光大烏龍指內(nèi)部控制

光大證券烏龍指大事解讀—-從內(nèi)部掌握五要素進(jìn)展剖析一、背景介紹〔一〕光大證券股份〔簡(jiǎn)稱：光大證券〕1996〔集團(tuán)〕總公〔含境內(nèi)上市外資股〕的代理買賣;代理證券的還本付息、分紅派息；證券代保管、鑒證;代理登記開戶；證券的自營(yíng)買賣；證券〔含境內(nèi)上市外資股〕的承銷與保薦〔含主承銷；證券投資詢問〔；直接投資業(yè)務(wù)；中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù).〔二〕2023年8月16日11點(diǎn)055％指數(shù)最高報(bào)2198．85點(diǎn),盤中靠近2200點(diǎn)。1l點(diǎn)44分上交所稱系統(tǒng)運(yùn)行正常.下午2點(diǎn)，光大證“光大證券烏龍指大事”。事后證監(jiān)會(huì)判定光大證券烏龍指大事屬內(nèi)幕交易,處以罰款逾五億元。光大證券“烏龍指”大事暴露了光大證券內(nèi)部掌握中的多個(gè)漏洞。二、光大證券內(nèi)部掌握分析〔一〕掌握環(huán)境存在缺陷和效果有著顯著而關(guān)鍵的根底性影響。內(nèi)部掌握環(huán)境打算了其他掌握要素能否發(fā)揮作用,假設(shè)沒有一個(gè)比較好的掌握環(huán)境，再好的內(nèi)掌握度都是流于形式，一切內(nèi)控措施都是空談.在這里,我覺得可以從兩個(gè)方面來對(duì)光大證券的掌握環(huán)境進(jìn)展分析，一個(gè)是涉及到經(jīng)濟(jì)、人員因素與文化因素的內(nèi)部環(huán)境.光大大事我們必需關(guān)注的外部環(huán)境因素有：〔1)政策、法律環(huán)境：2的心理。所以光大此次的烏龍大事與我國(guó)的法律環(huán)境不健全是有肯定的關(guān)系的。(2〕技術(shù)環(huán)境：無視的風(fēng)險(xiǎn)，而明顯，光大證券此次大事的導(dǎo)火索正是網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)出了問題?！?〕行業(yè)環(huán)境：不同的行業(yè)有著不同的特征，內(nèi)部掌握制度的建立必需充分考慮到企業(yè)所在行業(yè)的特點(diǎn).本就應(yīng)當(dāng)從高要求自己，做好內(nèi)部掌握。光大大事中的內(nèi)部環(huán)境理構(gòu)造權(quán)責(zé)不分，導(dǎo)致內(nèi)控組織虛設(shè);內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視機(jī)制形同虛設(shè)；過度追求利潤(rùn)，不重視員工的誠(chéng)信與道德等。(二〕風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠1夠.對(duì)與證券業(yè)這樣的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，定期進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是至關(guān)重要的，而光大證券風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠，對(duì)已經(jīng)顯露出的風(fēng)險(xiǎn)視而不見?！踩痴莆栈顒?dòng)是結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略而實(shí)施的相應(yīng)政策及程序,包括不相容職務(wù)分別掌握、授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)置必要的掌握程序。然而，該公司在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中消滅了以下方面的問題：〔1〕經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在客戶資料保管方面，局部營(yíng)業(yè)部仍存在機(jī)構(gòu)客戶證照過期未準(zhǔn)時(shí)更,三方存管協(xié)議未加蓋銀行章、客戶信息資料登記不標(biāo)準(zhǔn)等狀況。(2〕投行業(yè)務(wù)公司未在某IPO工程報(bào)送的會(huì)后重大事項(xiàng)文件中照實(shí)說明發(fā)行人業(yè)績(jī)下滑的相關(guān)狀況，2023年1月被中國(guó)證監(jiān)會(huì)出具了警示函;2名保薦代表人亦被中國(guó)證監(jiān)會(huì)實(shí)行了相應(yīng)的監(jiān)管措施?！?