2023年一級建造師考試工程經(jīng)濟考點版

2023一級建造師考試《建設工程經(jīng)濟》小抄(考試必備,復習必備)1、鈔票流量：考察整個期間各點CO流出、ＣＩ流入2、現(xiàn)流量表：流入／流出／凈流量組成,財務流量表用于財務評價3、財務鈔票流量表按評價角度分:項目、資本金、投資各方、項目增量、資本金增量4、項目財務鈔票流量表：從融資前的角度設立，項目所需總投資為計算基礎，可計算財務內部益率、財務凈現(xiàn)值、投資回收期,可考察項目賺錢能力。鈔票流入:銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金；鈔票流出：建設投資(不含建設期利息）、流動資金、經(jīng)營成本、銷售稅、增值稅；凈鈔票流量；累計凈鈔票流量。５、資本金表：從項目法人(投資者整體）出發(fā)，資本金為計算基礎，借款本金和利息為流出,計算資本金內部收益率，反映投資者權益投資的獲利能力。流入：銷售收入、回收固資余值、回收流動資金；流出:資本金、借款本金償還、利息支付、經(jīng)營成本、銷售稅、增值稅、所得稅;凈流量６、投資各方表：從各個投資者角度出發(fā)，以投資者的出資額為計算基礎,計算投資各方收益率。流入：股利分派、資產(chǎn)處置收益分派、租賃費收入、技術轉讓費收入、其他鈔票流入；流出：股權投資、租賃資產(chǎn)支出、其他鈔票流出;凈鈔票流量7、項目增量表：對既有法人項目，按有項目無項目對比的增量鈔票流量,計算財務內部益率、財務凈現(xiàn)值、投資回收期，考察項目賺錢能力。有項目鈔票流入：銷售收入、回收固資余值、回收流動資金;有項目鈔票流出：建設投資(不含建設期利息)、流動資金、銷售稅、增值稅;有項目掐鈔票流量;無項目凈流量；增量凈流量;累計增量凈流量8、資本金增量表:對既有法人項目,以資本金增量作為計算基礎，用于計算既有法人項目資本金增量內部收益率。有項目流入:銷售收入、回固資余值、回收流金;有項目流出：資本金、本金償還、利息支付、經(jīng)營成本、銷售稅、增值稅、所得稅；有項目凈流量;無項目凈流量；增量凈流量9、銷售收入：投產(chǎn)后各年銷售產(chǎn)品，=產(chǎn)品銷售量(勞務量）*單價;多種的應分別計算，不便分類的按折算標準的１0、投資:達成預期收益價值的墊付行為。項目總投資是建設投資和流動資金之和。建設投資涉及:建筑工程費、設備購置費、安裝工程費、建設期利息、其他費用、預備費。流動資金：維持生產(chǎn)的所有周轉資金，＝流動資產(chǎn)-流動負債?；厥展藤Y余值在期末收回,流動資金在壽命期結束時收回。11、經(jīng)營成本:由于生產(chǎn)和銷售實際發(fā)生的鈔票支出。12、稅金：銷售收入中扣:增值、營業(yè)、消費、城維建、教育附加、資源;計入總成本費用中:房產(chǎn)、土地使用、車船使用、印花；計入建設投資的投資方向調節(jié)稅;利潤中扣的所得稅。增值稅:銷售收入和成本估算均含。如有減免稅費優(yōu)惠，應說明政策、減免方式依據(jù)、減免金額1３、流量圖：橫軸為時間，箭線鈔票流量，上方流入/收益,下方流出／費用14、箭線／橫軸交點為流量發(fā)生時間末1５、流量三要素:大小、方向、作用點１6、年名義利率＜年有效利率17、項目經(jīng)濟評價：財務、國民經(jīng)濟１8、財務評價指標：靜態(tài)、動態(tài)19、靜態(tài):特點計算簡樸,對方案粗略評價,對短期投資、逐年收益大體相等的項目;動態(tài):不同方案經(jīng)濟比較,反映方案在未來時期的發(fā)展變化。２０、靜態(tài)分:投資收益率（總投資收益率、、總投資利潤率)、靜態(tài)投資回收期、償債能力(借款償還期、利息備付率、償債備付率)；動態(tài)分：財務內部收益率、動態(tài)回收期、財務凈現(xiàn)值、財務凈現(xiàn)值率。2１、靜態(tài)投資回收期Ｐt:以方案的凈收益回收其總投資所需的時間?？梢詮慕ㄔO開始算，可以從投產(chǎn)年算起。２2、投資回收期顯示了資本的周轉速度,周轉愈快，回收期短、風險小、賺錢多。技術上更新迅速、資金相稱短缺、未來情況難預測又關心資金補償?shù)捻椖坑么嗽u價。局限性的是:沒有全面考慮整個計算期內鈔票流量,只考慮回收之前,不能反映回收以后,作為評價指標不可靠,只能輔助使用。23、借款償還期合用不預先給定借款期限,按最大償還能力計算還本付息的項目;不合用預先給定借款償還期的項目。后者用利息備付、償債備付。2４、利息備付率也叫已獲利息倍數(shù),可以分年計算,可按整個計算期計算，前者更能反映償債能力。正常項目應＞2,<１時無足夠資金支付,風險大。２5、償債備付率:分年計算更能反映償債能力,正常應>1，且越高越好，當<1時,表當年資金來源局限性償付當期債務,需短期借款償付已到期債務。２6、財務凈現(xiàn)值ＦＮＰV:當≥０時,方案可行?？紤]了資金時間價值,考慮了整個計算期，能直接以貨幣額表達賺錢水平，須先擬定基準收益率,但擬定比較困難;互斥方案評價,須慎重考慮壽命,須構造一個相同分析期；不能反映單位投資使用效率。27、內部收益率ＦIＲR≥ic時，方案可行。使各年凈鈔票流量的現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率。折現(xiàn)率i定得越高,方案被接受的也許性小?？紤]了資金時間價值及整個計算期內經(jīng)濟狀況，不需先擬定基準收益率，只知大體范圍即可，但計算麻煩；非常規(guī)鈔票流量的項目，也許存在多個內部收益率。2８、凈現(xiàn)值率FNＰVR：財務凈現(xiàn)值與總投資現(xiàn)值之比,經(jīng)濟含義：單位投資現(xiàn)值所能帶來的財務凈現(xiàn)值，考察單位投資賺錢能力?！?時,方案可行２9、基準收益率(基準折現(xiàn)率）：動態(tài)觀點擬定的、可接受的投資方案最低標準的收益水平。應考慮因素:資金成本和機會成本、投資風險、通貨膨脹。擬定iｃ的基礎：資金成本和機會成本，投資風險及通貨膨脹為必須考慮因素30、不擬定性產(chǎn)生因素:所依據(jù)基本數(shù)據(jù)的局限性或記錄偏差；預測方法局限,預測假設不準備；未來經(jīng)濟變化，通貨膨脹、市場供求結構變化；技術進步,生產(chǎn)工藝和技術發(fā)展;無法以定量來表達的定性因素的影響;其他外部變化,法律、政策、國際形勢等。３1、不擬定分析方法:盈虧平衡分析(財務）、敏感性分析(國民經(jīng)濟和財務)。32、敏感性分析分：單因素、多因素33、單因素分析指標擬定:回收快慢用回收期;價格波動對凈收益用凈現(xiàn)值;投資大小對資金回收能力用內部收益率。機會研究期可用靜態(tài)指標(投資收益率、回收期)；可行性階段用動態(tài)指標(凈現(xiàn)值、內部收益率、回收期)34、選擇分析不擬定因素原則:對評價影響大、數(shù)據(jù)準確性不大。投資、壽命、成本、價格、產(chǎn)銷量、匯率、ic３５、敏感度系數(shù)E：越大，評價指標A對于不擬定因素F越敏感。價格、投資額、經(jīng)營成本，最敏感的是價格。３6、設備租賃分:融資租賃(貴重設備，車皮、重型設備)、經(jīng)營租賃（臨時設備,儀器、車輛)。３７、租賃比購買優(yōu)越性:缺資金可獲得急需設備,引進先進設備，技術進步;良好技術服務;資金流動,負債不惡化;避免通貨膨脹、利率波動,減小投資風險;租金在所得稅前扣除，享受稅費上的利益。局限性:對設備無所有權,只有使用權,無權改造，不能處置、擔保、抵押貸款。38、影響租賃因素：項目壽命;長期或短期需要;設備技術性能和生產(chǎn)效率；產(chǎn)品質量保證及安全性；成套性靈活性、維修、耐用、環(huán)保；經(jīng)濟壽命；技術過時風險；資金預算計劃;提交進度；租賃期;租金;租金支付方式;租賃節(jié)稅優(yōu)惠;預付及保證金;租賃期滿資產(chǎn)解決方式;租賃機構信任度、經(jīng)濟實力、配合；協(xié)議質量。3９、購買因素：項目壽命期;長期占有或短期需要；技術性能和生產(chǎn)效率；產(chǎn)品質量保證及安全性；成套性、靈活性、維修、耐用、環(huán)保；經(jīng)濟壽命;技術過時風險;資金預算計劃；提交設備進度；購置價格、支付方式;年運轉費和維修費;保險費。4０、租賃與購買分析環(huán)節(jié)：提出設備更新建議；擬定若干方案；定性分析篩選;定量分析優(yōu)選。41、價值工程：價值是產(chǎn)品的功能與獲得功能所有費用的比值;是對象的比較價值，不是使用、互換價值;特點:目的，用最低壽命周期成本提高產(chǎn)品價值和有效運用資源,壽命周期成本由生產(chǎn)成本和使用維修成本組成；價值核心：對產(chǎn)品進行功能分析;將價值、功能、成本作一整體考慮;強調改革創(chuàng)新；將功能定量化;集體智慧開展有計劃、有組織的管理活動。