進出口業(yè)務中貨款支付-2014-11-03

進出口業(yè)務中貨款的支付

支付工具支付方式合同中的支付條款支付工具一、匯票（BillofExchange,Draft）二、本票（PromissoryNote）三、支票（Check）31、匯票

匯票（BillofExchange或Draft）是一種債權證書，它是由一個人向另一個人簽發(fā)的無條件的書面支付命令。它要求對方立即或者在一定時間之內，對某人或其指定的人或持票人，支付一定的金額。

匯以出票人的身份作為劃分依據：商業(yè)匯票和銀行匯票票以期限的長短作為劃分依據：即期匯票和遠期匯票種以收款人記載方式不同分為：記名匯票、指示匯票

類和無記名匯票

以是否伴隨單據為依據：光票和跟單匯票出票提示付款、承兌匯票的基本當事人：出票人(Drawer)：簽發(fā)票據的人；受票人(Drawee)或付款人：支付給持票人或收款人票面金額的人；一般為出票人的債務人；匯票的付款人在信用證下一般為開證銀行；托收下一般為進口商。受款人(Payee)或收款人：收取票款的人；（一）圖示：

出票人收款人

付款人（受票人）賣方買方（二）匯票的基本內容（1）匯票號碼；（2）匯票金額（小寫）；（3）匯票日期和地點；（4）匯票期限；（5）受款人；（6）匯票金額（大寫）；（7）出票條款；（8）付款人；（9）出票人。按照各國票據法的規(guī)定，匯票的要項必須齊全，否則受票人有權拒付。信用證支付方式匯票BillofExchangeNo___________Exchangefor________Beijing,China,_______At_____sightoftheFIRSTofexchange(theSECONDofthesametenoranddatebeingunpaid),Paytotheorderof__________________Thesumof_________________________Drawnunder_________________________Valuereceivedandchargetoaccount.To__________________________7二、托收匯票中國工商銀行匯票樣本貳零零伍零貳零貳拾上海嘉榮展覽制作有限公司1812014170002334叁佰萬元正3,000,000.00叁佰萬元正￥

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南京商都房地產開發(fā)有限公司26722500012工行南京分行87427貨款－0－（四）匯票的使用1、出票（Issue）

指出票人開具匯票并簽字，進而將匯票交付給受票人的行為。受款人（抬頭）通常有三種寫法：（1）限制性抬頭（RestrictivePayee)不可轉讓

僅付××(pay××Co.only)

付××,不許轉讓(pay××Co.nottransferable)（2）指示性抬頭(Toorder)

付××或其指定人(pay××Co.ororder或payto

theorderof××Co.)經抬頭人背書后，可以自由轉讓（3）持票人或來人抬頭(Tobearer)付來人、付給持票人(paybearer)無須背書即可轉讓2、提示（Presentation）：匯票持有人將匯票交給付款人要求承兌或付款的行為。（1）承兌提示（遠期匯票）：遠期匯票的持票人向付款人提交匯票，要求付款人承諾付款的行為。（2）付款提示（即期和遠期匯票）:即期匯票或已承諾并到期的遠期匯票的持票人向匯票的受票人提交匯票，要求其對匯票付款的行為。3、承兌（Acceptance）：遠期匯票的受票人在匯票持有人提示匯票后即在匯票正面簽上“承兌(accepted)”字樣以及姓名、日期，表示承擔到期付款責任的行為。承兌包括兩個動作：一是承兌人在匯票上面橫寫“承兌”字樣，簽字，并加注承兌日期；二是把承兌的匯票交給持票人。匯票一經承兌，付款人就成為匯票的承兌人(Acceptor)，并成為匯票的主債務人。中國工商銀行承兌匯票樣本4.背書(Endorsement):是轉讓票據權利的一種法定手續(xù)，指匯票背書人（受款人、持票人）在匯票背面簽上自己的名字，或再加上受讓人名，并把匯票交給受讓人（被背書人）的行為。背書包括兩個動作：一是在匯票背面背書；二是交付給被背書人。背書方式：空白背書：又稱不記名背書，背書人在匯票背面簽名蓋章即可，不需寫明被背書人。憑交付，權利即可轉讓。限定背書：即不可轉讓背書，背書人對支付給被背書人的指示帶有限定性的詞語。僅付××公司，不可轉讓特定背書：又稱記名背書，背書人在匯票背面簽名蓋章外，還記載被背書人的名稱。可轉讓現有一匯票，張紅要把它轉讓給李明，應如何書寫呢？不記名背書下：（背書人姓名）記名背書下：張紅背書人、被背書人姓名張紅李明前手(Priorparty)與后手(Subsequentparty)匯票可以多次背書轉讓，對于匯票的受讓人來說，在他以前的背書人以及原出票人都是他的“前手”。對于匯票的出讓人來說，所有在他出讓匯票以后的受讓人都是他的“后手”。前手對后手負有擔保匯票必然會被承兌或付款的責任。匯票的“貼現”(discount)

