公司內(nèi)部控制診斷報告

x天然氣公司內(nèi)部控制診斷報告目錄一、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析階段工作回顧二、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析結(jié)論綜述三、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析及建議1、財務(wù)管理控制差異分析2、計劃管理控制差異分析3、物資供應(yīng)管理差異分析4、倉儲管理控制差異分析5、其他方面管理控制差異分析四、一些管理改進(jìn)建議根據(jù)股份公司的統(tǒng)一安排，內(nèi)部控制風(fēng)險分析工作于7月下旬正式開始風(fēng)險控制分析管理層測試2004年7月下旬-9月15日2004年12月-2005年3月改進(jìn)與完善2004年9月16日-11月底2005年后每個年度維護(hù)與改進(jìn)地區(qū)公司自我測試（2004年12月-2005年2月）股份公司組織測試（2005年3月開始）為保證風(fēng)險分析工作的順利開展，x公司采取了具體有效的措施為保證風(fēng)險分析工作的順利開展，公司召開了動員會，并進(jìn)行了風(fēng)險分析方面的知識培訓(xùn)，讓各部門員工深入了解內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，并在實(shí)際工作中能給予積極的配合組織制定《內(nèi)控項目風(fēng)險控制分析工作考核評價辦法》，對內(nèi)控項目涉及部門從工作完成的及時性、準(zhǔn)確性和與項目組的配合程度等方面進(jìn)行績效考核，從而從制度上對內(nèi)控組的工作順利開展提供保證建立定期的工作匯報機(jī)制，在每周一公司組織的經(jīng)理辦公會上，項目組要向公司管理層匯報項目進(jìn)展成果，使得公司管理層始終能夠掌握項目的進(jìn)展情況，并為項目組及時解決所遇到的各種困難公司領(lǐng)導(dǎo)對風(fēng)險分析階段的工作作出了總體安排，確定了既要滿足股份公司的要求，又要在此基礎(chǔ)上提升管理水平的目標(biāo)按照業(yè)務(wù)流程分類，進(jìn)一步明確各部門職責(zé)，并在部門內(nèi)開展討論，參照股份公司下達(dá)的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，進(jìn)行自我剖析和總結(jié)，配合內(nèi)控組工作人員完善RCD文檔的編寫總體安排動員和培訓(xùn)組織討論制定考核方案建立工作匯報機(jī)制在x各部門的大力配合下，風(fēng)險分析工作按照計劃有條不紊的進(jìn)行，下面是每個階段的工作完成情況第一階段的工作完成情況第二階段的工作完成情況第三階段的工作完成情況在風(fēng)險分析過程中，y還搜集和查閱了大量相關(guān)文件和資料，為全面準(zhǔn)確的把握問題奠定了基礎(chǔ)信息來源：yx天然氣資料統(tǒng)計序號資料分類數(shù)量1北京x天然氣有限責(zé)任公司2001年度工作報告1冊2北京x天然氣有限責(zé)任公司2002年度工作報告和2003年工作計劃1冊3劉總在公司2004年工作會議上的報告1冊4企業(yè)資產(chǎn)管理（EAM)建設(shè)項目流程設(shè)計報告1冊5北京天然氣集輸公司規(guī)章制度匯編（中冊）1冊6財務(wù)部有關(guān)文件14冊7QHSE手冊2冊8QHSE記錄表格匯編2冊9QHSE程序文件2冊10QHSE作業(yè)文件4冊11陜京二線輸氣管理工程項目管理手冊1冊12陜京二線輸氣管理工程項目管理作業(yè)文件1冊13陜甘寧氣田至北京輸氣管道工程竣工驗(yàn)收會議文件（一）1冊14陜京工程1冊15陜京管道1冊本階段主要工作成果風(fēng)險控制文檔（RCD）階段報告<<控制設(shè)計缺陷分析匯總>><<需要股份公司整體解決的問題>><<整改總體方案>>內(nèi)部控制診斷報告<<x天然氣公司內(nèi)部控制診斷報告>>主要工作成果展示---風(fēng)險控制文檔（RCD)主要工作成果展示---控制設(shè)計缺陷分析匯總主要工作成果展示---需要股份公司整體解決的問題主要工作成果展示---整改總體方案目錄一、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析階段工作回顧二、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析結(jié)論綜述三、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析及建議1、財務(wù)管理控制差異分析2、計劃管理控制差異分析3、物資供應(yīng)管理差異分析4、倉儲管理控制差異分析5、其他方面管理控制差異分析四、一些管理改進(jìn)建議從風(fēng)險分析的結(jié)果來看，財務(wù)部、規(guī)劃計劃部的風(fēng)險控制措施比較完善，但需要修訂、補(bǔ)充的相關(guān)制度比較多財務(wù)部需要修訂、補(bǔ)充的制度主要有：《預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》、《資金管理辦法》、《資金授權(quán)管理辦法》、《銷售結(jié)算及清欠管理辦法》、《納稅管理辦法》、《發(fā)票管理程序》、《資產(chǎn)管理辦法》規(guī)劃計劃部需要修訂、補(bǔ)充的制度主要有：《合同管理程序》、《固定資產(chǎn)管理程序》、《計劃項目撥款管理規(guī)定》按照股份公司的下發(fā)的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫分析，供應(yīng)部的風(fēng)險控制措施比較完善，但為了加強(qiáng)管理，還有一些需要細(xì)化的地方按照股份公司的下發(fā)的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，供應(yīng)部的風(fēng)險控制措施比較完善，但還有一些需要細(xì)化的地方股份公司的下發(fā)的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，沒有涉及如何有效的降低庫存等問題目前供應(yīng)管理存在的問題，有些不是供應(yīng)部本身能夠解決的，需要公司領(lǐng)導(dǎo)的支持，各部門的積極配合，綜合治理目錄一、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析階段工作回顧二、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析結(jié)論綜述三、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析及建議1、財務(wù)管理控制差異分析2、計劃管理控制差異分析3、物資供應(yīng)管理差異分析4、倉儲管理控制差異分析5、其他方面管理控制差異分析四、一些管理改進(jìn)建議x天然氣公司財務(wù)管理控制中存在的差異一、為了建立完善的全面預(yù)算管理體系，需要根據(jù)《中石油預(yù)算管理暫行辦法》，修訂、補(bǔ)充本單位的《預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》二、為了加強(qiáng)貨幣資金管理，需要修訂《資金管理辦法》(包括內(nèi)部資金劃撥稱程序和外幣支付業(yè)務(wù)程序）三、需要根據(jù)《中石油資金授權(quán)管理辦法》，制定《x天然氣資金授權(quán)管理辦法》，明確預(yù)算內(nèi)外的資金審批權(quán)限以及相關(guān)流程四、根據(jù)股份公司下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步明確清欠有關(guān)問題的通知》，制定《銷售結(jié)算及清欠管理辦法》五、按照上級的要求，應(yīng)制定《納稅管理辦法》六、為了加強(qiáng)發(fā)票管理，需要制定《發(fā)票管理程序》七、為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)的價值管理，需要修訂《資產(chǎn)管理辦法》第一，為了建立完善的全面預(yù)算管理體系，需要根據(jù)《中石油預(yù)算管理暫行辦法》，修訂、補(bǔ)充本單位的《預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》XX公司預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條為確保學(xué)習(xí)XX公司戰(zhàn)略發(fā)展以及經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，強(qiáng)化內(nèi)部管理和控制，制定本辦法。