財(cái)政學(xué)陳共課件第2章

財(cái)政學(xué)

第2章財(cái)政職能（財(cái)政政策的目標(biāo)）

引言：本章主題

財(cái)政學(xué)研究政府該做什么（履行哪些職能）。要回答這個(gè)問題就要闡明財(cái)政政策的目標(biāo)，并在理論上確定評(píng)價(jià)好壞的標(biāo)準(zhǔn)。

本章目錄第1節(jié)財(cái)政目標(biāo)的分類第2節(jié)資源配置效率第3節(jié)收入分配的公平

第4節(jié)效率與公平的權(quán)衡

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第1節(jié)財(cái)政目標(biāo)的分類

一、微觀目標(biāo)

二、宏觀目標(biāo)

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一、微觀目標(biāo)

微觀目標(biāo)從資源配置和收入分配兩個(gè)不同的方面對(duì)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)進(jìn)行評(píng)價(jià)。資源配置（resourcesallocation）是指社會(huì)使用現(xiàn)有資源的方式**、或?qū)ιa(chǎn)要素的配置。資源配置關(guān)注資源總量既定條件下的社會(huì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。財(cái)政政策會(huì)影響社會(huì)資源的使用方式和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，因此具有資源配置職能(人或機(jī)構(gòu)應(yīng)有的作用)。

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財(cái)政的資源配置機(jī)制：通過對(duì)生產(chǎn)什么以及如何生產(chǎn)施加影響來實(shí)現(xiàn)**。①生產(chǎn)什么：公共品與私人品的結(jié)構(gòu)（？例:個(gè)人所得稅）消費(fèi)品與資本品的結(jié)構(gòu)（高積累、低消費(fèi)前30年/后20年）對(duì)產(chǎn)品部門結(jié)構(gòu)的影響（一次、二次產(chǎn)業(yè)）②如何生產(chǎn)：對(duì)資源投入組合（K/L）的影響對(duì)在哪里生產(chǎn)的影響（區(qū)域優(yōu)惠）對(duì)生產(chǎn)組織形式的影響（不同性質(zhì)企業(yè)的如：假外資）資料：可口可樂并購匯源案（開曼群島注冊(cè)——避稅）可口可樂是總部設(shè)在美國(guó)的公司，匯源果汁是注冊(cè)在開曼群島的一個(gè)外國(guó)公司，這兩個(gè)外國(guó)公司之間的企業(yè)兼并不涉及中國(guó)投資政策。

——商務(wù)部部長(zhǎng)陳德銘據(jù)查證，匯源果汁的詳細(xì)注冊(cè)地址為：ScotiaCentre，4thFloor，P.O.Box2804，GeorgeTown，GrandCayman，CaymanIslands。不過，匯源已經(jīng)打了十幾年的“民族”旗號(hào)，為何現(xiàn)在又有了外資之“談”，豈不令人費(fèi)解？收入分配（incomedistribution）是指社會(huì)產(chǎn)品在不同的社會(huì)成員以及各經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間的歸屬。收入分配反映了社會(huì)經(jīng)濟(jì)中人與人之間的關(guān)系，它關(guān)注在社會(huì)收入總量既定的條件下個(gè)人的收入份額。財(cái)政政策會(huì)影響收入分配狀況，因此具有收入分配職能（再分配）(n25)

。

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財(cái)政的收入分配職能是指政府對(duì)市場(chǎng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入分配進(jìn)行調(diào)整，通過財(cái)政轉(zhuǎn)移支付或減稅增加一些人的收入，通過征稅減少一些人的收入，實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)各收入階層之間個(gè)人收入的適當(dāng)分配狀態(tài)。1）財(cái)政收入分配的調(diào)節(jié)對(duì)象*（n26）：a.生產(chǎn)者與消費(fèi)者之間的分配關(guān)系（征稅、定價(jià)等措施）b.部門之間的分配關(guān)系（部門壟斷或優(yōu)惠）c.地區(qū)之間的分配關(guān)系（東部與西部、上海與北京、重慶與天津）d.代際收入分配關(guān)系*（公債當(dāng)期消費(fèi)，后代還債）2）財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配的手段*：a.稅收

累進(jìn)的所得稅：通過對(duì)高收入者課征較高的稅率來縮小收入分配差距*（稅前/稅后收入分配差距）。遺產(chǎn)稅（富不過三代）、贈(zèng)與稅以及奢侈品稅等

－

負(fù)所得稅：規(guī)定一個(gè)最低的收入額和一個(gè)適當(dāng)?shù)亩惵?，?duì)于那些收入較低的人給予補(bǔ)助，補(bǔ)助額隨收入的增加而減少。公式：S=Y0-tY

