會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)ppt-10借貸記賬法(試算平衡)

05二月2023會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)第10講借貸記賬法（試算平衡）課程回顧1/1405二月2023教學(xué)內(nèi)容試算平衡◆2/1405二月20231掌握試算平衡方法2理解試算平衡原理教學(xué)目標(biāo)理解和掌握試算平衡的優(yōu)缺點(diǎn)3/1405二月2023編制會(huì)計(jì)分錄1.從銀行提取現(xiàn)金4000元備用。貸：銀行存款4000借：庫存現(xiàn)金40002.收到投資者投入資金100000元存入銀行。貸：實(shí)收資本100000借：銀行存款1000003.用銀行存款4000元繳納應(yīng)交稅費(fèi)。貸：銀行存款4000借：應(yīng)交稅費(fèi)40004.購入材料一批已入庫，價(jià)值10000元，款項(xiàng)尚未支付。借：原材料10000貸：應(yīng)付賬款100005.以銀行存款償付前欠貨款12000元。貸：銀行存款12000借：應(yīng)付賬款120006.收到購貨單位的前欠貨款10000元，并存入銀行。貸：應(yīng)收賬款10000借：銀行存款100007.從銀行取得借款40000元，存入銀行。貸：短期借款40000借：銀行存款400008.以銀行存款20000元購買設(shè)備一臺(tái)。貸：銀行存款20000借：固定資產(chǎn)200009.將資本公積8000元轉(zhuǎn)增資本。借：資本公積8000貸：實(shí)收資本800010.采購員預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款2000貸：庫存現(xiàn)金20004/1405二月2023登記賬戶貸：銀行存款4000借：庫存現(xiàn)金4000貸：實(shí)收資本100000借：銀行存款100000貸：銀行存款4000借：應(yīng)交稅費(fèi)4000借：原材料10000貸：應(yīng)付賬款10000貸：銀行存款12000借：應(yīng)付賬款12000貸：應(yīng)收賬款10000借：銀行存款10000貸：短期借款40000借：銀行存款40000貸：銀行存款20000借：固定資產(chǎn)20000借：資本公積8000貸：實(shí)收資本8000借：其他應(yīng)收款2000貸：庫存現(xiàn)金2000庫存現(xiàn)金20004000銀行存款400004000實(shí)收資本100000160000100000應(yīng)交稅費(fèi)400040004000原材料6000010000應(yīng)付賬款1200010000120001200010000應(yīng)收賬款100001000040000短期借款4000040000固定資產(chǎn)1000002000020000資本公積1000080008000其他應(yīng)收款400020002000400020001500004000001080004000010000012000100000100000400002000008000020000400015000026800007000010000080000120000200060005/1405二月2023試算平衡表賬戶名稱期初余額借方貸方庫存現(xiàn)金2000銀行存款40000應(yīng)收賬款10000其他應(yīng)收款4000原材料60000生產(chǎn)成本4000庫存商品20000固定資產(chǎn)100000短期借款40000應(yīng)付賬款12000應(yīng)交稅費(fèi)4000其他應(yīng)付款8000實(shí)收資本160000資本公積10000盈余公積6000合計(jì)240000240000本期發(fā)生額借方貸方期末余額借方貸方庫存現(xiàn)金200040002000400020004000400020004000銀行存款4000040001000004000120001000040000200001500004000015000015000040000150000實(shí)收資本16000010000080000268000108000108000268000應(yīng)交稅費(fèi)40004000400000原材料600001000010000070000應(yīng)付賬款120001000012000100001000040001000070000120001000010000應(yīng)收賬款1000010000短期借款4000040000010000040000080000固定資產(chǎn)10000020000資本公積1000080002000008000012000020001000040000800002000012000080002000其他應(yīng)收款400020002000060002000600040002000080006000210000210000374000374000120006/1605二月2023試算平衡

試算平衡是根據(jù)借貸記賬法的記賬規(guī)則與會(huì)計(jì)等式的平衡關(guān)系，通過匯總計(jì)算和比較，檢查某一會(huì)計(jì)期間賬戶記錄是否正確、完整的一種方法。發(fā)生額試算平衡法余額試算平衡法理論依據(jù)記賬規(guī)則會(huì)計(jì)等式7/1405二月2023發(fā)生額試算平衡

全部賬戶借方發(fā)生額合計(jì)

全部賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)=針對(duì)全部總分類賬戶8/1405二月2023余額試算平衡

全部賬戶期初（末）借方余額合計(jì)

全部賬戶期初（末）貸方余額合計(jì)=針對(duì)全部總分類賬戶9/1405二月2023試算平衡表結(jié)出所有賬戶本期發(fā)生額及余額過入試算平衡表分別計(jì)算“期初余額”、“本期發(fā)生額”和“期末余額”借、貸方合計(jì)數(shù)驗(yàn)證賬戶記錄是否存在發(fā)生額及余額的平衡關(guān)系

在日常會(huì)計(jì)核算中，賬戶記錄的試算平衡，一般是在月末通過編制“試算平衡表”來進(jìn)行的。

10/1405二月2023試算平衡表的作用（優(yōu)缺點(diǎn)）試算平衡只是一種基本方法如果試算不平衡，肯定有錯(cuò)誤。試算平衡并不意味完全正確重記、漏記、錯(cuò)記賬戶、記反方向不影響平衡必須結(jié)合其他方法進(jìn)行檢查11/1405二月2023課后作業(yè)教材P50-51：五、實(shí)務(wù)題。