持票人如果需要在匯票到期前取得票款，可以經過背書將匯票轉讓給銀行或其他金融機構，銀行在按票面金額扣除一定利息和手續(xù)費后將剩余的票款支付給持票人，這叫做貼現。例：面額為20000美元的見票30天付款的匯票，6月10號得到付款人的承兌，該匯票應于7月10號到期，持票人于6月18日持匯票去某銀行要求貼現，銀行核算計息天數。如果按貼現年利率為10%，一年360天計，則銀行會支付多少？貼現利息=匯票金額x貼現天數x年貼現率／360=20000x22x10%/360=122.22美元銀行凈付款=匯票金額-貼現利息=20000-122.22=19877.78美元5.付款(Payment)匯票受票人(付款人)在匯票規(guī)定的時間向匯票規(guī)定的受款人清償匯票金額的行為。結束債權債務關系的行為，匯票一經付款，票據關系即告解除，匯票也隨之退出流通領域。6.拒付和追索（Dishonor＆Recourse）拒付（Dishonor）：持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌、或要求付款時，遭拒絕付款、付款人逃避不見匯票、死亡或宣告破產等均稱為拒付，也稱退票。追索（recourse）：是匯票遭到拒付時，持票人向背書人、出票人及其他票據債務人請求償還匯票金額、利息及費用的行為。追索權持票人遭到退票后，立即產生追索權，持票人為了行使追索權應及時作出拒付證書。行使追索權應具備以下條件：A、票據遭到拒付或拒絕承兌；B、持票人已在法定期限內向付款人提出承兌或提示付款；C、持票人應將拒付的事實通知前手（持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起３日內），并提供拒付證書。拒付證書應由付款當地的法定公證人或具有同等權利的機構如法院、銀行等作出，證明拒付事實。二、本票（PromissoryNote）（一）本票的定義《中國票據法》的定義本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。收款人出票出票人付款人二、本票（PromissoryNote）本票按出票人的不同分為一般本票和銀行本票兩種。一般本票：也稱商業(yè)本票，是由工商企業(yè)或個人簽發(fā)的本票。有即期、遠期本票之分。銀行本票：出票人為銀行的本票。都是即期本票。注：在中國，本票都為銀行本票。我國《票據法》規(guī)定：“本法所稱本票是指銀行本票”，“本票出票人的資格由中國人民銀行審定”。下下頁（二）本票的基本內容記載事項寫明“本票”字樣無條件支付承諾確定金額收款人名稱出票人簽字出票日期、地點付款期限、地點（二）與匯票的區(qū)別1、當事人不同：本票兩個當事人（出票人和收款人），匯票三個當事人（出票人、付款人和收款人）；2、承兌手續(xù)不同：本票的出票人即是付款人，無須辦理提示承兌和承兌手續(xù)，遠期匯票則需辦理承兌。3、主債務人不同：本票出票人是絕對的主要債務人，匯票承兌前，出票人是主要債務人，承兌后，承兌人是主要債務人;4、份數不同：本票只能開出一張；匯票可以開出一式幾份。三、支票（Check）（一）支票的定義支票是存款人向其開戶銀行開出的，要求該銀行即期支付一定金額的貨幣給特定人或持票人的無條件的付款命令。支票是以銀行為付款人的即期匯票。出票人在簽發(fā)支票后，應負票據上的責任和法律上的責任。前者是指出票人對收款人擔保支票的付款；后者是指出票人簽發(fā)支票時，應在付款銀行存有不低于票面金額的存款。如果存款額低于支票金額，銀行將拒付。（空頭支票）三、支票（Check）（二）支票的基本內容寫明“支票”字樣無條件支付一定金額的命令確定金額付款銀行名稱出票人簽字收款人名稱出票日期、地點付款地點三、支票（Check）（三）支票的種類記名支票(Chequepayabletoorder):在支票上注明收款人，只有收款人才能收款的支票。不記名支票(Chequepayabletobearer):又稱空白支票，抬頭人一欄注明“付給來人”。這種支票無須背書即可轉讓，取款時也無須在背面簽字。劃線支票(CrossedCheque):票面上劃有兩條平行的橫向線條。劃線支票不能提現，只能轉帳保付支票(CertifiedCheque):存款人簽發(fā)，由銀行擔保的支票。(由銀行在支票上加蓋“保付”印記。)轉賬支票：載明“轉賬支付”，對付款行在支付方式上加以限制匯票、本票和支票之所以能成為不同的票據，是因為它們都有各自不同的特點，彼此間存在一些差異。具體來講，主要表現在以下幾個方面：（一）基本性質不同（二）基本當事人不同（三）出票人承擔的責任不同（四）付款期限不同（五）當事人的資金關系不同（六）出票份數不同

