2023年全國(guó)7月自考《國(guó)家稅收》試題及答案00061

2023年7月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試國(guó)家稅收試題和答案課程代碼:00061本試卷滿(mǎn)分10０分，考試時(shí)間1５0分鐘。考生答題注意事項(xiàng):本卷所有試卷必須在答題卡上作答。答在試卷上無(wú)效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。第一部分為選擇題。必須相應(yīng)試卷上的題號(hào)使用2B鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào),使用０．５毫米黑色筆跡簽字筆作答。合理安排答題空間,超過(guò)答題區(qū)域無(wú)效。第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題(本大題共2５小題，每小題1分,共25分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目規(guī)定的。請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或多涂均無(wú)分。１．稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力,通過(guò)法律體現(xiàn)的是(D)１-9A．公民意志B.公司意志C．社會(huì)意志D.國(guó)家意志2．一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人提供某種勞務(wù)或某種資源的使用權(quán),而向受益人收取的代價(jià)是（C)1-17A．利潤(rùn)B.國(guó)債C.費(fèi)D.稅3．一種稅區(qū)別于另一種稅的重要標(biāo)志是(A)２-20A．征稅對(duì)象B.稅率Ｃ．納稅環(huán)節(jié)D.稅目4．下列選項(xiàng)中,作為征稅對(duì)象計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)的是（B）2-2１A.稅目B．計(jì)稅依據(jù)C．稅源Ｄ.納稅環(huán)節(jié)5．稅收的經(jīng)濟(jì)影響一般通過(guò)兩個(gè)基本效應(yīng)發(fā)揮作用,一個(gè)是替代效應(yīng),另一個(gè)是（A）3－50A．收入效應(yīng)B.宏觀效應(yīng)C.微觀效應(yīng)D．經(jīng)濟(jì)效應(yīng)6．設(shè)計(jì)稅收制度的核心問(wèn)題是(B）４-65A．明確稅種設(shè)立B．制定科學(xué)的稅收原則C.確立稅制的指導(dǎo)思想D．科學(xué)的進(jìn)行稅收分類(lèi)7．稅收活動(dòng)過(guò)程的起點(diǎn)是（B)５-9０Ａ．稅收管理Ｂ.稅收沖擊C.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn)．稅負(fù)歸宿8．下列屬于１９94年稅制改革內(nèi)容的是（A)6-１1４A.統(tǒng)一內(nèi)資公司所得稅Ｂ．統(tǒng)一內(nèi)外資公司所得稅Ｃ.進(jìn)行第二步利改稅D．免去全國(guó)農(nóng)業(yè)稅9.某化妝品公司銷(xiāo)售一批化妝品，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為6０,0００元,增值稅稅額為１0,200元。消費(fèi)稅稅率為30％。該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（Ｂ)7-1５０A.12,000元B.18，000元Ｃ．21，06０元D．30，000元10.一般來(lái)講，從商品的需求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系上看,需求彈性越小，稅負(fù)越容易（A)5-94Ａ.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C．混轉(zhuǎn)Ｄ.消轉(zhuǎn)１1.20２３年某居民公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4，000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本３，100萬(wàn)元,全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出６0萬(wàn)元,其中向希望工程捐款40萬(wàn)元。該公司在計(jì)算20２３年度應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)金額是(A）8-214A．38.４萬(wàn)元B．40萬(wàn)元C．4３.２萬(wàn)元D．60萬(wàn)元12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中,應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是(D)8-263A.審稿收入B.翻譯收入Ｃ．題字收入D.出版作品收入13.根據(jù)《公司所得稅法》及實(shí)行細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不得提存折舊的固定資產(chǎn)是(Ｄ)8-２18A.房屋建筑物Ｂ．季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.破產(chǎn)公司的固定資產(chǎn)14．某公司２０23年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1５0萬(wàn)元，取得境外應(yīng)納稅所得額為5０萬(wàn)元,該公司合用的公司所得稅稅率為25％，則境外所得應(yīng)抵扣的所得稅限額是（Ｂ)8-210A．１0萬(wàn)元B．１2.５萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.