第8章生產(chǎn)計劃

第8章生產(chǎn)計劃本章主要目的：1.了解生產(chǎn)計劃的編制原則和步驟；2.明確生產(chǎn)計劃的指標(biāo)體系；3.掌握生產(chǎn)能力的概念及其核定；4.理解年度生產(chǎn)計劃的安排原則。8.1生產(chǎn)計劃的編制原則與步驟8.1.1生產(chǎn)計劃編制原則

生產(chǎn)計劃是企業(yè)經(jīng)營計劃的重要組成部分，是組織和控制企業(yè)生產(chǎn)活動的依據(jù)。它根據(jù)市場調(diào)查和市場預(yù)測的結(jié)果，充分利用企業(yè)的現(xiàn)有資源和生產(chǎn)能力，實現(xiàn)均衡生產(chǎn)并合理地控制庫存，確保按質(zhì)、按量、按期交貨。生產(chǎn)計劃具體規(guī)定企業(yè)在計劃期內(nèi)生產(chǎn)的品種、產(chǎn)量、質(zhì)量、產(chǎn)值等一系列指標(biāo)。（1）全局性原則。局部服從全局?？紤]國家計劃任務(wù)；與兄弟單位之間協(xié)作，確保合同按時完成；企業(yè)內(nèi)部，各分廠、車間的生產(chǎn)計劃要服從全廠整體計劃。市場需求預(yù)測用戶訂貨經(jīng)營計劃生產(chǎn)計劃成本計劃財務(wù)計劃銷售計劃工資計劃技術(shù)計劃設(shè)備維修更新改造企業(yè)長遠(yuǎn)規(guī)劃生產(chǎn)技術(shù)準(zhǔn)備物料計劃基本建設(shè)職工福利職工培訓(xùn)（2）合理利用生產(chǎn)能力原則外部要求：主管部門采取措施，組織生產(chǎn)能力配套，合理安排企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，最大限度地支持企業(yè)設(shè)備改造。內(nèi)部要求：做好預(yù)測，改進(jìn)計劃、供應(yīng)和外協(xié)工作，對設(shè)備進(jìn)行技術(shù)革新和技術(shù)改造，提高設(shè)備利用率。（3）定性分析與定量分析相結(jié)合原則定性分析：企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)形勢、市場、資源供應(yīng)情況及國家財政、稅收政策分析等。定量分析：盈虧分析、線性規(guī)劃等方法進(jìn)行優(yōu)化，以獲得較高經(jīng)濟(jì)效益。（4）綜合平衡原則指生產(chǎn)計劃工作在全面性、連續(xù)性、科學(xué)性和嚴(yán)肅性基礎(chǔ)上對產(chǎn)、供、銷，人、財、物進(jìn)行的綜合平衡優(yōu)化。全面性：生產(chǎn)計劃內(nèi)容全面，執(zhí)行、控制全面。連續(xù)性：生產(chǎn)計劃既要立足于過去和現(xiàn)在，又要具有前瞻性，以保持各期計劃的平衡銜接?？茖W(xué)性：制定生產(chǎn)計劃時使用的資料、數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確，以科學(xué)的態(tài)度保證指標(biāo)先進(jìn)、合理、可行。