第7章 財政收入規(guī)模與構(gòu)成分析

第七章財政收入規(guī)模與構(gòu)成分析本章內(nèi)容第一節(jié)財政收入分類第二節(jié)財政收入規(guī)模的影響因素及我國的實證分析第三節(jié)我國當(dāng)前財政收入規(guī)模水平的分析和評估第四節(jié)財政收入形式構(gòu)成和預(yù)算外資金分析第一節(jié)財政收入分類一、財政收入分類的依據(jù)一要與財政收入性質(zhì)相吻合。財政收入既是一定量的貨幣收入，又是一個體現(xiàn)各種利益關(guān)系的分配過程。二要與各國實際情況相適應(yīng)。二、我國現(xiàn)行的財政收入分類1.按財政收入形式分類這是我國當(dāng)前財政收入的主要分類。通?？煞譃榻?jīng)常收入和臨時收入。經(jīng)常收入包括稅收和各項政府收費；臨時收入包括債務(wù)收入和其它收入。本章所講的收入僅指經(jīng)常性收入。2.按財政資金的管理方式分類可分為預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外兩種。目前我國財政統(tǒng)計中的“財政收入”一詞，僅涵蓋由稅收和收費組成的預(yù)算內(nèi)收入。預(yù)算外資金收入雖然在性質(zhì)上屬于財政性資金，但目前實行“收支兩條線”管理，未納入預(yù)算內(nèi)收入的統(tǒng)計。制度外收入，是指預(yù)算外之外的濫攤派和濫收費等。3.按財政收入來源分類包括：一是以財政收入來源中的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財政收入分為國有經(jīng)濟收入、集體經(jīng)濟收入、中外合營經(jīng)濟收入、私營經(jīng)濟或外商獨資經(jīng)濟收入、個體經(jīng)濟收入等。二是以財政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財政收入分為工業(yè)部門和農(nóng)業(yè)部門收入，輕工業(yè)部門和重工業(yè)部門收入，生產(chǎn)部門和流通部門收入，第一產(chǎn)業(yè)部門、第二產(chǎn)業(yè)部門和第三產(chǎn)業(yè)部門收入等。第二節(jié)財政收入規(guī)模的影響因素及我國的實證分析一、影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素（一）經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（二）分配政策和分配制度（三）價格總水平GDP平減價格指數(shù)=名義GDP/實際GDP實際財政收入=名義財政收入/GDP平減價格指數(shù)二、我國財政收入增長變化趨勢的實證分析（一）總體評估（二）1978-1995年間財政收入占GDP的比重逐年下降的原因及其影響（三）“九五”時期實現(xiàn)財政收支的良性循環(huán)第三節(jié)我國當(dāng)前財政收入規(guī)模水平的分析和評估一、財政收入規(guī)模水平我國當(dāng)前的財政收入規(guī)模雖然仍存在繼續(xù)提高的余地，但繼續(xù)提高的空間已經(jīng)不大。二、合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的基本政策思路1.適度提高財政收入占GDP的比重。2.將財政收入規(guī)?？刂圃谶m當(dāng)?shù)乃缴稀?.調(diào)節(jié)財政收入增長彈性系數(shù)和增長邊際傾向。4.堅決取締亂收費，繼續(xù)進(jìn)行稅費改革，控制預(yù)算外收入增長。5.調(diào)整現(xiàn)行稅制和稅收政策結(jié)構(gòu)6.兼顧“以收定支”和“以支定收”方針，規(guī)范政府與市場關(guān)系，確定財政收入規(guī)模的合理區(qū)間。第四節(jié)財政收入形式構(gòu)成和預(yù)算外資金分析一、我國財政收入形式構(gòu)成分析（一）稅收和收費稅收和收費是我國財政收入的兩種形式。其中，稅收是財政收入的主要形式，收費是輔助形式。但，收費也是稅收不能代替的，具有本身的特殊性質(zhì)和特殊作用。我國目前的收費種類和項目較多，大致可以分為6大類：第一類是專項收入，包括排污費收入、水資源費收入、教育附加費收入、礦藏資源補償費收入、探礦權(quán)采礦權(quán)使用費及價款收入、國家留成油銷售后上繳收入等；第二類是行政事業(yè)性收費收入；第三類是罰沒收入；第四類是國有資本經(jīng)營收入；第五類是國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入；第六類是其他收入。上述收費從管理方式來看已納入預(yù)算管理的軌道，但從財政統(tǒng)計口徑上看，還只是一部分計入財政入，屬于預(yù)算內(nèi)收費，而另一部分仍然采用預(yù)算外的形式，實行“收支兩條線”管理方式，屬于預(yù)算外收費。（二）收費的性質(zhì)和特殊作用1.收費的性質(zhì)政府收費是政府模擬私人物品的定價方式而收取的公共物品的價格，以便回收提供特殊物品和服務(wù)的全部或部分成本。但使用費模擬市場價格，又不同于市場價格，因為政府對公共物品的定價不能采用利潤最大化原則，所以，使用費一般不能全部彌補提供特殊商品和服務(wù)的成本。收費和稅收的區(qū)別：（1）稅收與政府提供的商品和服務(wù)沒有直接聯(lián)系，一般不規(guī)定特定用途，由政府統(tǒng)籌安排使用；而收費與政府提供的特定商品和服務(wù)有直接的聯(lián)系，?？顚Ｓ?。（2）稅收是作為政府一般的籌資手段，而收費常常是作為部門和地方特定用途的籌資手段。（3）稅收收入是政府的主要收入，必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用，而收費則沒有納入預(yù)算內(nèi)。（4）稅收的法制性和規(guī)范性較強，而收費的法制性和規(guī)范性相對較差。2.收費的特殊作用（1）對矯正私人物品的外部效應(yīng)具有特殊的作用。（2）收取使用費有利于提高公共物品的配置效率。（三）收費占財政收入比重的分析世界各國的經(jīng)常性財政收入都是以稅收為主，但收費也占有一定的比重。其具體情況取決于各國的國情和財政體制。一般來說，財政體制傾向于分權(quán)的國家，其收費比重較大；財政體制傾向于集權(quán)的國家，其收費比重較小。我國預(yù)算內(nèi)收費在財政收入中的比重普遍低于世界各國水平，但預(yù)算外的收費比重則普遍高于世界各國的水平。二、預(yù)算外資金分析（一）預(yù)算外資金收支的含義及其歷史沿革1.預(yù)算外資金收支的含義預(yù)算外資金是指國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用而未統(tǒng)計在財政收入之內(nèi)的各種財政性資金。這里要注意預(yù)算外收入也屬于政府收費，不過是預(yù)算外收費。2.我國預(yù)算外資金的歷史沿革（二）預(yù)算外資金現(xiàn)狀（三）預(yù)算外資金的管理課堂討論：1.對財政收入進(jìn)行科學(xué)分類的意義。2.如何理解價格對財政收入的影響。3.收費有哪些