第二條預(yù)算是為實(shí)現(xiàn)公司五年業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，對預(yù)算經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及相應(yīng)措施作出的預(yù)期安排。第三條…第二章預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)第六條為加強(qiáng)對預(yù)算工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，公司成立預(yù)算委員會。預(yù)算委員會由各單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會的日常工作由財務(wù)總監(jiān)或總會計師負(fù)責(zé)。第七條預(yù)算委員會的職責(zé)…第三章預(yù)算的內(nèi)容第十條預(yù)算編制工作由預(yù)算委員會組織完成。第十一條預(yù)算編制依據(jù)：…第四章預(yù)算的編制第五章預(yù)算的執(zhí)行第六章預(yù)算檢查和審計第七章預(yù)算報告和考核第八章附則舉例第二，為了加強(qiáng)貨幣資金管理，需要修訂《資金管理辦法》，其中，首先應(yīng)包括內(nèi)部資金劃撥的程序辦法所有內(nèi)部資金的劃撥都按照規(guī)定的程序?qū)徟?，確保資金支付的合規(guī)、準(zhǔn)確。及時進(jìn)行資金劃撥，保證資金入帳的準(zhǔn)確性、及時性。按照審批后的付款帳戶劃撥資金，保證資金的安全性。按照授權(quán)審批后的撥付資金明細(xì)表完整、準(zhǔn)確進(jìn)行資金撥付的原始交易記錄。保證所有涉及內(nèi)部資金劃撥的會計記錄的完整性與準(zhǔn)確性，防止錯誤、重復(fù)、遺漏入帳。保證所有的會計記錄、修改經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)。內(nèi)部資金劃撥的控制目標(biāo)詳見GP13.02.03內(nèi)部資金劃撥RCD文檔其次，根據(jù)外管局《外匯管理條例》、《結(jié)匯、售匯、付匯管理辦法》，需要在《資金管理辦法》中補(bǔ)充外匯支付業(yè)務(wù)的程序辦法保證所有經(jīng)辦外幣購付匯業(yè)務(wù)的人員都經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)保證所有的外匯收支按照國家《外匯管理條例》執(zhí)行保證所有的外幣購付匯都經(jīng)過恰當(dāng)?shù)膶徟匆?guī)定選用匯率，準(zhǔn)確計算購匯成本保證所有涉及外幣支付的會計記錄的完整性與準(zhǔn)確性，防止錯誤、重復(fù)、遺漏入帳保證所有涉及外幣支付票據(jù)的會計記錄、修改經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)外匯支付業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)詳見GP13.02.08外匯管理RCD文檔第三，需要根據(jù)《中石油資金授權(quán)管理辦法》，制定《x天然氣公司資金授權(quán)管理辦法》，明確預(yù)算內(nèi)外的資金審批權(quán)限以及相關(guān)流程北京x天然氣有限責(zé)任公司資金授權(quán)管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)資金集中管理，規(guī)范資金支出程序，提高資金使用效益，建立資金管理的約束和監(jiān)督機(jī)制，明確各項資金支出的審批權(quán)限和辦理程序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《總會計師條例》等有關(guān)法規(guī)、《北京x天然氣有限責(zé)任公司章程》，制定本辦法。第二條本辦法所稱資金支出是指公司為組織經(jīng)營活動和其他需要所發(fā)生的支出，包括預(yù)算內(nèi)、外資金支出，理財資金支出等…第二章授權(quán)的內(nèi)容第四條資金授權(quán)管理包括：預(yù)算內(nèi)、外資金支出，理財資金支出，提供擔(dān)保等。第五條…第三章分級授權(quán)第四章審批程序第五章監(jiān)督和責(zé)任制第六章附則舉例第五，按照上級的要求，應(yīng)制定《納稅管理辦法》確保各稅種的計算基礎(chǔ)和計算方法的正確性確保納稅申報表的正確性確保所得稅調(diào)整事項上報資料及時準(zhǔn)確確保所得稅調(diào)整及時進(jìn)行確保匯算清繳及時進(jìn)行保證關(guān)稅、增值稅選用減免的稅收減免政策恰當(dāng)、充分保證企業(yè)所得稅選用的稅收減免政策恰當(dāng)、充分確保稅費(fèi)申報、繳納的的及時、準(zhǔn)確營業(yè)稅核算程序企業(yè)所得稅核算程序其他稅費(fèi)核算程序稅費(fèi)減免程序繳納稅費(fèi)程序主要控制目標(biāo)主要內(nèi)容詳見GP13.08稅收管理RCD文檔第六，為了加強(qiáng)發(fā)票管理，需要制定《發(fā)票管理程序》明確發(fā)票管理各具體崗位以及具體操作要求確保發(fā)票的購買申請及支付經(jīng)過有效審核確保發(fā)票妥善保管確保所有領(lǐng)用的發(fā)票均經(jīng)過專人登記，記錄詳細(xì)領(lǐng)用信息確保已開具的發(fā)票(發(fā)票存根)由專人負(fù)責(zé)保管，并按連續(xù)編號裝訂成冊，供稅務(wù)稽查使用確保發(fā)票的繳銷、銷毀的及時、恰當(dāng)?shù)倪M(jìn)行確保按照規(guī)定開具發(fā)票避免接受虛假發(fā)票確保合格人員經(jīng)辦管理發(fā)票事項財務(wù)部高級主管審核發(fā)票請購單財務(wù)部稅務(wù)會計崗將發(fā)票簿鎖于保險箱之內(nèi)，專門負(fù)責(zé)日常保管和領(lǐng)用財務(wù)部負(fù)責(zé)保管發(fā)票人員對領(lǐng)用的發(fā)票登記領(lǐng)用日期，領(lǐng)用人，發(fā)票張數(shù)和發(fā)票號碼財務(wù)部稅務(wù)會計崗將已開具（包括作廢的）的發(fā)票存根聯(lián)按連續(xù)編號每50張或100張裝訂成冊，并交專人統(tǒng)一保管按當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門規(guī)定的時間辦理發(fā)票的繳銷、銷毀財務(wù)部委托華北銷售公司開具發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)錯誤，三聯(lián)全部收回，加蓋作廢章，由華北銷售公司按照正確的數(shù)據(jù)重新開具發(fā)票財務(wù)部銷售崗按照生產(chǎn)日報表與開具的發(fā)票數(shù)量進(jìn)行核對，其他發(fā)票的控制是會計主管審核開出的發(fā)票和實(shí)際的收款業(yè)務(wù)相符供應(yīng)部對供應(yīng)商進(jìn)行評估，對其資質(zhì)進(jìn)行審查，財務(wù)部對其開具的發(fā)票基本要素（監(jiān)制章、水印等）進(jìn)行審核經(jīng)辦管理發(fā)票業(yè)務(wù)的人員必須有會計人員從業(yè)資格證書現(xiàn)有發(fā)票控制措施發(fā)票管理控制目標(biāo)詳見GP13.08.05發(fā)票管理RCD文檔第七，為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)的價值管理，需要修訂《資產(chǎn)管理辦法》資產(chǎn)管理制度

