第10章軟件項目的成本管理

第10章軟件項目的成本管理

成本管理的概念

1項目資源計劃2項目成本估算

3項目成本預算4第10章軟件項目的成本管理2掌握工程進度\工期等概念熟悉項目時間管理的內(nèi)容掌握進度計劃的編制方法與技術(shù)掌握網(wǎng)絡計劃技術(shù)熟悉軟件項目計劃的編寫第10章軟件項目的成本管理本章學習目標310.1成本管理的概念廣義的項目成本稱為項目的生命周期成本。

狹義的項目成本（費用）是指因為項目而發(fā)生的各種資源耗費的貨幣體現(xiàn)。項目成本管理是指為保障項目實際發(fā)生的成本不超過項目預算，使項目在批準的預算內(nèi)按時、按質(zhì)、經(jīng)濟高效地完成既定目標而開展的成本管理活動。成本管理包括項目資源規(guī)劃、項目成本估算、項目成本預算、項目成本控制等過程。

4項目成本：包括項目生命周期每一階段的資源耗費。項目直接成本：指與項目有直接關系的成本費用，是與項目直接對應的，包括直接人工費用、直接材料費用、其他直接費用等。管理費用：指為了組織、管理和控制項目所發(fā)生的費用，項目管理費用一般是項目的間接費用，主要包括管理人員費用支出、差旅費用、固定資產(chǎn)和設備使用費用、辦公費用、醫(yī)療保險費用，以及其他一些費用等。期間費用等：指與項目的完成沒有直接關系，費用的發(fā)生基本上不受項目業(yè)務量增減所影響的費用。這些費用包括公司的日常行政管理費用、銷售費用、財務費用等，這些費用已經(jīng)不再是項目費用的一部分，而是作為期間費用直接計入公司當期損益。5一.軟件項目成本1．軟件項目成本的分類（1）從軟件生命周期構(gòu)成的兩階段即開發(fā)階段和維護階段看，軟件的成本由開發(fā)成本和維護成本構(gòu)成。開發(fā)成本由軟件開發(fā)成本、硬件成本和其他成本組成，包括了系統(tǒng)軟件的分析/設計費用、實施費用及系統(tǒng)切換等方面的費用；維護成本由運行費用（包含人工費、材料費、固定資產(chǎn)折舊費、專有技術(shù)及技術(shù)資料購置費）、管理費（包含審計費、系統(tǒng)服務費、行政管理費）及維護費（包含糾錯性維護費用及適應性維護費用）。（2）從財務角度來看，列入軟件項目的成本如下：

硬件購置費、軟件購置費、人工費、培訓費、通訊費、基本建設費、財務費用、管理費用、材料費、水、電、汽費、專有技術(shù)購置費、其它費用。

62．軟件項目成本的影響因素(1)項目質(zhì)量對成本的影響項目的實現(xiàn)過程是項目質(zhì)量的形成過程，在這一過程中需進行質(zhì)量的檢驗與保障工作和質(zhì)量失敗的補救工作，這兩項工作都需消耗資源，都會產(chǎn)生質(zhì)量成本。項目質(zhì)量成本由質(zhì)量保證成本和質(zhì)量故障成本組成：

質(zhì)量保證成本：指為了保證和提高產(chǎn)品質(zhì)量而采取的技術(shù)措施所消耗的費用。

質(zhì)量故障成本：指為了排除產(chǎn)品質(zhì)量而采取的技術(shù)措施所消耗的費用。質(zhì)量保證成本和質(zhì)量故障成本是相互矛盾的，項目產(chǎn)品的質(zhì)量越低，由于質(zhì)量不合格引起的損失就越大，即故障成本增加；質(zhì)量越高，相應的質(zhì)量保證成本也越高，故障就少，由故障引起的損失也相應減少。7質(zhì)量與費用之間的關系8(2)工期對成本的影響在項目實現(xiàn)過程中，各項活動消耗或占用的資源都是在一定的鐘點或時期中發(fā)生的。所以項目的成本與工期是直接相關的并隨著工期的變化而變化?？s短工期需要更多的技術(shù)水平更高的人員，直接成本費用就會增加。軟件項目存在一個最短的進度點。9(3)管理水平對成本的影響高的管理水平可以提高預算的準確度，加強對項目預算的執(zhí)行和監(jiān)督，對工期的控制能夠嚴格限制在計劃許可范圍內(nèi)，減少各種更改所造成的成本增加和工期的變更，減少風險損失。軟件開發(fā)成本管理過程中存在的主要問題：項目成本預算和估算的準確度差過粗和過細。預算過粗會使項目費用的隨意性較大，準確度降低；預算過細會使項目控制的內(nèi)容過多，彈性差，變化不靈活，管理成本加大。缺乏對軟件成本事先估計的有效控制當在項目后期，實際遠離計劃出現(xiàn)偏差時才進行成本控制。缺乏成本績效的分析和跟蹤很少有將預算、實際成本和工作量進度聯(lián)系起來，考慮實際成本和工作量是否匹配的問題。10(4)人力資源對成本的影響

