2023年中級經(jīng)濟(jì)師考試金融專業(yè)知識與實(shí)務(wù)要點(diǎn)商業(yè)銀行

秋風(fēng)清,秋月明,落葉聚還散,寒鴉棲復(fù)驚。２02３年中級經(jīng)濟(jì)師考試金融專業(yè)知識與實(shí)務(wù)要點(diǎn)第四章商業(yè)銀行經(jīng)營與管理第一節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營與管理概述一、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的涵義商業(yè)銀行經(jīng)營指商業(yè)銀行對所開展的各種業(yè)務(wù)活動的組織與營銷;商業(yè)銀行管理是商業(yè)銀行對所開展的各種業(yè)務(wù)活動的控制與監(jiān)督。二、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的內(nèi)容1、商業(yè)銀行經(jīng)營的內(nèi)容（1)負(fù)債業(yè)務(wù)。吸取存款，向中央銀行借款，同業(yè)拆借和貨幣市場拆借及從國際貨幣市場借款等；其中又以吸取存款為主。（２)資產(chǎn)業(yè)務(wù)。貼現(xiàn)、貸款、證券投資、金融租賃。（3)中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù):匯兌、信用證、信托、代收、銀行卡。表外業(yè)務(wù):未到期的遠(yuǎn)期合約、期貨、期權(quán)、備用信用證、銀行承兌匯票等。2、商業(yè)銀行管理的內(nèi)容（1)資產(chǎn)負(fù)債管理（2）財務(wù)管理(3)風(fēng)險管理(４)人力資源管理商業(yè)銀行存放在中央銀行的一般性存款除用來滿足其平常和清算需要外,另一作用是(調(diào)劑庫存鈔票余額)。3、商業(yè)銀行經(jīng)營活動的內(nèi)容重要涉及（對中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的組織與營銷、對負(fù)債業(yè)務(wù)的組織和營銷、對資產(chǎn)業(yè)務(wù)的組織和營銷）。、三、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的關(guān)系兩者既有區(qū)別又有聯(lián)系：經(jīng)營是管理的對象和出發(fā)點(diǎn),銀行的管理是對經(jīng)營活動的管理。經(jīng)營是銀行生存發(fā)展的主線，管理是為了保證經(jīng)營的效率,服務(wù)于經(jīng)營,為了更好的經(jīng)營。四、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的原則（一)商行經(jīng)營與管理的原則。１、安全性2、流動性3、賺錢性。追求賺錢是商行經(jīng)營的核心目的。(二)安全性、流動性和賺錢性的關(guān)系。即有聯(lián)系又有矛盾。１、流動性與安全性是成正比;但流動性、安全性與賺錢性成反比。2、安全性是經(jīng)營的前提,是經(jīng)營管理原則之首；流動性是實(shí)現(xiàn)安全的必要手段;賺錢性是商業(yè)銀行的經(jīng)營目的，保證安全性和流動性的目的就是為了賺錢。商業(yè)銀行三大經(jīng)營原則中流動性原則是指(C．資產(chǎn)和負(fù)債流動性）(三)我國商業(yè)銀行的經(jīng)營與管理原則１、我國經(jīng)營與原則的發(fā)展：（1)單一的貸款“三原則”(２）專業(yè)銀行的貸款管理原則(３)經(jīng)營與管理“三原則”的初步擬定。1９９5年《商行法》經(jīng)營管理原則在我國初步確立。（４)經(jīng)營與管理原則的調(diào)整。1995年效益性、安全性、流動性。202３年改為安全性、流動性、效益性２、我國銀行經(jīng)營與管理原則的特點(diǎn)(１)效益性而不是賺錢性不單指經(jīng)濟(jì)效益，還涉及社會效益(2)我國銀行經(jīng)營原則順序與國際接軌（3)商業(yè)銀行審慎經(jīng)營規(guī)則審慎經(jīng)營涉及風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備、風(fēng)險集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動性等規(guī)定第二節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營一、商業(yè)銀行經(jīng)營。