企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2014版)解讀及申報(bào)要點(diǎn)

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014版）解讀及申報(bào)要點(diǎn)高占憲注冊(cè)稅務(wù)師教學(xué)科研部部長總局專家?guī)熧Y庫成員河南省稅務(wù)干部學(xué)校

2023/2/51Part1總局修訂申報(bào)表的背景及思路Part2修訂后申報(bào)表整體結(jié)構(gòu)Part3修訂后申報(bào)表的主要特點(diǎn)及對(duì)稅收管理的影響Part4新報(bào)表填報(bào)及注意事項(xiàng)CONTENTS目錄2023/2/52國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)》的公告國家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其有關(guān)政策，現(xiàn)將國家稅務(wù)總局修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）填報(bào)說明》予以發(fā)布，自2015年1月1日施行，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表）的通知》（國稅發(fā)〔2008〕101號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于（中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表）的補(bǔ)充通知》（國稅函〔2008〕1081號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第29號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函〔2010〕148號(hào)）同時(shí)廢止。

特此公告。國家稅務(wù)總局

2014年11月3日稅總所便函[2015]21號(hào)

2015.3.16

豫國稅函〔2015〕60號(hào)

2023/2/53Part1申報(bào)表修訂的背景及思路Part22014版納稅申報(bào)表整體結(jié)構(gòu)Part32014版納稅申報(bào)表主要特點(diǎn)及對(duì)稅收管理的影響Part42014版納稅申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)及注意事項(xiàng)CONTENTS目錄2023/2/54Page

5一、修訂背景與思路修訂背景納稅人：減少納稅風(fēng)險(xiǎn)，履行如實(shí)申報(bào)義務(wù)的要求稅務(wù)機(jī)關(guān)：新形勢下風(fēng)險(xiǎn)管理、后續(xù)管理及稅收分析的要求2023/2/55以納稅人為主體，財(cái)稅差異以納稅調(diào)整方式計(jì)算應(yīng)納稅所得額；以重要性、普遍性為原則，設(shè)定多架構(gòu)、多層次的申報(bào)體系以信息化為支撐，以風(fēng)險(xiǎn)管理為手段，精準(zhǔn)申報(bào)涉稅信息修訂思路2023/2/56一級(jí)附表二級(jí)附表三級(jí)附表8類15張主表基礎(chǔ)信息表4類22張2張組織結(jié)構(gòu)：一主多附，多層架構(gòu)二、報(bào)表體系結(jié)構(gòu)2023/2/572023/2/582023/2/59報(bào)表編號(hào)規(guī)則

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表表單編號(hào)由字母和數(shù)字共同組成，共7位。其中，首位為字母，后6位為數(shù)字。

1.第1位為字母，表示申報(bào)表類型。其中，“A”代表查賬征收方式，“B”代表核定征收方式。

2.第2、3位為數(shù)字，表示一級(jí)表。其中，“00”代表基礎(chǔ)信息表，“10”代表年度納稅申報(bào)表，“20”代表季度納稅申報(bào)表。

3.第4位為數(shù)字，表示二級(jí)表。按照1,2,3……的順序排列。

4.第5、6為數(shù)字，表示二級(jí)表。按照01,02,03……的順序排列。

5.第7位為數(shù)字，表示三、四級(jí)表。按照1,2,3……的順序排列2023/2/510整體報(bào)表填報(bào)順序—編號(hào)順序收入、成本、費(fèi)用表境外所得表納稅調(diào)整表收入、加計(jì)扣除、所得減免表彌補(bǔ)以前年度虧損表抵免所得稅表抵扣應(yīng)納稅所得表跨地區(qū)總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙碇鞅?023/2/511（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）——1級(jí)附表15張A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表A102020

金融企業(yè)支出明細(xì)表A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表A104000期間費(fèi)用明細(xì)表A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（有附表）A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表（有附表）A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表A107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（有附表）A107050稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表A108000境外所得稅收抵免明細(xì)表（有附表）A109000

