銀行存款的清查方法

《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》說(shuō)課課題銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制第四部分特色第一部分教材分析說(shuō)課目錄第二部分教法分析第三部分教學(xué)程序及內(nèi)容★教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)★教學(xué)目標(biāo)★地位與作用★選材章節(jié)★教材版本第一部分教材分析2011年，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社主編：我校傅其先、徐曰軍自編《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》地位課程在整個(gè)專業(yè)領(lǐng)域中的地位基礎(chǔ)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)成本會(huì)計(jì)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)濟(jì)法財(cái)務(wù)管理管理會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)手工模擬實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)電算化審計(jì)等幾乎每個(gè)從事財(cái)會(huì)工作的人都是從學(xué)習(xí)《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》開(kāi)始的，它是核心的專業(yè)基礎(chǔ)課程《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》的基本框架體系基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)理論篇操作篇基礎(chǔ)性理論應(yīng)用性理論會(huì)計(jì)恒等式、會(huì)計(jì)科目（帳戶）、借貸記賬法及其運(yùn)用、試算平衡、簡(jiǎn)單的報(bào)表科目會(huì)計(jì)憑證的填制、審核會(huì)計(jì)帳簿的登記方法會(huì)計(jì)報(bào)表的的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等會(huì)計(jì)的概念、職能、對(duì)象、資金、會(huì)計(jì)要素等教學(xué)目標(biāo)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的地位和作用是財(cái)產(chǎn)清查中對(duì)銀行存款進(jìn)行清查的一種技術(shù)方法審原始憑證設(shè)置帳戶復(fù)式記帳登記帳薄填制憑證財(cái)產(chǎn)清查編制報(bào)告成本計(jì)算第四章第二節(jié)財(cái)產(chǎn)清查的方法銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制教學(xué)目標(biāo)德育目標(biāo)：通過(guò)本節(jié)課的教學(xué)進(jìn)一步滲透會(huì)計(jì)處理的嚴(yán)謹(jǐn)性與規(guī)范性教育，使學(xué)生養(yǎng)成客觀、公正的工作態(tài)度。知識(shí)目標(biāo)：使學(xué)生掌握銀行存款的清查方法,明確未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況,學(xué)會(huì)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制。能力目標(biāo)：提高學(xué)生對(duì)比、分析、歸納、總結(jié)的能力和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理的專業(yè)技能。重難點(diǎn)本節(jié)教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制重點(diǎn)難點(diǎn)

教學(xué)方法項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收、企業(yè)未收款項(xiàng)加：企業(yè)已收、銀行未收款項(xiàng)減：銀行已付、企業(yè)未付款項(xiàng)減：企業(yè)已付、銀行未付款項(xiàng)調(diào)節(jié)后銀行存款余額調(diào)節(jié)后銀行存款余額其核心是:：“任務(wù)驅(qū)動(dòng)式要引導(dǎo)學(xué)生積極參加課堂活動(dòng)。

