收入分配有直接影響，對(duì)資源配置和總需求具有間接影響。

財(cái)政支出及其經(jīng)濟(jì)影響購(gòu)買(mǎi)性支出轉(zhuǎn)移性支出（１）對(duì)社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響直接間接（２）對(duì)國(guó)民收入分配的影響間接直接（３）對(duì)政府的效益約束強(qiáng)弱（４）對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束硬軟（５）執(zhí)行財(cái)政職能的側(cè)重點(diǎn)在于資源配置收入分配該分類(lèi)的經(jīng)濟(jì)意義（四）按財(cái)政支出的級(jí)次分類(lèi)中央政府支出和地方政府支出改革開(kāi)放之前中央支多收少，地方支少收多(收支的控制權(quán)主要在中央政府)改革開(kāi)放以后中央支少收多，地方支多收少(地方政府開(kāi)始獨(dú)立控制其收支)（五）我國(guó)政府收支分類(lèi)改革（2007）按支出功能分類(lèi)包括一般公共服務(wù)、外交、國(guó)防、教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、社會(huì)保險(xiǎn)基金支出、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運(yùn)輸、工業(yè)商業(yè)金融等事務(wù)、其他支出、轉(zhuǎn)移性支出。按支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途分類(lèi)包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)移性支出、贈(zèng)與、債務(wù)利息支出、債務(wù)還本支出、基本建設(shè)支出、其他資本支出、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股、其他支出。二、財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)（一）財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)理論（二）財(cái)政支出增長(zhǎng)的實(shí)證分析（三）中國(guó)財(cái)政支出的總量變化分析（一）財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)理論

1.財(cái)政支出擴(kuò)張論--阿道夫·瓦格納（德）“瓦格納法則”：財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)法則，人均財(cái)政支出隨著人均GDP的增長(zhǎng)而逐步上升；政府支出增長(zhǎng)的因素。（1）政治因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展導(dǎo)致當(dāng)事人之間經(jīng)濟(jì)關(guān)系復(fù)雜，公檢法支出上升；區(qū)域與國(guó)家之間經(jīng)濟(jì)交往頻繁，外交、訪問(wèn)等支出上升。（2）經(jīng)濟(jì)因素：工業(yè)化、城市化發(fā)展產(chǎn)生擁擠、外部性等問(wèn)題，導(dǎo)致政府經(jīng)濟(jì)管理調(diào)節(jié)支出增加；收入增加，導(dǎo)致社會(huì)對(duì)教育、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等需求上升，政府支出隨之增加。歷史數(shù)據(jù)也說(shuō)明，財(cái)政支出占GDP比重的上升不可能是無(wú)止境的，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展達(dá)到一定高度，則呈相對(duì)穩(wěn)定的趨勢(shì)。主要發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)政支出

占GDP比重變化趨勢(shì)根據(jù)對(duì)1890-1955年間英國(guó)的公共部門(mén)成長(zhǎng)情況的研究，皮科克和威斯曼提出了導(dǎo)致財(cái)政支出增長(zhǎng)的內(nèi)在因素與外在因素，并認(rèn)為，外在因素是說(shuō)明財(cái)政支出增長(zhǎng)超過(guò)GDP增長(zhǎng)速度的主要原因。（1）內(nèi)在因素：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；（2）外在因素：戰(zhàn)爭(zhēng)、瘟疫、自然災(zāi)害等突發(fā)事件。2.梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論--皮科克和威斯曼主要觀點(diǎn)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期階段，政府投資在社會(huì)總投資中占有較高比重，公共部門(mén)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供基礎(chǔ)設(shè)施，這些投資對(duì)于處在經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展早期階段的國(guó)家進(jìn)入“起飛”，以至于進(jìn)入發(fā)展的中期階段是必不可少的。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期，政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行，但這時(shí)政府投資只是補(bǔ)充私人投資，開(kāi)始將注意力轉(zhuǎn)移到收入分配問(wèn)題上。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段，政府支出從基礎(chǔ)設(shè)施投資支出轉(zhuǎn)移到不斷增長(zhǎng)的教育、保健與福利等支出，政府轉(zhuǎn)移性支出明顯上升并超過(guò)購(gòu)買(mǎi)性支出，也會(huì)快于GDP的增長(zhǎng)速度。3.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論--馬斯格雷夫和羅斯托美國(guó)財(cái)政支出中主要項(xiàng)目

所占比重的發(fā)展變化趨勢(shì)

4.公共支出增長(zhǎng)理論的一個(gè)觀點(diǎn)