其中，S為負(fù)所得稅額，Y0為規(guī)定的最低收入額，t為稅率，Y為個(gè)人收入。當(dāng)個(gè)人收入超過一定數(shù)額之后，負(fù)所得稅就會(huì)變?yōu)檎枚悺?/p>

b.公共支出包括轉(zhuǎn)移支付和購買性支出。

轉(zhuǎn)移支付包括對(duì)個(gè)人的轉(zhuǎn)移支付和政府之間的轉(zhuǎn)移支付。前者包括福利性轉(zhuǎn)移支付和社會(huì)保險(xiǎn)性轉(zhuǎn)移支付。

政府間轉(zhuǎn)移支付是解決地區(qū)間收入分配差距，平衡政府間財(cái)政收入水平的重要手段。政府間收入水平直接影響政府對(duì)個(gè)人的轉(zhuǎn)移支付能力，因而政府間轉(zhuǎn)移支付間接影響對(duì)個(gè)人的轉(zhuǎn)移支付。（如：北京援疆項(xiàng)目）

政府購買性支出指財(cái)政支出中用于支付購買物品的費(fèi)用支出和用于雇傭工作人員的工資、津貼支出。

前者間接影響個(gè)人收入水平，后者直接影響個(gè)人收入水平。c.公共管制（規(guī)制）指政府對(duì)市場(chǎng)機(jī)制直接干預(yù)，如規(guī)定最低工資、生活必需品的價(jià)格上限、規(guī)定同工同酬等。二、宏觀目標(biāo)

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定（stabilization）含義：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和發(fā)展。n’19

？？（增長(zhǎng)和發(fā)展）

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經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng):生產(chǎn)能力與經(jīng)濟(jì)總量增長(zhǎng)，以人均GDP水平衡量。經(jīng)濟(jì)發(fā)展：不僅僅是產(chǎn)出數(shù)量的增加，還表現(xiàn)為質(zhì)量的提高。

（一）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能：指財(cái)政通過對(duì)總供給和總需求的影響，解決市場(chǎng)不能解決的宏觀經(jīng)濟(jì)問題（波動(dòng)與周期），以達(dá)到促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，緩解通貨膨脹和失業(yè)壓力的目的。

（二）實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展的途徑：

1.影響總需求：通過政府的收支活動(dòng)實(shí)現(xiàn)。？？AD

政府購買性支出是總需求的構(gòu)成部分。此外，稅收、定價(jià)、公債也會(huì)間接影響總需求。（內(nèi)需—消費(fèi)、投資）

2.影響總供給：通過財(cái)政活動(dòng)對(duì)勞動(dòng)供給、對(duì)整個(gè)社會(huì)資本積累的影響實(shí)現(xiàn)。

AS取決于：現(xiàn)有資源數(shù)量以及使用這些資源的技術(shù)和組織能力。資源包括勞動(dòng)、資本和自然資源等。如：征稅或社會(huì)保障政策（失業(yè)、生育救助）會(huì)影響勞動(dòng)供給

政府收支活動(dòng)會(huì)影響私人投資（如財(cái)政貼息）

新聞：國(guó)務(wù)院：中小企業(yè)減半征稅延至2015年

2011年10月13日

【財(cái)稅支持】

加大對(duì)小型微型企業(yè)稅收扶持力度。提高小型微型企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)。將小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策，延長(zhǎng)至2015年底并擴(kuò)大范圍。將符合條件的國(guó)家中小企業(yè)公共技術(shù)服務(wù)示范平臺(tái)納入科技開發(fā)用品進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策范圍。

3.影響國(guó)際收支開放經(jīng)濟(jì)條件下，AD還包括外國(guó)對(duì)本國(guó)產(chǎn)品的需求（出口），AS包括從國(guó)外進(jìn)口的產(chǎn)品。

關(guān)稅政策、國(guó)際稅收關(guān)系等對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易、國(guó)際資本流動(dòng)均產(chǎn)生影響。例：當(dāng)出現(xiàn)國(guó)際收支逆差時(shí)，政府采取緊縮性財(cái)政政策，就是減少支出。因?yàn)槿绻當(dāng)U大支出，在一些政府投資的項(xiàng)目上，需要購買外國(guó)的原材料等，此外，擴(kuò)大支出后，居民收入上升，消費(fèi)也會(huì)增加，但消費(fèi)的物品中不可能是純國(guó)產(chǎn)的，這就需要進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)口，從而使經(jīng)常項(xiàng)目賬戶繼續(xù)惡化。例：WTO汽車進(jìn)口（三）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的政策工具：1.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策根據(jù)AD、AS的實(shí)際情況靈活改變稅收和公共支出，實(shí)現(xiàn)二者平衡(n’20)。？？減稅、增支/增稅、減支2.自動(dòng)穩(wěn)定器(稅收與財(cái)政支出的內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制)