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表（有附表）2023/2/512（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）——2級(jí)附表22張納稅調(diào)整類12張A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表A105070捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表（有附表）A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表（有附表）A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表保險(xiǎn)\證券\期貨\銀行\(zhòng)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)各類準(zhǔn)備金工薪\福利\教育\工會(huì)\社保\公積金會(huì)計(jì)上按權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入2023/2/513（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）——2級(jí)附表22張稅收優(yōu)惠類6張、境外抵免3張、匯總納稅1張A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表A107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表A107013金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表A107014研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表A108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表A108020境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表A108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表2023/2/514企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類2014版）——3級(jí)附表2張納稅調(diào)整類2張A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表A105091資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表財(cái)稅（2014）75號(hào)、總局公告2014年64號(hào)財(cái)稅〔2009〕57號(hào)、總局公告2011年25號(hào)2023/2/515三、主要特點(diǎn)及對(duì)稅收管理的影響

體系合理、填報(bào)便捷一、注重主體、繁簡適度三、突出重點(diǎn)、便于管理二、相對(duì)穩(wěn)定、重點(diǎn)分類四、2023/2/516三、主要特點(diǎn)及對(duì)稅收管理的影響對(duì)納稅人：有助于履行如實(shí)申報(bào)義務(wù)提高申報(bào)的確定性，減少納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)：為開展后續(xù)管理提供基礎(chǔ)信息和數(shù)據(jù)，有助于提高后續(xù)管理的針對(duì)性和有效性。對(duì)納稅人影響2023/2/5172023/2/5182023/2/5192023/2/520四、新報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)一、概念——清二、邏輯——明三、方法——對(duì)四、順序——正2023/2/521填報(bào)要求僅填報(bào)發(fā)生項(xiàng)目（如優(yōu)惠、納稅調(diào)整）——資產(chǎn)損失、資產(chǎn)折舊、職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表除外；系統(tǒng)只顯示勾選附表通過填報(bào)表單選擇填報(bào)——基礎(chǔ)信息表、主表為必填表，其他為選擇填報(bào)通過附表生成主表——大部分主表信息由附表直接生成通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)填報(bào)——同時(shí)上傳財(cái)務(wù)報(bào)告、年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表、受控外國企業(yè)信息報(bào)告表2023/2/522整體報(bào)表填報(bào)順序—填寫順序收入、成本、費(fèi)用表境外所得表納稅調(diào)整表收入、加計(jì)扣除、所得減免表彌補(bǔ)以前年度虧損表減免所得稅、抵免所得稅表抵扣應(yīng)納稅所得表跨地區(qū)總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙碇鞅?023/2/5231、是納稅人自行披露重要涉稅基礎(chǔ)信息的平臺(tái)2、為稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理提供企業(yè)重要基本情況3、為納稅人減負(fù)，如可替代小型微利企業(yè)年度備案資料4、可與征管信息系統(tǒng)已有信息進(jìn)行比對(duì)，提高稅務(wù)登記信息質(zhì)量基礎(chǔ)信息表有哪些作用？（一）基礎(chǔ)信息表2023/2/524企業(yè)基礎(chǔ)信息表《國家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊(cè)中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知》國稅發(fā)[2009]82號(hào)在申報(bào)所屬時(shí)期內(nèi)，根據(jù)“匯總納稅企業(yè)情況登記”模塊維護(hù)的信息自動(dòng)判斷帶出。

根據(jù)使用的申報(bào)模塊自動(dòng)標(biāo)識(shí)，金三系統(tǒng)中暫無補(bǔ)充申報(bào)從納稅人基礎(chǔ)信息中帶出，可修改，以人民幣萬元列示。包括全體股東或發(fā)起人在公司登記機(jī)關(guān)依法登記的出資或認(rèn)繳的股本金額根據(jù)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告書”的信息自動(dòng)帶出，可以修改。無備案報(bào)告書信息的則可以手工選擇。總局2012年第14號(hào)公告：符合條件的小型微利企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國稅函[2008]251號(hào)）第二條規(guī)定執(zhí)行。國稅函[2008]251號(hào)：小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算。財(cái)稅[2015]34號(hào)：是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季平均值之和÷4小微企業(yè)最新文件：財(cái)稅〔2015〕34號(hào)、稅總所發(fā)〔2015〕35號(hào)、總局公告2015年第17號(hào)（20萬元減半征收）2023/2/525設(shè)計(jì)目的：展現(xiàn)企業(yè)所得稅計(jì)算的整體過程力求簡潔：僅體現(xiàn)附表匯總金額詳細(xì)數(shù)字在附表填報(bào)變更要點(diǎn)：調(diào)整境外所得、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目順序增加計(jì)算過程說明（二）主表—簡介2023/2/526（二）主表—簡介利潤總額應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅額核心部分共38行分解成三大部分

