美國養(yǎng)老保險體系

美國養(yǎng)老保險體系美國的養(yǎng)老保險制度

美國的養(yǎng)老保險制度始建于本世紀30年代。1935年美國國會通過了《社會保障法》這個法案被稱為美國歷史上最大和最重要的法案之一。經過半個多世紀的發(fā)展完善，美國已建立起一套較為完備的社會保障體系，目前美國的社會保障由社會保險、社會福利、社會救濟3部分組成，其中《老年退休、遺屬、殘廢和老年健康保險》則是美國社會保障體系中開支最大的一個項目。

美國的養(yǎng)老保險分為三個部分，即聯(lián)邦退休金制度丶私人年金計劃丶個人退休金計劃。聯(lián)邦退休金制度是美國最基本的養(yǎng)老保險制度，始建于1935年，以當年美國國會通過的《社會保障法》為起點，以后經過不斷補充丶修訂，基本條款沿用至今。美國聯(lián)邦政府的法律規(guī)定，職工退休年齡不分男丶女都是65歲，同時必須納稅40個季度（具有10年繳費年限），才能享受待遇。養(yǎng)老保險費完全由雇主和雇員繳納，政府不予負擔。養(yǎng)老保險的費用，國家以征收社會保障稅的方式籌集，由雇主和雇員按同一稅率繳納。雇員應繳納的數額，按照本人年薪的多少，采取分段辦法計算。年薪在5.5萬美元以下的部分，按照7.65納稅，其中6.2%用于養(yǎng)老丶遺屬和傷殘保險，1.45%用于65歲以上老人的醫(yī)療保險；年薪在5.5~13萬美元的部分。投入1.45%（用于醫(yī)療保險）納稅；年薪在13萬美元以上的部分則不需要納稅。雇主按其雇員應繳納稅率納稅。所得每一美元稅金，其中73美人用于養(yǎng)老，19美人用于醫(yī)療，8美分用于傷殘。聯(lián)邦退休制度通過法規(guī)規(guī)定65歲可能享受全額養(yǎng)老金，同時，允許提前退休，但養(yǎng)老金減額發(fā)給，雇員最多可以提前到62歲退休，但每提前一個月退休，養(yǎng)老金減發(fā)0.56%；如62歲退休只能拿到相當65歲正常退休人員退休金的80%；63歲退休能拿到86%；64歲退休只能拿到93%。年滿65歲后最多可再推遲5年退休，養(yǎng)老金增發(fā)0.25%。如66歲退休，可拿到相當65歲正常退休人員退休金的103%；67歲退休可享到106%……70歲退休可拿到130%，年滿70歲以后退休者，養(yǎng)老金不再增加。聯(lián)邦退休金制度的替代率平均約在50%左右。私人年金計劃私人年金計劃各企業(yè)自愿建立。美國政府向雇主提供稅收優(yōu)惠措施以鼓勵雇主為雇員建立“私人年金計劃”。如企業(yè)從年營業(yè)額100萬美元中提取10萬美元作為雇員的“私人年金計劃”，這10萬美元可以免稅。在這種稅收優(yōu)惠政策之下的“私人年金計劃”是美國聯(lián)邦退休制度的一個強有力的補充。目前全美有60%的雇員參加了私人年金計劃?！八饺四杲鹩媱潯敝饕袃深悾旱谝活愂谴_定待遇方式，即雇主對雇員允諾雇員退休后給予多少退休金，并根據允諾由精算家計算確定每年儲存金額。大分數企業(yè)采取這種辦法。第二是交費方式，即先確定交費多少，退休時按照累積金額（包括本金丶利息丶投資利潤等）確定退休金額數，這類方式不需要向退休金擔保公司擔保。個人退休金計劃即個人儲蓄保險個人退休金計劃，自愿參加，儲金一般個人出3/4，企業(yè)出1/4；聯(lián)邦政府通過免征所得稅予以扶持和鼓勵。在儲存時不納稅，在支取時再納稅，也是一種延期納稅辦法。此項計劃的最高存款額為每年2000美元，并且必須在每年的4月15日前存入。所存款項，連同利息在退休后即可領取，也可繼續(xù)存入銀行，但到達70歲時必須起用。對于年薪超過一定數額的，不能參加這項計劃。具體標準是：未婚者年薪超過3.5萬美元，已婚者年薪超過5萬美元。養(yǎng)老保險的范圍