２5萬(wàn)元1５.工程師李某２023年３月因其編著的教材出版，獲稿酬１0，000元,當(dāng)月又獲得存款利息收入1,00０元。則李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是(A）8-268A．1120元Ｂ.１6８0元C．２４0０元Ｄ．２840元16．下列屬于資源稅種征收范圍的是（Ｃ）9-２99A．土地B．自來(lái)水Ｃ．鹽Ｄ．森林17．某油田年銷(xiāo)售原油10０萬(wàn)噸,自用1０萬(wàn)噸，另有1２萬(wàn)噸尚待銷(xiāo)售,則該油田計(jì)算資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（Ｃ)9-3０2A．90萬(wàn)噸Ｂ.１０0萬(wàn)噸C．110萬(wàn)噸Ｄ．122萬(wàn)噸１8．某政府機(jī)關(guān)擁有辦公用房一幢，房產(chǎn)價(jià)值800０萬(wàn)元，2０2３年將其中一半對(duì)外出租，取得租金收入300萬(wàn)元，房產(chǎn)稅稅率為12％,該市統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為３0％，則該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅是(B）１0-33３A.３.6萬(wàn)元B．36萬(wàn)元C．67．２萬(wàn)元D．９６萬(wàn)元19.某坐落于市區(qū)的生產(chǎn)公司，202３年１Ｏ月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元,消費(fèi)稅2５萬(wàn)元,房產(chǎn)稅5萬(wàn)元，該城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％,該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（Ｃ）１1－374A.１.75萬(wàn)元B.2．８萬(wàn)元C、４．５5萬(wàn)元D.4．９萬(wàn)元20．耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的(C）9-307Ａ．建筑面積Ｂ．使用面積Ｃ．實(shí)際占用面積Ｄ．居住面積21．下列各項(xiàng)中,屬于行為稅的是(D)6－１10Ａ.增值稅Ｂ．消費(fèi)稅C．房產(chǎn)稅Ｄ．城市維護(hù)建設(shè)稅22.我國(guó)實(shí)行分稅制財(cái)政體制后，屬于中央地方共享稅的稅種是（A）１3－4１3Ａ.增值稅B．消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.營(yíng)業(yè)稅23．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人按照財(cái)政、稅收主管部門(mén)的規(guī)定，設(shè)立相關(guān)賬簿的時(shí)間規(guī)定是自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起(C)1４－４２３A．7日內(nèi)B.10日內(nèi)Ｃ.1５日內(nèi)Ｄ.30日內(nèi)2４．下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收車(chē)船稅的是（C）10－34３、345A．消防車(chē)B.救護(hù)車(chē)C．出租汽車(chē)Ｄ.浮橋用船25．下列選項(xiàng)中，不合用于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的是(Ｄ)１4-４1８A．契稅Ｂ.增值稅C．房產(chǎn)稅D.稅收機(jī)關(guān)征收的附加費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題(本大題共５小題,每小題２分，共１0分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目規(guī)定的,請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂、多涂或少涂均無(wú)分。26．西斯蒙第在亞當(dāng)·斯密所提出的稅收原則基礎(chǔ)上所做的補(bǔ)充原則有（CDE）4-70/７1A.公平原則B．便利原則C.稅收不可侵及資本原則D.稅收不可驅(qū)使財(cái)富流向國(guó)外的原則E．稅收不可侵及納稅人最低生活費(fèi)原則27．下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（AＢCD）８-２69/270A.國(guó)債利息Ｂ.保險(xiǎn)賠款C.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)Ｄ．政府特殊津貼E．公司發(fā)行的公司債券利息28．下列表述中，屬于我國(guó)現(xiàn)行契稅征稅范圍的有(ＡBCD）10-337、338、33９Ａ.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)出售C．以房產(chǎn)抵債Ｄ．以房產(chǎn)作投資E．城鄉(xiāng)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房２９.下列選項(xiàng)中,屬于免征土地增值稅的有（ＡBD)９-324/325A.國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)需拆遷的土地B．被政府征用的房地產(chǎn)Ｃ.房地產(chǎn)公司建造的度假村Ｄ.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的2０％E．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的３0%3０.制定稅收管理體制的原則是(ABＣE)１3-407/40９A．與政治體制、經(jīng)濟(jì)體制、財(cái)政體制保持一致的原則B.