(5)價格對成本的影響11二.成本管理的內(nèi)容

項目成本的管理內(nèi)容包括制定資源計劃；對項目成本進行估算、預算；在項目實施過程中對項目成本進行控制和預測，不斷調(diào)整項目成本計劃。1210.2項目資源計劃資源可理解為一切具有現(xiàn)實和潛在價值的東西，完成項目必須要消耗勞動力（人力資源）、材料、設備、資金等有形資源，同時還可能需要消耗其他一些無形資源，而且由于存在資源約束，項目耗用資源的質(zhì)量、數(shù)量、均衡狀況對項目的工期、成本有著不可估量的影響。

13一、資源計劃的主要依據(jù)

項目資源計劃是在分析、識別項目的資源需求，確定項目所需投入的資源種類、數(shù)量和時間的基礎上，制定科學、合理、可行的項目資源計劃的項目成本管理活動。包括：1．工作分解結(jié)構(gòu)WBS：確定項目可交付的成果，明確工作范圍，及每項工作所需資源。2．項目進度計劃：是其他各項計劃的基礎，各種資源如何分配、什么時候分配給什么工作由項目進度計劃確定。3．歷史資料：歷史信息記錄了以前類似項目使用資源的需求情況，此類資源可以作為新項目資源計劃的參考資料。4．資源庫描述：對項目擁有的資源存量的說明。

5．組織策略：項目實施組織的企業(yè)文化、項目組織的組織結(jié)構(gòu)、項目組織獲得資源的方式和手段方面的方針體現(xiàn)了項目高層在資源使用方面的策略，可以影響到人員招聘、物資和設備的租賃或采購，對如何使用資源起重要作用。14二、資源計劃的編制步驟1．資源需求分析

通過分析確定工作分解結(jié)構(gòu)中每一項任務所需的資源數(shù)量、質(zhì)量及其種類，根據(jù)有關項目領域中的消耗定額或經(jīng)驗數(shù)據(jù)，確定資源需求量。工作量計算；確定實施方案；估計人員需求量；估計設備、材料需求量；確定資源的使用時間。2．資源供給分析

分析資源的可獲得性、獲得的難易程度及獲得的渠道和方式，可從內(nèi)部和外部資源進行分析。3．資源成本比較與資源組合

比較各種資源的使用成本，確定資源的組合模式。4．資源分配與計劃編制

保證各個任務得到合適的資源，努力實現(xiàn)資源總量最少、使用平衡。編制項目資源計劃。15三、編制資源計劃的方法與工具1．德爾菲（專家）評估法由項目成本管理專家根據(jù)經(jīng)驗和判斷去確定和編制項目資源計劃的方法。這種方法通常又有兩種具體的形式：專家小組法與德爾斐法。

(1)德爾菲法的具體做法是：

①設計調(diào)查表。

②選擇應答的專家

③征詢專家的意見

(2)德爾菲法的特點經(jīng)濟性匿名性客觀性(3)對德爾菲法的評價周期較短，費用較低；但對各種意見的可靠程度和科學依據(jù)缺乏統(tǒng)一的標準，理論上缺乏深刻的邏輯論證等.162．資料統(tǒng)計法

使用歷史項目的統(tǒng)計數(shù)據(jù)資料，計算和確定項目資源計劃的方法。實物量指標多數(shù)用來表明物質(zhì)資源的需求數(shù)量，這類指標一般表現(xiàn)為絕對數(shù)指標。勞動量指標主要用于表明人力的使用，這類指標可以是絕對量也可以相對量指標。價值量指標主要用于表示資源的貨幣價值，一般使用本國貨幣幣值表示的活勞動或物化勞動的價值。