美國國內各地區(qū)之間經濟發(fā)展水平相對平衡，養(yǎng)老保險在全國統(tǒng)一組織實施。但養(yǎng)老保險的范圍是逐漸擴大的。起先只限于工業(yè)和商業(yè)企業(yè)的工薪勞動者，以后逐步擴大到農業(yè)工人、小商販和個體經營者，1984年起為使原來分散管理的各項退休養(yǎng)老制度規(guī)范化，把聯(lián)邦政府公務員的退休制度也納入全國統(tǒng)一的社會養(yǎng)老保險范圍。目前美國全國已有1.2億人參加了退休養(yǎng)老保險，約占全部在業(yè)人員的95％，幾乎所有的社會勞動者都已納入保險范圍。全國現有2500多萬退休人員領取養(yǎng)老金，約占人口總數的11％。1986年退休人員的法定養(yǎng)老金開支1960億美元，占美國當年國民收入的5．7％。

美國養(yǎng)老保險體系支柱美國401K計劃的名字取自美國國內稅收局的法令中解釋退休金計劃的那一部分，政府稱其為現金或延遲安排退休計劃，人們通常只使用其俗名：401K計劃。它是國家、企業(yè)、個人三方為員工退休養(yǎng)老分擔責任的典型制度設計。401K計劃產生于1978年，實施于1980年，它與美國政府試圖建立一個可持續(xù)、有效的養(yǎng)老保險體系的思想是一脈相承的。目前，401K計劃的發(fā)展不僅成就了美國經濟金融帝國地位，實現了“美國夢”，而且正在成為美國精神和美國文化的重要代表。正是因為其獨特的機制設計、管理原則、運作模式，401K計劃在國際養(yǎng)老保險制度中獨樹一幟，對全球養(yǎng)老保險制度改革的影響巨大。養(yǎng)老保險基金的籌集

1、采取保險費形式。從1937年起開始在全國統(tǒng)一辦法征收保險費，由雇主和雇員按雇員工資的一定百分比向財政部國內工資局繳納，國家不給補貼。保險費由企業(yè)在每月放工資時代扣代繳，具有強制性。財政部國內工資局集中收繳后，將收繳的款項轉入社會保障信托基金，并逐月向養(yǎng)老保險的管理機構——社會保障署報告。

2、繳費比例隨時調整。養(yǎng)老保險費的費率是根據對人口老齡化的預測和養(yǎng)老退休費支出需要，、按照“財務自理”、“收支平衡”的原則不斷進行調整，由社會保險署提出計劃，報國會批準后執(zhí)行。在1937—1949年間，雇主、雇員各繳納雇員工資收入的l％，50年代提高到1.5%，60年代提高到2.75%，70年代為3.65%，1980年調整為4.53%，目前已經提高到5％左右，如包括其他社會保障項目在內，目前雇員、雇主各繳納雇員工資收入的7.5%，合計為15%。由于美國工資水平較高，占成本的比例較大。美國保險專家認為二者合計繳納社會保險費率不能超過雇員工資收入的20％。個體經營者的繳費率為雇員繳費率的150%，1983年調整為200％。

3、繳費基數規(guī)定上限。為體現社會保險的公平原則，限制退休后的過高收入，美國繳納社會保險費的基數有個上限。工資收入超過上限的部分不繳納保險費，也不作為養(yǎng)老金的計發(fā)發(fā)基數。隨著物價和工資水平的提高，這個上限也是不斷調整的。1937年上限是年工資收入3000美元，1981年已提高到年工資收入43800美元。

退休養(yǎng)老金的計發(fā)

養(yǎng)老保險辦法規(guī)定，勞動者凡年滿法定退休年齡65歲，并在工作期間繳滿十年養(yǎng)老保險費的，退休后可按月領取養(yǎng)老金，養(yǎng)老金的計發(fā)辦法是：

1、基數指數化。美國勞動者的流動性較大，變更工作場所的情況較為普遍，工資水平也隨時變化。美國養(yǎng)老金的計發(fā)不是以退休當時的工資水平，而是以退休者一生的平均工資為計算基數，并將歷年的工資指數化，以剔除物價和通貨膨脹的影響。具體辦法是以退休者退休前一年的社會平均工資與過去四十年的社會平均工資的比值作為指數，再分別乘以退休者各年的年工資收入，得出一個經過調整的各年工資，然后剔除最低的五年，再算出整個一生的平均工資值，以此為計算退休金的基數。工齡長、工資高基數較大，工齡短、工資低的基數就小。這個計算過程比較復雜，必須記錄每個勞動者歷年的工資收入資料，這需要有集中統(tǒng)一管理的機構，并運用電腦等現代化手段進行管理。

