廣東天源物流有限公司應(yīng)收賬款管理的改進(jìn)策略畢業(yè)設(shè)計(jì)

長(zhǎng)沙民政職業(yè)技術(shù)學(xué)院會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)設(shè)計(jì)題目：廣東天源物流有限公司應(yīng)收賬款管理的改進(jìn)策略產(chǎn)品設(shè)計(jì)工藝設(shè)計(jì)方案設(shè)計(jì)√類(lèi)型：學(xué)生姓名：學(xué)號(hào)：1318013523班級(jí)：會(huì)計(jì)1335班專(zhuān)業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)院：商學(xué)院學(xué)校指導(dǎo)老師:公司指導(dǎo)老師：2016年4月30日摘要物流公司的應(yīng)收賬款是為了擴(kuò)大銷(xiāo)售，提升市場(chǎng)占有率而采取賒銷(xiāo)策略下的一項(xiàng)資金投放。本文分析了物流公司應(yīng)收賬款管理方面存在的問(wèn)題，并針對(duì)性地提出了加強(qiáng)物流公司應(yīng)收賬款管理的具體對(duì)策和思路。物流公司為了增加市場(chǎng)份額，提高市場(chǎng)占有率，往往會(huì)采取先提供服務(wù)，后向客戶(hù)收取款項(xiàng)的方式，應(yīng)收賬款便是公司賒銷(xiāo)行為在財(cái)務(wù)賬上的反映。本文主要對(duì)廣東天源物流有限公司的應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，根據(jù)公司的實(shí)際情況提出了應(yīng)收賬款的管理的建議。關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；管理；問(wèn)題；對(duì)策目錄TOC\o"1-3"\h\u1.公司簡(jiǎn)介 .公司簡(jiǎn)介廣東天源物流有限公司有最好的產(chǎn)品和專(zhuān)業(yè)的銷(xiāo)售和技術(shù)團(tuán)隊(duì)，能為客戶(hù)提供最好的產(chǎn)品、良好的技術(shù)支持、健全的售后服務(wù)，本公司是廣東貨運(yùn)物流行業(yè)知名公司，是增值稅一般納稅人。我們?cè)凇皠?chuàng)造最佳服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)理念指導(dǎo)下，經(jīng)過(guò)全體員工的不懈努力，已經(jīng)取得了令人矚目的成績(jī)。我公司擁有一支業(yè)務(wù)精通，操作能力強(qiáng)的骨干隊(duì)伍。在為客人提供多種物流解決方案的同時(shí)，還可以為海外客戶(hù)開(kāi)拓中國(guó)市場(chǎng)尋找貨源，驗(yàn)收貨物，報(bào)關(guān)定倉(cāng)解除進(jìn)出口的一切后顧之憂(yōu)。提供專(zhuān)業(yè)化、個(gè)性化、全天候、全方位的服務(wù)。廣東天源物流有限公司從去年開(kāi)始起步，伴隨著中國(guó)現(xiàn)代物流業(yè)，共同邁進(jìn)發(fā)展期。中國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，國(guó)外物流業(yè)巨頭的進(jìn)入，對(duì)于廣東天源物流來(lái)說(shuō)既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，其競(jìng)爭(zhēng)結(jié)果是使客戶(hù)的運(yùn)輸成本降低、服務(wù)呈多樣化、便捷化、服務(wù)水平高標(biāo)準(zhǔn)化。天源物流為了提升競(jìng)爭(zhēng)力，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，采用信用銷(xiāo)售的營(yíng)銷(xiāo)手段，就成了公司重要的營(yíng)銷(xiāo)方式，這樣增加了企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入，但同時(shí)也使應(yīng)收賬款大量增加。尤其是現(xiàn)在信用銷(xiāo)售增加更為迅速，應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入中的比重快速上升，應(yīng)收賬款管理問(wèn)題也相應(yīng)產(chǎn)生。一是某些客戶(hù)延期付款、無(wú)力或失信拒付貸款，導(dǎo)致企業(yè)壞賬的增加；二是企業(yè)自身的應(yīng)收賬款管理制度的不完善，影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，增加企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，為保持企業(yè)健康良性發(fā)展，有必要對(duì)應(yīng)收賬款管理加以研究，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2.公司應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題2.1公司領(lǐng)導(dǎo)重視不夠天源物流有限公司應(yīng)收賬款管理缺乏相應(yīng)的監(jiān)控制度，也沒(méi)有引起領(lǐng)導(dǎo)的足夠重視。