172．資料統(tǒng)計法

常用的項目資源計劃的工具包括：資源矩陣、資源甘特圖、資源負荷圖或資源需求曲線、資源累計需求曲線等。項目資源矩陣工作資源需要相關說明工作1工作2…工作m資源1資源2…資源n-1資源n18項目資源數(shù)據(jù)表資源需求種類資源需求總量時間安排（不同時間資源需求量）相關說明123…T-1T資源1

資源2…

資源n

19資源負荷圖或需求曲線

時間 20資源累計需求曲線10.2項目資源計劃資源累計需要 時間 21一、項目成本估算概述成本估算是對完成項目各項任務所需資源的成本所進行的近似估算。主要依據(jù)包括：項目范圍說明；工作分解結(jié)構(gòu)WBS；資源計劃；資源單位價格；歷史信息（同類項目的歷史資料始終是項目執(zhí)行過程中可以參考的最有價值的資料，包括項目文件、共用的費用估算數(shù)據(jù)及項目工作組的知識等）；會計報表。

10.3項目成本估算221．軟件開發(fā)成本估算過程軟件項目成本估算包括識別各種項目成本的構(gòu)成科目和估計和確定各種成本的數(shù)額大小；可以用貨幣單位表示，也可用工時、人月、人天、人年等其他單位表示

代碼行(LOC)是衡量軟件項目規(guī)模最常用的概念，指所有的可執(zhí)行的源代碼行數(shù)，包括可交付的工作控制語言語句、數(shù)據(jù)定義、數(shù)據(jù)類型聲明、等價聲明、輸入/輸出格式聲明等。

23例如，某軟件公司統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)該公司每一萬行C語言源代碼形成的源文件（.c和.h文件）約為250K。某項目的源文件大小為3.75M，則可估計該項目源代碼大約為15萬行，該項目累計投入工作量為240人月，每人月費用為10000元（包括人均工資、福利、辦公費用公灘等），則該項目中1LOC的價值為：（240×10000）/150000＝16元/L。24開發(fā)成本估算過程

10.3項目成本估算252．項目成本估算的技術(shù)路線(1)自上而下的估算又稱類比估算，通常在項目的初期或信息不足時進行，此時只確定了初步的工作分解結(jié)構(gòu)，分解層次少，估算精度較差。自上而下的成本估算實際上是以項目成本總體為估算對象，在收集上層和中層管理人員的經(jīng)驗判斷，以及可以獲得的關于以往類似項目的歷史數(shù)據(jù)的基礎上，將成本從工作分解結(jié)構(gòu)的上部向下部依次分配、傳遞，直至WBS的最底層。(2)自下而上估算自下而上的成本估算是先估算各個工作包的費用，然后自下而上將各個估算結(jié)果匯總，算出項目費用總和。采用這種技術(shù)路線的前提是確定了詳細的WBS，能做出較準確的估算。當然，這種估算本身要花費較多的費用。(3)自上而下和自下而上相結(jié)合的成本估算26二、軟件項目成本估算方法1．類推估算法類推法估計結(jié)果的精確度取決于歷史項目數(shù)據(jù)的完整性和準確度。因此，用好類推法的前提條件之一是組織建立起較好的項目評價與分析機制，對歷史項目的數(shù)據(jù)分析是可信賴的。其基本步驟如下：

1）整理出項目功能列表和實現(xiàn)每個功能的代碼行；2）標識出每個功能列表與歷史項目的相同點和不同點，特別要注意歷史項目做得不夠的地方；3）通過步驟1）和2）得出各個功能的估計值；4）產(chǎn)生規(guī)模估計。272．功能點估計法功能點表示法是一種按照統(tǒng)一方式測定應用功能的方法，最后的結(jié)果是一個數(shù)。這個結(jié)果數(shù)可以用來估計代碼行數(shù)、成本和項目周期。不過要正確、一致的應用這種方法還需要大量的實踐。該方法包括兩個評估，即評估產(chǎn)品所需要的內(nèi)部基本功能和外部功能。然后根據(jù)技術(shù)復雜度因子（權(quán)）對它們進行量化，產(chǎn)生產(chǎn)品規(guī)模的最終結(jié)果。