--官僚行為增長(zhǎng)論

從制度角度解釋財(cái)政支出規(guī)模與官僚行為的關(guān)系。官僚行為增長(zhǎng)論，是西方國(guó)家關(guān)于公共支出不斷增長(zhǎng)的實(shí)證性理論之一，這一理論將官僚作為通過(guò)政治制度作出的集體選擇的代理人集團(tuán)來(lái)看待，指出官僚以追求機(jī)構(gòu)最大化和權(quán)力最大化為目標(biāo)，并因此通過(guò)其特殊地位對(duì)政府產(chǎn)生影響，從而導(dǎo)致公共支出規(guī)模不斷膨脹。這種理論，盡管是對(duì)西方國(guó)家官僚制度的分析，但對(duì)研究公共支出的增長(zhǎng)與控制仍有一定的參考價(jià)值。

三、影響財(cái)政支出增長(zhǎng)的因素

（一）影響財(cái)政支出增長(zhǎng)的因素

1）經(jīng)濟(jì)因素。經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，財(cái)政收入的增加為財(cái)政支出規(guī)模增加提供可能。

2）政治因素。政府職能、經(jīng)濟(jì)體制或制度、政局的穩(wěn)定與否、政府機(jī)構(gòu)設(shè)置即工作效率的高低等都影響財(cái)政支出規(guī)模。

3）社會(huì)歷史因素。人口狀態(tài)、文化背景與歷史傳統(tǒng)等都影響財(cái)政支出規(guī)模。（二）財(cái)政支出增長(zhǎng)的指標(biāo)財(cái)政支出增長(zhǎng)可以用絕對(duì)數(shù)指標(biāo)來(lái)表示，也可以用相對(duì)數(shù)指標(biāo)即財(cái)政支出占GDP的比重來(lái)表示，由這兩個(gè)基本指標(biāo)又可以衍生出反映財(cái)政支出發(fā)展變化的三個(gè)指標(biāo)：財(cái)政支出增長(zhǎng)率，以△G（％）表示；財(cái)政支出的增長(zhǎng)彈性系數(shù)，以Eg表示；財(cái)政支出的增長(zhǎng)邊際傾向，以MGP表示財(cái)政支出增長(zhǎng)率表示當(dāng)年財(cái)政支出比上年同期財(cái)政支出增長(zhǎng)的百分比（%），同比增長(zhǎng)率財(cái)政支出的增長(zhǎng)彈性系數(shù)是指財(cái)政支出增長(zhǎng)率與GDP增長(zhǎng)率之比彈性系數(shù)>1，表明財(cái)政支出增長(zhǎng)的速度快于GDP增長(zhǎng)速度

財(cái)政支出的增長(zhǎng)邊際傾向表明財(cái)政支出增長(zhǎng)額與GDP增長(zhǎng)額之間的關(guān)系，即GDP每增加一個(gè)單位的同時(shí)財(cái)政支出增加多少。四、中國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)率和財(cái)政支出

占GDP比重發(fā)展變化趨勢(shì)

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)財(cái)政支出占GDP的比重呈先下降后穩(wěn)步上升的“V”字型變化趨勢(shì)。

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)財(cái)政支出占GDP的比重呈先下降后穩(wěn)步上升的“V”字型變化趨勢(shì)。（1）先下降（1978—1994）。計(jì)劃體制下我國(guó)實(shí)行高度集中、統(tǒng)收統(tǒng)支的財(cái)政體制，國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)行統(tǒng)購(gòu)包銷(xiāo)、統(tǒng)負(fù)盈虧的政策，一方面國(guó)家對(duì)企業(yè)實(shí)行利潤(rùn)上繳制度，甚至企業(yè)基本折舊基金都要上繳，另一方面國(guó)家對(duì)企業(yè)大包大攬，因此財(cái)政支出占GDP的比重很高。1978年改革以后，國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)行減稅讓利政策，同時(shí)實(shí)行基本建設(shè)撥改貸，逐步取消對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性虧損補(bǔ)貼等，財(cái)政支出占GDP的比重呈先下降的趨勢(shì)。（2）后穩(wěn)步上升（1995—2011）。由于過(guò)度減稅讓利政策和過(guò)度分權(quán)化的財(cái)政改革，導(dǎo)致我國(guó)財(cái)政收入占GDP的比重過(guò)低，由此導(dǎo)致財(cái)政支出占GDP的比重過(guò)低，嚴(yán)重削弱了國(guó)家與財(cái)政職能，為此1994年的分稅制改革，對(duì)國(guó)家與企業(yè)的分配關(guān)系進(jìn)行了重新調(diào)整，逐步提高了財(cái)政收入占GDP的比重，再加上近年來(lái)國(guó)家實(shí)行積極財(cái)政政策、加大對(duì)民生工程的投入，財(cái)政支出占GDP的比重呈穩(wěn)步上升的趨勢(shì)。P43表(2-4)第四節(jié)財(cái)政支出效益分析一、財(cái)政支出的效益分析及其應(yīng)用二、成本-效益分析法三、最低費(fèi)用選擇法四、公共定價(jià)法一、財(cái)政支出效益的分析所謂效益，就是人們?cè)谟心康牡膶?shí)踐活動(dòng)中“所得”與“所費(fèi)”的對(duì)比關(guān)系。財(cái)政支出的規(guī)模應(yīng)當(dāng)適當(dāng)，結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理，要完善支出制度并加強(qiáng)管理，根本的目標(biāo)就是提高財(cái)政支出效益，提高財(cái)政支出的效益是財(cái)政支出管理的核心問(wèn)題。從原則上說(shuō)，財(cái)政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)主體的支出效益是一樣的，但是，由于政府處于宏觀調(diào)控主體的地位，支出項(xiàng)目在性質(zhì)上也千差萬(wàn)別，同微觀經(jīng)濟(jì)主體支出的效益又存在重大差別。表現(xiàn)為：兩者計(jì)算的所費(fèi)與所得的范圍大相徑庭；自身范圍內(nèi)的直接的和有形的長(zhǎng)期的、間接的和無(wú)形的兩者的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不同。追求利潤(rùn)整個(gè)社會(huì)的最大效益財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍包括三個(gè)層次財(cái)政支出內(nèi)源性效益；財(cái)政支出本身所產(chǎn)生的效益，包括直接和間接項(xiàng)目直接產(chǎn)生的可計(jì)量的，如支農(nóng)支出項(xiàng)目不直接產(chǎn)生，但存在社會(huì)效益，如事業(yè)性支出項(xiàng)目財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益：支出項(xiàng)目間的組合效益評(píng)價(jià)各類(lèi)支出占總支出的比重是否合理財(cái)政支出項(xiàng)目效益：具體支出項(xiàng)目所產(chǎn)生項(xiàng)目之間不可比，評(píng)價(jià)困難，以社會(huì)效益為主的項(xiàng)目最優(yōu)值難以計(jì)量