第一章

總則第二章

資產(chǎn)管理的范圍及內(nèi)容第三章

資產(chǎn)管理部門的職責(zé)及權(quán)限第四章

資產(chǎn)管理的方式及方法第五章

資產(chǎn)的增加第六章

資產(chǎn)的期末計價第七章

資產(chǎn)的日常管理第八章

資產(chǎn)的處置及轉(zhuǎn)讓第九章

罰則第十章

附則舉例對x天然氣公司財務(wù)管理控制的建議總結(jié)根據(jù)《中石油預(yù)算管理暫行辦法》，修訂、補(bǔ)充本單位的《預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》修訂《資金管理辦法》(包括內(nèi)部資金劃撥稱程序和外幣支付業(yè)務(wù)程序）制定《x天然氣資金授權(quán)管理辦法》，明確預(yù)算內(nèi)外的資金審批權(quán)限以及相關(guān)流程制定《銷售結(jié)算及清欠管理辦法》按照上級的要求，制定《納稅管理辦法》制定《發(fā)票管理程序》，加強(qiáng)發(fā)票管理修訂《資產(chǎn)管理辦法》，加強(qiáng)公司資產(chǎn)的價值管理目錄一、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析階段工作回顧二、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析結(jié)論綜述三、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析及建議1、財務(wù)管理控制差異分析2、計劃管理控制差異分析3、物資供應(yīng)管理差異分析4、倉儲管理控制差異分析5、其他方面管理控制差異分析四、一些管理改進(jìn)建議x天然氣公司計劃管理控制中存在的差異一、《合同管理程序》的部分內(nèi)容需要修改和補(bǔ)充二、缺少咨詢類的服務(wù)項目的驗(yàn)收管理辦法三、《固定資產(chǎn)管理程序》需要補(bǔ)充預(yù)轉(zhuǎn)資和轉(zhuǎn)資、資產(chǎn)評估、租賃管理、處置審批、保險管理等內(nèi)容四、工程進(jìn)度款的撥付的實(shí)際操作已經(jīng)調(diào)整，但沒有體現(xiàn)在《計劃項目撥款管理規(guī)定》中第一，《合同管理程序》的部分內(nèi)容需要修改和補(bǔ)充《合同管理程序》中未涉及人事部門簽訂的合同《合同管理程序》5.4.10規(guī)定：“公司對外簽訂合同，一律加蓋公司合同專用章，使用公司公章、部門印章、財務(wù)專用章代替的，合同無效?！惫竟碌姆尚ЯΥ笥诠竞贤瑢Ｓ谜拢瑢ν饩哂蟹尚Я?。因此，加蓋公司公章的合同應(yīng)是有效的。該規(guī)定在部分部門未能得到有效執(zhí)行，如：《北京x天然氣有限責(zé)任公司通州站勞務(wù)承包合同》（2004.6.14簽訂）加蓋的是人事部門章，沒有法律效力。