42、價值工程采用系統(tǒng)的工作方法,分析功能與成本、效益與費用之間關系；重要用規(guī)劃和設計階段。43、提高價值途徑:提高功能F，減少價值C；Ｃ不變,提高F;F不變,減少C；F大幅度提高，C較少提高；F略有下降,C大幅度下降。4４、價值工程對象選擇:從市場需要出發(fā),結合本公司實力系統(tǒng)考慮。原則:設計：產(chǎn)品結構復雜、性能技術指標差距大、體積大、重量大；生產(chǎn):量多面廣、關鍵部件、工藝復雜、原材料消耗高、廢品率高;銷售：用戶意見多、系統(tǒng)配套差、維修能力低、競爭力差、利潤率低、生命周期長、競爭劇烈、新產(chǎn)品、新工藝;成本：高于同類產(chǎn)品、成本比重大。４5、對象選擇方法:因素分析、AＢC分析、強制擬定、比例分析、價值指數(shù)46、功能:按重要限度分:基本、輔助;性質分:使用、美學;需求:必要（使用、美學、基本、輔助）、不必要（多余、反復、過剩）；量化標準:過剩、局限性；總體與局部:。價值工程功能一般指必要功能。47、總體和局部之間是目的和手段的關系,上下關系和并列關系，即目的和手段４８、工能整理重要任務：建立功能系統(tǒng)圖4９、功能打分法有：強制打分(０－1、0-4）、多比例評分、邏輯評分、環(huán)比評分（DAＲE)50、計算功能價值Ｖ方法：功能成本法、功能指數(shù)法。51、價值工程程序:對象選擇、功能定義、功能整理、功能分析及評價、方案發(fā)明、評價、研究、實行，成果評價，求功能評價之的方法比較多,常用功能重要性系數(shù)法52、功能成本法:V=F/C.V=1,評價對象的價值最佳,一般無需改善;V<1,成本偏高，功能不高，存在過剩功能或者功能但是剩,實現(xiàn)功能方法不佳;V＞1,功能比較重要,但分派成本較少,應具體分析,也許功能與成本分派抱負，或有不必要功能，或應提高成本。功能指數(shù)法:V=F／C.V=1，功能與成本比重大體平衡，功能的現(xiàn)實成本合理;V<1，成本偏高,導致功能過剩；V>1，成本小于功能比重,一是現(xiàn)實成本偏低，致使功能偏低,二是存在過剩功能，三是在技術經(jīng)濟方面客觀上存在功能重要,成本較少的情況。5２、擬定VE對象改善范圍：一Ｆ/C值低的區(qū)域，提高功能；二ΔＣ＝（C-F）值大的區(qū)域,該值越大,說明成本減少的幅度越大;三復雜的功能區(qū)域。５3、方案發(fā)明方法:頭腦風暴法、歌頓法（模糊目的法）、專家意見法（德爾菲法)、專家檢查法。方案評價(概略、具體評價）涉及:技術、經(jīng)濟、社會、綜合評價。5４、影響資金時間價值因素：使用時間、數(shù)量大小、投入和回收的特點、周轉速度５5、利息是資金的一種機會成本。56、利率高低的因素：社會平均利潤率、借貸資本供求、風險、通貨膨脹、期限57、利息和利率作用:以信用方式動員和籌集資金的動力；促進加強經(jīng)濟可計算,節(jié)約使用資金;宏觀經(jīng)濟管理的重要杠桿；金融公司經(jīng)營發(fā)展重要條件。５８、影響資金等值因素:金額多少、資金發(fā)生時間、利率(或折現(xiàn)率)大小（關鍵）。59、設備磨損分：有形磨損（物理）,外力作用第一種,閑置中受自然力作用第二種;無形磨損（精神、經(jīng)濟),技術進步等;綜合磨損,同時存在有形和無形磨損。60、設備磨損補償形式:有形局部修理，無形局部現(xiàn)代化改裝,完全補償是更新６0、設備磨損補償形式:有形局部修理,無形局部現(xiàn)代化改裝，完全補償是更新61、設備更新原則:不考慮淹沒成本;不要簡樸地按照新、舊方案的直接鈔票流量進行比較;逐年滾動比較。62、設備自然壽命(物質壽命)：投入使用開始至因物質磨損不能使用。技術壽命(有效壽命）:技術落后被淘汰。經(jīng)濟壽命:經(jīng)濟上使用不合理。63、設備壽命期限影響因素:技術構成（涉及結構及工藝性，技術進步）；設備成本;加工對象;生產(chǎn)類型；工作班次；操作水平；產(chǎn)品質量;維護質量;環(huán)境規(guī)定。64、新技術、工藝、材料原則：技術上先進、可靠、合用、合理；經(jīng)濟上合理（綜合考慮投資、成本、質量、工期、效益）65、建設工程項目周期：投資意向到投資終結。涉及：一客觀上工作內容、順序、類型；二性質不同各階段劃分;三各階段、各項工作間聯(lián)系。6６、項目決策重要解決項目選擇問題。可分:投資意向;市場研究與機會分析;建議書；初步可行性；可行性；決策立項。6７、初步可行性：需求;所需資源供應及價格變動；工藝技術中間實驗分析；廠址選擇;公司規(guī)模;設備選型68、項目設計擬定擬定具體方案，事實上是選擇和設計實現(xiàn)項目投資構想的優(yōu)化實行方案過程。大型復雜可分：初步設計、技術設計、施工圖設計;一般的可分:初步和施工圖設計。69、施工階段：施工組織;施工準備、施工過程；生產(chǎn)準備；竣工驗收。是一種資源組合性工作，是操作性、業(yè)務性的實際執(zhí)行工作,重要任務是在擬定性約束條件下優(yōu)化實行過程。7０、總結評價：投產(chǎn)運營和投資回收；項目后評價。一種依托于生產(chǎn)經(jīng)營過程的分析研究工作。７1、建設項目各階段對投資的影響決策:基本特性是智力化或稱知識密集性,重要投入機會分析費、市場調查費、可行性研究費、決策費，工作成本影響小，要素成本無影響，產(chǎn)出是決策結果,以總投資影響６０~70％,對使用功能影響70~80％，對項目投資有決定性影響;設計:智力和技術雙重性,重要投入：設計人員報酬2%~10%、重要建設要素預訂和購置10%~2０%，工作成本對投資影響較小,要素成本是重要控制因素,產(chǎn)出對總投資影響２０%～30％,對使用功能影響１０~２0%,對項目投資有重要影響;施工：資金和勞動雙重性，投入:施工人員報酬10～2０％，施工要素５０～60%，成本為項目重要因素,產(chǎn)出是投資產(chǎn)品，對總投資10~15%,對使用功能5～１０％．終結：事后控制和檢查評價。72、可行性研究內容:興建理由與目的；市場分析與預測；資源條件評價；規(guī)模與產(chǎn)品方案；廠址選擇;技術、設備、工程方案；原材、燃料供應;總圖運送、公用輔助工程;環(huán)境影響；勞動安全與消防；組織機構與人力資源配置；實行進度;估算;融資方案;財務評價;國民經(jīng)濟評價;社會評價；風險分析；研究結論與建議。7３、財務會計報告：會計報表、會計報表附注、財務情況說明書。74、會計報表涉及：資產(chǎn)負債表、利潤表、鈔票流量表及相關附表。資產(chǎn)=負債＋所有者權益。資產(chǎn)負債表是靜態(tài)報表,按月報送，反映月末、季末、半年末、年末。作用：說明特定日期擁有各種資源總量及分布;所承擔債務數(shù)額、需償還債務期限長短及還債能力；擁有凈資產(chǎn)數(shù)及所有者權益構成情況；資產(chǎn)及權益總額，反映財務狀況,分析評價未來發(fā)展趨勢。資產(chǎn)負債表附表涉及資產(chǎn)減值準備明細表、股東權益增減變動表和應交增值稅明細表。（施工公司沒有增值稅)利潤表:反映在一定會計期間經(jīng)營成果。利潤=收入－費用這一會計等式為依據(jù)(動態(tài)）作用：收入各費用及獲得利潤或虧損的數(shù)，收入與產(chǎn)出的關系;提供不同時期比較數(shù)字，分析公司損益發(fā)展趨勢,預測未來賺錢能力;枎經(jīng)營成果及利潤計劃執(zhí)行情況，分析公司利潤增減變化因素。利潤表附表涉及利潤分派表和分部報表（各分部不超過1０個，收入額占公司所有營業(yè)收入總額９０%以上時，不需要編制本報表）。鈔票流量表:反映一定會計期間鈔票和鈔票等價流出和流入，反映經(jīng)營、投資、籌資活動動態(tài)情況，預測未來鈔票流量。編制基礎:鈔票和鈔票等價物。鈔票通常指庫存鈔票,不能隨時支取的定期存款不作為鈔票。編制原則：會計核算遵循發(fā)生制原則,流量表遵循收付實現(xiàn)制原則，即將權責發(fā)生制下的收入和費用轉換成鈔票基礎?；緝热荩航?jīng)營活動產(chǎn)生的、投資活動產(chǎn)生的、籌資活動產(chǎn)生的。經(jīng)營活動指承發(fā)包工程、銷售、提供勞務、經(jīng)營性租賃、購買材料、接受勞務、支付稅費;流入涉及:承包工程、銷售商品、提供勞務、收到稅費返還、收到與經(jīng)營有關其他鈔票;流出涉及：發(fā)包工程、購買、接受勞務、支付。投資活動指長期資產(chǎn)購建。長期資產(chǎn)：固定資產(chǎn)、在建工程、無形、其他資產(chǎn)等期限在一年或一個營業(yè)周期以上的;流入涉及：收回、取得、處置、收到；流出涉及:購建、投資、支付。