28功能點計算由下列步驟組成：1)首先確定應用程序必須包含的功能(例如，“回溯”、“顯示”)。國際功能點用戶組(InternationalFunctionPointUsersGroup，IFPUG)已經(jīng)公布了相關標準，說明哪些部分組成應用的一個功能。一個功能等價于處理顯示器上的一屏顯示或者一個表單。2)對每一項功能，通過計算4類系統(tǒng)外部行為或事務的數(shù)目，以及一類內(nèi)部邏輯文件的數(shù)目來估算由一組需求所表達的功能點數(shù)目。這5類功能計數(shù)項分別是：

外部輸入：是指用戶可以根據(jù)需要通過增、刪、改來維護內(nèi)部文件。只有那些對功能的影響方式與其他外部輸入不同的輸入才計算在內(nèi)。

外部輸出：指那些向用戶提供的用來生成面向應用的數(shù)據(jù)的項。只有單獨算法或者特殊功能的輸出才計算在內(nèi)。

外部查詢：是指用戶可以通過系統(tǒng)選擇特定的數(shù)據(jù)并顯示結(jié)果。為了獲得這項結(jié)果，用戶要輸入選擇信息抓取符合條件的數(shù)據(jù)。此時沒有對數(shù)據(jù)的處理，是直接從所在的文件抓取信息。每個外部獨立的查詢計為1。外部文件：是在另一系統(tǒng)中駐留由其他用戶進行維護。內(nèi)部文件：指客戶可以使用他們負責維護的數(shù)據(jù)。293）在估算中對5類功能計數(shù)項中的每一類功能計數(shù)項按其復雜性的不同分為簡單（低）、一般（中）和復雜（高）3個級別。功能復雜性是由某一功能的數(shù)據(jù)分組和數(shù)據(jù)元素共同決定的。計算數(shù)據(jù)元素和無重復的數(shù)據(jù)分組個數(shù)后，將數(shù)值和復雜性矩陣對照，就可以確定該功能的復雜性屬于高、中、低。表10-3是5類功能計數(shù)的復雜等級。產(chǎn)品中所有功能計數(shù)項加權(quán)的總和，就形成了該產(chǎn)品的未調(diào)整功能點計數(shù)（UFC）。5類功能計數(shù)的復雜度權(quán)重

權(quán)重項復雜度權(quán)重因素簡單一般復雜外部輸入346外部輸出457外部查詢346外部文件5710內(nèi)部文件71015304）這一步是要計算項目中14個技術(shù)復雜度因子（TCF）。表10-4是14個技術(shù)復雜度因子，每個因子的取值范圍是0~5。