1-13行

14-23行24-36行2023/2/527主表—利潤總額計(jì)算填報(bào)項(xiàng)目與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則利潤表基本相同2023/2/528主表—利潤總額計(jì)算填報(bào)項(xiàng)目與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則利潤表基本相同營業(yè)、消費(fèi)、資源、土增、城建、教育等損失以“-”號(hào)填列2023/2/529主表—利潤總額計(jì)算營業(yè)收入：A101010或101020或103000營業(yè)成本：A102010或102020或103000期間費(fèi)用：A104000表（事業(yè)單位、非營利組織除外）資產(chǎn)減值損失：無附表公允價(jià)值變動(dòng)損益：無附表投資收益：無附表（事業(yè)、非營利有勾稽）營業(yè)外收入：A101010或101020或103000營業(yè)外支出：A102010或102020或1030002023/2/530主表—應(yīng)納稅所得額計(jì)算利潤總額

應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅額基本上使用了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則利潤報(bào)表的項(xiàng)目，反映企業(yè)會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算過程；增加期間費(fèi)用明細(xì)附表2023/2/531行次類別項(xiàng)目14應(yīng)納稅所得額計(jì)算減：境外所得（填寫A108010）15加：納稅調(diào)整增加額（填寫A105000）16減：納稅調(diào)整減少額（填寫A105000）17減：免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除（填寫A107010）18加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫A108000）19四、納稅調(diào)整后所得（13-14+15-16-17+18）20減：所得減免（填寫A107020）21減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫A107030）22減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫A106000）23五、應(yīng)納稅所得額（19-20-21-22）新版舊版主表—應(yīng)納稅所得額（主要變化）境外所得、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目從納稅調(diào)整表中分離出來2023/2/532新版舊版應(yīng)納稅所得額的計(jì)算納稅調(diào)整后所得

–所得減免–抵扣應(yīng)納稅所得額–彌補(bǔ)以前年度虧損納稅調(diào)整后所得–彌補(bǔ)以前年度虧損2023/2/533主表—應(yīng)納稅所得額計(jì)算（填報(bào)口徑）10行14列-11列=稅后所得+預(yù)提所得稅43行3列43行4列27行10行6列，若13-14+15-16-17>=0,則18=040行7列7行6行10列2023/2/534主表—應(yīng)納稅所得額計(jì)算扣除境外所得：A108010加、減納稅調(diào)整：A105000減收入減免和加計(jì)扣除：A107010（沒有所得減免）加境外所得抵減境內(nèi)虧損：A108000減所得減免：A107020減抵扣應(yīng)納稅所得額：A107030減彌補(bǔ)以前年度虧損：A1060002023/2/535主表—應(yīng)納稅所得額計(jì)算2023/2/536例：應(yīng)納稅所得額計(jì)算行次項(xiàng)目類型1類型2類型3類型4類型519四、納稅調(diào)整后所得100010001000-1000-100020減：所得減免300-3001300300-30021減：抵扣應(yīng)納稅所得額20020000022減：彌補(bǔ)以前年度虧損10010000023五、應(yīng)納稅所得額？？？？？可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度虧損數(shù)額？？？？？例：應(yīng)納稅所得額填報(bào)2023/2/537第23行20.第20行“所得減免”：填報(bào)屬于稅法規(guī)定所得減免金額。本行通過《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)填報(bào)，本行＜0時(shí)，填寫負(fù)數(shù)。第23行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第19-20-21-22行計(jì)算結(jié)果。本行不得為負(fù)數(shù)。本表第19行或者按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。填報(bào)說明2023/2/538例：應(yīng)納稅所得額計(jì)算行次項(xiàng)目類型1類型2類型3類型4類型519四、納稅調(diào)整后所得100010001000-1000-100020減：所得減免300-3001300300-30021減：抵扣應(yīng)納稅所得額20020000022減：彌補(bǔ)以前年度虧損10010000023五、應(yīng)納稅所得額400700000可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度虧損數(shù)額--010001000例：應(yīng)納稅所得額填報(bào)2023/2/539主表—應(yīng)納稅額計(jì)算利潤總額應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅額2023/2/540主表—應(yīng)納稅額計(jì)算（主要變化）