籌資活動指導致公司資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的,資本涉及：實收資本（股本）、資本溢價；債務指對外舉債,涉及發(fā)行債券、向金融公司借入及償還債務;流入涉及吸取、取得、收到；流出涉及:償還、分派、支付。7６、資產(chǎn)負債表結構：由表頭各基本內容組成,格式重要有賬戶式、報告式。一般為賬戶,左表資產(chǎn)各項目,右表負債及所有者權益各項目。7７、資產(chǎn)按流動性分：流動、長期、固定、無形。７８、流動資產(chǎn)：貨幣資金、短期投資、應收及預付、存貨、待攤費用；長期資產(chǎn):長期投資、固定、無形、其他資產(chǎn)。８0、負債表編制方法:總帳余額直接填列,總帳余額計算填列，明細賬戶余額計算填列,總帳和明細賬戶余額分析計算填列。8１、利潤表按月,結構有單步式、多步式,目前采用多步式。把公司當期凈利潤計算出，按重要性從上到下依次排列。分四步:計算主營業(yè)務利潤;計算營業(yè)利潤；計算利潤總額；計算算凈利潤。8２、資產(chǎn):一項經(jīng)濟資源;過去的交易、事項形成；預期給公司帶來經(jīng)濟效益;公司擁有控股權;能以貨幣進行合理計量。8３、待攤費用是指公司已經(jīng)指出,但應由以后各期分擔的分擔期限在一年以內的各項費用,如低值易耗品攤銷，預付保險費以及一次購買印花稅票和一次交納印花稅稅額較大的許要分攤的。84、長期投資：長期股權、長期債權。8５、無形資產(chǎn)：專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、特許權、商譽。8６、其他資產(chǎn)：如臨時設施，長期待攤費用[攤銷期再一年以上（不含一年）的各項費用，如出租設備改良支出，由本期承擔的借款利息、租金不作長期待攤費用。8７、貨幣資金：指公司自施工生產(chǎn)經(jīng)營中停留于貨幣狀態(tài)的資金，涉及庫存鈔票、銀行存款等各種形式的貨幣資金。特點：流動性、可接受性、收支頻繁、易發(fā)生意外和損失。８8、銀行結算方式:支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、委托收款、匯總結算、信用卡、托收承付。８9、銀行保函業(yè)務:見索即付,不可撤消。重要內容：擔保人;被保人；受益人名稱地址；開立依據(jù)；擔保最高限額和使用貨幣；擔保責任、付款條件;有效期限。9０、施工有關保函:投標、借款、履約、預付、付款、對外承包保函。91、其他貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款。92、應收及預付款項:應收帳款;應收票據(jù)（未到期，重要指商業(yè)匯票);預付帳款(工程款、備料款、購貨款);其他應收款。93、應收票據(jù)按承兌人分：商業(yè)承兌、銀行承兌。應收票據(jù)貼現(xiàn)：用不到期應收票據(jù)向銀行融資。是銀行對公司短期貸款。９4、其他應收款:備用金、賠款、罰款、向職工收取的各種墊付款。95、存貨：庫存材料、周轉材料、低值易耗品、委托加工物資、在建施工產(chǎn)品、施工產(chǎn)品。包含經(jīng)濟利益也許流入公司，成本可以可靠地計量。96、固定資產(chǎn)特性:可供公司營業(yè)使用（不是直接用于出售）;使用期限長（至少一年）;單位價值高且可衡量未來經(jīng)濟利益97、固定資產(chǎn):按用途分：經(jīng)營用、非經(jīng)營用(如職工宿舍、食堂、浴室等）;按使用分：使用中（涉及由于季節(jié)、維修暫停的)、未使用、不需用;所有權分:自有、租入（經(jīng)營租入、融資租入）；按經(jīng)濟和使用綜合分：經(jīng)營用、非經(jīng)營用、租出、不需用、未使用、融資租入。98、固定資產(chǎn)折舊：按月計提,下月起計。提前報廢的、已提足折舊的不再提取。99、影響折舊因素：折舊基數(shù)(原始成本即帳面原價)、固定資產(chǎn)預計凈殘值、固定資產(chǎn)預計使用年限。1、負債是一項公司責任或義務；過去交易、事項形成的后果；公司負債的清償會導致公司未來利益的流出，分流動、長期。2、流動負債：一年（含一年)或在超過一年的一個營業(yè)周期內償還債務,涉及：短期借款、應付票據(jù)、預收帳款、應付工資、應付福利費用、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等。３、流動負債分類:產(chǎn)生因素:借貸形成的、結算過程中、經(jīng)營過程中、利潤分派產(chǎn)生(如應付股利)。是否肯定分：應付余額是否肯定(如應付帳款、應付票據(jù)、其他應付款);視經(jīng)營情況(應交稅金、應付股利等）；估計（如質量擔保責任)。4、商業(yè)匯票付款期限最長不超過半年。5、應交稅金：營業(yè)、城維稅、所得、房產(chǎn)、車船使用、土地使用、印花稅。６、長期負債:超過一年，涉及:長期借款、應付債券、長期應付款、專項應付款；特點：數(shù)額大、償還期長。７、所有者權益:資產(chǎn)減負債余額，涉及實收資本（股本)、資本公積、盈余公積、未分派利潤。8、實收資本(投入資本）：實際投入的,貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)?？砷L期使用。9、資本金投資主體分:國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。１0、注冊資本最低額:生產(chǎn)經(jīng)營為主５０萬元;商品批發(fā)為主50萬元;商業(yè)零售３0萬元;科技開發(fā)、征詢、服務10萬元。11、我國實行注冊資本制度,不隨意變動。1２、資本公積:資本溢價、接受捐增資產(chǎn)、股權投資準備、撥款轉入、外幣資本折算差額、其他資本公積。資本溢價:投入資金超過注冊資本份額，所有制單一公司不存在,兩個以上合資經(jīng)營的公司（非股份制）會有資本溢價發(fā)生。13、股權投資準備:被投資單位因接受捐增等因素增長的資本公積,公司按其持股比例計算而相應增長的資本公積。14、盈余公積金從凈利潤中提取。15、一般公司和股份公司盈余公積內容：法定盈余公積：提取凈利潤10%，累計金額達成注冊資本的５0％時，不再提取。任意公益金:經(jīng)股東大會或類似機構批準。法定公益金:用于職工福利，凈利5~10%16、外商投資盈余公積金:儲備基金、公司發(fā)展基金、利潤歸還投資。１7、未分派利潤：留于以后年度分派的,一是這部分凈利潤沒有分給公司投資者，二是這部分凈利潤沒有指定用途。1、費用是銷售商品、提供勞務等平常活動中發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。不涉及處置固定資產(chǎn)凈損失、自然災害損、投資損失2、費用特性：也許表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少,或負債的增長,或兩者兼而有之；在平常活動中發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出，不是從偶發(fā)的交易或事項中發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出;能引起所有者權益的減少。4、工程成本指施工過程中的實際花費,涉及物化勞動的花費（生產(chǎn)資料的價值)和活勞動中必要勞動的花費（勞動者的報酬）。5、成本和費用區(qū)別:成本對一定的成本核算對象（如某工程)而言，費用是對一定的期間而言;聯(lián)系：都是經(jīng)濟資源的花費。３、費用分類：按用途分：營業(yè)成本和期間費用。營業(yè)成本指所銷售商品或提供勞務成本。營業(yè)成本按其所銷售商品或提供勞務在公司平?；顒又兴幍牡匚环?主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本。期間費用涉及管理費用、營業(yè)費用和財務費用。管理費用是為組織和管理本公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的。營業(yè)費用指在銷售商品、提供勞務等平?；顒又邪l(fā)生的除營業(yè)成本以外的各項費用以及專設銷售機構的各項經(jīng)費。財務費用指公司籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用。計入成本方法分：直接費用和間接費用。