商業(yè)銀行經(jīng)營是對其所開展的各種業(yè)務(wù)活動的組織和營銷。二、商業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)營模式(一)傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)運(yùn)營模式以層級管理為特性，以層級中的每一個業(yè)務(wù)單位為基礎(chǔ),以業(yè)務(wù)前后臺一體為核心的方式。傳統(tǒng)經(jīng)營模式的特點(diǎn)是網(wǎng)點(diǎn)的會計核算型優(yōu)點(diǎn)是前后臺緊密結(jié)合，業(yè)務(wù)解決快捷等；缺陷是由于風(fēng)險控制規(guī)定,后臺各個流程環(huán)節(jié)都必須配備人員單人業(yè)務(wù)量不飽滿，人工成本高。（二)新型的業(yè)務(wù)運(yùn)營模式新型業(yè)務(wù)運(yùn)營模式的核心就是前后臺分離。前臺由會計核算性轉(zhuǎn)為營銷型（產(chǎn)品營銷、柜臺服務(wù)、風(fēng)險控制);后臺重要負(fù)責(zé)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)營維護(hù)。新型業(yè)務(wù)運(yùn)營模式的優(yōu)點(diǎn):1、前臺營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)操作規(guī)范、工序化2、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)集約化解決３、實(shí)現(xiàn)效率提高4、提高風(fēng)險防范能５、可以大減少成本三、商業(yè)銀行經(jīng)營的核心：市場營銷(一)商業(yè)銀行市場營銷的概念商業(yè)銀行市場營銷是銀行為了發(fā)明可同時實(shí)現(xiàn)個人和公司目的的交易機(jī)會，而對與金融產(chǎn)品有關(guān)的想法、物品和服務(wù)的構(gòu)思、定價、促銷和分銷進(jìn)行策劃和實(shí)行的過程。市場營銷是經(jīng)營的核心（二)與客戶建立更加穩(wěn)定的關(guān)系——關(guān)系營銷關(guān)系營銷與傳統(tǒng)營銷的區(qū)別是對顧客的理解四、負(fù)債經(jīng)營商行的負(fù)債涉及存款、同業(yè)拆借、向央行借款等,其中最重要的是存款。(一)存款經(jīng)營的基本內(nèi)容商業(yè)銀行存款經(jīng)營最重要的方面是必須不斷創(chuàng)新金融產(chǎn)品，不斷開拓為客戶服務(wù)的領(lǐng)域。(二)影響存款經(jīng)營的因素１、支付機(jī)制的創(chuàng)新２、存款發(fā)明的調(diào)控３、政府的監(jiān)管措施(三)存款經(jīng)營的衍生服務(wù)：鈔票管理１、鈔票管理服務(wù)產(chǎn)生的背景鈔票管理服務(wù)是商業(yè)銀行向存款人提供涉及告知其賬戶中的可用資金情況，建議他們選擇、整合存款人的各個賬戶余額以實(shí)現(xiàn)其利息收入的最大化等服務(wù)——為客戶提供個性化的理財服務(wù)。2、鈔票管理服務(wù)的內(nèi)容(1)資金管理類服務(wù)：余額報告服務(wù)、存款匯總服務(wù)、鎖箱服務(wù)(2）資金控制類服務(wù):控制支付的服務(wù)、應(yīng)付匯票服務(wù)等(3)賬戶完善類服務(wù):賬戶調(diào)節(jié)服務(wù)、同業(yè)鈔票管理服務(wù)等五、貸款經(jīng)營重要內(nèi)容1、選擇貸款客戶(１)客戶所在的行業(yè)（2)客戶自身情況及貸款用途。對貸款人的了解一般需要三步：貸款面談、信用調(diào)查、財務(wù)分析。信用的5C標(biāo)準(zhǔn)：品格（Character)、償還能力(Capａcitｙ)、資本(Ｃapital)、經(jīng)營環(huán)境（Conditｉons)、擔(dān)保品(Collatｅraｌ)2、培養(yǎng)客戶的戰(zhàn)略3、發(fā)明貸款的新品種和進(jìn)行合適的貸款結(jié)構(gòu)安排4、在貸款經(jīng)營中推銷銀行的其他產(chǎn)品(1）由貸款發(fā)放自身所引起的——對原有客戶的深度發(fā)展（2)通過貸款談判了解到新的規(guī)定和此外的客戶——擴(kuò)展新的客戶六、中間業(yè)務(wù)(一)我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營觀念變化１、２0２3年7月《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》初次將中間業(yè)務(wù)作為銀行正常業(yè)務(wù)加以規(guī)范２、2023年人行又發(fā)文明確商業(yè)銀行可以從事一部分投資銀行類業(yè)務(wù)。