審計復(fù)習(xí)資料

審計學(xué)復(fù)習(xí)資料一、單項選擇題財務(wù)報表審計的判斷標(biāo)準(zhǔn)是（）。企業(yè)內(nèi)部會計制度 B.會計準(zhǔn)則審計準(zhǔn)則 D.其他有關(guān)法律規(guī)定注冊會計師所從事的下列業(yè)務(wù)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（）。驗資 B.稅務(wù)咨詢財務(wù)報表審計 D.內(nèi)部控制審核會計師事務(wù)所對無法勝任或不能按時完成的審計業(yè)務(wù)，應(yīng)該（）。減少審計收費(fèi) B.轉(zhuǎn)包給其他會計師事務(wù)所聘請其他專業(yè)人員幫助 D.拒絕接受委托因違約和過失可能使注冊會計師承擔(dān)（）。行政責(zé)任 B.民事責(zé)任和刑事責(zé)任行政責(zé)任和刑事責(zé)任 D.民事責(zé)任和行政責(zé)任注冊會計師為發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表和其他會計資料中的重要比率及趨勢的異常變動應(yīng)采用的審計程序是（）。A.檢查B.計算C?分析程序D.詢問6.實(shí)物證據(jù)通常證明（）。A.實(shí)物資產(chǎn)是否存在B.實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán)C.實(shí)物資產(chǎn)的計價準(zhǔn)確性D.有關(guān)會計記錄是否正確注冊會計師實(shí)施審計程序后卻未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在重大錯報的風(fēng)險是（）。重大錯報風(fēng)險 B.控制風(fēng)險檢查風(fēng)險 D.固有風(fēng)險如果同一期間不同財務(wù)報表的重要性水平不同，注冊會計師應(yīng)確定財務(wù)報表層次的重要性水平的基本原則是選擇（）。最高者 B.最低者。.平均數(shù) D.加權(quán)平均數(shù)了解被審計單位及其環(huán)境一般（）。在承接客戶和續(xù)約時進(jìn)行 B.在進(jìn)行審計計劃時進(jìn)行C.在進(jìn)行期中審計時進(jìn)行 D.貫穿于整個審計過程的始終在考慮實(shí)質(zhì)性程序的時間時，如果識別出由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）。在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B.在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序在期中和期末都實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵤⑵谥薪Y(jié)論延伸至期末的審計程序在細(xì)節(jié)測試中影響審計效果的抽樣風(fēng)險是（）。信賴不足風(fēng)險 B.信賴過度風(fēng)險C.誤拒風(fēng)險 D.誤受風(fēng)險注冊會計師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（）。驗資 B.財務(wù)報表審閱C.對財務(wù)報表信息執(zhí)行商定程序D.預(yù)測性財務(wù)信息審核注冊會計師評估的重大錯報風(fēng)險與所需審計證據(jù)的數(shù)量（）。A.呈同向變動關(guān)系 B?呈反向變動關(guān)系C.呈比例變動關(guān)系 D.不存在關(guān)系注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的

是（）。A.是（）。A.購物發(fā)票米購訂貨單副本審計工作底稿的歸檔期限是（A.審計報告日后三十天C.審計業(yè)務(wù)約定書后六十天銷貨發(fā)票應(yīng)收賬款函證回函）。B?審計報告日后六十天審計業(yè)務(wù)中止后九十天注冊會計師在評價錯報影響時應(yīng)匯總錯報不包括（）。A.對事實(shí)的錯報 B.推斷誤差C.涉及主觀決策的錯報 D?已調(diào)整錯報）。注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是（）。為了進(jìn)行風(fēng)險評估程序收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險控制檢查風(fēng)險注冊會計師設(shè)計和實(shí)施的進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，應(yīng)當(dāng)與評估的（）重大錯報風(fēng)險具備明確的對應(yīng)關(guān)系。A.財務(wù)報表層次 B.認(rèn)定層次C.賬戶余額 D.交易或事項在審計過程中，（）是唯一可由審計人員控制的風(fēng)險。A.期望風(fēng)險 B-項目風(fēng)險C.檢查風(fēng)險 D.職業(yè)風(fēng)險應(yīng)收賬款的函證應(yīng)當(dāng)直接由（）接收，并要求被詢證者及時寄回詢證函原件。