直接費用指施工過程中所花費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出,可以分清工程成本核算對象，可以根據(jù)原始憑證直接計入某項工程成本。間接費用指為組織和管理工程施工所發(fā)生的所有支出，不能根據(jù)原始憑證直接計入某項工程成本,應當用適當?shù)姆椒ㄔ诟魇芤娴墓こ坛杀竞怂銓ο笾g進行分派。6、直接成本：花費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出,涉及:人工費(施工人員的工資、獎金、職工福利費、工資性質的津貼等）；材料費(原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用以及周轉材料的攤銷及租賃費用）;機械使用費(使用自有施工機械使用費和使用租用外單位施工機械的租賃費,以及安裝、拆卸和進出場費）;其他直接費(材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、生產(chǎn)工具用品使用費、檢查實驗費、工程定位復測、工程點交費、場地清理費等)。7、間接成本：組織和管理工程施工所發(fā)生的所有支出,涉及施工單位管理人員工資、獎金、職工福利費、行政管理用固定資產(chǎn)折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、勞動保護費、排污費及其他費用。８、工程成本：人工費、材料費、機械使用費、其他直接費和間接費用。施工公司核算產(chǎn)品成本時，就是按照成本項目來歸集公司在施工生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的應計入成本核算對象的各項費用。９成本核算對象：應選擇什么工程為目的,來歸集和分派建筑產(chǎn)品生產(chǎn)成本,即建筑產(chǎn)品生產(chǎn)成本的承擔者。10、施工公司一般按照與施工圖預算相適應的原則,以每一獨立簽訂施工承包協(xié)議的單位工程為依據(jù)，結合公司施工組織特點和加強成本管理規(guī)定,擬定工程成本核算對象。1１、成本核算對象擬定方法:單項承包協(xié)議;協(xié)議分立；協(xié)議合并。在開工以前擬定,擬定后不得隨意變更，更不能互相混淆。12、成本、費用開支涉及工程成本和期間費用。不列入產(chǎn)品成本：資本性支出；投資性支出;期間費用支出(管理費用、財務費用)；營業(yè)外支出；在公積金、公益金中開支的支出;其他不應列入的支出（被沒收財物；支付的滯納金、罰款、賠款以及贊助、捐贈等）13、營業(yè)外支出：固定資產(chǎn)盤虧，無形資產(chǎn)損失；債務重組損失;罰款;非常損失；與生產(chǎn)無直接聯(lián)系的。。應沖減本年利潤。14、成本核算基礎工作:健全原始記錄制度；各項財產(chǎn)物資的收發(fā)、領退、清查和盤點制度;制定或修訂公司定額。15、公司定額涉及勞動定額、材料消耗定額、機械臺班消耗定額、工具消耗定額和費用定額。1、劃清各種費用界線:生產(chǎn)成本與期間費用;各期施工生產(chǎn)成本之間；本期各成本項目之間;核算對象之間；已完畢本與未完畢本;實際成本與計劃、預算成本。2、費用開支的審核和控制:事前審核、控制，防患于未然;事中審核、控制,糾正偏差,以保證成本目的的實現(xiàn)。３、建立工程項目臺賬:項目名稱、建設單位（或發(fā)包單位）名稱、協(xié)議規(guī)定的工程開工與竣工日期；協(xié)議總價、協(xié)議變更調整金額、索賠款、獎勵款等;預計工程總成本、累計已發(fā)生成本以及完畢協(xié)議尚需發(fā)生的成本；本年和累計的已在利潤表中確認的協(xié)議收入、協(xié)議成本、毛利及毛利率;本年和累計的已獲工程協(xié)議甲方簽證確認的工作量、已辦理結算的工程價款;實際收到的工程價款,涉及預付款和已收工程進度款等。4、成本核算環(huán)節(jié):分派各項施工生產(chǎn)費用；分派待攤和預提費用;分派輔助生產(chǎn)費用;分派機械作業(yè);分派工程施工間接費用；結算工程價款；確認協(xié)議毛利；結轉竣工施工產(chǎn)品成本。5、賬戶設立：工程施工、輔助生產(chǎn)、機械作業(yè)、工業(yè)生產(chǎn)、預提費用、待攤費用。6、管理費用涉及：公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、征詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)和開辦費攤銷、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費、排污費、提取的壞帳準備和存貨跌價準備、存貨的盤盈和盤虧。７、財務費用:利息支出(減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、手續(xù)費。８、收入指在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等平?；顒又薪?jīng)濟利益總流入。不涉及為第三方或客戶代收的款項。分為主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。施工公司主營業(yè)務收入是施工承包協(xié)議收入。其他業(yè)務收入每筆業(yè)務金額一般較小,不經(jīng)常發(fā)生，在公司的收入總額中所占比重較低，涉及:產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、機械作業(yè)收入、勞務銷售收入、無形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入等。9、施工協(xié)議收入的確認竣工比例法。10、公司應以所訂立的單項協(xié)議為對象，分別計算和確認各單項協(xié)議的收入、費用和利潤。1１、分立為單項協(xié)議（同時具有三項）:均有獨立的建造計劃；承包商與客戶就每項資產(chǎn)單獨進行談判，雙方可以接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關的協(xié)議條款;每項收入和成本可以單獨辨認。12、合并為單項協(xié)議(均具有）:按一攬子交易簽訂;密切相關,每項協(xié)議事實上已構成一項綜合利潤率工程的組成部分;同時或依次履行。13、協(xié)議收入:初始收入;變更、索賠、獎勵等收入（不構成商訂協(xié)議總金額，形成追加收入)。14、協(xié)議成本涉及簽訂至完畢有關的直接費用和間接費用。15、一會計年度內完畢的施工協(xié)議,應在完畢時確認協(xié)議收入和費用。假如承包協(xié)議結果能可靠估計，應根據(jù)竣工比例法在資產(chǎn)負債表日確認協(xié)議收入和費用。１6、固定造價協(xié)議結果能可靠估計條件：協(xié)議總收入能可靠計量;與協(xié)議相關經(jīng)濟利益能流入公司；在資產(chǎn)負債表日協(xié)議竣工進度和為完畢協(xié)議尚需發(fā)生的成本能可靠擬定;為完畢協(xié)議已經(jīng)發(fā)生的協(xié)議成本能清楚地區(qū)分和可靠計量，以便實際協(xié)議成本可以與以前的預計成本相比較。1７、成本加酬金協(xié)議結果能可靠估計條件：與協(xié)議相關利益能流入公司；實際發(fā)生協(xié)議成本能清楚地區(qū)分并能靠計量。１８、協(xié)議成本能收回的，協(xié)議收入根據(jù)能收回的實際協(xié)議成本確認，協(xié)議成本在其發(fā)生的當期作為費用;協(xié)議成本不能收回的，應在發(fā)生時立即作為費用,不確認收入。協(xié)議預計總成本將超過協(xié)議預計總收入時，應將預計損失立即作為當期費用。19、同一會計年度內開始并完畢的勞務,應在勞務完畢時確認收入。確認的金額為協(xié)議或協(xié)議總金額。如有鈔票折扣的，應在實際發(fā)生時計入財務費用。勞務的開始和完畢分屬不同的會計年度,且在資產(chǎn)負債表日能對該項交易的結果作出可靠估計的,應按竣工比例法確認收入。20、公司在資產(chǎn)負債表日，如不能可靠地估計所提供勞務的交易結果,則應對的預計已經(jīng)收回或將要收回的款項能填補多少已經(jīng)發(fā)生的成本，并分別以下情況進行解決:已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計可以得到補償?shù)?應按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本金額確認收入,按相同的金額結轉成本，不確認利潤。