技術(shù)復雜度因子F1可靠的備份和恢復F2數(shù)據(jù)通信F3分布式函數(shù)F4性能F5大量使用的配置F6聯(lián)機數(shù)據(jù)輸入F7操作簡單性F8在線升級F9復雜界面F10復雜數(shù)據(jù)處理F11重復使用性F12安裝簡易性F13多重站點F14易于修改315）最后根據(jù)功能點計算公式FP=UFC×TCF計算出調(diào)整后的功能點總和。其中：UFC表示未調(diào)整功能點計數(shù)，TCF表示技術(shù)復雜因子。功能點計算公式的含義是：如果對應用程序完全沒有特殊的功能要求（即綜合特征總值=0），那么功能點數(shù)應該比未調(diào)整的（原有的）點數(shù)降低35%（這也就是“0.65”的含義）。否則，除了降低35%之外，功能點數(shù)還應該比未調(diào)整的點數(shù)增加1%的綜合特征總值。32表10-5顯示每個因子取值范圍的情況。技術(shù)復雜度因子的計算公式為：TCF=0.65+0.01（sum（Fi））其中：i=1，2，……，14，F(xiàn)i的取值范圍是0~5，所以TCF的結(jié)果范圍是0.65~1.35。調(diào)整系數(shù)描述0不存在或沒有影響1不顯著的影響2相當?shù)挠绊?平均的影響4顯著的影響5強大的影響33功能點可以按照一定的條件轉(zhuǎn)換為軟件代碼行（LOC）。表10-6就是一個轉(zhuǎn)換表，它是針對各種語言的轉(zhuǎn)換率，這個表是根據(jù)業(yè)界的經(jīng)驗研究得出的。語言代碼行/FP匯編語言320C128C++64Pascal90VB32JAVA30SQL12343．經(jīng)驗成本估算模型（1）SLIM模型L和td分別表示可交付的源指令數(shù)和開發(fā)時間（單位為年）；K是整個生命周期內(nèi)人的工作量（單位為人年），可從總的開發(fā)工作量ED=0.4K求得；CK是根據(jù)經(jīng)驗數(shù)據(jù)而確定的常數(shù)，表示開發(fā)技術(shù)的先進性級別。如果軟件開發(fā)環(huán)境較差（沒有一定的開發(fā)方法，缺少文檔，評審或批處理方式），取CK=6500；正常的開發(fā)環(huán)境（有適當?shù)拈_發(fā)方法，較好的文檔和評審，以及交互式的執(zhí)行方式），CK=10000；如果是一個較好的開發(fā)環(huán)境（自動工具和技術(shù)），則取CK=12500。35(2)COCOMO模型基本COCOMO模型:靜態(tài)單變量模型，它用一個以已估算出來的源代碼行數(shù)(LOC)為自變量的函數(shù)來計算軟件開發(fā)工作量。中級COCOMO模型:在用LOC為自變量的函數(shù)計算軟件開發(fā)工作量的基礎上，再用涉及產(chǎn)品、硬件、人員、項目等方面屬性的影響因素來調(diào)整工作量的估算。高級COCOMO模型:包括中級COCOMO模型的所有特性，但用上述各種影響因素調(diào)整工作量估算時，還要考慮對項目過程中分析、設計等各步驟的影響。36(2)COCOMO模型模型的核心是方程ED=rSc和TD=a(ED)b其中:ED為總的開發(fā)工作量（到交付為止），單位為人月；S為源指令數(shù)（不包括注釋，但包括數(shù)據(jù)說明、公式或類似的語句），常數(shù)r和c為校正因子。S的單位為103，ED的單位為人月。TD為開發(fā)時間，經(jīng)驗常數(shù)r、c、a和b取決于項目的總體類型（結(jié)構(gòu)型、半獨立型或嵌入型）.

37項目總體類型

特性結(jié)構(gòu)型半獨立型嵌入型對開發(fā)產(chǎn)品目標的了解充分很多一般對軟件系統(tǒng)有關的工作經(jīng)驗廣泛很多中等為軟件一致性需要預先建立的需求基本很多完全為軟件一致性需要外部接口規(guī)格說明基本很多完全關聯(lián)的新硬件和操作過程的并行開發(fā)少量中等廣泛對改進數(shù)據(jù)處理體系結(jié)構(gòu)算法的要求極少少量很多早期實施費用極少中等較高產(chǎn)品規(guī)模（交付的源指令數(shù)）<5萬行<30萬行任意實例批數(shù)據(jù)處理科學模塊事務模塊熟悉的操作系統(tǒng)，編譯程序簡單的編目生產(chǎn)控制大型事務處理系統(tǒng)新的操作系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)大型編目生產(chǎn)控制簡單的指揮系統(tǒng)大而復雜的事務處理系統(tǒng)大型的操作系統(tǒng)宇航控制系統(tǒng)大型指揮系統(tǒng)38工作量和進度的基本COCOMO方程

開發(fā)類型工作量進度結(jié)構(gòu)型ED=2.4S1.05TD=2.5(ED)0.38半獨立型ED=3.0S1.12TD=2.5(ED)0.35嵌入型ED=3.6S1.20TD=2.5(ED)0.3239影響經(jīng)驗常數(shù)r值的15個成本因素

類型成本因素產(chǎn)品屬性1.要求的軟件可靠性2.數(shù)據(jù)庫規(guī)模3.產(chǎn)品復雜性計算機屬性4.執(zhí)行時間約束5.主存限制6.虛擬機變動性7.計算機周轉(zhuǎn)時間人員屬性8.分析人員能力9.應用經(jīng)驗10.程序設計人員能力11.虛擬機經(jīng)驗12.程序設計語言經(jīng)驗工程屬性13.最新程序設計實踐14.軟件開發(fā)工具的作用15.開發(fā)進度限制40中級COCOMO工作量估算方法