2、養(yǎng)老金水平分段計算；社會保險的目的是為了維持勞動者退休后的基本生活水平，強調養(yǎng)老金的互濟性和福利性。美國把工資基數分為三段計算，低段工資基數的養(yǎng)老金支付比為90%，中段基數的支付比例為32％，高段基數的支付比例為15％，這樣分段計算的結果，低收入者的養(yǎng)老金相當于原工資的70％左右，中等收入者相當于40％左右，高收入者相當于24%左右，全國大體上保持在50—60％。

3、養(yǎng)老金水平隨物價逐年調整。美國養(yǎng)老制度規(guī)定，每年根據全國消費水平和生活費用的提高，對退休人員的養(yǎng)老金水平相應作適當調整，以保證養(yǎng)老金水平不因物價的提高而下降過大。

4、對提前或推遲退休的規(guī)定。美國現階段為解決勞動力相對缺乏，同時也為減少養(yǎng)老費的開支，對到法定退休年齡的職工不實行強制退休辦法。凡推遲退休的，每推遲一個月增加0.25%養(yǎng)老金，推遲一年可增加3％；凡要求提前退休的，每提前一個月減發(fā)0.56％養(yǎng)老金，提前一年減少發(fā)6.72％。對退休后從事有收入工作的，規(guī)定年收入低于一定標準的，可領取全部養(yǎng)老金；收入超過一定標準的，按超過部分金額的50％減發(fā)養(yǎng)老金，但70歲以上的退休者，不管收入多少，均可領取全額養(yǎng)老金。

養(yǎng)老保險基金的籌資模式

美國養(yǎng)老保險與1935年頒布，1937年正式向雇員、雇主收繳保險費，原打算經過幾年的積累，與1942年起開始支付養(yǎng)老金，但當時遇到經濟危機、市場蕭條，為保持社會穩(wěn)定，美國政府決定提前到1940年開始支付養(yǎng)老金。當時，已積累了20.3億美元，可支付21.8個月的養(yǎng)老金，在1937—1980年的40多年間，美國保險基金模式一直是按照現收現付制的方法，采取“收支相抵、略有節(jié)余”的原則，在全國范圍內統(tǒng)籌調劑。1970年，當年積累還有203億美元，可以支付全國13個月的養(yǎng)老退休金。到了80年代，由于物價迅速上升，失業(yè)人數增加，以及老齡化的來臨，美國養(yǎng)老基金開始連年出現赤字，發(fā)生了嚴重危機。如在1981年儲備積累只有197億美元，僅夠支付1.5個月的養(yǎng)老金。為解決這個問題，1983年美國國會通過決議，提高養(yǎng)老金的交費率和交費上限，改現收現付制為部分積累基金，1983年當年征集了社會保障基金2500億美元，支付退休養(yǎng)金等約2200億美元，收支相抵，結余300億美元，轉達入社會保障信托基金，由社會保障署管理，進行社會投資，主要用來購買國家債券。預計到1991年底可積累到2400億美元，夠支付11.7個月的養(yǎng)老金。通過保值增值，逐年積累，準備經過30年的積累，積累起一年相當可觀的資金，以應付2020年前后出現的養(yǎng)老金支付高峰。

社會養(yǎng)老保險的管理機構

美國的養(yǎng)老保險由美國衛(wèi)生與人類服務部的社會保障署實行高度集中統(tǒng)一管理。美國社會保障署是美國政府機構中最大和最起作用的部門，工作效率和社會化程度都很高，直接管理到每個養(yǎng)老投保人和退休者，企業(yè)完全解脫了這方面的負擔。社會保障署有工作人員7.5萬人，在全國各地設置了1400個分支機構，包括10個地區(qū)局，1300多個地方辦事處，3個數據處理中心，7個項目服務中心。總部設在馬里蘭州的巴樂的摩，有工作人員1.7萬人社會保障署的主要工作任務

1，建立社會保障號碼。2，實行檔案記錄。3，計算退休金。4，預測基金收支趨勢