●教師作為教學(xué)活動(dòng)的組織者，學(xué)為主體參與，積極表現(xiàn)。言堂”為“群言堂”，要讓學(xué)生充分造生動(dòng)活潑的課堂氣氛，變“一●學(xué)生始終是課堂活動(dòng)的主體，創(chuàng)疑為主軸解并掌握一個(gè)個(gè)知識(shí)點(diǎn)。通過(guò)解答一個(gè)個(gè)問(wèn)題，讓學(xué)生理“問(wèn)題”意識(shí)，鼓勵(lì)學(xué)生大膽質(zhì)疑。于啟發(fā)學(xué)生提問(wèn)題。培養(yǎng)學(xué)生的要善于向?qū)W生提出問(wèn)題，又要善●改變教師“滿堂灌”的做法。既練為主線效果，這是化所學(xué)，并在練習(xí)中進(jìn)一步檢驗(yàn)教學(xué)學(xué)生多練習(xí)，學(xué)會(huì)運(yùn)用知識(shí)、鞏固消師作為教學(xué)活動(dòng)的組織者，還應(yīng)組織課堂氣氛，調(diào)動(dòng)學(xué)生積極參與。但教●通過(guò)“任務(wù)”教學(xué)，創(chuàng)造生動(dòng)活潑的教學(xué)內(nèi)容第三部分教學(xué)程序及內(nèi)容課堂小結(jié)布置作業(yè)（約4分鐘）（約25分鐘）（約6分鐘）調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)(實(shí)際操作)分析未達(dá)賬項(xiàng)的四種類型未達(dá)賬項(xiàng)出現(xiàn)的原因（約3分鐘）查找未達(dá)賬項(xiàng)（約4分鐘）新課教學(xué)（約40分鐘）溫故知新引入新課（約1分鐘）總線索★★★第一步六步完成下達(dá)任務(wù)及要求（約2分鐘）第一步●導(dǎo)入新課●下達(dá)任務(wù)---編制銀行余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收、企業(yè)未收款項(xiàng)加：企業(yè)已收、銀行未收款項(xiàng)減：銀行已付、企業(yè)未付款項(xiàng)減：企業(yè)已付、銀行未付款項(xiàng)調(diào)節(jié)后銀行存款余額調(diào)節(jié)后銀行存款余額根據(jù)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單128500137800？？？？？？第二步銀行對(duì)賬單—真實(shí)學(xué)法指導(dǎo)128500借借借借借8400402946588現(xiàn)轉(zhuǎn)電匯管理費(fèi)用（保險(xiǎn)）產(chǎn)品銷售收入（乙產(chǎn)品）應(yīng)收賬款（年華公司）管理費(fèi)用（辦公費(fèi)）現(xiàn)金1369001153001041002160011200銀15銀10銀92827273072050172轉(zhuǎn)現(xiàn)1048202018040293銀14銀13125000借100050171轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)托收種類材料采購(gòu)（運(yùn)費(fèi)）材料采購(gòu)（A種材料）產(chǎn)品銷售收入12600015000024000借20000借方501704321號(hào)數(shù)銀12銀1126銀8收253日月付要摘√結(jié)余貸方貸或借結(jié)算憑證憑證號(hào)2000年頁(yè)第銀行存款日記賬存款種類：基本存款戶2925借項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收、企業(yè)未收款項(xiàng)加：企業(yè)已收、銀行未收款項(xiàng)減：銀行已付、企業(yè)未付款項(xiàng)減：企業(yè)已付、銀行未付款項(xiàng)調(diào)節(jié)后銀行存款余額調(diào)節(jié)后銀行存款余額根據(jù)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單128500137800？？？？？？第二步★未達(dá)賬項(xiàng)的哪種情況會(huì)使銀行存款日記賬余額大于對(duì)賬單余額？★未達(dá)賬項(xiàng)的哪種情況會(huì)使銀行存款日記賬余額小于對(duì)賬單余額？用設(shè)疑、解答和討論的方式講述未達(dá)賬項(xiàng)的四種表現(xiàn)形式企業(yè)已收,銀行未記銀行已付,企業(yè)未記銀行已收,企業(yè)未記企業(yè)已付,銀行未記（假設(shè)不存在記賬錯(cuò)誤）調(diào)節(jié)后存款余額減：企業(yè)已付,銀行未記減：銀行已付,企業(yè)未記加：銀行已收,企業(yè)未記企業(yè)銀行存款日記賬余額：128500加：企業(yè)已收,銀行未記銀行對(duì)賬單余額:137800第三步第三步