嚴(yán)肅性：計劃一旦確定，不能輕易變動，保持嚴(yán)肅態(tài)度。（5）動員職工參與討論，提出建設(shè)性意見。8.1.2生產(chǎn)計劃編制步驟收集資料，調(diào)查研究擬定計劃指標(biāo)綜合平衡，確定最佳方案編制年度生產(chǎn)計劃表實施計劃、評價結(jié)果1.收集資料，調(diào)查研究（1）國家任務(wù)（2）企業(yè)長期發(fā)展規(guī)劃；（3）國內(nèi)外市場調(diào)研、預(yù)測資料；（4）計劃期產(chǎn)品的預(yù)計銷售量、上期合同執(zhí)行情況及成品庫存量；（5）上期生產(chǎn)計劃完成情況；（6）計劃生產(chǎn)能力與產(chǎn)品定額；（7）新產(chǎn)品試制、物料供應(yīng)、設(shè)備檢修、外協(xié)件和外購件的保證程度等資料。2.擬定計劃指標(biāo)（1）產(chǎn)品品種、產(chǎn)量、質(zhì)量、產(chǎn)值等指標(biāo)，出產(chǎn)進(jìn)度的合理安排；（2）各種產(chǎn)品品種的合理搭配；（3）生產(chǎn)計劃指標(biāo)分解3.綜合平衡，確定最佳方案。（1）生產(chǎn)任務(wù)與生產(chǎn)能力平衡；（2）勞動力的工種、數(shù)量、生產(chǎn)率水平與生產(chǎn)任務(wù)的平衡；（3）物質(zhì)供應(yīng)與生產(chǎn)任務(wù)之間的平衡；（4）生產(chǎn)技術(shù)準(zhǔn)備與生產(chǎn)任務(wù)之間的平衡；（5）流動資金對生產(chǎn)任務(wù)的保證程度和合理性。4.統(tǒng)籌安排，確定生產(chǎn)計劃指標(biāo)，報主管部門批準(zhǔn)。5.實施計劃，評價結(jié)果。8.2生產(chǎn)計劃的指標(biāo)體系8.2.1產(chǎn)品品種指標(biāo)企業(yè)在計劃期內(nèi)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、型號、規(guī)格和種類。確定產(chǎn)品品種指標(biāo)的方法：（1）產(chǎn)品生命周期分析法。指從產(chǎn)品從試制、投入市場到最終被淘汰退出市場所經(jīng)歷的時間。根據(jù)產(chǎn)品所處的不同階段，合理安排品種計劃。時間銷售額成熟期成長期投入期衰退期產(chǎn)品生命周期（1）投入期。安排小批量生產(chǎn)，擴(kuò)大宣傳、穩(wěn)定質(zhì)量，縮短投入期，合理定價。（2）成長期。市場需求加快，企業(yè)應(yīng)提高生產(chǎn)能力，進(jìn)行大批量生產(chǎn)，降低成本，擴(kuò)大銷量，爭創(chuàng)名牌。（3）成熟期。產(chǎn)品銷量穩(wěn)定，是企業(yè)獲得利潤的拳頭產(chǎn)品，也是計劃的主要品種。企業(yè)應(yīng)擴(kuò)大產(chǎn)品功能，改進(jìn)服務(wù)，同時開始研制新產(chǎn)品。（4）衰退期。生產(chǎn)計劃中應(yīng)更換的品種。2.象限法大企業(yè)實力小市場引力小147258369