現(xiàn)狀第二，缺少咨詢類的服務(wù)項目的驗(yàn)收管理辦法北京x天然氣有限責(zé)任公司咨詢類服務(wù)合同驗(yàn)收管理辦法1、范圍為了加強(qiáng)咨詢類服務(wù)項目的驗(yàn)收管理，制定本辦法。本辦法規(guī)定了咨詢類服務(wù)項目驗(yàn)收的管理內(nèi)容。本辦法適用咨詢類服務(wù)項目的驗(yàn)收2、職責(zé)規(guī)劃計劃部是咨詢類服務(wù)項目驗(yàn)收的主管部門，負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收工作3、管理內(nèi)容3.1公司的咨詢類服務(wù)均由規(guī)劃計劃不會同相關(guān)部室進(jìn)行驗(yàn)收3.2…4、更改5、相關(guān)文件和記錄舉例第三，《固定資產(chǎn)管理程序》需要補(bǔ)充預(yù)轉(zhuǎn)資和轉(zhuǎn)資、資產(chǎn)評估、租賃管理、處置審批、保險管理等內(nèi)容固定資產(chǎn)的增加固定資產(chǎn)的減少固定資產(chǎn)的調(diào)撥固定資產(chǎn)的清查閑置固定資產(chǎn)的處理已有內(nèi)容固定資產(chǎn)的預(yù)轉(zhuǎn)資和轉(zhuǎn)資固定資產(chǎn)的資產(chǎn)評估固定資產(chǎn)的租賃管理固定資產(chǎn)的處置審批固定資產(chǎn)的保險管理固定資產(chǎn)財務(wù)明細(xì)賬和實(shí)物賬核對程序需要補(bǔ)充內(nèi)容詳見GP13.04.油氣及固定資產(chǎn)管理和核算RCD文檔第四，工程進(jìn)度款的撥付的實(shí)際操作已經(jīng)調(diào)整，但沒有體現(xiàn)在《計劃項目撥款管理規(guī)定》中3.3工程進(jìn)度款的撥付3.3.1基本建設(shè)項目進(jìn)度款的撥付。規(guī)劃計劃部根據(jù)項目部經(jīng)理簽證的“工程形象進(jìn)度報表”和“工程撥款申請書”，審核計算工程進(jìn)度款，并根據(jù)合同相關(guān)規(guī)定，抵扣工程進(jìn)度款，根據(jù)審核計算結(jié)果填制“工程價款撥款通知單”，交財務(wù)部審核，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字后辦理工程進(jìn)度款撥款手續(xù)。3.3.2更新改造大修改項目進(jìn)度款的撥款。規(guī)劃計劃部根據(jù)項目形象進(jìn)度及“工程撥款申請書”（20萬元以上的項目撥款需經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批），審核計算工程進(jìn)度款，根據(jù)審核計算結(jié)果填制“工程價款撥款通知單”，交財務(wù)部審核，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字后辦理工程進(jìn)度款撥款手續(xù)。預(yù)算內(nèi)的工程預(yù)付款和尾款支付由財務(wù)總監(jiān)審批，其余的工程進(jìn)度款由財務(wù)部主管經(jīng)理審批后直接撥付，財務(wù)總監(jiān)不需要審批?！队媱濏椖繐芸罟芾硪?guī)定》目前實(shí)際操作對x天然氣公司計劃管理控制的建議總結(jié)修改和補(bǔ)充《合同管理程序》的部分內(nèi)容修訂咨詢類的服務(wù)項目的驗(yàn)收管理辦法修訂《固定資產(chǎn)管理程序》，補(bǔ)充預(yù)轉(zhuǎn)資和轉(zhuǎn)資、資產(chǎn)評估、租賃管理、處置審批、保險管理等內(nèi)容根據(jù)工程進(jìn)度款的撥付的實(shí)際操作，修訂《計劃項目撥款管理規(guī)定》目錄一、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析階段工作回顧二、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析結(jié)論綜述三、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析及建議1、財務(wù)管理控制差異分析2、計劃管理控制差異分析3、物資供應(yīng)管理差異分析4、倉儲管理控制差異分析5、其他方面管理控制差異分析四、一些管理改進(jìn)建議x天然氣公司物資供應(yīng)管理中存在的差異一、實(shí)際操作中的平庫過程和平庫責(zé)任人，采購計劃的審批流程和審批責(zé)任人，沒有體現(xiàn)在《物資采購管理程序》中二、為了加強(qiáng)供應(yīng)商管理，應(yīng)該修訂《供應(yīng)商管理程序》三、當(dāng)前存在單據(jù)傳遞、入庫信息錄入不及時現(xiàn)象四、供應(yīng)部雖然再三要求不相容職責(zé)要分離，但仍存在個別違規(guī)的情況五、供應(yīng)部制定了很多管理文件，尚未納入到體系文件中第一，實(shí)際操作中的平庫過程和平庫責(zé)任人，采購計劃的審批流程和審批責(zé)任人，沒有體現(xiàn)在《物資采購管理程序》中詳見GP04.01采購計劃管理RCD文檔第二，為了加強(qiáng)供應(yīng)商管理，應(yīng)該修訂《供應(yīng)商管理程序》詳見GP04.02采購管理RCD文檔第三，當(dāng)前存在單據(jù)傳遞、入庫信息錄入不及時現(xiàn)象詳見GP04.05物流管理RCD文檔第四，供應(yīng)部雖然再三要求不相容職責(zé)要分離，但仍存在個別違規(guī)的情況驗(yàn)收單號：BJK31-07-0001開單日期：2004-7-15驗(yàn)收日期：2004-7-15供貨單位：德州新北方電子應(yīng)用中心合同號：SYD-S-04-158器材：管道避雷器FK-2實(shí)收數(shù)量2實(shí)際單價2700實(shí)際金額5400計劃單價2700計劃金額5400制單人：趙xx保管：趙xx驗(yàn)收：趙xx器材驗(yàn)收入庫單收貨人、驗(yàn)收人、與開單人是同一人第五，供應(yīng)部制定了很多管理文件，尚未納入到體系文件中《陜京二線物資中轉(zhuǎn)庫管理辦法》《中轉(zhuǎn)庫實(shí)施細(xì)則》《合同簽訂管理辦法》《非招標(biāo)采購管理辦法》《關(guān)于加強(qiáng)物資采辦管理的補(bǔ)充規(guī)定》供應(yīng)部制定的部分管理文件對x天然氣公司物資供應(yīng)管理的建議總結(jié)修訂和補(bǔ)充《物資采購管理程序》，體現(xiàn)實(shí)際操作修訂《供應(yīng)商管理程序》，加強(qiáng)供應(yīng)商管理改變當(dāng)前存在單據(jù)傳遞、入庫信息錄入不及時的現(xiàn)狀加強(qiáng)內(nèi)部管理，減少違規(guī)情況的發(fā)生供應(yīng)部的很多管理文件，應(yīng)該納入到體系文件中目錄一、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析階段工作回顧二、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析結(jié)論綜述三、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析及建議1、財務(wù)管理控制差異分析2、計劃管理控制差異分析3、物資供應(yīng)管理差異分析4、倉儲管理控制差異分析5、其他方面管理控制差異分析四、一些管理改進(jìn)建議x天然氣公司倉儲管理控制中存在的差異一、在某些情況下，平庫動作可能失真二、物資保管保養(yǎng)沒有嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行三、需要進(jìn)一步完善《積壓物資的管理辦法》四、上報物資需求計劃應(yīng)盡量準(zhǔn)確，否則一旦需求放大，導(dǎo)致“多購”，最終會造成庫存積壓五、工單錄入的滯后，是造成EAM系統(tǒng)庫存數(shù)據(jù)不準(zhǔn)的主要原因之一六、封閉的庫存信息，不利于降低庫存目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)基建和生產(chǎn)運(yùn)行的庫存總額高達(dá)3.8億，占壓了大量資金截止到6月20日，庫存資金總計3.8141億元其中一級庫的庫存資金為2.8218億元，二級庫的庫存資金為0.9923億元。其中基建項目的庫存資金為2.5476億元，生產(chǎn)運(yùn)行的庫存資金為1.2664億元。如何在保證安全生產(chǎn)的前期下，降低庫存，成為衡量公司管理工作的重要指標(biāo)2003年共處理往年的報廢物資1300萬元《2003年度財務(wù)報告編制說明》

2003年對陜京一線投產(chǎn)以來部分庫存物資，由于技術(shù)淘汰、物資老化超期失效、銹蝕嚴(yán)重等原因，經(jīng)技術(shù)鑒定和審批程序進(jìn)行削價或報廢處理凈損失507萬元。2003年對因技術(shù)淘汰、單位能耗大、運(yùn)行參數(shù)不能適應(yīng)生產(chǎn)需要的陳舊閑置設(shè)備，經(jīng)技術(shù)鑒定和審批程序，資產(chǎn)報廢處理凈損失824萬元。

經(jīng)濟(jì)批量采購需求放大需求不明確庫存物資積壓工程設(shè)計變更重復(fù)采購不合格物資入庫物資缺乏保養(yǎng)呆滯物資不能及時處理降低庫存不僅僅是供應(yīng)部的工作，需要公司各部門的大力配合，需要“綜合治理”第一，在某些情況下，平庫動作可能失真可用量=現(xiàn)有庫存量－需求申請量可用量是當(dāng)前即時的可用量，不涉及未來的可用量可用量=現(xiàn)有庫存量＋計劃收到量－需求申請量不僅要知道當(dāng)前的可用量，還有知道未來的可用量現(xiàn)狀：應(yīng)該達(dá)到的目標(biāo)：一個采購之前的平庫動作失真的的例子（理論上）