公司領(lǐng)導(dǎo)在追求業(yè)績(jī)時(shí)采用大量的賒銷(xiāo)手段，而公司對(duì)賒銷(xiāo)行為發(fā)生前又沒(méi)有相應(yīng)的審批監(jiān)控制度，對(duì)客戶(hù)的資信情況了解不夠，公司沉淀下來(lái)的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)管理部門(mén)也沒(méi)有及時(shí)地進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析。例如：2015年4月28號(hào)汕頭美美食品集團(tuán)股份有限公司與我公司簽訂了物流直通車(chē)合作確認(rèn)書(shū)，雙方達(dá)成協(xié)議，下半年所有的貨物由我公司托運(yùn)。因?yàn)楣镜奈锪鞒杀疽哂诿烂拦舅桓兜亩ń鹂?，?yīng)收賬款也沒(méi)有及時(shí)收回來(lái)，所以影響了公司的資金流動(dòng)，直到今年老板才要銷(xiāo)售人員跟單催款收回剩下的賬款。2.2公司應(yīng)收賬款核算不健全第一，公司對(duì)應(yīng)收賬款沒(méi)有按實(shí)際項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)核算或配套不健全，公司賬簿中應(yīng)收、其他應(yīng)收賬款多頭長(zhǎng)期掛賬、客戶(hù)不明或張冠李戴，隨意沖賬現(xiàn)象相當(dāng)普遍，更有些老客戶(hù)因業(yè)務(wù)量不大。賬務(wù)人員記憶不深刻，當(dāng)發(fā)生新的業(yè)務(wù)時(shí)不記得該客戶(hù)已存在，又添設(shè)新的客戶(hù)名稱(chēng)和明細(xì)科目，造成一個(gè)客戶(hù)有幾個(gè)明細(xì)科目。應(yīng)收賬款核算和管理上的混亂，以及錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)收回款，造成賬目與實(shí)際情況不符。財(cái)務(wù)部門(mén)根本無(wú)法以賬面情況與客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬，更談不上進(jìn)行信息反饋和風(fēng)險(xiǎn)控制。第二，公司與各分公司之間往來(lái)款項(xiàng)及各分公司相互之間的內(nèi)部由于代收代付產(chǎn)生的應(yīng)收賬款核算。由于沒(méi)有統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目，有的記入“應(yīng)收賬款”科目，而有的則記入“其他應(yīng)收款”科目，同時(shí)相互又沒(méi)對(duì)賬或?qū)~不及時(shí)，導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)不斷增多，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)難以準(zhǔn)確把握。例如：我公司在為廣東博達(dá)科技有限責(zé)任公司做國(guó)際托運(yùn)中發(fā)生的業(yè)務(wù)，賬務(wù)人員不記得之前為該公司做過(guò)國(guó)際托運(yùn)的業(yè)務(wù)，又重新添置了新的客戶(hù)名稱(chēng)和明細(xì)科目，這就對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理造成了很大的混亂，無(wú)法與客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬。2.3應(yīng)收賬款的日常管理不到位通過(guò)了解，發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款管理不到位的原因主要是沒(méi)有對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用調(diào)查，制作客戶(hù)信用表，導(dǎo)致客戶(hù)信息零散。客戶(hù)信息分散在各部門(mén)或幾個(gè)業(yè)務(wù)員手中，銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等掌握的信息具有相當(dāng)大的局限性，而相互之間缺少溝通。某些部門(mén)或業(yè)務(wù)人員把客戶(hù)信息據(jù)為己有，不愿交給公司統(tǒng)一管理。例如：我公司的一部門(mén)和二部門(mén)分別掌握梅州勝達(dá)工貿(mào)科技有限公司和汕頭黃叔牛肉丸有限公司的客戶(hù)信息，他們不但沒(méi)有把這些公司的信息交給本公司管理，并且其中有一些業(yè)務(wù)人員跳槽的時(shí)候也沒(méi)有處理好應(yīng)收賬款管理的交接，給公司帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的對(duì)策和思路3.1盡量控制應(yīng)收賬款的發(fā)生公司應(yīng)收賬款是公司資產(chǎn)的一個(gè)組成部分。管理不善造成壞賬損失直接抵減公司利潤(rùn)。