已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計只能部分地得到補償?shù)?，應按可以得到補償?shù)膭趧粘杀窘痤~確認收入,并按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本結轉成本。確認的收入金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務成本的金額，確認為損失。已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計所有不能得到補償?shù)?不應確認收入，但應將已經(jīng)發(fā)生的勞務成本確認為當期損失。2１、讓渡資產(chǎn)使用權收入包:利息收入;無形資產(chǎn)使用費收入。確認原則：與交易相關經(jīng)濟利益能流入公司,交易均應遵循的重要原則;收入的金額能可靠地計量。1、商品銷售收入確認條件：已將商品所有權上的重要風險(價值損失也許性，如商品減值、毀損）和報酬(商品所有者預期獲得的商品中涉及的未來經(jīng)濟利益,如商品價值增長以及商品的使用所形成的經(jīng)濟利益)轉換移給購貨方；公司既沒有保存通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有對已售出的商品實行控制;與交易相關經(jīng)濟利益可以流入公司；相關收入和成本能可靠地計量,收入能否可靠地計量,是確認收入的基本前提，否則將無法確認收入,新的售價未擬定前不應確認收入。2、利潤期:一般按月,也可按季、年。３、利潤涉及營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。數(shù)量上體現(xiàn)為收入與費用相抵后數(shù)額。４、營業(yè)利潤：銷售商品、提供勞務等平?；顒又?。5、利潤分派：當年凈利潤和以前年度未分派的利潤進行分派。股東大會或類似機構批準的利潤分派方案,與董事會或類似機構提請批準的報告年度利潤分派方案不一致時，其差額應當調整報告年度會計報表有關項目的年初數(shù)。6、填補以前年度虧損:可用下一納稅年度的所得填補,即用所得稅前利潤填補虧損;下一納稅年度的所得局限性填補的,可以逐年延續(xù)填補,但是延續(xù)填補最長不得超過五年。7、可供分派的利潤：提取法定盈余公積金、提取法定公益金。８、可供投資者分派的利潤：應付優(yōu)先股股利;提取任意盈余公積金;應付普通股股利;轉作資本(或股本）的普通股股利。９、未分派的利潤（或未填補的虧損)應在資產(chǎn)負債表的所有者權益中單獨反映。１0、財務管理目的指公司進行財務活動所要達成的主線目的。代表性的觀點：利潤最大化;價值或股東財富最大化；每股盈余最大化（合用上市公司)。11、財務活動:再生產(chǎn)過程中資金運動，涉及：資金籌集、運用、分派。12、籌資活動涉及:發(fā)行股票、發(fā)行債券、取得借款、賒購、租賃。關鍵:決定各種資金來源占總資金的比重,即擬定資本結構,以使籌資風險和籌資成本相配合。13、公司資金來源類型:權益資金和借入資金;長期和短期資金；１－５年借款稱中期資金,5年以上長期,短期1年內。14、投資活動:資金投放和運用。涉及:購政府公債、購公司股票和債券、購置設備、建造廠房、開辦商店、增長一種新產(chǎn)品。15、財務關系涉及:公司與投資者;公司與債權人；公司與其被投資單位;公司與其債務人；公司與國家；公司內部各單位之間;公司與職工之間的財務關系。1６、短期銀行借款：無擔保借款(憑自身信譽）、擔保貸款（擔保品：應收帳款、應收票據(jù)、存貨)17、無擔保借款條件:信貸額度;周轉信貸協(xié)議;補償性余額;償還條件；其他承諾。18、短期借款利率支付方法:收款法（利隨本清法）；貼現(xiàn)法，先從本金中扣除利息部分,到期時償還所有本金，公司可運用的貸款額只有本金減去利息部分后的差額，因此貸款的實際利率高于名義利率。19、商業(yè)信用是指商品交易中以延期付款或預收貨款進行購銷活動而形成的借貸關系,涉及:應付賬款（賒購商品);預收貨款；應付票據(jù)（商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票）；票據(jù)貼現(xiàn)（未到期的票據(jù)轉讓給銀行，以一定的貼息取得銀行資金）。20、商業(yè)信用條件：預收賬款；延期付款，但不涉及鈔票折扣（信用期間一般為３０～6０天）；延期付款，但早付款可享受鈔票折扣（發(fā)票金額1~5％，2／10表達1０天內離2%折扣)。２0、商業(yè)信用條件：預收賬款；延期付款,但不涉及鈔票折扣(信用期間一般為30～60天）；延期付款,但早付款可享受鈔票折扣(發(fā)票金額1~5%，2/10表達１0天內離2%折扣）。２1、長期借款重要用于購建固定資產(chǎn)和滿足長期流動資金占用需要。22、長期借款分類:用途：固定資產(chǎn)投資借款、更新改造借款、技術改造借款、基建借款、網(wǎng)點設施借款、科技開發(fā)和新產(chǎn)品試制借款。貸款機構：政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款、保險公司貸款。有無擔保:信用貸款和抵押貸款。23、長期借款保護性條款:一般性；例行性;特殊性。24、一般性保護條款：對借款公司流動資金保持量的規(guī)定;對支付鈔票股利和回購股票的限制；對資本支出規(guī)模的限制;限制其他長期債務。2５、例行性保護條款：借款公司定期向銀行提交財務報表；不準在正常情況下出售較多資產(chǎn);如期清償應繳納的稅金和其他到期債務；限制租賃固定資產(chǎn)的規(guī)模;不準以任何資產(chǎn)作為其他承諾的擔保或抵押;不準貼現(xiàn)應收票據(jù)或出售應收賬款。26、特殊性保護條款:貸款?？顚Ｓ?不準公司投資于短期內不能收回資金的項目；規(guī)定公司重要領導人在協(xié)議有效期間擔任領導職務;規(guī)定貸款的補償性余額。規(guī)定公司重要領導人購買人身保險,限制公司高級職工的薪金和獎金總額等等。２7、長期借款利率:固定利率、變動利率、浮動利率。２8、長期借款償還方式：到期一次還本付息；定期付息,到期一次性償還本金；定期等額償還本利和;定期償還小額本金和利息,期末償還大額本金。29、資金成本:為籌集和使用資金付出的代價。涉及籌集費、占用費。籌集費：發(fā)行股票、債券支付的印刷費、發(fā)行手續(xù)費、律師費、資信評估費、公證費、擔保費、廣告費；占用費:債券的利息、股票股利和向銀行借款所支付的利息。占用費是籌資公司經(jīng)常發(fā)生的，籌集費作為籌資金額的減項一次性扣除。30、資金成本通常以相對數(shù)即資金成本率來表達的,指公司資金占用費與實際籌集資金的比率。31、資金成本作用：選擇籌資來源,擬定籌資方案依據(jù)；評價投資項目、決定投資取舍重要標準;評價公司經(jīng)營成果的尺度。32、資金成本計算模式：個別資金成本、加權平均資金成本。33、個別資金成本:使用各種長期資金的成本，涉及長期借款成本、債券成本、普通股成本和保存盈余成本。前兩種為債務資金成本,后兩種為權益資金成本。3４、加權平均（綜合)資金成本:各種資金占所有長期資金的比重即權數(shù)，權數(shù)擬定方法:帳面價值、市場價值、目的價值。３５、財務分析最基本最重要方法比率分析。3６、總結和評價公司財務狀況和經(jīng)營成果的分析：。賺錢能力分析；營運能力分析；償債能力分析；發(fā)展能力分析。37、內部會計控制：內部控制,防范管理中的差錯與舞弊,提高資金使用效益。屬于內部會計控制。38、內部會計控制目的：規(guī)范會計行為，保證會計資料真實完整;堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安全、完整;保證國家有關法律法規(guī)和單位內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。３９、概預算控制重點審查編制依據(jù)、項目內容、工程量計算、定額套用是否真實、完整、準確。崗位及人員的設立重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。授權批準制度的執(zhí)行重點檢查重要業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。決策責任制的建立及執(zhí)行重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否貫徹到位?？