利用所學(xué)原理，進(jìn)行實(shí)際操作調(diào)整后的存款余額減：企業(yè)已付，銀行未付加：企業(yè)已收，銀行未收銀行對(duì)賬單余額目項(xiàng)調(diào)整后的存款余額減：銀行已付，企業(yè)未付加：銀行已收，企業(yè)未收企業(yè)銀行存款日記賬余額目項(xiàng)137800金額金額單位：元128500金額2000年3月31日存款種類：結(jié)算戶存款銀行存款余額調(diào)節(jié)表128500借借借借借8400402946588現(xiàn)轉(zhuǎn)電匯管理費(fèi)用（保險(xiǎn)）產(chǎn)品銷售收入（乙產(chǎn)品）應(yīng)收賬款（年華公司）管理費(fèi)用（辦公費(fèi)）現(xiàn)金1369001153001041002160011200銀15銀10銀92827273072050172轉(zhuǎn)現(xiàn)1048202018040293銀14銀13125000借100050171轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)托收種類材料采購(gòu)（運(yùn)費(fèi)）材料采購(gòu)（A種材料）產(chǎn)品銷售收入12600015000024000借20000借方501704321號(hào)數(shù)銀12銀1126銀8收253日月付要摘√結(jié)余貸方貸或借結(jié)算憑證憑證號(hào)2000年頁(yè)第銀行存款日記賬存款種類：基本存款戶2925收2915230014110011200電匯托收501721048201250001041002018010007203700028281260001500002400050170托收其他轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算憑證現(xiàn)金支票5017140293272627200002524日3月結(jié)余付出收入2000年賬號(hào)：0137651銀行對(duì)賬單戶名：××公司151000調(diào)整后的存款余額減：企業(yè)已付，銀行未付加：企業(yè)已收，銀行未收銀行對(duì)賬單余額目項(xiàng)151000調(diào)整后的存款余額減：銀行已付，企業(yè)未付加：銀行已收，企業(yè)未收企業(yè)銀行存款日記賬余額目項(xiàng)137800金額金額單位：元128500金額2000年3月31日存款種類：結(jié)算戶存款銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行未收企業(yè)已收期末余額：137800企業(yè)未付銀行已付期末余額：128500（1）

37000期初余額：150000（3)

21600（4）8400銀行未付企業(yè)已付（2）14500期初余額：150000企業(yè)未收銀行已收銀行對(duì)賬單銀行存款日記賬銀行企業(yè)第四提示一2、如果是存在未達(dá)賬項(xiàng)，雙方的賬戶的月末余額也肯定是不相等的。屬于未達(dá)賬項(xiàng)。登記顯然都是不完整的，通過(guò)核對(duì)即可發(fā)現(xiàn)哪些企業(yè)的“銀行存款日記賬”與“銀行對(duì)賬單”的1、在企業(yè)與銀行雙方都存在未達(dá)賬項(xiàng)的情況下，提示二是企業(yè)可以支付的銀行存款數(shù)。有經(jīng)過(guò)調(diào)節(jié)后的存款余額才是企業(yè)銀行存款的真實(shí)數(shù)字，過(guò)調(diào)節(jié)前的兩個(gè)余額都不是企業(yè)的銀行存款的真實(shí)余額，只在“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上盡管有幾個(gè)余額指標(biāo),但未經(jīng)2、調(diào)節(jié)后的存款余額是企業(yè)可以使用銀行存款的最高額度。收到有關(guān)結(jié)算憑證時(shí)，再在“銀行存款日記賬”中登記。業(yè)“銀行存款日記賬”的賬面記錄。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)在以后戶記錄的原始憑證，暫時(shí)還不能根據(jù)發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整企一種技術(shù)方法，僅僅能夠起到對(duì)賬的作用，不能作為調(diào)整賬1、編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”只是對(duì)銀行存款進(jìn)行清查的提示三第五步第五步●考核---獨(dú)立完成①公司送存轉(zhuǎn)賬支票元，并登記入賬，但銀行尚未記賬。②公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票元，并登記入賬，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬。③公司委托銀行代收光明公司貨款元，銀行收妥并登記入賬，但公司尚未收到銀行收款通知。④銀行代公司支付水電費(fèi)元，銀行已經(jīng)登記入賬，但公司尚未收到銀行付款通知。項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收、企業(yè)未收款項(xiàng)加：企業(yè)已收、銀行未收款項(xiàng)減：銀行已付、企業(yè)未付款項(xiàng)減：企業(yè)已付、銀行未付款項(xiàng)調(diào)節(jié)后銀行存款余額調(diào)節(jié)后銀行存款余額財(cái)務(wù)主管：制表人：銀行存款余額調(diào)節(jié)表存款類型：基本存款戶2006年8月31日單位：元56，00085，000100，000100，000案例4－1：衛(wèi)星公司2006年8月31日銀行存款日記賬余額56，000元，對(duì)賬單余額85，000元。付責(zé)任真第六步48，0004，00060，00045，00048，0004，00060，00045，000第六步●小結(jié)●作業(yè)布置第四部分特色下達(dá)任務(wù)答疑解惑實(shí)際操作點(diǎn)撥糾錯(cuò)再次操作2、整個(gè)教學(xué)過(guò)程，“教為主導(dǎo)，學(xué)為主體，疑為主軸，做為主線”充分體現(xiàn)“教、學(xué)、做”一體的教學(xué)模式。