象限法是按市場引力和企業(yè)實力兩大類因素對產(chǎn)品進(jìn)行評價，確定對不同產(chǎn)品的策略。進(jìn)而確定企業(yè)產(chǎn)品品種組合。生產(chǎn)計劃的品種決策重點應(yīng)放在1、4、7象限上，1象限產(chǎn)品為企業(yè)優(yōu)勢產(chǎn)品，4、7產(chǎn)品為有前途產(chǎn)品，應(yīng)大力發(fā)展。2、5、8象限產(chǎn)品，一般應(yīng)采用改進(jìn)、維持或逐步撤退方案；對3、6、9三個象限產(chǎn)品，應(yīng)采用停產(chǎn)、轉(zhuǎn)產(chǎn)或淘汰的對策。3.收入盈虧順序法根據(jù)各產(chǎn)品的銷售收入和盈虧情況的統(tǒng)計和預(yù)測資料，對產(chǎn)品排隊，根據(jù)產(chǎn)品在圖上的位置，采取不同策略，形成相應(yīng)的產(chǎn)品組合方案。產(chǎn)品ABCDEFGH合計收入890650200786045981940排序12345678-----利潤85903512-831-2216排序21348567-----銷售收入次序利潤次序A.?

?.??????BCDEFGHB、C產(chǎn)品兩高，重點發(fā)展；A產(chǎn)品收入高，利潤也高，應(yīng)降低成本；D、F產(chǎn)品利潤較大，收入不高，應(yīng)加強(qiáng)銷售以獲利潤；G、E、H產(chǎn)品一般應(yīng)淘汰。12345678876543218.2.2產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)各種產(chǎn)品應(yīng)達(dá)到的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)（1）國家標(biāo)準(zhǔn)；（2）部頒標(biāo)準(zhǔn)（3）企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（4）合同規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量與成本關(guān)系：產(chǎn)品質(zhì)量越高，成本越高質(zhì)量與收入關(guān)系：質(zhì)量好，用戶歡迎，銷路好，銷售收入提高；但當(dāng)產(chǎn)品質(zhì)量提高到一定程度時，費用大幅度提高，價格提高超出消費者購買力時，收入下降，利潤降低。質(zhì)量指標(biāo)：（1）反映產(chǎn)品本身質(zhì)量的指標(biāo)，如性能、可靠性等；（2）反映工作質(zhì)量的指標(biāo)，合格率、返修率、廢品率等。固定成本產(chǎn)品價格—單位變動成本------------------------------------盈虧平衡產(chǎn)量=8.2.3產(chǎn)品產(chǎn)量指標(biāo)企業(yè)在計劃期內(nèi)應(yīng)生產(chǎn)的可供銷售的工業(yè)產(chǎn)品的實物數(shù)量與工業(yè)性勞務(wù)的數(shù)量。1.盈虧平衡分析銷售收入=成本+利潤產(chǎn)量×價格=固定成本+單位變動成本×產(chǎn)量+利潤Q=F/（W-CV）若目標(biāo)利潤為P，則Q=（F+P）/（W-CV）銷售收入總成本C變動成本產(chǎn)銷量金額固定成本Q虧損區(qū)利潤區(qū)盈虧平衡點示意圖

經(jīng)營安全率=（銷售量—盈虧平衡點產(chǎn)量）/銷售量經(jīng)營安全率企業(yè)經(jīng)營狀況≧30%安全25----30%比較安全15----25%不太好10----15%要警惕小于10%危險使用盈虧平衡分析公式的條件（1）價格、固定成本、單位變動成本不變，產(chǎn)品全部銷售出去。（2）把產(chǎn)品成本分為固定成本和變動成本是短期來看，長期是可變的。（3）產(chǎn)量增加是受生產(chǎn)能力制約的。當(dāng)產(chǎn)量增加到一定程度時，需增加固定資產(chǎn)投入，固定成本提高。8.2.4產(chǎn)值指標(biāo)用貨幣表示的產(chǎn)量指標(biāo)。作用：計算生產(chǎn)率指標(biāo)；產(chǎn)值利稅率指標(biāo)；生產(chǎn)水平、生產(chǎn)規(guī)模和增長速度。產(chǎn)值指標(biāo)包括：商品產(chǎn)值、總產(chǎn)值、凈產(chǎn)值。（1）商品產(chǎn)值。是以價值形式表現(xiàn)的企業(yè)生產(chǎn)可供銷售的產(chǎn)品產(chǎn)量和工業(yè)性勞務(wù)數(shù)量。（價格用現(xiàn)行價格計算，出廠價）商品產(chǎn)值=自備原材料生產(chǎn)的成品價值+外銷半成品價值+來料生產(chǎn)產(chǎn)品的加工價值+對外承做的工業(yè)性勞務(wù)價值2.總產(chǎn)值。以價值形式表示的企業(yè)計劃年度內(nèi)應(yīng)當(dāng)完成的工作總量。一般以不變價格計算?？偖a(chǎn)值=商品產(chǎn)值+