铐椫Ц吨贫鹊膱?zhí)行重點檢查工程款、材料設備款及其他費用的支付是否符合相關法規(guī)、制度和協(xié)議的規(guī)定?？⒐Q算制度的執(zhí)行重點檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算、實行決算審計。40、凈資產(chǎn)收益率是凈利潤與凈資產(chǎn)（股東權益)平均數(shù)的比例。反映所有者投資的獲利能力，越高越好。4１、總資產(chǎn)報酬率指所有資產(chǎn)收益率，反映所有資產(chǎn)運用總成果。越高，表白資產(chǎn)運用效率越高，賺錢能力越強。42、總資產(chǎn)周轉率：主營業(yè)務收入凈額與總資產(chǎn)平均余額的比率。反映資產(chǎn)運用率及資產(chǎn)總額周轉速度。其快慢取決兩因素：流動資產(chǎn)周轉率;流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重。43、流動資產(chǎn)周轉率：主營業(yè)務收入凈額與所有流動資產(chǎn)平均余額的比率,用周轉次數(shù)和周轉天數(shù)表達。反映周轉速度,流動資產(chǎn)運用效果，用流動資產(chǎn)的占用量和其所完畢的工作量的關系,表白流動資產(chǎn)的使用效益。流動資產(chǎn)周轉次數(shù)越多,表白周轉速度越快，流動資產(chǎn)營運能力就越好。４4、存貨周轉率存貨占用資金可周轉的次數(shù),每周轉一次的天數(shù)。存貨周轉次數(shù)和存貨周轉天數(shù)。周轉率越高、周轉天數(shù)越短,說明指標越好。４5、應收賬款周轉率：賒銷收入凈額和同期應收賬款平均余額之間的比率,款周轉次數(shù)和周轉天數(shù)表達。測定公司收回賒銷賬款的能力,反映公司應收賬款的變現(xiàn)速度和管理效率。周轉率越高、周轉天數(shù)越短越好,表白收回速度快。４6、資產(chǎn)負債率：負債總額對資產(chǎn)總額的比率,反映：運用債權人提供資金進行經(jīng)營活動的能力；經(jīng)營風險的限度。綜合反映公司償債能力重要指標。47、債權人角度，資產(chǎn)負債率越低,公司償債能力越強，債權人的權益就越有保障。公司所有者和經(jīng)營者角度,指標高些，利于籌集資金擴大公司規(guī)模，運用財務杠桿增長所有者獲利能力。為50%比較合適；如大于100%，表白公司已經(jīng)資不抵債,達成破產(chǎn)警戒線。48、速動比率:速動資產(chǎn)與流動負債的比率,可立即用于償還流動負債的能力,反映短期債務償付能力。為100%說明公司有償債能力,低于100%償債能力不強,指標越低,償債能力越差。49、發(fā)展能力分析:銷售(營業(yè))增長率;資本積累率。50、銷售（營業(yè)）增長率：本年增長額同上年收入總額的比率。收入是主營業(yè)務收入。成長狀況和發(fā)展能力重要指標。指標>0,本年收入增長，指標值越高，增長速度越快,公司市場前景越好。51、資本積累率：本年所有者權益增長額同年初所有者權益的比率。反映所有者權益在當年變動水平。越高,資本積累越多,應付風險、連續(xù)發(fā)展能力越大；為負值,公司資本受到侵蝕,所有者利益受損害。52、會計是經(jīng)濟管理活動。職能核算、監(jiān)督。53、核算職能:確認、計量、記錄、匯總、報告的工作。特性：貨幣為重要計量單位，從價值方面反映各單位經(jīng)濟活動狀況;核算已經(jīng)發(fā)生的事實,具有可驗證性;完整性、連續(xù)性、系統(tǒng)性和綜合性。54、監(jiān)督職能:對合法性、合理性、有效性進行審查。特性：經(jīng)常、完整和連續(xù)性；綜合性;強制性和嚴厲性。55、會計核算內容：款項和有價證券收付;財物收發(fā)、增減和使用;債權債務的發(fā)生和結算;資本、基金的增減；收入、支出、費用、成本的計算;財務成果的計算和解決；其他事項。56、會計監(jiān)督內容:資料真實可靠；業(yè)務合法;帳證、帳帳、帳表、帳實相符。５7、會計核算前提(會計假設),對時間和空間合理設定。涉及:會計主體、連續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量。5８、會計主體（實體、個體),會計信息所反映特定單位和組織。典型主體是公司。59、會計分期（會計期間）:連續(xù)的長短相等。我國采用歷年制（公歷日期）。６０、會核算原則：客觀性；可比性；一貫性；相關性；及時性;明晰性;權責發(fā)生制;配比;謹慎;實際成本;劃分收益性支出與資本性支出;重要性;實質重于形式。61、權責發(fā)生制(又稱應計制）:當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當承擔的費用，不管款項是否收付，都應當作為當期的收入或費用;凡是不屬于當期的收入或費用,即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入或費用。62、謹慎性(穩(wěn)健)原則：不多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用,不計提秘密準備。６3、會計要素涉及：資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。具體可分為兩類,前三者財務狀況的,后三者經(jīng)營成果的６4、會計等式(平衡公式或方程式），靜態(tài)會計等式反映財務狀況，“資產(chǎn)＋負債＝所有者權益”。動態(tài)會計等式反映經(jīng)營成果,“收入-費用＝利潤”。65、我國會計記賬用借貸記賬法,以借和貸為符號，方向相反、金額相等的復式記賬。66、要點：要同時以“借”和“貸”來表達每筆會計事項所涉及的會計要素的增減變化。記賬規(guī)則是,“有借必有貸,借貸必相等”，復式計帳法。試算平衡方式:余額平衡法、本期發(fā)生額平衡法67、復式計帳原則:會計等式；兩個以上等額記錄；對會計等式影響類型記錄;定期匯總所有帳戶記錄必須平衡。68、會計憑證作用：提供原始資料、傳遞經(jīng)濟信息；登記賬簿必要依據(jù);明確經(jīng)濟責任,加強崗位責任制的重要手段;審核會計憑證是實行會計監(jiān)督的具體措施。69、會計憑證按填制程序和用途分原始憑證和記賬憑證。70、原始憑證分:自制原始憑證、外來原始憑證。涉及：憑證名稱;填制憑證日期;填制憑證單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員署名或蓋章;接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和總額。原始憑證填制規(guī)定:內容真實可靠完整;填制及時準確；書寫清楚無涂改。71、記賬憑證依審核后原始憑證填制。分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。內容：憑證名稱、填制單位、日期和編號;經(jīng)濟業(yè)務內容摘要；所附原始憑證張數(shù)；所用賬戶名稱、記賬方向和記賬金額；會計主管人員、審核人員及經(jīng)辦人員的簽章等。７2、會計賬簿全面、系統(tǒng)、序時、分類記錄各項業(yè)務。作用:系統(tǒng)歸納、積累資料;考核經(jīng)營成果，進行會計監(jiān)督;編制會計報告資料來源。7３、會計賬簿分類：用途:序時帳簿、分類賬簿、備查賬簿。提供信息具體限度:總分類賬簿(簡稱總賬)和明細分類賬簿（簡稱明細賬)。形式：訂本賬簿、活頁賬簿、卡片賬簿。帳頁格式:三欄式、多欄式和數(shù)量金額式。74、序時、總分類賬簿一般應是訂本式賬簿，其他一般活頁或卡片式賬簿。序時帳簿(日記賬）：時間先后,逐日逐筆登記。鈔票日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。7５、直接費用：直接工程費用(人、材、機)；措施費(環(huán)境保護、文明施工、安全施工、臨時設施、夜間施工、二次搬運、大型機械設備進出場及安拆、鋼筋混凝土模版及支架、腳手架、已竣工程及設備保護、施工排水和降水）。７６、間接費用:規(guī)費(工程排污費、工程定額測定費、社會保障費、住房公積金、危險作業(yè)意外傷害保險）;公司管理費(管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產(chǎn)使用費、工具用品使用費、勞動保險費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、財產(chǎn)保險費、財務費、稅金、其他）。