例如某備件庫存量4個，安全庫存4個，經(jīng)濟(jì)采購批量10個，采購周期3周。第一周，甲單位申請5個，庫存量不足，庫存量4個被鎖定，可用量為－1，供應(yīng)部按經(jīng)濟(jì)采購批量購買10個，第四周到貨。（平庫動作真實(shí)）第二周，乙單位申請2個，可用量－1，不足，供應(yīng)部按經(jīng)濟(jì)采購批量購買10個，第五周到貨。（平庫動作失真）第四周，第一批10個到貨，甲單位領(lǐng)用5個，乙單位領(lǐng)用2個，可用量為7個。第五周，第二批10個到貨，可用量為17個。（大大超過安全庫存）舉例周12345現(xiàn)有庫存44447計劃收到0001010需求量57770可用量－1－3－3717當(dāng)?shù)诙芤覇挝簧暾?個時，完全可以預(yù)測到第四周的可用量將達(dá)到7個，沒有必要再發(fā)出采購申請。解決可能出現(xiàn)的平庫失真，必須借助信息系統(tǒng)的支持，靠供應(yīng)部自身無法解決雖然據(jù)供應(yīng)部反映，因?yàn)槟壳安淮嬖谂坎少弳栴}，尚沒有發(fā)生平庫失真的情況，但希望能夠引起注意：平庫動作在某些情況下，可能失真平庫動作要求信息系統(tǒng)提供不僅要知道當(dāng)前的可用量，還有提供未來的可用量。第二，物資保管保養(yǎng)沒有嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行

物資倉儲管理辦法3.2物資保管保養(yǎng)3.2.3對庫存物資要加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，每季度要全面檢查一次器材的維護(hù)保養(yǎng)情況，作出定期保養(yǎng)規(guī)劃。對容易腐爛和變質(zhì)物資隨時進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，并認(rèn)真填寫物資維護(hù)保養(yǎng)記錄。3.2.7有儲存期限的物資，應(yīng)標(biāo)明生產(chǎn)及入庫日期，分期存放，先收先發(fā)。臨近期限的物資要主動向公司供應(yīng)部有關(guān)部門反映，并及時處理。定期保養(yǎng)執(zhí)行不夠物資維護(hù)保養(yǎng)記錄不完備先收先發(fā)執(zhí)行不夠沒有做到主動反映完善并嚴(yán)格執(zhí)行《物資倉儲管理辦法》，加強(qiáng)物資保管保養(yǎng)管理對入庫物資按管理規(guī)定作出具體保養(yǎng)計劃，按照計劃執(zhí)行完善物資保管保養(yǎng)記錄建立切實(shí)可行的監(jiān)督機(jī)制對有儲存期限的物資，務(wù)必做到分期存放，先進(jìn)先出第三，需要進(jìn)一步完善《積壓物資的管理辦法》積壓物資的管理辦法不完善，缺少具體的操作方法

物資倉儲管理辦法3.6廢舊物資3.6.1公司供應(yīng)部設(shè)立專庫存儲基建、更新改造、大修理及一、二、三級保養(yǎng)等項目回收的廢舊物資。3.6.2負(fù)責(zé)存放廢舊物資的倉庫對回收的廢舊物資應(yīng)妥善進(jìn)行保管，并應(yīng)建立實(shí)物賬，做到賬、卡、物三對口，并按規(guī)定擺放。3.6.3廢舊物資各單位和個人無權(quán)進(jìn)行處理，由公司供應(yīng)部定期進(jìn)行回收，交指定的倉庫統(tǒng)一保管與處理。收回的貨款由公司財務(wù)按規(guī)定作賬?？赡苄纬煞e壓物資的原因工程設(shè)計變更，采購已執(zhí)行需求不明確使用單位需求多報重復(fù)采購供應(yīng)部門按經(jīng)濟(jì)批量采購的多余部分儲備定額核定的不夠合理倉儲部門對物資保管不力形成積壓物資及時處理積壓物資，也能起到降低庫存成本的效果與其他公司，以物換物的方式相互交換再利用調(diào)撥其他單位使用降價處理積壓物資的處理辦法節(jié)約倉儲空間物盡其用減少資金積壓節(jié)省人力及費(fèi)用目標(biāo)。。。及時處理積壓物資，也需要信息系統(tǒng)的大力支持信息系統(tǒng)要實(shí)現(xiàn)對物資的保質(zhì)期控制信息系統(tǒng)要實(shí)現(xiàn)出庫環(huán)節(jié)做到先進(jìn)先出控制，防止一些物資庫齡過長，最終報廢信息系統(tǒng)系統(tǒng)要提供預(yù)警功能，對臨近過期的物資信息能夠自動報警第四，上報物資需求計劃應(yīng)盡量準(zhǔn)確，否則一旦需求放大，導(dǎo)致“多購”，最終會造成庫存積壓為保證安全生產(chǎn)，各單位上報物資需求可能大于實(shí)際需要量分公司、生產(chǎn)運(yùn)行部基于安全生產(chǎn)的前提，核定的物資消耗定額可能大于實(shí)際需要量基建物資和生產(chǎn)運(yùn)行物資的分別管理，可能大于實(shí)際需要量因?yàn)榻?jīng)濟(jì)批量采購，供應(yīng)部門采購的物資可能大于實(shí)際需要量直接導(dǎo)致“多購”最終造成庫存積壓第五，工單錄入的滯后，是造成EAM系統(tǒng)庫存數(shù)據(jù)不準(zhǔn)的主要原因之一工單錄入的滯后器材驗(yàn)收單的滯后器材調(diào)撥單的滯后EAM系統(tǒng)庫存數(shù)據(jù)不準(zhǔn)第六，封閉的庫存信息，不利于降低庫存目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)在中石油系統(tǒng)內(nèi)，對重要備品備件采用庫存信息交流，實(shí)現(xiàn)庫存信息共享，能起到降低庫存的作用公開呆滯物資的庫存信息，能夠及時處理呆滯物資，從而起到降低庫存的作用對供應(yīng)商公開物資消耗信息，便于供應(yīng)商及時安排補(bǔ)貨，從而減少不必要的采購對x天然氣公司倉儲管理控制的建議總結(jié)一、借助信息系統(tǒng)的支持，避免平庫失真情況的發(fā)生二、完善并嚴(yán)格執(zhí)行《物資倉儲管理辦法》，加強(qiáng)物資保養(yǎng)管理三、借助信息化手段，及時處理呆滯物資四、物資需求計劃盡量準(zhǔn)確，避免需求放大情況五、及時錄入工單，保證EAM系統(tǒng)庫存數(shù)據(jù)的及時準(zhǔn)確六、實(shí)現(xiàn)庫存信息共享，促進(jìn)交流和合作，最終達(dá)到降低庫存的目標(biāo)目錄一、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析階段工作回顧二、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析結(jié)論綜述三、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析及建議1、財務(wù)管理控制差異分析2、計劃管理控制差異分析3、物資供應(yīng)管理差異分析4、倉儲管理控制差異分析5、其他方面管理控制差異分析四、一些管理改進(jìn)建議x天然氣公司其他管理控制中存在的差異一、目前各部門的《崗位規(guī)范》內(nèi)容與目前實(shí)際情況有較大出入，需要重新修訂二、部分培訓(xùn)管理的實(shí)際操作與《培訓(xùn)管理程序》規(guī)定不符三、《事故管理程序》需要增加事故統(tǒng)計計算、保險索賠、賠付及罰款處理等內(nèi)容四、《污染物管理規(guī)定》需要增加有關(guān)排污費(fèi)用的審批等內(nèi)容五、數(shù)據(jù)編碼工作的實(shí)際操作沒有按《EAM系統(tǒng)管理程序》規(guī)定執(zhí)行六、器材代碼的搜索條件單一，影響工單錄入的準(zhǔn)確性和及時性七、EAM系統(tǒng)中，固定資產(chǎn)管理未能和設(shè)備管理結(jié)合起來，不能及時掌握固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)信息八、雖然公司的股權(quán)投資比重較小，但為了股權(quán)投資的管理，規(guī)避潛在投資風(fēng)險，需要制定《股權(quán)投資管理辦法》九、x天然氣的內(nèi)部審計工作主要由上級部門或聘請外部審計機(jī)構(gòu)來完成，目前缺少《內(nèi)部審計管理程序》第一，目前各部門的《崗位規(guī)范》內(nèi)容與目前實(shí)際情況有較大出入，需要重新修訂，首先明確崗位職責(zé)