開發(fā)類型工作量方法結(jié)構(gòu)型(ED)NOM=3.2S1.05半獨立型(ED)NOM=3.0S1.12嵌入型(ED)NOM=2.8S1.2041三、項目成本估算的結(jié)果

1．項目成本估算文件對完成項目所需費用的估計和計劃安排，對完成項目活動所需資源、資源成本和數(shù)量進行概略或詳細的說明。這包括對于項目所需人員、設備和其他科目成本估算的全面描述和說明。另外，這一文件還要全面說明和描述項目的不可預見費等內(nèi)容。項目成本估算文件中的主要指標是價值量指標，為了便于在項目實施期間或項目實施后進行對照，項目成本估算文件也需要使用其它的一些數(shù)量指標對項目成本進行描述。

422．細節(jié)說明文件項目范圍的描述項目成本估算的基礎和依據(jù)文件。包括制定項目成本估算的各種依據(jù)性文件，各種成本計算或估算的方法說明，以及各種參照的國家規(guī)定等。項目成本估算各種假定條件的說明文件。包括在項目成本估算中所假定的各種項目實施的效率、項目所需資源的價格水平、項目資源消耗的定額估計等假設條件的說明。項目成本估算可能出現(xiàn)的變動范圍的說明。433．項目成本管理計劃管理和控制項目成本變動的說明文件。項目成本管理計劃的核心內(nèi)容就是這種計劃和安排，以及有關項目不可預見費的使用管理規(guī)定等。44在項目成本估算的基礎上，更精確地估算項目總成本，并將其分攤到項目的各項具體活動和各個具體項目階段上，為項目成本控制制定基準計劃的項目成本管理活動，它又稱為項目成本計劃。一、成本預算概述

成本估算的輸出結(jié)果是成本預算的基礎與依據(jù)，成本預算則是將已批準的估算進行分攤。10.4項目成本預算451．項目預算的特征計劃性：指在項目計劃中，將成本估算總費用盡量精確地分配到WBS的每一個組成部分，從而形成與WBS相同的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)。約束性：是一種分配資源的計劃，預算分配的結(jié)果可能并不能滿足所涉及的管理人員的利益要求，而表現(xiàn)為一種約束?？刂菩裕菏侵疙椖款A算的實質(zhì)就是一種控制機制。462．編制項目成本預算的原則項目成本預算要與項目目標相聯(lián)系。必須同時考慮到項目質(zhì)量目標和進度目標。項目成本預算要以項目需求為基礎。項目成本預算要切實可行。項目成本預算應當有一定的彈性。

3．項目成本預算的依據(jù)成本估算、工作分解結(jié)構(gòu)、項目進度計劃等。47二、項目成本預算的步驟1．分攤總預算成本482．制定累計預算成本例：對于某軟件需求分析項目，如表10-13所示了該項目部分預算成本表。該項目總預算是1.2萬元人民幣，預計為20天。為了監(jiān)控成本，需要把每項活動的費用按天分攤。預算累計量就是從項目啟動到報告期之間所有預算成本的求和。從表10-13可以看出，本項目到12天的累計量是7500元人民幣。項目每天分攤預算與預算累計表單位：千元

活動天小計123456789101112…1.需求分析計劃0.30.30.412.流程優(yōu)化0.80.80.90.70.70.74.63.需求詞匯表0.40.44.繪制業(yè)務流程0.80.71.5預算累計0.30.611.82.63.54.24.95.666.87.57.549三、成本預算的結(jié)果

1．基準預算項目基準預算又稱費用基準，它以時段估算成本進一步精確、細化編制而成，通常以時間——成本累計曲線（S曲線）的形式表示，是按時間分段的項目成本預算，是項目管理計劃的重要組成部分，用來度量項目的績效。502．實際成本累計例：假設現(xiàn)在項目進行到第11天，將前11天的成本填入表10-14中，可以看出到第11天為止，實際成本累計6100元人民幣。3．盈余累計一項活動從開工到報告期實際完成的百分比稱為完工率。一項活動總的分攤預算與該項活動的完工率的乘積稱為盈余量。例如，活動“流程優(yōu)化”分攤預算是4600元，在前3天完成任務的45%，前4天完成任務的60%，前5天完成任務的75%，則活動在前3、4、5天的盈余兩分別是2070元（4600×45%=2070）、2760元、3450元。51項目每天實際成本累計表