7７、社會保障費:養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險費人工費:生產(chǎn)工人開支，涉及：基本工資;工資性補貼（物價補貼,煤、燃氣補貼,交通補貼，住房補貼,流動施工津貼）；生產(chǎn)工人輔助工資(職工學習、培訓期間工資，調動工作、探親、休假期間的工資，因氣候影響的停工工資,女工哺乳時間的工資,病假在半年以內的工資及產(chǎn)、婚、喪假期的工資)；職工福利費；生產(chǎn)工人勞動保護費(勞動保護用品的購置費及修理費，徒工服裝補貼,防暑降溫費，在有礙身體健康環(huán)境中施工的保健費)。78、材料費：原價（供應價);運雜費（來源地運至工地倉庫或指定堆放地點）；運送損花費;采購及保管費(采購費、倉儲費、工地保管費、倉儲損耗）；檢查實驗費(一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用,涉及自設實驗室進行實驗所耗用的材料和化學藥品等費用。不涉及新結構、新材料的實驗費和建設單位對具有出廠合格證明的材料進行檢查,對構件做破壞性實驗及其他特殊規(guī)定檢查實驗的費用)。7９、施工機械使用費:折舊費;大修理費;經(jīng)常修理費;安拆費及場外運費；人工費(還涉及年工作臺班以外的工人費）；燃料動力費；養(yǎng)路費及車船使用稅。８０、臨時設施涉及：臨時宿舍、文化福利及公用事業(yè)房屋與構筑物,倉庫、辦公室、加工廠以及規(guī)定范圍內道路、水、電、管線等臨時設施和小型臨時設施。81、夜間施工費：夜班補貼、夜間施工降效、夜間施工照明設備攤銷及照明用電等。82、二次搬運費:場地狹小等而發(fā)生的。83、已竣工程及設備保護費:是指竣工驗收前保護所需費用。8４、管理人員工資：基本工資、工資性補貼、職工福利費、勞動保護費。８５、勞動保險費：支付離退休職工的易地安家補貼費、職工退職金、半年以上的病假人員工資、職工死亡喪葬補貼費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各項經(jīng)費。８6、財務費：為籌集資金發(fā)生的各種費用。87、稅金：房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅。88、其他：技術轉讓費、技術開發(fā)費、業(yè)務招待費、綠化費、廣告費、公證費、法律顧問費、審計費、征詢費。89、稅金：營業(yè)、城維稅及教育費附加。90、營業(yè)稅額為營業(yè)額的3％.城維稅的納稅人所在地為市區(qū)的，按營業(yè)稅的7%；縣鎮(zhèn)的,按營業(yè)稅的5％；農(nóng)村的,按營業(yè)稅的1%．教育費附加為營業(yè)稅的3%。91、工程量清單：招標人統(tǒng)一提供。作為信息的載體，為潛在的投標者提供必要的信息;提供公開、公平、公正競爭環(huán)境;計價和詢標、評標的基礎;支付工程進度款提供依據(jù)；竣工結算及工程索賠重要依據(jù)９２、工程量清單涉及：分部分項工程量清單、措施項目清單、其他項目清單。93、分部分項工程量清單為不可調整的閉口清單,投標人對投標文獻提供的分部分項工程量清單須逐個計價,對清單所列內容不允許更改變動。投標人假如認為清單內容有不妥或漏掉，通過質疑的方式由清單編制人作統(tǒng)一的修改更正，并將修正后的工程量清單發(fā)往所有投標人。94、措施項目清單為可調整清單，投標人對招標文獻中所列項目,根據(jù)公司自身特點作適當?shù)淖兏鰷p。９5、其他項目清單：招標人填寫零星工作內容：項目、數(shù)量、金額96、分部分項工程量清單的編制:統(tǒng)一項目編碼(1２位)、項目名稱、計量單位和工程量計算規(guī)則。項目編碼，10~12位應根據(jù)擬建工程的工程量清單項目名稱由其編制人設立，自00１起。97、分部分項清單編制依據(jù)：清單計價規(guī)范;招標文獻;；設計文獻；；施工與驗收規(guī)范;施工組織設計和施工技術方案。9８、措施項目清單的編制依據(jù):施工組織設計;技術方案；施工規(guī)范與驗收規(guī)范;招標文獻；設計文獻。９９、工程量清單組成內容:封面(招標人填寫、簽字、蓋章）、填表須知1０0、填表須知內容：由規(guī)定單位和人員簽字、蓋章；不得隨意刪除或涂改;未填報的單價和合價,視為此項費用已包含在清單的其他單價和合價中;明確幣種。1０1、其他項目清單：招標人部分涉及預留金、材料購置費，預留金指招標人為也許發(fā)生的工程量變更而預留的金額；投標人部分涉及總承包服務費、零星工作項目費，總承包服務費指為配合協(xié)調招標人進行的工程分包和材料采購所需費用,零星工作項目費指完畢招標人提出的不能以實物計量的零星工作項目所需的費用。102、零星工作項目表具體列出人工、材料、機械的名稱、計量單位和相應數(shù)量,并隨工程量清單發(fā)至投標人。1０3、工程量清單計價涉及分部分項工程費、措施項目費、其他項目費和規(guī)費、稅金。104、工程量清單用綜合單價計價。人工費、材料費、機械使用費、管理費和利潤,并考慮風險因素。１０５、工程量清單計價格式組成:封面,應按規(guī)定內容填寫、簽字、蓋章；投標總價；工程項目總價表;單項工程費匯總表;單位工程費匯總表(分部分項、措施項目、其他項目、規(guī)費、稅金）1０6、分部分項工程量清單綜合單價分析表、措施項目費分析表由招標人填寫,招標人提供材料價格表應涉及具體的材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號和計量單位等。1０７、總投資:建設投資、流動資產(chǎn)投資。108、建設投資：建筑安裝工程費用、設備及工器具購置費、工程建設其他費用、預備費(基本和漲價預備費)、建設期利息、固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅。10９、工程建設其他費:土地使用費、與項目建設有關的、與未來公司生產(chǎn)經(jīng)營有關的110、設備及工器具購置費:設備購置費、工器具及生產(chǎn)家具購置費。設備購置費涉及設備原價或進口設備抵岸價、運雜費。１１1、設備原價指國產(chǎn)標準設備(交貨價或出廠價）、非標準設備的原價。設備運雜費:原價中未涉及的包裝和包裝材料費、運送費、裝卸費、采購費及倉庫保管費、供銷部門手續(xù)費。由設備成套公司供應的，服務費也計入設備運雜費中。1１2、非標準設備原價計算方法：成本計算估價法、系列設備插入估價法、分部組合估價法、定額估價法。應接近實際出廠價。１13、進口設備抵岸價：到達買方邊境港口或邊境車站,繳完關稅以后的價格。由進口設備貨價和進口從屬費用組成。１１４、外貿(mào)手續(xù)費率一般取1.5%.進口關稅：屬于流轉性課稅。消費稅：對部分進口產(chǎn)品（如轎車等）征收。增值稅基本稅率為17%.115、設備運雜費：國產(chǎn):制造廠交貨地點起至工地倉庫的運費和裝卸費。進口設備:我國到岸港口、邊境車站起至工地倉庫(或指定堆放地點)止的運費和裝卸費。116、采購與倉庫保管費：采購、驗收、保管和收發(fā)設備各種費用，涉及設備采購、保管和管理人員工資、工資附加費、辦公費、差旅交通費、設備供應部門辦公和倉庫所占固定資產(chǎn)使用費、工具用品使用費、勞動保護費、檢查實驗費。1１7、土地使用費:農(nóng)用土地征用費、取得國有土地使用費118、農(nóng)用土地征用費：土地補償費、安頓補貼費、土地投資補償費、土地管理費、耕地占用稅。１19、土地使用費:土地使用權出讓金、城市建設配套費、拆遷補償與臨時安頓補貼。120、與項目建設有關的其他費用：建設單位管理費;勘察設計費；研究實驗費;臨時設施費;工程監(jiān)理費;工程保險費；引進技術和進口設備其他費。1２1、與未來有關的其他費用：聯(lián)合試運轉費；生產(chǎn)準備費辦公和生活家具購置費。122、建設單位管理費:立項、籌建、建設、聯(lián)合試運轉、竣工驗收交付使用及后評估等全過程。涉及:開辦費和經(jīng)費。1２3、勘察設計費:提供項目建議書、可行性研究報告及設計文獻。1２4、研究實驗費：提供或驗證設計參數(shù)、數(shù)據(jù)資料等進行必要研究實驗以及設計規(guī)定在施工中進行的實驗、驗證所需費用。125、工程保險費涉及以各種建筑工程及其在施工過程中的物料、機器設備為保險標的的建筑工程一切險，以安裝工程中的各種機器、設備為保險標的的安裝工程一切險，以及機器損壞保險等。12６、引進技術和進口設備其他費:出國人員費用、國外工程技術人員來華費用、技術引進費、分期或延期付款利息、擔保費以及進口設備檢查鑒定費。127、聯(lián)合試運轉費:負荷試運轉發(fā)生的費用支出大于試運轉收入的虧損部分。涉及：試轉運所需的原料、燃料、油料和動力的費用,機械使用費用,低值易耗品及其他物品的購置費用和施工單位參與聯(lián)合試運轉人員的工資。