3、我國發(fā)展中間業(yè)務(wù)的策略。(１)完善結(jié)算服務(wù)（2)擴(kuò)大代理業(yè)務(wù)范圍(3)完善銀行卡功能(４)開拓投資銀行類業(yè)務(wù)(５)積極拓展與電子商務(wù)相關(guān)的新興業(yè)務(wù)。(二)中間業(yè)務(wù)經(jīng)營的基本內(nèi)容1、不斷推出多樣化的金融產(chǎn)品。(1)改善現(xiàn)有產(chǎn)品（2)組合現(xiàn)有產(chǎn)品(3)模仿其他產(chǎn)品2、與客戶建立更加穩(wěn)定的關(guān)系——關(guān)系營銷第三節(jié)商業(yè)銀行管理一、資產(chǎn)負(fù)債管理(一)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理論資產(chǎn)負(fù)債管理是商業(yè)銀行對其資金運(yùn)用和資金來源的綜合管理。１、資產(chǎn)管理理論以商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全性和流動性為重點(diǎn)。其核心認(rèn)為商行的利潤重要來源于資產(chǎn)業(yè)務(wù),而商業(yè)銀行只能被動地接受負(fù)債。資產(chǎn)管理理論的基礎(chǔ)是：商業(yè)性貸款理論、轉(zhuǎn)移理論、預(yù)期收入理論。2、負(fù)債管理理論以負(fù)債為經(jīng)營重點(diǎn)來保證流動性的經(jīng)營管理理論。該理論認(rèn)為商業(yè)銀行在保持流動性方面,沒有必要完全依賴建立分層次的流動性儲備資產(chǎn)，一旦需要資金，可以向外舉債，只要能借到資金,就可大膽放款爭取賺錢——積極負(fù)債除傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)以外，商業(yè)銀行可以發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單的方式來填補(bǔ)活期存款的局限性，從而保持資金的流動性。3、資產(chǎn)負(fù)債管理理論該理論認(rèn)為商行的經(jīng)營管理中，不能偏重資產(chǎn)和負(fù)債的某一方,高效的銀行應(yīng)當(dāng)是資產(chǎn)與負(fù)債管理雙方并重。資產(chǎn)負(fù)債管理理論在20世紀(jì)70年代后半期產(chǎn)生資產(chǎn)負(fù)債管理理論是目前現(xiàn)代商業(yè)銀行最為流行的經(jīng)營管理理論(二)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理與內(nèi)容１、資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理(1）規(guī)模對稱原理規(guī)模對稱原理指從總體上管理銀行資產(chǎn)運(yùn)用的規(guī)模必須與負(fù)債來源的規(guī)模相對稱。是一種建立在合理經(jīng)濟(jì)增長基礎(chǔ)上的動態(tài)平衡。(2)結(jié)構(gòu)對稱原理(3)速度對稱原理。資產(chǎn)平均到期日／負(fù)債平均到期日=平均流動率。若平均流動率＞1,資產(chǎn)運(yùn)用過度;或平均流動率<1，表達(dá)資產(chǎn)運(yùn)用局限性。(4)目的互補(bǔ)原理（５)利率管理原理。差額管理就是固定利率負(fù)債大于固定利率資產(chǎn)的差額,與變動利率負(fù)債利率小于變動利率資產(chǎn)的差額的相適應(yīng),從而不斷保持銀行安全性、流動性和賺錢性的均衡,利率靈敏性資產(chǎn)與負(fù)債管理是指由于市場利率的頻繁變動也許會對商行導(dǎo)致?lián)p失,所商行就要在利率靈敏性的資產(chǎn)和負(fù)債兩方面進(jìn)行比較，根據(jù)對市場利率變動的預(yù)測,相應(yīng)的地靈敏性資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行調(diào)整，以取得較多的賺錢。(6)比例管理。