二、財(cái)政支出效益分析方法

（一）成本－效益分析法也稱為成本－收入分析法，最早產(chǎn)生于美國(guó)《1936年防洪法案》，目前在許多國(guó)家的中央政府、地方政府及世界銀行等國(guó)際組織得到廣泛應(yīng)用。特點(diǎn)將一定時(shí)期內(nèi)項(xiàng)目的總成本與總效益進(jìn)行對(duì)比分析，更多地用在公共支出決策程序中。它通過(guò)多個(gè)預(yù)選方案進(jìn)行成本－效益分析，根據(jù)對(duì)邊際社會(huì)效益和邊際社會(huì)成本的對(duì)比，選擇最優(yōu)的支出方案。舉例：政府有建造體育館、建設(shè)一條公路和一所中學(xué)三個(gè)方案將項(xiàng)目的收益、成本全部量化，再比較其效果，由不可比轉(zhuǎn)向可比。局限性不能應(yīng)用于成本和收益無(wú)法用貨幣計(jì)量的以社會(huì)效益為主的支出項(xiàng)目的評(píng)價(jià)。（二）最低成本法也稱最低費(fèi)用選擇法。此方法適用于那些成本易于計(jì)算而效益不易計(jì)量的支出項(xiàng)目，它們所提供的商品或勞務(wù)不可能進(jìn)入市場(chǎng)交換，因而無(wú)法用貨幣計(jì)量其社會(huì)效益，只能計(jì)算每個(gè)被選項(xiàng)目的有形成本，但可以采用比較多個(gè)方案成本高低的方法，并以成本最低為原則來(lái)確定最終的支出項(xiàng)目。適用范圍多用于教育、衛(wèi)生、文化以及政治、軍事等支出項(xiàng)目。

（三）公共定價(jià)法公共定價(jià)法是針對(duì)政府提供的滿足社會(huì)公共需要的“市場(chǎng)性物品”，通過(guò)選擇適當(dāng)?shù)亩▋r(jià)方法，合理地確定價(jià)格，從而使這些物品和服務(wù)得到最有效的使用，提高財(cái)政支出效益的一種方法。它包括純公共定價(jià)和管制定價(jià)兩個(gè)方面。純公共定價(jià)即政府直接制定自然壟斷行業(yè)(如能源、通訊、交通等公用事業(yè)和煤、石油等基本品行業(yè))的價(jià)格；管制定價(jià)是指政府規(guī)定競(jìng)爭(zhēng)性管制行業(yè)如金融、教育、保健等行業(yè)的價(jià)格。公共定價(jià)法主要適用于成本易于衡量、效益難以計(jì)算但可以部分或全部進(jìn)入市場(chǎng)交易的項(xiàng)目。無(wú)論是純公共定價(jià)還是管制定價(jià)，都涉及到定價(jià)水平和定價(jià)體系。公共定價(jià)法的方法平均成本定價(jià)法：指政府在保持企業(yè)收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。二部定價(jià)法：由兩種要素構(gòu)成定價(jià)體系，一是與使用量無(wú)關(guān)的按月或年支付的基本費(fèi)，二是按使用量支付的從量費(fèi)。負(fù)荷定價(jià)法：根據(jù)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格。思考題：1．依據(jù)