試運轉收入涉及試運轉產(chǎn)品銷售和其他收入，不涉及應由設備安裝工程費開支的單臺設備調試費及無負荷聯(lián)動試運轉費用。(注：尚有：“為測定安裝工程質量進行的單機試車費用”以及“為測定安裝工程質量對系統(tǒng)設備進行系統(tǒng)聯(lián)動無負荷運轉工作的調試費用”)12８、生產(chǎn)準備費涉及生產(chǎn)職工培訓費,生產(chǎn)單位提前進廠參與施工、設備安裝、調試以及熟悉工藝流程及設備性能等人員的工資、工資性補貼、職工福利費、差旅交通費、勞動保護費。129、基本預備費（不可預見費）：也許發(fā)生難以預料的支出,需要預先預留的費用。設計變更及施工過程中也許增長工程量的費用。漲價預備費：由于物價上漲、匯率變化等因素影響而增長。130、建設工程定額分類:生產(chǎn)要素消耗內容：人工定額(勞動定額)、材料消耗定額和機械臺班定額。編制程序和用途,：施工定額、預算定額(基礎定額）、概算定額、概算指標、投資估算指標。投資的費用性質：建筑工程定額、設備安裝工程定額、建筑安裝工程費用定額、工器具定額以及工程建設其他費用定額。專業(yè)性質:全國通用定額、行業(yè)通用定額和專業(yè)專用定額。主編單位和管理權限：全國統(tǒng)一定額、行業(yè)統(tǒng)一定額、地區(qū)統(tǒng)一定額、公司定額、補充定額。13１、施工定額以工序,為研究對象。公司內部使用,屬于公司定額的性質。分項最細、定額子目最多的基礎性定額。直接用于工程的施工管理,編制預算定額的基礎。132、預算定額:建筑物或構筑物各個分部分項工程為對象。是編制施工圖預算的重要基礎，編制施工組織設計、施工技術財務計劃的參考。13３、概算定額:擴大的分部分項工程為對象;編制擴大初步設計概算和概算指標、擬定建設項目投資額的依據(jù)。每一綜合分項概算定額都包含了數(shù)項預算定額。134、概算指標：概算定額的擴大與合并，它是以整個建筑物和構筑物為對象。13５、投資估算指標:在項目建議書和可行性研究階段編制投資估算、計算投資需要量時使用,合理擬定投資的基礎。以獨立的單項工程或完整的工程項目為計算對象。136、建筑安裝工程定額屬于直接工程費定額，僅僅涉及施工過程中人工、材料、機械臺班消耗的數(shù)量標準。137、建筑安裝工程費用定額一般涉及二部分內容：措施費定額和間接費定額。138、工、器具定額是為新建或擴建項目投產(chǎn)運轉初次配置的工具、器具數(shù)量標準。139、公司定額水平應高于國家現(xiàn)行定額。１4０、補充定額只能在指定的范圍內使用,可以作為以后修訂定額的基礎。14１、人工（勞動)定額,正常條件下，完畢單位合格產(chǎn)品勞動消耗量標準。反映生產(chǎn)工人在正常施工條件下的勞動效率,表白每個工人在單位時間內為生產(chǎn)合格產(chǎn)品所必須消耗的勞動時間,或者在一定的勞動時間中所生產(chǎn)的合格產(chǎn)品數(shù)量。14２、編制人工定額重要涉及擬定正常的施工條件以及擬定定額時間兩項工作。14３、擬定正常施工的條件涉及：內容;方法；地點;作業(yè)人員組織等。１44、擬定施工作業(yè)的定額時間，基本工作時間、輔助工作時間、準備與結束時間、不可避免的中斷時間、休息時間。145、計時測定方法：測時法、寫實記錄法、工作日寫實法。146、人工定額分類：表現(xiàn)形式分：時間定額和產(chǎn)量定額。標定對象:單項工序定額和綜合定額。147、時間定額,涉及準備與結束時間、基本工作時間,輔助工作時間、不可避免的中斷時間及工人必須的休息時間。148、人工定額的制定方法:技術測定法；記錄分析法（合用于施工條件正常、產(chǎn)品穩(wěn)定、工序反復量大和記錄工作制度健全的施工過程);比較類推法（同類型產(chǎn)品規(guī)格多，工序反復、工作量小的施工過程）;經(jīng)驗估計法（常用于一次性定額)。149、定額材料消耗指標分類：性質、用途用量大小:重要材料、輔助材料、零星材料。１50、材料消耗定額涉及:凈用量、不可避免的廢料和損耗。材料凈用量擬定方法:理論計算法、測定法、圖紙計算法、經(jīng)驗法。材料損耗量：觀測法或記錄法計算。151、機械時間定額,涉及有效工作時間(正常負荷下的工作時間和減少負荷下的工作時間）、不可避免的中斷時間、不可避免的無負荷工作時間。152、建設工程項目估算的內容,從構成來講應涉及該項目從籌建、設計、施工，直至竣工投產(chǎn)所需的所有費用,分為建設投資和流動資金兩部分。1５３、投資機會研究與項目建議書階段的投資估算:選擇有利的投資機會，提出投資建議,兩個環(huán)節(jié):毛估階段，它屬于項目規(guī)劃階段的投資估算，30%以上。粗估階段,它屬于項目建議書階段的投資估算，達30%。初步可行性研究階段的投資估算為２0％左右。具體可行性研究階段的投資估算(最終可行性研究階段)為±10%。154、項目建議書階段的投資估算，是項目主管部門審批項目建議書的依據(jù)之一，并對項目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用。可行性研究報告被批準，其投資估算額即成為建設項目投資的最高限額;1５5、估算方法：生產(chǎn)能力指數(shù)法、資金周轉率法、比例估算法、綜合指標投資估算法。15６、國際工程間接費內容：現(xiàn)場管理費、臨時設施工程費、保函手續(xù)費(投標保函、履約保函:預付款保函、維修保函)、保險費、貸款利息、稅金、業(yè)務費。1５7、建筑工程一切險的保險金額,為保險標的建筑完畢時的總值。1５8、暫列金額是業(yè)主方備用金,由業(yè)主征詢工程師事先擬定并填入招標文獻中。1、流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債2、經(jīng)營成本＝總成本費用－折舊-維簡-攤銷-利息支出總成本費用=生產(chǎn)成本＋銷售費用+管理費用＋財務費用總成本費用＝外購原材、燃料及動力費＋工資及福利＋修理費+折舊+維簡+攤銷+利息支出＋其它費用經(jīng)營成本=外購原材、燃料及動力費+工資及福利+修理費+其它費用3、營業(yè)稅=營業(yè)收入額*稅率消費稅＝特定消費品銷售額*稅率城建維護稅及教育附加稅以增值稅、營業(yè)稅、消費稅為稅基*稅率資源稅=應課稅礦產(chǎn)產(chǎn)量＊單位稅額所得稅=所得額*稅率４、有效利率ｉ=（1+r／m）m－15、投資收益率R＝正常生產(chǎn)年份的年凈收益額或平均凈收益額A/總投資ＩR≥Rｃ(基準收益率)，可行。６、總投資收益率Rz=(年銷售利潤F＋年利息Y+年折舊、攤銷D）/I7、總投資利潤率Ｒ/z＝(F＋Ｙ）/I8、靜態(tài)Pt=I/A(每年凈收益)每年相等Ｐｔ=（∑凈鈔票流量開始正值年-1）＋上一年∑凈鈔票流量絕對值／出現(xiàn)正值年凈鈔票流量。Pt≤Ｐc，方案可接受9、P/ｔ=（∑凈鈔票流量現(xiàn)值開始正值年數(shù)-1)+上一年∑凈鈔票流量現(xiàn)值絕對值/出現(xiàn)正值年凈鈔票流量現(xiàn)值。P/t≤Pc,方案可接受。10、借款償還期Pｄ＝（借款償還開始盈余年-１)+盈余當年就償還額／盈余當年可用于還款余額借款本利Ｉd=∑（可用于還款利潤Rｐ+折舊推銷D+其他收益Ro-公司留利Rt)11、利息備付=稅息前利/當期應付利息12、償債備付=可用于還本付息資金/當期應還本付息金額13、盈虧平衡分析(量本利分析)利潤B=單價＊數(shù)量-變成本*數(shù)量-固成本-單位銷售稅及附加*數(shù)量1４、產(chǎn)量BEP（Ｑ)=年固成本/（單價-單位變成本-單位銷售稅及附加)正常年15、設備租金R計算方法:附加率法：R=Ｐ（１+Ni)/N+PrP－租賃資產(chǎn)價格；N－還款期數(shù)；i－與還款期相應的折現(xiàn)率；r-附加率。年金法：期末等額支付:Ｒ=i(1+ｉ)N/(1+ｉ)N-1期初等額支付：R=ｉ（1＋i)Ｎ-1/（1+ｉ）Ｎ－11６、靜態(tài)設備經(jīng)濟壽命估算:CN＝（P-ＬN）/N＋1/Ｎ*ΣCtＣN——N年內年平均使用成本;P-設備目前實際價值;LＮ——第t年設備運營成本；Ct——第N年末設備凈殘值（P-LＮ）/N為平均年度資產(chǎn)消耗成本１/N＊ΣＣt為設備的平均年度運營成本17、年折算費用Z＝C(成本)＋Ｐ(投資）×ic采用方案不增長投資時:C＝B(固定成本）+a(可變成本)*x(生產(chǎn)數(shù)量）年折算費用最小為最優(yōu)方案。方案有用成果不同時,臨界產(chǎn)量ｘoｘｏ=（B1-B2)/（a2－a1)，x＞xｏ時，方案２優(yōu)ｘ＜ｘo時,方案1優(yōu)18、增量投資分析：1、增量投資收益率：Ｃ經(jīng)營成本