與舊版申報(bào)表基本一致

刪除了合并納稅的相關(guān)行次

增加了總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額2023/2/541主表—應(yīng)納稅額計(jì)算（主要變化）

新表

舊表25六、應(yīng)納所得稅額（23×24）26減：減免所得稅額（填寫A107040）27減：抵免所得稅額（填寫A107050）28七、應(yīng)納稅額（25-26-27）29加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填寫A108000）30減：境外所得抵免所得稅額（填寫A108000）31八、實(shí)際應(yīng)納所得稅額（28+29-30）32減：本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額33九、本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（31-32）34其中：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額35財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額36

總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額27應(yīng)納所得稅額（25×26）28減：減免所得稅額（填附表五）29減：抵免所得稅額（填附表五）30應(yīng)納稅額（27－28－29）31加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填附表六）32減：境外所得抵免所得稅額（填附表六）33實(shí)際應(yīng)納所得稅額（30＋31－32）34減:本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額35其中:匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額36

匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫預(yù)繳的稅額37

匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額38

合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例39合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額40本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（33－34）2023/2/542主表—應(yīng)納稅額計(jì)算（填報(bào)口徑）25六、應(yīng)納所得稅額（23×24）26減：減免所得稅額（填寫A107040）第29行27減：抵免所得稅額（填寫A107050）第7行11列28七、應(yīng)納稅額（25-26-27）29加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填寫A108000）第10行9列30減：境外所得抵免所得稅額（填寫A108000）第10行19列31八、實(shí)際應(yīng)納所得稅額（28+29-30）32減：本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額

系統(tǒng)自動(dòng)帶出，匯總納稅企業(yè)=A109000第5行33九、本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（31-32）34其中：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額

匯總納稅企業(yè)A109000第12行+16行35財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額

匯總納稅企業(yè)A109000第13行36

總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額

匯總納稅企業(yè)A109000第15行2023/2/543（三）一般企業(yè)收入明細(xì)表（一）企業(yè)基礎(chǔ)信息表（A000000）（二）主表（A100000）（三）一般企業(yè)收入明細(xì)表（A101010）（四）金融企業(yè)收入明細(xì)表（A101020）（五）一般企業(yè)成本支出明細(xì)表（A102010）（六）金融企業(yè)支出明細(xì)表（A102020）（七）事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表（A10300）（八）期間費(fèi)用明細(xì)表（A104000）（九）彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（A106000）（十）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表（A109000）（十一）企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（A109010）2023/2/544不包括執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：填報(bào)A103000不包括非營利企業(yè)會(huì)計(jì)制度：填報(bào)A103000不包括金融企業(yè)：填報(bào)A101020參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-應(yīng)用指南》設(shè)計(jì)（三）一般企業(yè)收入明細(xì)表—適用范圍2023/2/545新版舊版一、營業(yè)收入（2+9）（一）主營業(yè)務(wù)收入（3+5+6+7+8）