應(yīng)收賬款的管理不僅是業(yè)務(wù)部門(mén)的事，需要計(jì)劃部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的共同參與。只有在思想上統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，公司各職能部門(mén)才能在應(yīng)收賬款管理中充分發(fā)揮其作用。同時(shí)，對(duì)那些承包掛靠的業(yè)務(wù)部門(mén)，只要以公司名義進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，均要納入管理范圍。公司在賒銷(xiāo)手續(xù)上要加強(qiáng)管理，形成明文規(guī)定，要求如果是賒銷(xiāo)，一筆銷(xiāo)售清單對(duì)應(yīng)一張欠款單，賒銷(xiāo)額一萬(wàn)元以下的必須部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字才能點(diǎn)單，賒銷(xiāo)額一萬(wàn)元以上必須要總經(jīng)理簽字，高達(dá)5萬(wàn)以上必須要董事長(zhǎng)簽字，如果領(lǐng)導(dǎo)不在，就應(yīng)該指定人員代理簽字，或者電話(huà)通知財(cái)務(wù)，經(jīng)核準(zhǔn)才能點(diǎn)單。這種分級(jí)管理制度有利于對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行全方位控制，建立健全管理體系，切實(shí)加強(qiáng)應(yīng)收賬款回籠，減少壞賬，才能確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的最終實(shí)現(xiàn)。3.2完善應(yīng)收賬款的核算制度第一，建立培訓(xùn)制度。采用定期與不定期的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，即使是新來(lái)的人員，也使其能得到及時(shí)得到相應(yīng)的培訓(xùn)，從業(yè)務(wù)上和制度上使其能按照公司的要求去做，保持財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確及時(shí)和整個(gè)公司的一致性。第二，統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目。對(duì)會(huì)計(jì)科目，在符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)法規(guī)的前提下，統(tǒng)一各分公司的會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容，使之有章可循，做到整個(gè)公司一致。比如廣東站委托潮汕站為其客戶(hù)從潮汕站出貨，潮汕站要代廣東站向客戶(hù)收款，潮汕站記“應(yīng)收賬款”，二級(jí)科目記廣東站，相應(yīng)的廣東站要記“應(yīng)收賬款”，二級(jí)科目記潮汕站，做到科目互應(yīng)，便于稽核、收款。第三，實(shí)施應(yīng)收賬款報(bào)表與問(wèn)責(zé)制。在要求賬務(wù)人員每周、每月匯報(bào)應(yīng)收賬款情況的報(bào)表時(shí)，對(duì)沒(méi)有按時(shí)收回的應(yīng)收賬款要說(shuō)明原因，并要求說(shuō)明收款時(shí)間，及時(shí)催收。應(yīng)收賬款超期，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)反應(yīng)給相關(guān)業(yè)務(wù)人員，讓其向客戶(hù)催收，財(cái)務(wù)人員可配合相關(guān)業(yè)務(wù)員共同收款。3.3加強(qiáng)客戶(hù)的信用管理第一，建立信用考察和申請(qǐng)制度，新客戶(hù)一律現(xiàn)款提貨，經(jīng)過(guò)一定的考察期（如3-6個(gè)月）才能轉(zhuǎn)為信用客戶(hù)。第二，核算賒銷(xiāo)成本，尤其是時(shí)間成本，直接指導(dǎo)商品價(jià)格、信用期限等。第三，設(shè)定賒銷(xiāo)授權(quán)條件，主要是信用額度的審批，應(yīng)提交相應(yīng)的客戶(hù)資信檔案，根據(jù)額度的大小由規(guī)定的人員進(jìn)行審批。第四，將評(píng)定出的客戶(hù)信用等級(jí)與具體授信政策和授信條件直接掛鉤。第五，將信用管理的思想、制度和流程在企業(yè)上下全面普及，并引起足夠的重視。第六，與信用管理咨詢(xún)企業(yè)配合，開(kāi)展企業(yè)資信調(diào)查，及時(shí)了解客戶(hù)資信狀況和獲取業(yè)內(nèi)信用參考指標(biāo)，如DSO的水平等。第七，若企業(yè)賒銷(xiāo)達(dá)到一定規(guī)模，建議施行信用管理軟件，這樣可以固化流程，控制人為因素造成的錯(cuò)誤，使管理更為科學(xué)規(guī)范，同時(shí)可以保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、提高工作效率、實(shí)現(xiàn)時(shí)時(shí)監(jiān)控。3.4制定應(yīng)收賬款的催收管理政策針對(duì)應(yīng)收賬款收款中存在的問(wèn)題，公司逐步規(guī)范貨款收回方法。