B.被審計單位D.B.被審計單位D.注冊會計師C.財務(wù)報表使用者二、多項選擇題注冊會計師通過執(zhí)行審計工作對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，注冊會計師發(fā)表審計意見的內(nèi)容是（）。財務(wù)報表是否符合適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定財務(wù)報表是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定財務(wù)報表是否在所有方面公允反映地被審計單位的財務(wù)狀況財務(wù)報表是否在所有重大方面公允地反映被審計單位的財務(wù)狀況財務(wù)報表是否在所有重大方面公允地反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量被審計單位管理層對編制財務(wù)報表的責(zé)任包括（）。根據(jù)企業(yè)的具體情況，做出合理的會計估計選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚哌x擇適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)的會計制度監(jiān)督按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表對財務(wù)報表發(fā)表審計意見風(fēng)險評估程序包括（）。A.詢問 B.分析程序C.控制測試 D.觀察和檢查函證重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。以下關(guān)于重要性的理解正確的是（）。重要性的確定離不開具體環(huán)境重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮重要性概念是針對管理層決策的信息需求而言的對重要性的評估需要運(yùn)用職業(yè)判斷錯報的重要程度僅從數(shù)量上來評價內(nèi)部控制的要素有（）控制環(huán)境風(fēng)險評估過程信息系統(tǒng)與溝通控制活動對控制的監(jiān)督注冊會計師為了實(shí)現(xiàn)其執(zhí)業(yè)目標(biāo)，必須遵守以下基本原則（）。獨(dú)立、客觀、公正專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注保密職業(yè)行為技術(shù)準(zhǔn)則注冊會計師因為以下哪些原因可能導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任（）。A.重大過失 B.欺詐C.行政責(zé)任 D.違約民事責(zé)任注冊會計師在下列情形下有必要進(jìn)行控制測試（）。在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)計不合理僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)D?實(shí)施風(fēng)險評估程序后評估的重大錯報風(fēng)險較高評估預(yù)期控制風(fēng)險較高控制測試時可以采用的審計程序有（）。A.詢問 B.觀察C.檢查 D.重新執(zhí)行穿行測試在編制審計計劃時，需考慮影響樣本量大小的有關(guān)事項，對審計抽樣工作進(jìn)行規(guī)劃。以下各項表述中，正確的有（）。可接受的抽樣風(fēng)險越高，需選取的樣本量越大總體變異性越強(qiáng)，需選取的樣本量越大可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大預(yù)計總體誤差越小，需選取的樣本量越大總體規(guī)模越大，需選取的樣本量越大鑒證業(yè)務(wù)通常涉及的三方關(guān)系人有（）。A.責(zé)任方B.預(yù)期使用者 C.注冊會計師D.企業(yè)我國法定的會計師事務(wù)所的組織形式有（）。A.個人獨(dú)資 B.有限責(zé)任制C.合伙制D.股份有限公司制中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系是由（）構(gòu)成的。A.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則B.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則C.職業(yè)道德規(guī)范D.質(zhì)量控制準(zhǔn)則以下有關(guān)重要性的理解，正確的是（）。重要性是針對審計報告而言的重要性應(yīng)從財務(wù)報表使用者的角度考慮重要性的判斷離不開特定的環(huán)境重要性與可容忍誤差呈反向關(guān)系審計證據(jù)按證據(jù)外在形式分為（）。D.環(huán)境證據(jù)C.口頭證據(jù)A.D.環(huán)境證據(jù)C.口頭證據(jù)內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動要測試控制運(yùn)行的有效性，注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)包括（）。