標準解讀
《GB/T 34960.4-2017 信息技術服務 治理 第4部分:審計導則》作為中國國家標準的一部分,旨在為信息技術服務治理的審計活動提供指導。該標準適用于需要進行IT服務治理審計的各種組織,包括但不限于企業(yè)、政府部門以及非營利機構等。
標準首先明確了信息技術服務治理審計的基本概念和術語,比如“信息技術服務”、“治理”、“審計”等相關定義,確保了在不同背景下對這些關鍵概念有一致的理解。接著,它提出了審計準備階段的要求,這包括確定審計目標、范圍及計劃制定等內容,強調了明確審計目的對于整個過程的重要性。
接下來,《GB/T 34960.4-2017》詳細說明了如何執(zhí)行有效的信息技術服務治理審計。這部分內容涵蓋了從收集證據(jù)到評估控制措施有效性等多個方面,并特別指出了應采用的方法和技術手段,以保證審計結果的真實性和可靠性。此外,還特別強調了與被審計方溝通的重要性,提倡通過積極互動來增進雙方的理解和支持。
最后,標準還討論了審計報告編制的相關事項。它規(guī)定了報告應當包含的信息類型,如發(fā)現(xiàn)的問題、改進建議等,并給出了撰寫格式上的具體指導。同時,也提到了后續(xù)跟蹤的重要性,即針對審計過程中識別出的風險點或不足之處,建議采取相應的整改措施并定期復查其實施情況。
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....
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- 現(xiàn)行
- 正在執(zhí)行有效
- 2017-11-01 頒布
- 2018-05-01 實施





文檔簡介
ICS35080
L77.
中華人民共和國國家標準
GB/T349604—2017
.
信息技術服務治理
第4部分審計導則
:
Informationtechnologyservice—Governance—
Part4Audituidance
:g
2017-11-01發(fā)布2018-05-01實施
中華人民共和國國家質量監(jiān)督檢驗檢疫總局發(fā)布
中國國家標準化管理委員會
GB/T349604—2017
.
目次
前言
…………………………Ⅲ
范圍
1………………………1
規(guī)范性引用文件
2…………………………1
術語和定義
3………………1
審計總則
4…………………3
審計與治理的關系
4.1…………………3
審計結構及其關系
4.2…………………3
審計依據(jù)
4.3……………3
審計方法
4.4……………3
審計技術
4.5……………4
審計質量控制
4.6………………………4
審計業(yè)務類型
4.7………………………4
審計工作的執(zhí)行
4.8……………………4
審計組織管理
5……………4
總則
5.1…………………4
審計環(huán)境
5.2……………5
審計機構
5.3……………5
審計規(guī)章制度
5.4………………………5
審計人員
6…………………7
職業(yè)道德
6.1……………7
知識技能資格與經驗
6.2、、……………7
專業(yè)勝任能力
6.3………………………7
利用外部專家服務
6.4…………………7
內部控制審計
7……………7
總則
7.1…………………7
組織控制審計
7.2………………………8
一般控制審計
7.3………………………10
應用控制審計
7.4………………………12
專項審計
8…………………13
總則
8.1…………………13
應用系統(tǒng)生命周期管理專項審計
8.2…………………13
信息安全專項審計
8.3…………………14
風險管理專項審計
8.4…………………14
供方管理專項審計
8.5…………………15
業(yè)務連續(xù)性管理專項審計
8.6…………15
質量管理專項審計
8.7…………………15
服務管理專項審計
8.8…………………15
Ⅰ
GB/T349604—2017
.
項目管理專項審計
8.9…………………15
資產管理專項審計
8.10………………16
投資管理專項審計
8.11………………16
合規(guī)性專項審計
8.12…………………16
數(shù)據(jù)治理專項審計
8.13………………16
績效專項審計
8.14……………………17
審計流程
9…………………17
總則
9.1…………………17
審計準備
9.2……………17
審計實施
9.3……………17
審計終結
9.4……………18
后續(xù)審計
9.5……………18
審計報告
10………………18
附錄資料性附錄審計方法的應用
A()…………………19
附錄資料性附錄審計技術含義和應用說明
B()………21
附錄資料性附錄審計報告
C()…………24
參考文獻
……………………26
Ⅱ
GB/T349604—2017
.