安全性指標(biāo)、流動性指標(biāo)、賺錢性指標(biāo)2、資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容(三)我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理１、我國銀行資產(chǎn)負(fù)債管理制度的建立1994年，國有商行、農(nóng)村信用社、按人行的規(guī)定開始全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度，即以比例加限額控制的辦法，對商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債實(shí)行綜合管理。１998年1月1日起，人行取消了對國有商業(yè)銀行貸款增長量管理的指令性計劃,改為指導(dǎo)性計劃，在逐步推行資產(chǎn)比例管理和風(fēng)險管理基礎(chǔ)上，實(shí)行“計劃指導(dǎo)、自我平衡、比例管理、間接控制”的信貸資金管理體制。2、資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指標(biāo)體系《風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》分為三個層次:風(fēng)險水平、風(fēng)險遷徙和風(fēng)險抵補(bǔ)（１)風(fēng)險水平類指標(biāo)——衡量商業(yè)銀行流動性狀況及波動性A、流動性風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)流動性比率：流動性資產(chǎn)/流動性負(fù)債，(不低于25%）超額備付金率：超額準(zhǔn)備加庫存鈔票/各項(xiàng)存款總額(不低于2％)核心負(fù)債比率:核心負(fù)債/負(fù)債總額(不低于6０%)流動性缺口比率B、信用風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)不良資產(chǎn)率和不良貸款率(不高于5％)、單一集團(tuán)客戶授信集中度（比資本凈額)(不高于15%)、單一客戶貸款集中度(比資本凈額)(不高于1０%)、所有關(guān)聯(lián)度（不高于5０％）(所有關(guān)聯(lián)授信/資本凈額）。Ｃ、市場風(fēng)險類指標(biāo)——衡量銀行因匯率與利率變化而面臨的風(fēng)險累計外匯敞口頭寸比率、市場敏感性比率(2）風(fēng)險遷徙類指標(biāo)——衡量商行資產(chǎn)風(fēng)險限度的變化（３)風(fēng)險抵補(bǔ)類指標(biāo)——衡量商行風(fēng)險抵補(bǔ)的能力２、商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理的基本條件1、二級銀行體制——央行和商業(yè)銀行2、靈活有效的資金運(yùn)作市場３、靈活有效的資金調(diào)度體系4、財務(wù)分析制度嚴(yán)格規(guī)范二、風(fēng)險管理(一）銀行風(fēng)險及成因1、銀行風(fēng)險產(chǎn)生的根源：高風(fēng)險行業(yè)、經(jīng)營貨幣這種特殊商品、在社會經(jīng)濟(jì)活動中處在中介地位、影響金融市場供求關(guān)系變化也影響銀行的資金安全。2、商行風(fēng)險產(chǎn)生的主觀因素涉及決策環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)、風(fēng)險控制環(huán)節(jié)3、商行風(fēng)險產(chǎn)生的客觀因素(二)商行的重要風(fēng)險１、按風(fēng)險產(chǎn)生環(huán)境:靜態(tài)風(fēng)險和動態(tài)風(fēng)險2、按風(fēng)險產(chǎn)生因素:信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、投資風(fēng)險、國家風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。３、巴塞爾協(xié)議分：市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險(三)我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理1、風(fēng)險管理含義2、風(fēng)險管理的方法（１)風(fēng)險的辨認(rèn)和認(rèn)定。