合理使用資金,提高公司效益

合理(hélǐ)使用資金，提高公司效益財務部精品資料現金流量是企業(yè)的脈搏，是企業(yè)生存的關鍵信號，現金流在現代企業(yè)管理(guǎnlǐ)中重要性要勝過利潤企業(yè)的資金就像人身體的血液一樣，如果沒有良好的管理(guǎnlǐ)和流通就會給企業(yè)帶來一定的風險。加強資金管理(guǎnlǐ)、提高資金使用效果，才能提高企業(yè)的經營效益。資金管理(guǎnlǐ)的意義精品資料企業(yè)經營過程帶來資金(zījīn)的流轉?，F金→商品采購→商品入庫→合同付款→店面銷售→收款→現金企業(yè)的資金(zījīn)流轉帶來了資金(zījīn)的增值，實現了企業(yè)的盈利企業(yè)資金的流轉(liúzhuǎn)過程精品資料資金的周而復始的流轉，帶來資金增值。例如：毛利率為10%的情況下，1萬元資金在流轉一次即可增加利潤1千元。在毛利率大體一致的情況下，周轉(zhōuzhuǎn)次數越多，增加的利潤越大。即：年初1萬元，每60天/次，一年毛利為（1+10%）?-1=0.7716萬元，每45天/次，一年毛利為（1+10%）?-1=1.1436萬元。增加0.3720萬元貨幣的時間(shíjiān)價值精品資料資金周轉快的生意最賺錢；?！稗D=賺”，這是這個時代最重要的商業(yè)特征?！百?轉”，是這個時代所有暴富者遵循(zūnxún)的商業(yè)準則。什么樣的生意(shēngyì)最賺錢？精品資料現金流本身可以產生利潤最簡單辦法是由現金流帶來存款利息、理財收入國美的過去對一般供應商延遲3-6個月付款，產生巨大的現金流通過房地產和資本運作掙錢家電連鎖，只是獲取現金流的手段國美的現在電商(diànshānɡ)沖擊，利潤大幅減少甚至虧損京東、蘇寧、國美之戰(zhàn)，表面上看是市場份額之戰(zhàn)，利潤之戰(zhàn)，但從財務角度來說，更加緊迫的原因，是現金流之戰(zhàn)！

案例(ànlì)精品資料各事業(yè)部本年的目標(mùbiāo)周轉天數和目標(mùbiāo)周轉率：恒信移動(yídòng)資金管理制度目標周轉率目標周轉天數平臺事業(yè)部(移動業(yè)務）3.43105平臺事業(yè)部（批發(fā)業(yè)務）18.0020零售事業(yè)部8.0045校信通8.0045社區(qū)通3.43105系統集成2.00180普泰4.5080精品資料各事業(yè)部2014年應占用額度=當年實現的銷售額/目標周轉率。各事業(yè)部本年的資金(zījīn)占用費=（2014年月平均占用金額-2014年應占用額度）*0.8%*12如資金(zījīn)占用費為負數則按0計算。恒信移動(yídòng)資金管理制度精品資料各事業(yè)部月末資金占用(zhànyònɡ)金額=（應收賬款+其他應收款+存貨+預付賬款-應付賬款-預收賬款-應付票據）各事業(yè)部每月平均占用(zhànyònɡ)=（月初資金占用(zhànyònɡ)余額+月末資金占用(zhànyònɡ)余額）/2恒信移動(yídòng)資金管理制度精品資料

計劃資金占用額(單位：萬元）平臺(移動業(yè)務）6,600.00平臺（批發(fā)業(yè)務）1,200.00零售事業(yè)部5,500.00校信通180.00社區(qū)通150.00系統集成600.00普泰1000.00恒信移動(yídòng)資金管理制度各事業(yè)部的額度(édù)精品資料月份占用合計本年額度資金占用費1月

7,656.24

5,500.00

17.252月

8,905.22

5,500.00

27.243月

7,894.74

5,500.00

19.164月

6,152.52

5,500.00

5.225月

5,741.26

5,500.00

1.936月

6,551.64

5,500.00

8.417月

7,020.22

5,500.00

12.168月

6,131.10

5,500.00

5.059月

6,518.43

5,500.00

8.1510月

7,226.45

5,500.00

13.8111月

6,632.22

5,500.00

9.0612月

6,379.38

5,500.00

7.04本年合計

134.48

2013年零售(línɡshòu)事業(yè)部資金占用情況精品資料擴大銷售規(guī)模，增加銷售額目前公司計算資金額度是按年周轉8次計算，則零售事業(yè)部2014年完成銷售額要達到5500萬*8=44，000萬元。如果(rúguǒ)銷售額超過4.4億元，則資金占用額度是能夠增大，反之則變小，占用費用增加。關注庫存周轉情況，盤活存量資金公司給予的理想周轉天數是45天，而在我們的庫房中存在大量的庫齡超過45天的庫存，這些庫存造成了資金停滯，影響資金周轉，不但不能產生利潤，還有減值損失，還要交納資金占用費。降低(jiàngdī)資金占用費的措施精品資料加快應收賬款回收，減少收賬周期

從零售事業(yè)部2013年4季度的占用數據上看，超占用額度大約都在800-1000萬元，而每月移動公司結算代理酬金也基本上是這個數據，每個月的開票(kāipiào)時間大概都在25日后，結算時間大概也次月上旬都能收回，這樣占用時間并不長，但因為月末有余額，會被征收資金占用費，對此業(yè)務部門要采取措施，與移動公司協商，爭取做到當月開票(kāipiào)，當月回款，月末無余額。采取積極措施，早收晚付對于實時劃扣款項要采取督促當地財務部門，及時回收營業(yè)款，減少在途款項，尤其是到月末。移動押金應及時清理，停辦的業(yè)務要及時回收押金。特殊業(yè)務應考慮資金占用成本，考慮公司正常毛利率，按45天的占用周期換算機會成本，占用三個月的資金，按10%毛利率計算（零售事業(yè)部2013年手機、配件等銷售毛利率為8%），僅資金占用成本將達20%，所以不能簡單看毛利率高低，應綜合時間周期來看。降低(jiàngdī)資金占用費的措施精品資料地區(qū)金額保定

29,306.00張家口

34,630.00承德

50,681.00滄州

13,352.00廊坊

72,935.00合計200，904.002013年春節(jié)(ChūnJié)實時劃扣產生資金占用費重要(zhòngyào)原因是春節(jié)期間地區(qū)申請備用金1149萬元，實際使用396萬元，閑置資金753萬元，產生資金占用費用20萬元。精品資料移動營業(yè)款與手機銷售款不同時上交，開戶不在同一銀行前日尾款與當日日款一起上交，尾款過大，與每天營業(yè)額15%做尾款的要求相距較大，形成資金沉淀業(yè)務正常進行的情況下，押金一般3年要更換一下(yīxià)收據，如：衡水2013年底押金收據超過三年被計提了58.5萬元壞賬準備，直接影響當年的利潤。地區(qū)(dìqū)財務檢查時發(fā)現的問題：精品資料盡量利用廠家提供的賬期、額度等信用占用廠家資金是計算資金占用的減項，即占用廠家資金越多，節(jié)約的資金越多，所以應用廠家的信用政策，可以(kěyǐ)有效的減少資金占用，節(jié)約費用。結算采用商業(yè)票據結算大額采購商品與廠家結算時，盡量采用銀行承兌匯票等商業(yè)票據，這些票據開具時我方只需支付30%左右的保證金，而且票據時間都