系統(tǒng)管理崗：按規(guī)定系統(tǒng)管理崗不能同時是系統(tǒng)的操作人員，尤其是會計憑證的錄入人員不能兼任系統(tǒng)管理崗，需要進(jìn)行崗位調(diào)整，并修改《規(guī)范》外幣業(yè)務(wù)相關(guān)的出納及會計崗位應(yīng)該明確由專人兼任，尤其是購匯、付匯業(yè)務(wù)，由專人辦理，定期輪換人員；需要在《規(guī)范》中補(bǔ)充完善實(shí)際工作中，審核憑證的工作由高級主管負(fù)責(zé)，《規(guī)范》中的審核崗負(fù)責(zé)審核所有的憑證，與實(shí)際操作不符，需要修改財務(wù)部崗位存在的問題舉例明確崗位職責(zé)后，還需要補(bǔ)充崗位操作規(guī)范

明確各級別財務(wù)人員的使用財務(wù)管理信息系統(tǒng)的權(quán)限范圍。財務(wù)記賬憑證和會計報表錄入、查閱、修改、刪除的權(quán)限適用范圍和途徑。對月底結(jié)帳前審核的具體步驟做出詳細(xì)描述，確保月底結(jié)帳分錄的準(zhǔn)確性和完整性。明確制定財務(wù)部管理制度有關(guān)實(shí)施細(xì)則的具體操作程序。明確對于不同的業(yè)務(wù)審核原始憑證的具體操作要求和注意事項。財務(wù)部崗位操作規(guī)范的主要內(nèi)容舉例第二，需要完善和補(bǔ)充《培訓(xùn)管理程序》，增加應(yīng)急培訓(xùn)管理辦法

《培訓(xùn)管理程序》有關(guān)出國培訓(xùn)管理規(guī)定凡公司組織的出國培訓(xùn)由公司人事部會同相關(guān)部門提出人選，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)出國培訓(xùn)前要就培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間等內(nèi)容到人事部登記，培訓(xùn)超過三個月（含三個月）以上者，還要與公司簽訂出國人員培訓(xùn)協(xié)議書，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。培訓(xùn)結(jié)束后要進(jìn)行考核，成績不合格者，個人承擔(dān)全部培訓(xùn)費(fèi)用

《培訓(xùn)管理程序》有關(guān)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)由公司人事部統(tǒng)一管理，使用中接受公司財務(wù)部的監(jiān)督。凡涉及到培訓(xùn)費(fèi)用方面的協(xié)議要有人事部參與談判并簽訂培訓(xùn)協(xié)議

缺少應(yīng)急培訓(xùn)管理辦法第三，《事故管理程序》需要增加事故統(tǒng)計計算、保險索賠、賠付及罰款處理等內(nèi)容

確保事故損失統(tǒng)計的完整性和準(zhǔn)確性確保賠付、罰款有相關(guān)文件的支持確保賠付金額是經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟_保賠付金額的準(zhǔn)確性確保保險索賠及時確保賠付、罰款結(jié)算的單據(jù)、項目的完整性控制目標(biāo)《事故管理程序》需要增加的內(nèi)容事故損失統(tǒng)計、計算程序缺乏賠付處理程序缺乏罰款處理程序保險索賠的處理程序

第四，《污染物管理規(guī)定》需要增加有關(guān)排污費(fèi)用的審批等內(nèi)容確保排污費(fèi)用開支是經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟_保排污費(fèi)用管理報表信息準(zhǔn)確性，完整性