全面掌握1、采用任務(wù)驅(qū)動(dòng)模式,充分發(fā)揮學(xué)生的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性；整個(gè)教學(xué)過(guò)程知識(shí)實(shí)踐教學(xué)能力轉(zhuǎn)化1、步驟清晰，銜接得當(dāng)2、“怎么做”體現(xiàn)出來(lái)--3、教學(xué)方法要在說(shuō)課中體現(xiàn)—“教學(xué)做”；任務(wù)驅(qū)動(dòng)；講練結(jié)合；以練代講；案例教學(xué)法；分層教學(xué)法等4、特色不要太多:2-3個(gè)下達(dá)任務(wù)答疑解惑實(shí)際操作點(diǎn)撥糾錯(cuò)再次操作全面掌握整個(gè)教學(xué)過(guò)程2011年，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社主編：我校傅其先、徐曰軍自編《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》地位課程在整個(gè)專業(yè)領(lǐng)域中的地位基礎(chǔ)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)成本會(huì)計(jì)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)濟(jì)法財(cái)務(wù)管理管理會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)手工模擬實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)電算化審計(jì)等幾乎每個(gè)從事財(cái)會(huì)工作的人都是從學(xué)習(xí)《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》開(kāi)始的，它是核心的專業(yè)基礎(chǔ)課程《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》的基本框架體系基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)理論篇操作篇基礎(chǔ)性理論應(yīng)用性理論會(huì)計(jì)恒等式、會(huì)計(jì)科目（帳戶）、借貸記賬法及其運(yùn)用、試算平衡、簡(jiǎn)單的報(bào)表科目會(huì)計(jì)憑證的填制、審核會(huì)計(jì)帳簿的登記方法會(huì)計(jì)報(bào)表的的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等會(huì)計(jì)的概念、職能、對(duì)象、資金、會(huì)計(jì)要素等教學(xué)目標(biāo)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的地位和作用是財(cái)產(chǎn)清查中對(duì)銀行存款進(jìn)行清查的一種技術(shù)方法審原始憑證設(shè)置帳戶復(fù)式記帳登記帳薄填制憑證財(cái)產(chǎn)清查編制報(bào)告成本計(jì)算第四章第二節(jié)財(cái)產(chǎn)清查的方法銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制教學(xué)目標(biāo)德育目標(biāo)：通過(guò)本節(jié)課的教學(xué)進(jìn)一步滲透會(huì)計(jì)處理的嚴(yán)謹(jǐn)性與規(guī)范性教育，使學(xué)生養(yǎng)成客觀、公正的工作態(tài)度。知識(shí)目標(biāo)：使學(xué)生掌握銀行存款的清查方法,明確未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況,學(xué)會(huì)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制。能力目標(biāo)：提高學(xué)生對(duì)比、分析、歸納、總結(jié)的能力和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理的專業(yè)技能。重難點(diǎn)本節(jié)教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制重點(diǎn)難點(diǎn)

教學(xué)方法項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收、企業(yè)未收款項(xiàng)加：企業(yè)已收、銀行未收款項(xiàng)減：銀行已付、企業(yè)未付款項(xiàng)減：企業(yè)已付、銀行未付款項(xiàng)調(diào)節(jié)后銀行存款余額調(diào)節(jié)后銀行存款余額其核心是:：“任務(wù)驅(qū)動(dòng)式1、步驟清晰，銜接得當(dāng)2、“怎么做/教”體現(xiàn)出來(lái)—主要五步3、教學(xué)方法要在說(shuō)課中體現(xiàn)—“教學(xué)做”；任務(wù)驅(qū)動(dòng)；講練結(jié)合；以練代講；案例教學(xué)法；分層教學(xué)法等4、特色不要太多:2-3個(gè)課堂小結(jié)布置作業(yè)（約4分鐘）（約25分鐘）（約6分鐘）調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)(實(shí)際操作)分析