第一，發(fā)對(duì)賬單。天源物流有限公司信用銷(xiāo)售的月結(jié)合同，一直以來(lái)，均按每月15日作為客戶(hù)的付款期限，每月初把對(duì)賬單發(fā)給客戶(hù)，通過(guò)有規(guī)律的與客戶(hù)對(duì)賬，比直接向客戶(hù)催要貨款要友好得多，而且在必要時(shí)要求客戶(hù)付款也不會(huì)顯得唐突。第二，電話(huà)溝通。與傳真和電子郵件相比，電話(huà)聯(lián)系易拉近與客戶(hù)的心理距離，效率高而且還能獲知客戶(hù)其他方面對(duì)本公司有用的信息。但在溝通之前，應(yīng)明確：客戶(hù)的工作時(shí)間規(guī)律、聯(lián)系人；對(duì)客戶(hù)的口頭承諾付款時(shí)間等，要及時(shí)發(fā)郵件或傳真加以確認(rèn)以增強(qiáng)催收力度。第三，電子郵件、傳真催收。對(duì)應(yīng)收賬款超期時(shí)間長(zhǎng)的客戶(hù)，不僅電話(huà)催收，也輔之郵件、傳真加以補(bǔ)充，在將來(lái)一旦訴諸法律也有個(gè)證據(jù)。第四，訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)。對(duì)重點(diǎn)客戶(hù)，由市場(chǎng)部人員通過(guò)經(jīng)常的拜訪(fǎng)，加強(qiáng)聯(lián)系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，如本公司的服務(wù)質(zhì)量滿(mǎn)意度、客戶(hù)的資金流、經(jīng)營(yíng)狀況等，做到知己知彼，穩(wěn)住現(xiàn)有客源。第五，用法律手段進(jìn)行清收。對(duì)于一些較難收回的賬款，要委托專(zhuān)業(yè)的收賬機(jī)構(gòu)，對(duì)于極少數(shù)的欺詐、賴(lài)賬，其情節(jié)或有破產(chǎn)跡象的客戶(hù)，可運(yùn)用法律手段進(jìn)行清欠。3.5加強(qiáng)逾期應(yīng)收賬款的催收力度利用財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，根據(jù)廣東天源物流有限公司各站應(yīng)收賬款月報(bào)表情況，把發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)，逐步做到：首先，對(duì)發(fā)生的超期應(yīng)收賬款進(jìn)行匯集。做到隨時(shí)了解，從源頭上控制應(yīng)收賬款的規(guī)模。其次，對(duì)超期應(yīng)收賬款進(jìn)行分類(lèi)。具體可根據(jù)時(shí)間、金額及客戶(hù)進(jìn)行分類(lèi)，分析欠款的性質(zhì)，根據(jù)不同的情況采取適當(dāng)?shù)拇胧?。最后，明確責(zé)任人。做到權(quán)責(zé)明確，由財(cái)務(wù)人員每月分析不能按時(shí)回款原因，然后通知銷(xiāo)售人員催收，財(cái)務(wù)人員配合，向欠款客戶(hù)催收。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)人員不及時(shí)審核并通知銷(xiāo)售人員催收，由財(cái)務(wù)人員承擔(dān)壞賬損失責(zé)任；財(cái)務(wù)人員通知銷(xiāo)售人員，銷(xiāo)售人員不能收回貨款，由銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)；客戶(hù)怠于付款，經(jīng)催收仍拒付的，由公司法律部分通過(guò)司法途徑解決。4.結(jié)束語(yǔ)首先，本文從廣東天源物流有限公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀著手，分析應(yīng)收賬款管理中存在的問(wèn)題，進(jìn)而經(jīng)過(guò)分析、總結(jié)，找出適合本公司的解決辦法，以此來(lái)逐步提高應(yīng)收賬款管理水平，促進(jìn)公司持續(xù)發(fā)展壯大。其次，分析應(yīng)收賬款核算管理與應(yīng)收賬款超期催收理存在的問(wèn)題，進(jìn)而指出建立健全應(yīng)收賬款管理制度的方案，來(lái)進(jìn)一步提高解決實(shí)際問(wèn)題的能力，找出合理化的建議。在今后的工作中，將通過(guò)理論聯(lián)系實(shí)際，逐步提高這種解決問(wèn)題的效率，為公司的快速發(fā)展提供保證。參考文獻(xiàn)[1]中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：財(cái)務(wù)成本管理[M]，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2011:78-85.[2]張文峰：應(yīng)收賬款回收的策略[J]，財(cái)會(huì)通訊，2010,21(3):100-120.[3]謝宏宇：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下應(yīng)收賬款的管理[J]，財(cái)會(huì)通訊，2013,11(2):55-70.

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