中國稅制期中考試試題及答案

單選題（2分×10=20BA.D.B）A.B.D.個人所得稅3、（C）A萬額80萬稅BC萬D全4、17%稅率的貨物有（D）5、D）ABCD6、（A）B、奧迪斯電梯公司銷售銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝7、D）AB2CD1808（CA．卷煙和黃酒B．卷煙和啤酒9、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)A）A.不納稅B．只納消費(fèi)稅C．只納指（C）Ｂ.Ｄ.分×5=151.5ABCA.強(qiáng)制性2、下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目B.D.C.將購買的貨物無償贈送他人3、將購買的貨物用于下列項目，其進(jìn)項稅額不能抵扣的是（ABDA、用于修建展廳BC、無償贈送給客戶D（）A.家用電器5、下列項目中，構(gòu)成計征消費(fèi)稅的商品價A．成本判斷題（2分×5=10B.D.鞭炮與焰火B(yǎng)DC．消1、）2、3、4、5、31231、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用年5（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)為（4）銷售使用過的進(jìn)口摩托車5（5）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明6（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，費(fèi)520%用于本企業(yè)職工福利年5÷（1+17%2分）（2）銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額（1+17%2分））2分）=1.04÷（1+4%（5）外購貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額2分）（6=（2分）（7）該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增稅額（萬元）（1分）2、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，當(dāng)月發(fā)（1）銷售A類卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入1200萬元；收入70.2萬元；鋼材40C1.5萬元及1.3萬元；（5）該廠期初庫存外購已稅煙絲60萬元，絲52.5萬元。答案:÷500÷250=96(元)適用56%的比例稅率（2分）=500×150÷×56%=679.5(萬元)（2分）B=702000÷(1+17%)÷60÷250=40(元)=60×150÷10000+[70.2÷(1+17%)]×36%=22.5(萬元)（3分）=15×150+12000000÷500×15×56%=20.39(萬元)（2分）(4)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換生產(chǎn)資料應(yīng)按同類.C÷元)適用36%的比例稅率.（3分）=10××1.5×10×36%=5.55(萬元)（2分）(5)外購已稅煙絲允許抵扣的消費(fèi)稅萬元)（2分）該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅萬元)（2分）不含稅價款220萬元，款項已收到。稅價值300萬元自產(chǎn)轎車輪胎；通發(fā)票上注明價稅合計200萬元，另收包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)10萬元。明稅金59.50萬元，上月購入的成本30萬元答案:=220×萬元)（1分）=220×3%=6.6(萬元)（1分）=300×17%=51(萬元)（2分）=300×3%=9(萬元)（2分）=120×17%=20.4(萬元)(進(jìn)項稅額)（2分）=120×3%=3.6(萬元)(允許扣除的消費(fèi)稅)（2分）(3)銷售輪胎增值稅銷項稅額（1+17%）×17%=30.51（萬元）（2分）銷售輪胎應(yīng)納消費(fèi)稅=（200+10）÷（1+