資產(chǎn)風(fēng)險基本權(quán)數(shù)是辨認(rèn)和認(rèn)定銀行各類資產(chǎn)風(fēng)險含量的基本標(biāo)準(zhǔn)，是衡量銀行經(jīng)營風(fēng)險的重要依據(jù)根據(jù)不同授信對象和資產(chǎn)類型,將風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)數(shù)分為0、10％、2０％、50%、1００%五檔。(2）風(fēng)險控制A、貸款資產(chǎn)風(fēng)險控制措施:減少信用貸款比重;提高擔(dān)保抵押貸款的比重;嚴(yán)格貸款審批制度,控制信貸風(fēng)險;全面推行貸款五級分類管理(正常、關(guān)注、次級、可疑、損失）Ｂ、非貸款資產(chǎn)風(fēng)險控制(3)不良資產(chǎn)經(jīng)營管理與處置不良資產(chǎn)分類:信貸類不良資產(chǎn)和非信貸類不良資產(chǎn)20２3年以前涉及逾期、呆滯、呆賬貸款。2０２3年以后涉及次級、可疑和損失類不良資產(chǎn)處置手段:信貸類:催討清收、(五)《新巴塞爾協(xié)議》與風(fēng)險管理１、《新巴塞爾協(xié)議》的產(chǎn)生與重要內(nèi)容(１)《新巴塞爾協(xié)議》的產(chǎn)生19９8年開始醞釀,2023年正式出臺我國銀監(jiān)會計劃我國大型商行在202３年左右實(shí)行《新巴塞爾協(xié)議》(2）《新巴塞爾協(xié)議》重要內(nèi)容最低資本規(guī)定（不低于8%)；加大對銀行監(jiān)管的力度;對銀行實(shí)行更嚴(yán)格的市場約束2、《新巴塞爾協(xié)議》與銀行業(yè)全面風(fēng)險管理加強(qiáng)銀行全面風(fēng)險管理是實(shí)行新巴塞爾協(xié)議的關(guān)鍵。3、《新巴塞爾協(xié)議》對我國的啟示銀監(jiān)會規(guī)定202３年１月1日國內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率達(dá)8%最低標(biāo)準(zhǔn)新巴塞爾協(xié)議在最低資本金規(guī)定中,提出內(nèi)部評級法,銀監(jiān)會積極鼓勵國內(nèi)大型銀行加快內(nèi)部評級體系建設(shè)。三、財務(wù)管理(一)財務(wù)管理概述財務(wù)管理是運(yùn)用價值形式對銀行經(jīng)營活動和資金運(yùn)動進(jìn)行的綜合管理。1、財務(wù)管理的核心——基于價值的管理價值管理的價值指股東價值2、財務(wù)管理的目的。銀行財務(wù)管理的目的銀行價值最大化３、財務(wù)管理的功能。商業(yè)銀行管理分為三個層次(1）會計職能:監(jiān)督控制、反映信息、規(guī)范反映信息(２）財務(wù)：計劃制定、決策選擇和資源分派（３)公司財務(wù)：通過業(yè)務(wù)經(jīng)營和股權(quán)交易實(shí)現(xiàn)銀行價值最大化4、財務(wù)管理的原則。科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則(二）財務(wù)管理的內(nèi)容財務(wù)管理涉及資本管理、成本管理、利潤管理、財產(chǎn)管理、財務(wù)報告等方面。1、資本金管理(1）資本金是為保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營順利開展所必須投入的貨幣資金以及經(jīng)營過程中的一部分利潤積累,是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。（2)資本金構(gòu)成Ａ、核心資本涉及普通股及溢價、未分派利潤、非累計性永久優(yōu)先股、附屬機(jī)構(gòu)的少數(shù)股東權(quán)益及少數(shù)經(jīng)選擇可確認(rèn)的無形資產(chǎn)。不低于加權(quán)風(fēng)險總資產(chǎn)的4%B、附屬資本涉及損失準(zhǔn)備、次級債務(wù)資本工具、法定可轉(zhuǎn)換債券、中期優(yōu)先股、未分派股利的累積永久優(yōu)先股、股本債券，不低于加權(quán)風(fēng)險總資產(chǎn)的8％,不高于核心資本的１00%。C、我國人行規(guī)定的口徑。核心資本即所有者權(quán)益,涉及實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金、和未分派利潤;附屬資本涉及各項(xiàng)損失準(zhǔn)備、長期次級債券等(3)資本管理的內(nèi)容。資本管理的目的:在滿足監(jiān)管規(guī)定的基礎(chǔ)上，通過優(yōu)化資本配置效率,實(shí)現(xiàn)股東價值最大化。