確保排污費(fèi)用的原始交易記錄準(zhǔn)確性、完整性確保排污費(fèi)用項目的真實(shí)性排污費(fèi)用的控制目標(biāo)第五，數(shù)據(jù)編碼工作的實(shí)際操作沒有按《EAM系統(tǒng)管理程序》規(guī)定執(zhí)行《EAM系統(tǒng)管理程序》5.2.9數(shù)據(jù)編碼規(guī)定：EAM系統(tǒng)中的各類數(shù)據(jù)嚴(yán)格按照《EAM系統(tǒng)編碼規(guī)范》進(jìn)行編制，公司成立數(shù)據(jù)編碼委員會，由各部門主要業(yè)務(wù)和信息專業(yè)人員組成，負(fù)責(zé)EAM應(yīng)用過程中的編碼規(guī)則制定和修改，具體數(shù)據(jù)合理性的審查等工作。編碼委員會定期審查數(shù)據(jù)編碼的合理性和準(zhǔn)確性。對于臨時出現(xiàn)的編碼要求，由所需編碼業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)單位的編碼委員會成員按照已有的編碼規(guī)范進(jìn)行編制，并錄入到系統(tǒng)以滿足生產(chǎn)活動開展的需求，同時，將新增加或更改的編碼記錄在冊，在編碼委員會定期召開的功能工作會議上進(jìn)行最終審查。如果新增編碼不符合要求，在編碼委員會統(tǒng)一討論并確定后，由EAM系統(tǒng)維護(hù)人員統(tǒng)一進(jìn)行修改和調(diào)整，并在公司內(nèi)進(jìn)行公示。以上規(guī)定在實(shí)際操作中未能按照程序文件執(zhí)行第六，器材代碼的搜索條件單一，影響工單錄入的準(zhǔn)確性和及時性器材代碼數(shù)量大，達(dá)到14225條尤其是大型的更新改造項目，涉及的器材很多，器材代碼選擇的工作量很大，影響工單的錄入準(zhǔn)確性和及時性器材代碼的搜索條件單一，查找困難，且容易選錯提供多條件查詢功能，提高代碼選擇的準(zhǔn)確率和選擇速度第七，EAM系統(tǒng)中，固定資產(chǎn)管理未能和設(shè)備管理結(jié)合起來，不能及時掌握固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)信息固定資產(chǎn)管理設(shè)備管理EAM系統(tǒng)第八，雖然公司的股權(quán)投資比重較小，但為了加強(qiáng)股權(quán)投資的管理，規(guī)避潛在投資風(fēng)險，需要制定《股權(quán)投資管理辦法》

股權(quán)投資管理投資決策管理投資收益管理投資減值管理投資處置管理投資信息管理詳見GP08.01長期投資RCD文檔第九，x天然氣的內(nèi)部審計工作主要由上級部門或聘請外部審計機(jī)構(gòu)來完成，公司沒有專門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，但設(shè)立了內(nèi)部審計崗位，目前缺少《內(nèi)部審計管理程序》股份公司x天然氣公司審計審計機(jī)構(gòu)配合聘請審計信息來源：yx天然氣訪談研究對x天然氣公司其他管理控制的建議總結(jié)修訂各部門的《崗位規(guī)范》，首先明確崗位職責(zé)，再補(bǔ)充崗位操作規(guī)范按照培訓(xùn)管理工作的實(shí)際操作，修訂《培訓(xùn)管理程序》修訂《事故管理程序》，增加事故統(tǒng)計計算、保險索賠、賠付及罰款處理等內(nèi)容修訂《污染物管理規(guī)定》，增加有關(guān)排污費(fèi)用的審批等內(nèi)容按照數(shù)據(jù)編碼工作的實(shí)際操作，修訂《EAM系統(tǒng)管理程序》提供多條件查詢功能，保證工單錄入的準(zhǔn)確性和及時性EAM系統(tǒng)中，固定資產(chǎn)管理實(shí)現(xiàn)設(shè)備管理的有機(jī)結(jié)合，及時掌握固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)信息修訂《股權(quán)投資管理辦法》，加強(qiáng)股權(quán)投資的管理，規(guī)避潛在投資風(fēng)險修訂《內(nèi)部審計管理程序》目錄一、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析階段工作回顧二、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析結(jié)論綜述三、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險分析及建議1、財務(wù)管理控制差異分析2、計劃管理控制差異分析3、物資供應(yīng)管理差異分析4、倉儲管理控制差異分析5、其他方面管理控制差異分析四、一些管理改進(jìn)建議一些管理改進(jìn)建議一、按照價值和風(fēng)險對采購物資進(jìn)行分類，突出供應(yīng)的管理重點(diǎn)二、對不同類別的物資的考慮采取不同的采購策略和采購流程三、充分利用進(jìn)口代理商的作用，可以縮短進(jìn)口物資的采購周期成本四、加強(qiáng)供應(yīng)商評價與跟蹤管理，優(yōu)化供應(yīng)商的結(jié)構(gòu)

如何縮短采購周期，降低采購成本，是采購供應(yīng)管理面臨的主要困難大多數(shù)項目的工期要求很緊，采購程序的各環(huán)節(jié)又要得到有效控制，因此對物資采購周期提出很高的要求。目前的采購方式比較單一，《物資采購管理辦法》規(guī)定：單項合同金額達(dá)到50萬元人民幣、10萬美元以上物資和工程關(guān)鍵設(shè)備、材料采取招標(biāo)訂貨方式。目前的采購流程比較單一，一般都要經(jīng)過需求申請、平庫、詢價、供應(yīng)商選擇、簽訂合同、運(yùn)輸、驗(yàn)收、貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)。有必要對現(xiàn)有的采購供應(yīng)管理模式重新思考現(xiàn)有的采購供應(yīng)管理模式縮短采購周期，降低采購成本，建議從三個方面考慮分析物資的采購特性，對不同類別的物資的考慮采取不同的采購策略和采購流程如何按照價值和風(fēng)險對采購物資進(jìn)行分類，突出管理重點(diǎn)如何充分發(fā)揮進(jìn)口代理商的作用，縮短進(jìn)口物資的采購周期成本第一，根據(jù)價值和風(fēng)險可以把采購物資分成為ABC三大類采購特征物資分類A類B類C類單一的采購金額大核心物資的采購復(fù)雜度高對采購人員的行業(yè)知識、技術(shù)知識和市場經(jīng)驗(yàn)要求高物資成本是采購控制的重點(diǎn)單一的采購金額小除瓶頸物資之外，采購的復(fù)雜度較低對采購人員的要求一般單一的采購金額非常小采購風(fēng)險低標(biāo)準(zhǔn)化的程度較高內(nèi)容核心物資：采購價值大，采購風(fēng)險高杠桿物資：采購價值大，采購風(fēng)險低瓶頸物資：采購價值小，但采購風(fēng)險高非關(guān)鍵物資：采購價值小，采購風(fēng)險低其他物資第二，采購流程應(yīng)該考慮根據(jù)不同類型的物資，實(shí)現(xiàn)差異化策略，并開始實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)合同管理說明差異化的采購流程流程步驟適合的

物資類型每一單詢價、談判、下單、結(jié)算供應(yīng)商的數(shù)量較多通過多個供應(yīng)商的價格比較降低價格和采購風(fēng)險流程

方案

一需求

分解

核算物料

需求

計劃詢

價談

判選擇

供應(yīng)

商下

訂

單運(yùn)

輸結(jié)

算部分核心物資(A類)瓶頸物資(B類)流程

方案

三標(biāo)準(zhǔn)合同與供應(yīng)商簽訂1年的供貨合同供應(yīng)商數(shù)量較少且穩(wěn)定(1~2家)通過管理庫存安排供應(yīng)長期

供貨

合同

(如:1年)供應(yīng)

安排運(yùn)

輸結(jié)