累進(jìn)稅制/轉(zhuǎn)移支付制度（？失業(yè)救濟(jì)金的申領(lǐng)n’21——美國(guó)失業(yè)率陡升、電影市場(chǎng)行情看漲、裙擺理論）3.旨在改善總供給的投資、補(bǔ)貼和稅收政策（產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整）第2節(jié)資源配置效率一、帕累托效率

二、資源配置效率返回

效率的含義——資源配置的最佳狀態(tài)。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，效率一般指帕累托效率帕累托效率（最優(yōu)）（Paretoefficiency），指不可能通過資源的重新配置，達(dá)到使至少一個(gè)人的境況變好、而不使其他任何人境況變差的結(jié)果。帕累托改善（改進(jìn)）（Paretoimprovement），指可以通過資源的重新配置，達(dá)到使至少一個(gè)人的境況變好、而不使其他任何人的境況變差的結(jié)果。帕累托效率狀態(tài)意味著所有的帕累托改善都不可能。一、帕累托效率1.

效率（efficiency）是指資源配置的最佳狀態(tài)。

2.

帕累托效率（Paretoefficiency）是指這樣一種資源配置狀態(tài)：任何可行的調(diào)整都無法使調(diào)整之后一些人的境況變好，而其他任何人的境況至少不變壞。這種狀態(tài)被認(rèn)為是最好的。也被稱為帕累托最優(yōu)（Paretooptimal）。

下一頁3.

如果存在某種資源配置狀態(tài)，通過一定的調(diào)整能使一些人的境況得到改善，而其他人的境況至少不變壞，調(diào)整后的狀態(tài)優(yōu)于調(diào)整前的狀態(tài)。符合這一性質(zhì)的調(diào)整稱為帕累托改進(jìn)（Paretoimprovement）。

#能夠進(jìn)行帕累托改進(jìn)的狀態(tài)必定不是最優(yōu)，帕累托效率是無法進(jìn)行帕累托改進(jìn)的資源配置狀態(tài)。

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二、資源配置效率帕累托效率要求資源配置同時(shí)滿足生產(chǎn)效率、交換效率和產(chǎn)品組合效率。任何一個(gè)條件不符合都表明資源配置還沒有達(dá)到理想狀態(tài)。生產(chǎn)效率：最低成本最大產(chǎn)出交換效率：物盡其用（消費(fèi)最大滿意度）2.

資源配置效率靜態(tài)含義，是在給定的資源、技術(shù)條件和消費(fèi)者偏好條件下才是確定的（PPF）。當(dāng)這些因素發(fā)生變化時(shí)，有效率的資源配置狀態(tài)會(huì)相應(yīng)發(fā)生變化。

返回第3節(jié)收入分配的公平一、公平的含義？？

二、公平的衡量返回

一、公平的含義公平涉及價(jià)值判斷，有不同的標(biāo)準(zhǔn)。？？三種公平：規(guī)則公平、起點(diǎn)公平和結(jié)果公平。規(guī)則公平：又稱經(jīng)濟(jì)公平，即認(rèn)為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是所有社會(huì)成員進(jìn)行交換，交換的規(guī)則必須公平。從規(guī)則公平看，公平的含義僅在于所有社會(huì)成員都按統(tǒng)一的競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則行事，每個(gè)人所取得的收入與他為社會(huì)做出的貢獻(xiàn)完全對(duì)應(yīng)。

下一頁2.

起點(diǎn)公平：不僅競(jìng)爭(zhēng)過程中規(guī)則要公平，而且對(duì)于所有社會(huì)成員來說，競(jìng)爭(zhēng)的起點(diǎn)也應(yīng)是公平的。起點(diǎn)公平強(qiáng)調(diào)起點(diǎn)一致條件下的規(guī)則公平。（站在同一起跑線上競(jìng)爭(zhēng)、奮斗13年）3.

結(jié)果公平：又稱社會(huì)公平。強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)成果在不同個(gè)人之間分配上的均等，強(qiáng)調(diào)各社會(huì)成員之間所擁有收入份額的相對(duì)關(guān)系。財(cái)政學(xué)以？？公平來定義公平。下一頁

財(cái)政學(xué)以結(jié)果公平來定義公平。因?yàn)橐?guī)則公平實(shí)際上主張以交換的方式來進(jìn)行收入分配。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，它與效率目標(biāo)是一致的。起點(diǎn)公平介于規(guī)則公平和結(jié)果公平之間。只有結(jié)果公平才是與效率并列的一個(gè)獨(dú)立的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。