A.控制在所審期間的不同時點(diǎn)是如何運(yùn)行的 B.控制由誰執(zhí)行C.控制是否得到一貫執(zhí)行 D.控制有何種方式運(yùn)行進(jìn)一步審計程序包括（）。A.控制測試 B.抽樣測試 C.實(shí)質(zhì)性程序D.風(fēng)險評估影響審計效果的抽樣風(fēng)險包括（）。A.信賴過度風(fēng)險 B.信賴不足風(fēng)險C.誤拒風(fēng)險 D.誤受風(fēng)險注冊會計師可以出具的審計意見包括（）A.無保留意見 B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見三、判斷題注冊會計師作為執(zhí)業(yè)會員必須加入會計師事務(wù)所才能接受委托辦理審計業(yè)TOC\o"1-5"\h\z務(wù)，注冊會計師不能以個人名義承接審計業(yè)務(wù)。 （）統(tǒng)計抽樣不需用職業(yè)判斷。 （）在財務(wù)報表審計中，注冊會計師的責(zé)任是按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，并通過簽署審計報告確認(rèn)其責(zé)任。 （）審計計劃可分為總體審計策略和具體審計計劃。 （）當(dāng)評估的重大錯報風(fēng)險越高時，控制測試的范圍也越大。 （）控制活動對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險影響較大。 （）認(rèn)定層次的重要性水平又叫可容忍錯報。 （）注冊會計師有責(zé)任按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施審計工作，獲取財務(wù)報表在整體上存在重大錯報的合理保證。 （）無論注冊會計師對重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果如何，都應(yīng)當(dāng)對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。 （）評估的重大才錯報風(fēng)險越高，則可接受的檢查風(fēng)險越高。財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離是注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因。 （）審計業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù)，非注冊會計師不得承辦。 （）注冊會計師應(yīng)當(dāng)履行保密責(zé)任，不應(yīng)當(dāng)接受注冊會計師協(xié)會的調(diào)查。（）經(jīng)營失敗必然引發(fā)審計失敗。 （）管理層的認(rèn)定指管理層對財務(wù)報表各組成要素所作出的認(rèn)定。 （）審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。 （）防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是注冊會計師的責(zé)任。 （）審計業(yè)務(wù)約定書具有與其他商業(yè)合同類似的法律效用。 （）一般而言，重要性水平越高，所需獲取的證據(jù)數(shù)量越多。 （）重大錯報風(fēng)險評估結(jié)果一旦確定，不應(yīng)當(dāng)再予以更新。 （）四、綜合題1、 簡述中國注冊會計師的法律責(zé)任2、 中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括哪些主要內(nèi)容？3、 簡述內(nèi)部控制的主要內(nèi)容。4、 什么是審計程序？包括哪幾個階段？5、 審計證據(jù)有哪些特性？它們之間的關(guān)系是怎樣的？6、 投資與籌資循環(huán)有哪些主要特點(diǎn)？7、 貨幣資金審計與其它交易循環(huán)審計有何聯(lián)系？8、 審計人員在實(shí)施控制測試時應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些抽樣風(fēng)險？9、 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的控制測試主要包括哪些程序？10、 什么是重大錯報風(fēng)險？應(yīng)如何識別和評估重大錯報風(fēng)險？11、 虹僑會計師事務(wù)接受華毅公司委托審計財務(wù)報表，假定存在下列情況：（1）雙方約定：華毅公司在虹僑會計師事務(wù)所提交審計報告時支付50%的審計費(fèi)用，剩余50%視股票能否發(fā)行上市來決定是否支付。（2） 審計小組成員A注冊會計師持有此公司股票4000股，每股市價約50元，A注冊會計師未將股票售出，也未予回避。（3） 審計小組成員B注冊會計師的妻子在被審計單位做會計主管，且B注冊會計師未予以回避。（4） 會計師事務(wù)所的合伙人C注冊會計師曾經(jīng)擔(dān)任華毅公司的獨(dú)立董事。（5） 審計小組成員D注冊會