資本管理的具體目的：①優(yōu)化資本結(jié)構(gòu);②增強(qiáng)資本融資能力;③優(yōu)化資本配置,提高資本運(yùn)用效率。資本管理的內(nèi)容:資本充足率管理,股利政策管理，融資政策管理,經(jīng)濟(jì)資本管理，賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟(jì)資本協(xié)調(diào)配置管理,營運(yùn)資金管理、并購與股權(quán)投資管理等。2、成本管理商行成本是商行在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中所發(fā)生的各項(xiàng)支出。商業(yè)銀行所有成本涵蓋的內(nèi)容涉及：資金成本、風(fēng)險成本、資本成本(１）成本的構(gòu)成：利息支出、經(jīng)營管理費(fèi)用、稅費(fèi)支出、補(bǔ)償性支出、營業(yè)外支出、其他支出(２)成本管理的原則：成本最低原則、全面成本管理原則、成本責(zé)任制原則、成本管理科學(xué)化原則3、利潤管理。商行利潤是在一定期期業(yè)務(wù)經(jīng)營中所取得的最終財務(wù)成果。(1)利潤總額的構(gòu)成A、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅等B、投資收益=投資收入-投資支出C、營業(yè)外收支凈額=營業(yè)外收入-營業(yè)外支出(2)利潤分派第一,依法納稅第二，抵補(bǔ)已交納的在成本和營業(yè)外收支中不可列支的處罰性或贊助支出第三,填補(bǔ)以前年度虧損第四，提取法定盈余公積10％，不超過注冊資本的2５％第五，提取公益金。第六，向投資者分派利潤（３)提高利潤的途徑。A、擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模B、減少成本C、加強(qiáng)經(jīng)營管理D、靈活調(diào)度資金E、提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)風(fēng)險損失４、財產(chǎn)管理。對固定資產(chǎn)和低值易耗品管理5、財務(wù)報告(1）會計報表資產(chǎn)負(fù)債表：綜合反映商業(yè)銀行某一特定期點(diǎn)所有資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況的財務(wù)報表。損益表:綜合反映商業(yè)銀行在一定期期利潤實(shí)現(xiàn)和虧損發(fā)生的實(shí)際情況的報表。財務(wù)狀況變動表:反映商業(yè)銀行在一定期期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目增減變化的動態(tài)報表。（２)財務(wù)分析財務(wù)分析分為資金分析、財務(wù)分析兩大部分，兩部分均應(yīng)并重。資金分析著重對資產(chǎn)負(fù)債比例管理的各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行分析,了解資產(chǎn)、負(fù)債的結(jié)構(gòu)變化。財務(wù)分析重要是對經(jīng)營收支和利潤及其分派做出分析，其中涉及利息收支分析。四、人力資源開發(fā)與管理(一)人力資源開發(fā)與管理概述人力資源是指人口中具有為社會發(fā)明物質(zhì)財富和精神財富的能力并從事智力勞動和體力勞動的人的總稱。人力資源開發(fā)與管理指為實(shí)現(xiàn)組織目的,由具體的管理主體根據(jù)人力資源的生理和心理特點(diǎn),運(yùn)用現(xiàn)代化的科學(xué)方法,對與一定物質(zhì)相結(jié)合的人力進(jìn)行培訓(xùn)、配置、使用、評價等諸環(huán)節(jié)的總和。人力資源的開發(fā)與與管理由兩部分構(gòu)成:人力資源的開發(fā)、人力資源的管理人力資源開發(fā)在現(xiàn)代化管理中居于核心地位。人力資源管理的職責(zé)重要涉及：計劃、錄用、保持、發(fā)展、評價、調(diào)整等六個環(huán)節(jié)。(二）商業(yè)銀行人力資源開發(fā)與管理1、商行人力資源開發(fā)與管理的必要性2、商行人力資源開發(fā)與管理的重要內(nèi)容(1)人力資源規(guī)劃（2)員工的考核和任用（3)人力資源的激勵(4)員工績效評價(5）人力資源的心理及智能開發(fā)(6)人力資源的環(huán)境開發(fā)（三）銀行人力資源的科學(xué)化管理１、改革人事制度,建立激勵約束機(jī)制.(1)實(shí)行全員勞動協(xié)議制(2