算部分非關(guān)鍵物資(B類)大部分C類物資流程

方案

二標(biāo)準(zhǔn)合同與供應(yīng)商簽訂較長期的標(biāo)準(zhǔn)合同(3個月，半年或1年)供應(yīng)商的數(shù)量較少，也比較穩(wěn)定(1~3家)物料

需求

計劃簽訂

標(biāo)準(zhǔn)

合同下

訂

單運(yùn)

輸定期

結(jié)算杠桿物資(A類)部分核心物資(A類)部分非關(guān)鍵物資(B類)部分C類物資供應(yīng)商1供應(yīng)商2供應(yīng)商3供應(yīng)商4標(biāo)準(zhǔn)合同的條款可以根據(jù)不同的供應(yīng)商而有所不同全部覆蓋部分覆蓋沒有覆蓋供應(yīng)商標(biāo)準(zhǔn)合同的主要條款合同雙方的定義和業(yè)務(wù)描述合同內(nèi)容定義價格/折扣支付條件幣種交貨條款：

-運(yùn)輸方式-包裝形式交貨期協(xié)議質(zhì)量協(xié)議法律問題海關(guān)、稅務(wù)及支付程序排它性解約規(guī)定專有技術(shù)保護(hù)/保密協(xié)議示例實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)合同管理可以降低采購成本，并促使物資質(zhì)量的提高和穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)合同對物資價值的影響批量效應(yīng)平均每個供應(yīng)商更大的采購量更大的運(yùn)輸單位更好的對采購能力的應(yīng)用：管理資源的合理配置計劃的安全性提高討價還價的能力質(zhì)量安全和控制能夠較好地實(shí)施，可以降低質(zhì)量風(fēng)險價值上升成本下降質(zhì)量價格=絕大部分A、B類物資可以考慮實(shí)現(xiàn)流程方案二或方案三降低供應(yīng)商的數(shù)量現(xiàn)在未來與主要供應(yīng)商建立起戰(zhàn)略聯(lián)盟加強(qiáng)供應(yīng)市場的分析和預(yù)測減少專用物資的數(shù)目頻繁地詢價、選擇供應(yīng)商、簽合同單一物資的供應(yīng)商數(shù)量多供貨的供應(yīng)商不穩(wěn)定合同期比較短(如：1個月)相對較長期的合同(3個月、半年、1年)價格相對穩(wěn)定(合同期內(nèi))集中于幾個實(shí)力較強(qiáng)的供應(yīng)商身上，并建立良好的長期伙伴關(guān)系1234對C類物資和部分B類非關(guān)鍵物資管理的目標(biāo)可以考慮實(shí)現(xiàn)“供應(yīng)商管理庫存”的采購模式現(xiàn)狀分析需求和計劃根據(jù)生產(chǎn)計劃進(jìn)行發(fā)，核算每一個物資的需求處理例外事件短期內(nèi)的計劃調(diào)整下訂單/供貨計劃安排每月(半月)的訂單通過電話、傳真、EMS傳遞支付/結(jié)算每一筆支付/結(jié)算目標(biāo)(“供應(yīng)商管理庫存”)由供應(yīng)商根據(jù)需求來安排供貨計劃根據(jù)最高/最低的庫存水平限制決定供貨安排自動地傳送消耗情況和預(yù)測近期通過傳真或者電子郵件，未來能過Internet每月搜集信用單據(jù)庫存屬于供應(yīng)商，以領(lǐng)用數(shù)量作為支付/結(jié)算的基礎(chǔ)供應(yīng)商核對發(fā)票x提供倉庫(免費(fèi)或以有競爭力的價格)給供應(yīng)商“供應(yīng)商管理庫存”通過實(shí)施流程方案三：長期供貨標(biāo)準(zhǔn)合同可以實(shí)現(xiàn)及時供貨(JIT，Just-in-time)和零庫存的目標(biāo)供應(yīng)商庫房x公司的站場“供應(yīng)商管理庫存”的運(yùn)作模式領(lǐng)料區(qū)IIIIIIVIIVVVII與供應(yīng)簽訂長期供貨標(biāo)準(zhǔn)合同供應(yīng)根據(jù)最低、最高庫存的要求和滾動生產(chǎn)計劃決定供貨計劃和安排生產(chǎn)庫房內(nèi)的產(chǎn)品屬于供應(yīng)商，領(lǐng)料時才發(fā)生購買行為每個供應(yīng)商能獲得自己的庫存數(shù)據(jù)庫存由x統(tǒng)一管理實(shí)時地根據(jù)各站場的實(shí)際需求進(jìn)行配送避免運(yùn)輸車隊的交叉而導(dǎo)致的效率損失快速反應(yīng)說明供應(yīng)商I供應(yīng)商II供應(yīng)商III站場I站場II站場IIIIIIIII……IIIVVIIVIIIIIIVIIVIIIIIIVI簡單、標(biāo)準(zhǔn)化的采購流程可以大大節(jié)省C類物資的采購時間和流程成本供應(yīng)商選擇、訂立長期的合同供應(yīng)計劃安排和實(shí)施支付和結(jié)算C類物資的采購流程采購控制選擇和評價供應(yīng)商、確定供應(yīng)商(1~2家)簽訂長期的供貨合同(價格、質(zhì)量、付款、結(jié)算)與供應(yīng)商一起確定最高/最低的安全庫存業(yè)務(wù)員把年、季、月、日的需求計劃提供給供應(yīng)商供應(yīng)商根據(jù)需求計劃，并在最高/最低庫存的約束下自己安排配送計劃供應(yīng)商可以獲得庫存數(shù)據(jù)x從集中庫領(lǐng)取時才發(fā)生采購行為，以領(lǐng)取的的時點(diǎn)做好付款結(jié)算的時間起點(diǎn)月度的結(jié)算質(zhì)量協(xié)議的執(zhí)行情況(物資質(zhì)量檢驗(yàn)/下線合格率)最高/最低庫存線的執(zhí)行情況與x的配合情況(如：緊急訂貨等)通過簽訂較長期的標(biāo)準(zhǔn)合同，可以縮短內(nèi)部的采購流程時間，從而部分達(dá)到縮短采購周期的目的采購流程時間的縮短（天）每一筆合同均需要詢價、談判、選擇供應(yīng)商訂單的處理程序比較繁煩，需要與供應(yīng)商反復(fù)簽字確認(rèn)需求

分解

核算申請貨源確定訂單生成訂單確認(rèn)現(xiàn)在將來流程比較精簡訂單根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)合同的內(nèi)容生成，訂單很大程度上僅充當(dāng)要貨單的作用訂單不需要反復(fù)確認(rèn)可以大大縮短采購周期需求計劃2~32~372~33~416~20需求

分解

核算申請貨源確定訂單生成訂單確認(rèn)需求計劃2~32~34~6第三，充分利用進(jìn)口代理商的作用也可以縮短進(jìn)口物