1.銷售商品收入其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入

2.提供勞務(wù)收入

3.建造合同收入

4.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

5.其他（二）其他業(yè)務(wù)收入（10+12+13+14+15）

1.銷售材料收入其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入

2.出租固定資產(chǎn)收入

3.出租無形資產(chǎn)收入

4.出租包裝物和商品收入

5.其他一、銷售（營業(yè)）收入合計(jì)（2＋13）（一）營業(yè)收入合計(jì)（3＋8）

1.主營業(yè)務(wù)收入（4＋5＋6＋7）（1）銷售貨物（2）提供勞務(wù)（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)（4）建造合同

2.其他業(yè)務(wù)收入（9＋10＋11＋12）（1）材料銷售收入（2）代購代銷手續(xù)費(fèi)收入（3）包裝物出租收入（4）其他（二）視同銷售收入（14＋15＋16）（1）非貨幣性交易視同銷售收入（2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入（3）其他視同銷售收入收入明細(xì)表（主要變化）不再填報(bào)視同銷售收入2023/2/546

具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，換出資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)收入一般企業(yè)收入明細(xì)表—主營業(yè)務(wù)收入（填報(bào)口徑）參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-收入》進(jìn)行分類以租賃為主營業(yè)務(wù)的租賃公司在租賃收入中核算的收入2023/2/547一般企業(yè)收入明細(xì)表—其他業(yè)務(wù)收入（填報(bào)口徑）銷售材料收入出租固定資產(chǎn)收入出租無形資產(chǎn)收入出租包裝物和商品收入其他{其他業(yè)務(wù)收入2023/2/548一般企業(yè)收入明細(xì)表—營業(yè)外收入非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得非貨幣性資產(chǎn)交換利得債務(wù)重組利得政府補(bǔ)助利得盤盈利得捐贈(zèng)利得罰沒利得確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)匯兌收益（小企業(yè)準(zhǔn)則）其他2023/2/549（四）一般企業(yè)成本支出明細(xì)表（一）企業(yè)基礎(chǔ)信息表（A000000）（二）主表（A100000）（三）一般企業(yè)收入明細(xì)表（A101010）（四）金融企業(yè)收入明細(xì)表（A101020）（五）一般企業(yè)成本支出明細(xì)表（A102010）（六）金融企業(yè)支出明細(xì)表（A102020）（七）事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表（A10300）（八）期間費(fèi)用明細(xì)表（A104000）（九）彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（A106000）（十）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表（A109000）（十一）企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（A109010）2023/2/550新版舊版一、營業(yè)成本（2+9）（一）主營業(yè)務(wù)成本（3+5+6+7+8）

1.銷售商品成本其中:非貨幣性資產(chǎn)交換成本

2.提供勞務(wù)成本

3.建造合同成本

4.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本

5.其他（二）其他業(yè)務(wù)成本（10+12+13+14+15）

1.材料銷售成本其中:非貨幣性資產(chǎn)交換成本

2.出租固定資產(chǎn)成本

3.出租無形資產(chǎn)成本

4.包裝物出租成本

5.其他一、銷售（營業(yè)）成本合計(jì)（2＋7＋12）（一）主營業(yè)務(wù)成本（3＋4＋5＋6）（1）銷售貨物成本（2）提供勞務(wù)成本（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本（4）建造合同成本（二）其他業(yè)務(wù)成本（8＋9＋10＋11）（1）材料銷售成本（2）代購代銷費(fèi)用（3）包裝物出租成本（4）其他（三）視同銷售成本（13＋14＋15）（1）非貨幣性交易視同銷售成本（2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本（3）其他視同銷售成本不再填報(bào)視同銷售成本支出明細(xì)表（主要變化）2023/2/551一般企業(yè)成本支出明細(xì)表（主要變化）對(duì)應(yīng)于一般企業(yè)收入表項(xiàng)目}非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失非貨幣性資產(chǎn)交換損失債務(wù)重組損失非常損失捐贈(zèng)支出贊助支出罰沒支出壞賬損失無法收回的債券股權(quán)投資損失其他主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本刪除了期間費(fèi)用項(xiàng)目營業(yè)外支出小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào)2023/2/552（五）期間費(fèi)用明細(xì)表（一）企業(yè)基礎(chǔ)信息表（A000000）（二）主表（A100000）（三）一般企業(yè)收入明細(xì)表（A101010）（四）金融企業(yè)收入明細(xì)表（A101020）（五）一般企業(yè)成本支出明細(xì)表（A102010）（六）金融企業(yè)支出明細(xì)表（A102020）（七）事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表（A103000）（八）期間費(fèi)用明細(xì)表（A104000）（九）彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（A106000）（十）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表（A109000）（十一）企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（A109010）2023/2/553期間費(fèi)用表新增表格1-3行：