前言
信息技術服務治理擬分為如下部分
GB/T34960《》:
第部分通用要求
———1:;
第部分實施指南
———2:;
第部分績效評價
———3:;
第部分審計導則
———4:;
第部分數(shù)據(jù)治理規(guī)范
———5:;
……
本部分為的第部分
GB/T349604。
本部分按照給出的規(guī)則起草
GB/T1.1—2009。
請注意本文件的某些內容可能涉及專利本文件的發(fā)布機構不承擔識別這些專利的責任
。。
本部分由全國信息技術標準化技術委員會提出并歸口
(SAC/TC28)。
本部分起草單位上海萬隆信息技術咨詢有限公司中國電子技術標準化研究院上海計算機軟件
:、、
技術開發(fā)中心上海谷航信息科技發(fā)展有限公司上海翰緯信息管理咨詢有限公司四川久遠銀海軟件
、、、
股份有限公司北京華勝天成科技股份有限公司瑞華會計師事務所特殊普通合伙上海分所廣州賽
、、()、
寶認證中心服務有限公司北京久其軟件股份有限公司沈陽賽寶科技服務有限公司用友網絡科技股
、、、
份有限公司上海優(yōu)刻得信息科技有限公司深圳云塔信息技術有限公司北京護航科技有限公司聯(lián)通
、、、、
系統(tǒng)集成有限公司中金數(shù)據(jù)系統(tǒng)有限公司深圳賽西信息技術有限公司快威科技集團有限公司上海
、、、、
市浦東新區(qū)信息化協(xié)會上海翰昌信息科技發(fā)展有限公司成都信息化技術應用發(fā)展中心上海企源科
、、、
技有限公司神州數(shù)碼信息服務股份有限公司北京神州泰岳軟件股份有限公司北京富通金信計算機
、、、
系統(tǒng)服務有限公司廣州賽寶聯(lián)睿信息科技有限公司南威軟件股份有限公司深圳市艾泰克工程咨詢
、、、
監(jiān)理有限公司成都安美勤信息技術股份有限公司北京北咨信息工程咨詢有限公司北京神州數(shù)碼銳
、、、
行快捷信息技術服務有限公司上海北塔軟件股份有限公司寶鋼資源控股上海有限公司北京信城
、、()、
通數(shù)碼科技有限公司
。
本部分主要起草人俞文平張明英李鳴韓佳赟吳越潘蓉陸雷宋俊典左天祖張紹華
:、、、、、、、、、、
宋躍武李璐孫佩劉小茵楊泉季昕華朱圣哲于浩徐飛魏東王春濤向紀蘭肖建一但強
、、、、、、、、、、、、、、
宋長發(fā)錢偉峰楊琳王錚王永軍甘瓊徐旭華王慶磊劉越男李峰張旸旸沈國華王東梁曉雁
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俞麗平邱兢張磊磊何敏郝守勤陳宏峰黃建新喬春艷李剛孫軍譚燕齊武艷侯姍姍馬洪杰
、、、、、、、、、、、、、、
劉玲徐弢金橋陸雯珺
、、、。
Ⅲ
GB/T349604—2017
.
信息技術服務治理
第4部分審計導則
:
1范圍
的本部分規(guī)定了信息技術審計以下簡稱審計總則審計組織管理審計人員審
GB/T34960(IT)、、、
計流程審計報告審計適用對象和范圍等內容
、、。
本部分適用于
:
組織治理主體實施審計監(jiān)督職能
a)IT;
建立或完善組織的審計體系
b)IT;
明確組織審計過程中的相關要求
c)IT;
規(guī)范組織審計業(yè)務的開展
d)IT;
建立或完善信息化下審計體系的指導
e);
第三方或其他相關機構開展審計的指導
f)IT;
建立或未建立內部審計機構的組織均可聘請第三方依據(jù)本標準的相關要求開展
g)IT,IT
審計
。
各級各類信息化主管部門監(jiān)管機構及審計監(jiān)督機構可根據(jù)法律法規(guī)部門規(guī)章的要求使用本標
、,、
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