期末在制品、半成品、自制工具、模型的價值—期初在制品、半成品、自制工具、模型的價值

+訂貨者來料價值3.凈產(chǎn)值。從總產(chǎn)值中扣除各種物質(zhì)消耗的價值以后的余額。凈產(chǎn)值=總產(chǎn)值-各種物質(zhì)消耗的價值或凈產(chǎn)值=工資+稅金+利潤+其他屬國民經(jīng)濟(jì)初次分配性質(zhì)的費用支出。8.3生產(chǎn)能力計劃8.3.1生產(chǎn)能力概念生產(chǎn)能力是指在計劃期內(nèi)，企業(yè)參與生產(chǎn)的全部固定資產(chǎn)，在既定的技術(shù)組織條件下，可能生產(chǎn)的一定種類和一定質(zhì)量的產(chǎn)品的最大數(shù)量。8.3.2生產(chǎn)能力種類（1）設(shè)計能力。以先進(jìn)定額水平計算。說明企業(yè)擁有的潛力。（2）查定能力。以先進(jìn)定額水平查定。說明企業(yè)擁有的潛力。（3）計劃能力。以平均先進(jìn)定額水平計算。說明企業(yè)現(xiàn)有能力。說明企業(yè)各種能力核算時間長短不同。8.3.3生產(chǎn)能力影響因素（1）生產(chǎn)中固定資產(chǎn)數(shù)量。包括運轉(zhuǎn)的、待修、在修、已到廠尚待安裝、暫停使用的的設(shè)備。（2）固定資產(chǎn)的工作時間。與企業(yè)工作班次、輪班工作時間、全年有效工作日數(shù)、設(shè)備計劃檢修時間及工人作息制度有關(guān)。（3）固定資產(chǎn)生產(chǎn)效率。8.3.4生產(chǎn)能力核定（1）單一產(chǎn)品生產(chǎn)能力核定。按出產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量表示。設(shè)備組生產(chǎn)能力=設(shè)備數(shù)量×單位設(shè)備有效工作時間×單臺設(shè)備產(chǎn)量定額流水線的生產(chǎn)能力=流水線的有效工作時間/節(jié)拍（2）多品種生產(chǎn)條件下生產(chǎn)能力核定1）代表產(chǎn)品法。多品種生產(chǎn)企業(yè)中，從結(jié)構(gòu)、工藝和勞動量構(gòu)成相似的產(chǎn)品中選擇代表產(chǎn)品，以生產(chǎn)代表產(chǎn)品的時間定額和產(chǎn)量定額來計算生產(chǎn)能力，即將多品種換算成單一品種。代表產(chǎn)品的選擇：代表企業(yè)產(chǎn)品方向，在結(jié)構(gòu)相似的多品種系列中選擇產(chǎn)量較大的產(chǎn)品。例1：某廠有車床30臺，該廠生產(chǎn)A、B、C、D四種產(chǎn)品，計劃年產(chǎn)量分別為400臺，1000臺、600臺、200臺，各產(chǎn)品在車床上的加工時間定額分別為18、60、30和90小時。全年工作306天，兩班制生產(chǎn)，每班8小時，設(shè)備停修率為10%，試確定車床組的生產(chǎn)能力。選B為代表產(chǎn)品，車床組的生產(chǎn)能力為：P=306×2×8×（1-10%）×30/60=2203臺。A產(chǎn)品換算系數(shù)=A產(chǎn)品臺時定額/代表產(chǎn)品臺時定額=18/60=0.3C產(chǎn)品換算系數(shù)=C產(chǎn)品臺時定額/代表產(chǎn)品臺時定額=30/60=0.5D產(chǎn)品換算系數(shù)=D產(chǎn)品臺時定額/代表產(chǎn)品臺時定額=90/60=1.5分別計算換算后產(chǎn)量：A產(chǎn)品換算產(chǎn)量=0.3×400=120臺C產(chǎn)品換算產(chǎn)量=600×0.5=300臺D產(chǎn)品換算產(chǎn)量=200×1.5=300臺合計：120+1000+300+300=1720臺；設(shè)備負(fù)荷系數(shù)=1720/2203=78%2）假定產(chǎn)品法假定產(chǎn)品實際不存在，只是為了結(jié)構(gòu)與工藝差異較大的產(chǎn)品計算生產(chǎn)能力時有一個統(tǒng)一的計量單位。假定產(chǎn)品工時定額的計算方法：Tj=(∑ti*Qi)/∑Qi;（i=1,2,3,….,n)式中：Tj----假定產(chǎn)品的工時定額；

ti---產(chǎn)品i的工時；Qi---產(chǎn)品i的產(chǎn)量；

例：假設(shè)車床族共有15臺車床，每臺車床全年有效工時為4800小時。車床組生產(chǎn)A、B、C、D四種產(chǎn)品，其計劃產(chǎn)量分別為100、80、160、60臺，單位產(chǎn)品車床臺時定額分別是200、270、100、40臺時，計算車床組以假定產(chǎn)品為單位的生產(chǎn)能力。（1）計算假定產(chǎn)品臺時定額Tj=(∑ti*Qi)/∑Qi=（100