？？現(xiàn)實(shí)中造成收入分配不公的原因有哪些返回

造成收入分配不公的因素*（n25）：a.受教育和培訓(xùn)的機(jī)會(huì)（人力資本）b.個(gè)人稟賦（如文藝、體育明星）c.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)d.操縱市場(chǎng)的能力（年薪10萬的抄表工）e.其他偶然因素二、公平的衡量

對(duì)公平的衡量主要有兩種方式：貧困指數(shù)與基尼系數(shù)。貧困指數(shù)（povertyindex）是處于貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋壤?。貧困指?shù)越大，說明貧窮者越多，收入分配也就越不公平，反之則越公平。需要確認(rèn)某一收入水平為貧困線。。貧困指數(shù)的缺陷：怎樣確定貧困線缺乏客觀標(biāo)準(zhǔn)；容易包含一些武斷因素（*下頁圖）。

下一頁收入分配狀況與貧困指數(shù)j32

ABCDEPI最初狀態(tài)102030405040%方案1202030404040%方案2103030404020%2.

衡量公平程度的另一種方法是基尼系數(shù)（Ginicoefficient）*。

HIJKLP

收入從低到高組別A20%B20%C20%D20%E20%收入分配狀況1020304050總收入150150150150150HIJKL人口比收入比20%1/1540%1/560%2/580%2/3100%1基尼系數(shù):洛倫茨曲線(n’22)與對(duì)角線之間的面積與三角形面積之比。

基尼系數(shù)（Ginicoefficient）：

：收入絕對(duì)平等；：收入絕對(duì)不平等一般情況下，。數(shù)值越小，表明收入分配越平等，反之則越不平等。？？警戒水平和中國(guó)的情況估算第4節(jié)效率與公平*的權(quán)衡（略）一、效率、公平與社會(huì)福利二、效用分配可能性曲線三、社會(huì)福利函數(shù)

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一、效率、公平與社會(huì)福利（略）1.為什么追求公平？

1）一定程度的公平是實(shí)現(xiàn)效率的必要條件*。（n23）

2）收入分配會(huì)影響社會(huì)福利。在收入的邊際效用遞減的情況下，調(diào)節(jié)收入分配有助于提高社會(huì)福利水平*。

返回公平與效率的矛盾：

生產(chǎn)成果如何分配會(huì)對(duì)產(chǎn)出成果的量有重要影響，讓收入分配偏離交換規(guī)則會(huì)使勞動(dòng)和積累的積極性受到抑制*（？我們假裝工作），從而使生產(chǎn)的總量減少（見表2-1）。

設(shè)定甲、乙資源擁有的比例為：80%、20%分配與效率（總收入）關(guān)系曲線J35表2-1：假設(shè)的收入分配與總收入之間的關(guān)系狀態(tài)ABCDEF總收入9010090704030甲：乙9：18：27：36：45：54：6二、效用分配可能性曲線（不）收入效用函數(shù)：表示收入與效用之間的關(guān)系，通常假定收入的邊際效用是遞減的。這使收入再分配對(duì)社會(huì)福利有促進(jìn)性影響（社會(huì)福利指一個(gè)社會(huì)總體上的滿意程度）。

（見下頁圖表2-2）

下一頁表2-2收入9121820272842638081效用60115145161186189231273290300二、效用分配可能性曲線2.

分配與產(chǎn)出的關(guān)系：個(gè)人之間收入分配的相互關(guān)系與總產(chǎn)出量之間的相互關(guān)系，通常認(rèn)為分配與各人對(duì)生產(chǎn)的貢獻(xiàn)相背離就會(huì)抑制生產(chǎn)積極性，這使收入再分配對(duì)社會(huì)福利產(chǎn)生消極的影響（如表2-1）。

二、效用分配可能性曲線3.

效用分配可能性曲線：將上述兩個(gè)因素結(jié)合起來，形成效用分配可能性曲線，該曲線表示與各種分配方案相對(duì)應(yīng)的各個(gè)人的效用水平**?？v軸表示：甲的效用橫軸表示：乙的效用狀態(tài)A與效用的對(duì)應(yīng)關(guān)系曲線表示一個(gè)社會(huì)在各種可能的收入分配狀態(tài)下甲、乙兩人的效用狀況。

曲線上的任何一點(diǎn)都包含兩方面含義：既表示一種資源配置狀態(tài)（社會(huì)的產(chǎn)出水平）*，又表示一種收入分配狀態(tài)（個(gè)人的收入份額）。效率與公平的權(quán)衡最終取決于社會(huì)在效用分配可能性曲線上的選擇（例如：兩者都改善、損失一方而獲得另一方）。

三、社會(huì)福利函數(shù)

社會(huì)福利函數(shù)（socialwelfarefunction）是