〕資產(chǎn)治理業(yè)務(wù)目前公司局部通道類定向資產(chǎn)治理業(yè)務(wù)的資金募集文件尚不齊全?！菜?信息系統(tǒng)與溝通失敗大事發(fā)生當(dāng)天,光大證券在16日11點(diǎn)07分就接到了上海交易所的問詢。但上交所16日通過官方微博發(fā)出的第一條消息，已經(jīng)是收盤時(shí)間ll點(diǎn)44分,且僅表示“截至目前為止，上交所系統(tǒng)運(yùn)行正?！?，未提及光大證券烏龍交易.證監(jiān)會(huì)也指出，大事發(fā)生后，上交所、中金所以及登記結(jié)算公司都進(jìn)展了應(yīng)急處置和核查。但這些信息均未能在第一時(shí)間傳遞給投資者.此要求企業(yè)加強(qiáng)與客戶、審計(jì)師、監(jiān)管者的溝通.在烏龍大事中光大證券的內(nèi)部與外部溝通都明顯的存在缺陷，他做的只是在烏龍大事后封閉消息并自行對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)?！参濉彻獯笞C券曾于今年3月公布《2023年內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告》。在萬余字的報(bào)告中,光大證券表示對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部掌握，并得以有效執(zhí)行，到達(dá)了公司內(nèi)部掌握的目標(biāo)，不存在重大缺陷和重要缺陷。且在與此次“烏龍大事”中親熱相關(guān)的“操作風(fēng)險(xiǎn)”治理方面,光大證券稱“通過嚴(yán)格論證及公司審批,保證制度及流程的全面性、合理性與可執(zhí)行性.“這些所謂的審計(jì)結(jié)果與其后發(fā)生的烏龍大事比照起來讓人們感到啼笑皆非，光大證券的內(nèi)部審計(jì)等監(jiān)控是否未落到了實(shí)處讓人深表疑心。而這也與其公司內(nèi)部治理構(gòu)造混亂中有多位來自于光大集團(tuán)，而這局部空降高管與原來的高層之間存在較為嚴(yán)峻的理念不合，現(xiàn)任總裁徐浩明就是個(gè)“空降兵”。專員治理的崗位目前存在員工兼職擔(dān)當(dāng)?shù)臓顩r.風(fēng)險(xiǎn)治理部對(duì)于投資銀行業(yè)務(wù)對(duì)其投資銀行工程的推動(dòng)決策影響較小，風(fēng)險(xiǎn)治理的職責(zé)未能完全表達(dá)。三、光大證券內(nèi)部掌握失效解決對(duì)策不夠。下面主要從內(nèi)部掌握五要素的建立健全角度給出企業(yè)提高內(nèi)部掌握有效性的政策建議.〔一〕重視內(nèi)部掌握環(huán)境建設(shè)用，尤其是合理保證內(nèi)部掌握對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告牢靠性的作用,所以光大證券應(yīng)盡可能投入大量精力建設(shè)企業(yè)的掌握環(huán)境.首先要留意對(duì)企業(yè)文化的建設(shè)；其次，留意梳理企業(yè)的法律法規(guī)意識(shí)；再次,留意組織構(gòu)造的建設(shè)；最終,公司的董事長(zhǎng)和總經(jīng)理盡可能不要頻繁變更.〔二〕企業(yè)略微不留意風(fēng)險(xiǎn)的防范，就要承受損失，甚至無法持續(xù)經(jīng)營(yíng)，所以企業(yè)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.首先，要留意對(duì)企業(yè)內(nèi)外部各種風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，評(píng)估和應(yīng)對(duì);其次，對(duì)于內(nèi)部掌握的建立健全進(jìn)展掌握建立健全以及執(zhí)行狀況發(fā)表鑒證意見,進(jìn)一步合理保證企業(yè)內(nèi)部掌握存在的特別重大風(fēng)險(xiǎn)能夠被識(shí)別和應(yīng)對(duì).〔三〕能合理保證內(nèi)部掌握的有效性。一方面要對(duì)企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)安排掌握;另一方面董事會(huì)要對(duì)日?；顒?dòng)安排掌握.〔四〕因素.同時(shí)，內(nèi)部掌握建立以后還需要各種信息的溝通，以保證內(nèi)部掌握?qǐng)?zhí)行的有效性，所以要保證企業(yè)信息與溝通渠道的暢通性.建立與投資者關(guān)系的制度，確保投資者能夠詢問和了解企業(yè)的信息，削減信息不