×200+80×270+160×100+60

×40）/400=150（小時/臺）（2）計算以假定產(chǎn)品表示的生產(chǎn)能力：=設(shè)備有效工時/臺時定額=4800×15/150=480臺（3）換算到具體產(chǎn)品的生產(chǎn)能力=假定生產(chǎn)能力×產(chǎn)品i的產(chǎn)量占全部計劃產(chǎn)量百分比產(chǎn)品A的生產(chǎn)能力=480×100/400=120臺產(chǎn)品B的生產(chǎn)能力=480×80/400=96臺產(chǎn)品C的生產(chǎn)能力=480×160/400=192臺產(chǎn)品D的生產(chǎn)能力=480×60/400=92臺8.3.5生產(chǎn)任務(wù)與生產(chǎn)能力平衡（1）產(chǎn)量平衡法以產(chǎn)量單位為計算單位進(jìn)行生產(chǎn)能力和生產(chǎn)任務(wù)的試算平衡。例1的生產(chǎn)能力為2203臺，換算后生產(chǎn)能力為1720臺，表示有富裕，可增加負(fù)荷。（2）臺時平衡法。以臺時為計算單位進(jìn)行生產(chǎn)能力和生產(chǎn)任務(wù)的試算平衡。首先，計算為完成生產(chǎn)計劃所需的設(shè)備組臺時數(shù)

Tj=(∑tij*Qi)(1+r)

Tj----為完成生產(chǎn)計劃所需的j設(shè)備組臺時數(shù)；Tij-----單位產(chǎn)品i在j設(shè)備組的加工時間；Qi---產(chǎn)品i的計劃產(chǎn)量；r--補償廢品的臺時損失系數(shù)。其次，計算設(shè)備有效臺時Tj=Fe*S*(1-a)Tj---設(shè)備組j的有效臺時數(shù)；

Fe----設(shè)備組j的單臺設(shè)備年有效工時數(shù)；S--設(shè)備組j的設(shè)備臺數(shù)；a--設(shè)備停修率。

計算設(shè)備組的生產(chǎn)能力利用系數(shù)KK=完成任務(wù)所需臺時/實際能提供的有效臺時若K>1時，生產(chǎn)能力不足；若K=1時，生產(chǎn)能力與生產(chǎn)任務(wù)均衡；若K<1時，生產(chǎn)能力有富裕；8.4年度生產(chǎn)計劃的安排8.4.1編制產(chǎn)品出產(chǎn)進(jìn)度計劃的基本要求（1）各種產(chǎn)品的出產(chǎn)進(jìn)度計劃，要保證定貨合同規(guī)定的品種、質(zhì)量、數(shù)量和期限，成套地完成任務(wù)。（2）合理搭配各種產(chǎn)品，確定各個時期產(chǎn)量增長幅度，使企業(yè)和各車間在全年、各季、月的生產(chǎn)能力的負(fù)荷均勻，充分利用各種資源。（3）使生產(chǎn)進(jìn)度的安排同技術(shù)組織措施投入生產(chǎn)的時間相結(jié)合，使生產(chǎn)任務(wù)的實現(xiàn)有可靠保證。（4）使原材料、外購件、外協(xié)件等的供應(yīng)時間和數(shù)量與生產(chǎn)任務(wù)的安排協(xié)調(diào)一致。8.4.2安排產(chǎn)品出產(chǎn)進(jìn)度的方法（1）大批量產(chǎn)品出產(chǎn)進(jìn)度安排。產(chǎn)量大，品種少，主要安排各種產(chǎn)品的產(chǎn)量在各月分配。1）均衡分配法：將全年的生產(chǎn)計劃平均分配到各季、各月。該方法適合產(chǎn)品需求穩(wěn)定情況。2）均勻遞增分配法：將全年的計劃產(chǎn)量均勻遞增地分配到各季、各月。該方法適合產(chǎn)品需求不斷增加情況。3）拋物線遞增分配法：將全年的計劃產(chǎn)量按年初增長快，之后增長慢的方法在各季、各月內(nèi)分配。該方法