人工成本4-6行：

有扣除限額的項(xiàng)目7行：

折舊攤銷費(fèi)9-20行：

根據(jù)期間費(fèi)用的用途進(jìn)行劃分21-23行：財(cái)務(wù)費(fèi)用2023/2/554期間費(fèi)用表需要披露是否有向境外支付勞務(wù)費(fèi)咨詢顧問費(fèi)傭金和手續(xù)費(fèi)董事會(huì)費(fèi)運(yùn)輸倉儲(chǔ)費(fèi)修理費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)研究費(fèi)用2023/2/555（六）彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（一）企業(yè)基礎(chǔ)信息表（A000000）（二）主表（A100000）（三）一般企業(yè)收入明細(xì)表（A101010）（四）金融企業(yè)收入明細(xì)表（A101020）（五）一般企業(yè)成本支出明細(xì)表（A102010）（六）金融企業(yè)支出明細(xì)表（A102020）（七）事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表（A103000）（八）期間費(fèi)用明細(xì)表（A104000）（九）彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（A106000）（十）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表（A109000）（十一）企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（A109010）2023/2/556彌補(bǔ)虧損明細(xì)表—變化要點(diǎn)企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表行次項(xiàng)目年度納稅調(diào)整后所得合并、分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補(bǔ)的虧損額當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損額以前年度虧損已彌補(bǔ)額本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額前四年度前三年度前二年度前一年度合計(jì)12345678910111前五年度2009

*2前四年度2010

*

3前三年度2011

**

4前二年度2012

***

5前一年度2013

*****

6本年度2014

*****

7可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)政策性搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營年度可減除舊版2023/2/557彌補(bǔ)虧損明細(xì)表—納稅調(diào)整后所得的口徑主表2023/2/558彌補(bǔ)虧損明細(xì)表—納稅調(diào)整后所得的口徑第6行表A100000第19行“納稅調(diào)整后所得”＞0，第20行“所得減免”＞0，則本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行，且減至0止。第20行“所得減免”＜0，填報(bào)此處時(shí)，以0計(jì)算。表A100000第19行“納稅調(diào)整后所得”＜0，則本表第2列第6行=本年度表A100000第19行。第1行至第5行以前年度主表第23行（2013納稅年度前）或表A100000第19行（2014納稅年度后）“納稅調(diào)整后所得”的金額（虧損額以“-”號(hào)表示）。2023/2/559Diagram填報(bào)按照企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定因企業(yè)被合并、分立而允許轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額，以及因企業(yè)分立轉(zhuǎn)出的可彌補(bǔ)虧損額（轉(zhuǎn)入虧損以“－”號(hào)表示，轉(zhuǎn)出虧損以正數(shù)表示）Textinhere彌補(bǔ)虧損明細(xì)表企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表行次項(xiàng)目年度納稅調(diào)整后所得合并、分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補(bǔ)的虧損額當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損額以前年度虧損已彌補(bǔ)額本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額前四年度前三年度前二年度前一年度合計(jì)12345678910111前五年度2009

*2前四年度2010

*

3前三年度2011

**

4前二年度2012

***

5前一年度2013

*****

6本年度2014

*****

7可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)主表第19行＞0，第20行“所得減免”＞0，則本表第2列第6行=主表第19-20-21行，且減至0止。第20行＜0，填報(bào)此處時(shí)，以0計(jì)算。主19行＜0，則第2列第6行=本年度主表第19行。{若第2列第6行＞0，第10列第1至5行同一行次≤第4列1至5行同一行次的絕對(duì)值-第9列1至5行同一行次；若第2列第6行＜0，第10列第1