責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則C.按收入歸屬劃分稅收管理權(quán)限原則Ｄ．按公司性質(zhì)歸屬劃分稅收管理權(quán)限原則E．有助于發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的原則第二部分非選擇題三、簡(jiǎn)答題(本大題共5小題,每小題5分，共25分)請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。31.簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。5－9１/９２答：（1)前轉(zhuǎn)又稱(chēng)順轉(zhuǎn)，指稅負(fù)通過(guò)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)，由賣(mài)方向買(mǎi)方轉(zhuǎn)嫁,也就是指納稅人將其應(yīng)納稅款通過(guò)提高商品價(jià)格的方式于商品交易之時(shí),順利向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者,前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁中最為普遍的一種形式。（2）后轉(zhuǎn)又稱(chēng)為逆轉(zhuǎn),是指稅負(fù)無(wú)法通過(guò)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)前轉(zhuǎn)給買(mǎi)方，而改為向后轉(zhuǎn)嫁給上一環(huán)節(jié)的生產(chǎn)者或經(jīng)營(yíng)者。（３)混轉(zhuǎn)又稱(chēng)為散轉(zhuǎn),指納稅人所應(yīng)承擔(dān)的稅負(fù),一部分向前轉(zhuǎn)嫁,一部分向后轉(zhuǎn)嫁，使稅收承擔(dān)分散給許多人承擔(dān)。（4）消轉(zhuǎn)又稱(chēng)轉(zhuǎn)化，是指納稅人無(wú)法將稅負(fù)前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)的情況下,依靠自己的努力，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率,擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,減少生產(chǎn)成本，使由于承擔(dān)稅負(fù)而導(dǎo)致的損失在新增利潤(rùn)中得到抵補(bǔ),由于這種形式是納稅人自己把稅負(fù)“消化”掉了,故被稱(chēng)為消轉(zhuǎn)。（５）稅收資本化又稱(chēng)資本還原或稅收償本,是指將稅收折入資本財(cái)產(chǎn)的價(jià)格之內(nèi)。３2.簡(jiǎn)述稅收的經(jīng)濟(jì)職能。3-44/４8答:（1）稅收的調(diào)節(jié)職能即其經(jīng)濟(jì)職能,是指稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能，即稅收在組織財(cái)政收入的過(guò)程中,必然改變國(guó)民收入在各部門(mén)、各地區(qū)、各納稅人之間的分派比例,改變利益分派格局,對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。（2)稅收對(duì)總需求與總供應(yīng)平衡的調(diào)節(jié)。(3)稅收對(duì)資源配置的調(diào)節(jié)。（4）稅收對(duì)社會(huì)財(cái)富分派的調(diào)節(jié)。3３．簡(jiǎn)述“稅收三性”。1－１0／12答：(1）稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅以后,其收入就成為國(guó)家所有，不再直按歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。(2）稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家依據(jù)法律征稅，而并非一種自愿交納，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。（3)稅收的固定性是指國(guó)家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例,便于征納雙方共同遵守。34.簡(jiǎn)述稅收承擔(dān)的衡量指標(biāo)。５-85/8７答:(1)宏觀稅負(fù)即全社會(huì)總稅收承擔(dān)，研究宏觀稅負(fù),旨在解決稅收在宏觀方面促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展中帶有整體性的問(wèn)題,也為國(guó)際間稅負(fù)的比較提供了基礎(chǔ)。國(guó)民生產(chǎn)總值稅收率＝稅收總額/國(guó)民生產(chǎn)總值×100％國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅收率=稅收總額/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值×１00%國(guó)民收入稅收率=稅收總額／國(guó)民收入×１0０％(2）中觀稅負(fù)即某個(gè)地區(qū)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)某個(gè)部門(mén)或某個(gè)稅種的稅收承擔(dān)。（3)微觀稅負(fù)是指納稅人個(gè)體,如單個(gè)公司、農(nóng)民、居民個(gè)人的稅收承擔(dān)。公司稅收承擔(dān)率=各種納稅總額/同期銷(xiāo)售收入×100%農(nóng)業(yè)戶(hù)稅收承擔(dān)率=農(nóng)業(yè)稅稅額／農(nóng)業(yè)戶(hù)農(nóng)業(yè)收入總額×１00%個(gè)人稅收承擔(dān)率=個(gè)人實(shí)納稅額/個(gè)人收入總額×１0０％35．簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行的稅制體系。6-1１0答：(１）流轉(zhuǎn)稅制:增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅(２）所得稅制:公司所得稅、個(gè)人所得稅(3）資源稅制：資源稅、耕地占用稅、土地使用稅、土地增值稅(4)財(cái)產(chǎn)稅制：房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)船稅（5)行為稅制:印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅四、計(jì)算題(本大題共4小題,每小題5分，共2０分】請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。36.某化妝品公司為增值稅一般納稅人，20２３年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);(1)向公司職工發(fā)放一批新研發(fā)的化妝品作為職工福利，該批化妝品不含增值稅的銷(xiāo)售額為150萬(wàn)元。(2)委托A公司加工一批化妝品,提供的材料成本為90萬(wàn)元,支付A公司加工費(fèi)１０萬(wàn)元,當(dāng)月收回該批委托加工的化妝品,A公司沒(méi)有同類(lèi)化妝品的銷(xiāo)售價(jià)格。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％。規(guī)定:（1)計(jì)算化妝品公司發(fā)放職工福利應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；7－１5０(２)計(jì)算A公司代收代繳的消費(fèi)稅。７-1５１(分步列出計(jì)算過(guò)程,計(jì)算過(guò)程及結(jié)果均保存兩位小數(shù))答：以產(chǎn)品發(fā)放職工福利應(yīng)納消費(fèi)稅=150×30％=４5（萬(wàn)元)委托加工化妝品對(duì)方代收代繳的消費(fèi)稅＝（90＋10)/（1-3０％）×３0%=42.86(萬(wàn)元)該化妝品公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=4５+４2.８6=87.８６（萬(wàn)元)３７.中國(guó)公民陳某就職于某高校,202３年10月取得工資為8,500元，當(dāng)月獲得保險(xiǎn)公司賠款5，00０元，出版教材獲得稿酬30,00０元。規(guī)定：計(jì)算陳1O月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。8－2６８（分步列出計(jì)算過(guò)程,計(jì)算過(guò)程及結(jié)果均保存兩位小數(shù))題3７表個(gè)人所得稅工資薪金所得稅率表答：（1)陳某工薪所得應(yīng)納個(gè)人所得稅：（８５00-3500）×20％-5５５＝44５(元)（2)陳某稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅：30００0×（1-20%）×20%×(1－３０%）=33６0(元)陳某10月份共繳納個(gè)人所得稅=336０+445=380５（元)3８.2０２3年度某公司會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤(rùn)總額為10０萬(wàn)元,已累計(jì)預(yù)繳公司所得稅2５萬(wàn)元。該公司２023年度其他有關(guān)情況如下：(I)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出２6萬(wàn)元；(2)支付訴訟費(fèi)2．5萬(wàn)元;(3)支付違反交通法規(guī)罰款0．４萬(wàn)元。已知:公司所得稅稅率為2５%。規(guī)定：(1）計(jì)算該公司2０23年度應(yīng)繳納的公司所得稅；(2）計(jì)算該公司2023年度匯算清繳的所得稅稅額。(分步列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算過(guò)程及結(jié)果均保存兩位小數(shù))8-2１４、216答:（1）公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額＝1０0×12％=１2（萬(wàn)元）實(shí)際為26萬(wàn)元>１2萬(wàn)元(稅前扣除限額)所以公司公益性捐贈(zèng)支出所得稅前納稅調(diào)整=26-12=14萬(wàn)元（2）2０23年度應(yīng)納所得額=1０0＋14+０．４＝11４.4萬(wàn)元（3)2023年度應(yīng)納公司所得稅額=１１4.4×25％=28.6０萬(wàn)元（4)2023年度應(yīng)匯算清繳的公司所得稅=２8．60－2５=3.６萬(wàn)元３9.某公司2０23年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1）與銀行簽訂流動(dòng)資金借款協(xié)議,最高限額５0萬(wàn)元,當(dāng)月實(shí)際履行20萬(wàn)元；(借款合同印花稅稅率為0.05‰)（2)與某運(yùn)送公司簽訂運(yùn)送保管協(xié)議，記載運(yùn)送費(fèi)50萬(wàn)元，裝卸費(fèi)28萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用25萬(wàn)元,貨品保價(jià)300萬(wàn)元;(運(yùn)送協(xié)議印花稅稅率為０.５‰，倉(cāng)儲(chǔ)保管協(xié)議印花稅稅率為１‰)(３)租人工具一批，使用一個(gè)月,租賃協(xié)議注明工具價(jià)值80，00０元，租金80０元。(財(cái)產(chǎn)租賃協(xié)議印花稅稅率為1‰)規(guī)定：（1)計(jì)算該公司流動(dòng)資金借款協(xié)議應(yīng)納印花稅;(2）計(jì)算該公司運(yùn)送協(xié)議應(yīng)納印花稅; （3)計(jì)算該公司租賃協(xié)議應(yīng)納印花稅。