單位：千元

活動天活動小計456789101112…1需求分析計劃1.01.02流程優(yōu)化0.60.60.50.7050.60.74.23需求規(guī)格詞匯表0.30.34繪制業(yè)務流程0.60.6每天實際成本小計1.60.60.50.70.50.60.70.9從項目開始累計成本1.62.22.73.43.94.55.26.152盈余累計就是從項目啟動到報告期之間各項活動盈余量之和

活動天活動小計456789101112…1需求分析計劃1.01.01.01.01.01.02流程優(yōu)化0.461.152.072.763.452.763需求規(guī)格詞匯表4……累計盈余1.462.153.073.764.4553項目3個累計量比較表

10.4項目成本預算項目天12345678…20分攤預算累計0.30.61.01.82.63.54.24.9實際成本累計0.30.61.01.62.22.73.43.9盈余累計0.30.61.01.462.153.073.764.45544．成本績效分析進行成本績效分析時，通常選用4個指標：總預算成本（TBC）、累計預算成本（CBC）、累計實際成本（CAC）和累計盈余量（CEV）。一般是將CBC、CAC、CEV曲線畫在同一個坐標軸上，以此來分析項目成本的績效，如圖10-9所示。55衡量成本績效的指標是成本績效指數(shù)（CPI），它是衡量正進行項目的成本效率。確定CPI的公式為：CPI=累計盈余量（CEV）/累計實際成本（CAC）例：軟件需求分析項目中，第8天的CPI=4450元/3900元=1.14在報告期若實際成本累計小于分攤預算累計，而且盈余累計大于成本累計，說明成本計劃和進度計劃都得到較好的控制。而如果盈余累計小于實際成本累計，說明沒完成進度計劃。若某報告期實際成本累計大于分攤預算累計，即實際發(fā)生成本超出預算，說明成本計劃沒有得到很好執(zhí)行。56在這種情況下，若盈余累計也大于分攤預算累計，說明雖然開支超出了預算，但實際完成的工作量也超過了計劃工作量，估計問題不大。另一個衡量成本績效的指標是成本差異（CV），它是累計盈余與累計實際成本之差。確定CV的公式為CV=累計盈余量（CEV）－累計實際成本（CAC）在第8天的CV=4450元-3900元=550元這一結(jié)果表明，到第8天工效值比已花費的實際成本多550元，它是工程績效超前實際成本的另一個指標。57四。項目計劃的優(yōu)化

1．工期優(yōu)化指在不改變項目范圍的前提下，壓縮計算工期，以滿足規(guī)定工期的要求，或在一定約束條件下，使工期最短的過程。一是不改變網(wǎng)絡計劃中各項工作的持續(xù)時間，通過改變某些活動間的邏輯關系達到壓縮總工期的目的；二是改變系統(tǒng)內(nèi)部的資源配置，削減某些非關鍵活動的資源，將削減下來的資源調(diào)集到關鍵工作中去以縮短關鍵工作的持續(xù)時間，從而達到縮短總工期的目的。

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工期優(yōu)化的步驟如下：計算網(wǎng)絡計劃中的時間參數(shù)，找出關鍵線路和關鍵活動按規(guī)定工期要求確定應壓縮的時間；分析各關鍵活動可能的壓縮時間；確定將壓縮的關鍵活動，調(diào)整其持續(xù)時間，并重新計算網(wǎng)絡計劃的計算工期；當計算工期仍大于規(guī)定工期時，則重復上述步驟，直到滿足工期要求或工期不能再壓縮為止。當所有關鍵活動的持續(xù)時間均壓縮到極限，仍不滿足工期要求時，應對計劃的原技術(shù)、組織方案進行調(diào)整，或?qū)σ?guī)定工期重新審定。59例：假設每個活動存在一個“正?！钡倪M度和“壓縮”進度，一個“正常”的成本和“壓縮”后的成本。如果活動在可壓縮的進度內(nèi)，壓縮與成本的增長成正比，縮短工期的單位時間成本可用如下公式計算：（壓縮成本-正常成本）/（正常時間-壓縮時間）60A-B的工期為16周，費用是172000元；C-D的工期為18周，費用是87000元。關鍵路徑為C-D，項目工期為18周，總費用是259000元。