匯票、本票與支票的比較（一）基本性質不同匯票與支票都是無條件的支付命令，是由出票人命令另一個人支付款項，所不同的是匯票的付款人可以是銀行、企業(yè)或個人，而支票的付款人一定是銀行；本票是一種無條件的支付承諾，出票人承諾由其本人支付款項。（二）基本當事人不同匯票和支票的當事人都是三個，即出票人、付款人和收款人；而本票的當事人只有兩個，即出票人和收款人，因為出票人本身承擔著付款責任，與付款人是同一人。（三）出票人承擔的責任不同即期匯票與本票、支票的出票人，自始至終都承擔主債務人的責任；而遠期匯票在承兌后就由承兌人承擔主債務人的責任，出票人退居為從債務人。（四）付款期限不同

支票是即期付款的票據，見票即付，沒有遠期支票。匯票和本票都有即期付款和遠期付款之分，有到期日的記載；但是匯票有承兌行為而本票沒有，因為本票的出票人與付款人是同一人，無須進行承兌。（五）當事人的資金關系不同

匯票的出票人和付款人之間，不必事先有資金關系；本票是無條件的支付承諾，出票人就是付款人，無所謂雙方間的資金關系；而支票的出票人與付款人之間則必須先有資金關系，才能進行簽發(fā)。

（六）出票份數不同

匯票有一式兩張或數張，在實務中可以成套簽發(fā)。這種做法主要是為了防止因一次性寄單發(fā)生延誤、遺失或損毀的意外事件，避免影響交貨和收款的順利進行；而本票和支票都只有一張正本。國際貿易主要支付方式一、匯付Remittance,包括：電匯、信匯和票匯T/T：telegraphictransferM/T：mailtransferD/D：demandraft二、托收Collection,包括

D/Pdocumentsagainstpayment付款交單

D/Adocumentsagainstacceptance承兌交單承三、信用證L/Cletterofcredit信用證

其它一些有關國際貿易付款方式的中英文表達方式：兌交單

O/A賒銷openaccount

C.W.Ocashwithorder隨訂單付現

C.O.Dcashondelivery交貨付現

C.A.Dcashagainstdocuments憑單付現

P.O.Dpayondelivery貨到付款一、匯付（概念及基本當事人）1、匯付的概念匯付(remittance)又稱匯款，是付款人（買方）主動通過銀行將貨款匯交給賣方。匯付支付方式中，銀行只提供服務而不提供信用，所以匯付屬于商業(yè)信用。屬于順匯法：在匯款方式下，結算工具的傳送方向與資金的流動方向相同。付款人銀行收款人(一）匯付的含義及當事人2、匯付的當事人匯款人(remitter)，即付款人，一般為進口方。收款人(payee)，又稱受益人，一般為出口方。匯出行(remittingbank)，是接受匯款人的委托，代其匯出款項的銀行。通常是匯款人所在地的銀行。匯入行(payingbank)，又稱解付行，是接受匯出行的委托，將款項付給收款人的銀行。圖示：（買方）匯款人匯入行匯出行（賣方）收款人委托委托解匯（二）匯付的特點匯付屬于商業(yè)信用風險大資金負擔不平衡手續(xù)簡便，費用少（三）匯付方式的種類1、信匯(mailtransfer,M/T)指匯出行應匯款人申請，將信匯委托書寄給匯入行，授權解付一定金額給收款人的一種匯款方式。信匯的特點是費用較低，但收到匯款的時間較遲。2、電匯(telegraphictransfer,T/T)指匯出行應匯款人申請，采用拍發(fā)電報或電傳等電訊手段將電匯付款委托書給在另一國家的分行或代理行(匯入行)，指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。電匯的特點是速度快，收費高。3、票匯(remittancebybankisdemanddraft,D/D)。指匯出行應匯款人申請，代匯款人開立以其分行或代理行為付款人的銀行匯票，交由匯款人自行寄交收款人，由收款人憑票向匯票上的付款人取款。1.申請、交匯款、付費2.電/信匯委托通知匯款人（買方）收款人（賣方）匯出行匯入行4.收款收據簽章5.付款3.匯款通知買賣合同中規(guī)定以電/信匯付款6.付訖借記通知信、電匯程序圖信、電、票匯程序圖1.申請交款付費3.寄票匯通知書匯款人（買方）收款人（賣方）匯出行匯入行6.付款5.（背書后）交匯票買賣合同中規(guī)定以票匯付款7.付訖借記通知票匯程序圖2.銀行即期匯票4.寄交銀行即期匯票（四）三種匯付方式的比較票匯與電匯、信匯不同：結算工具不同（郵件、電傳電報、匯票）判斷真實性的方法不同（簽字、密押、出票人的簽字與票根）收款人取款方式不同票匯的匯入行，即匯票的付款行無須通知收款人，而由收款人自行持票上門取款；流通性不同電匯、信匯的收款人不能將收款權轉讓，所以涉及的當事人較少，而票匯的收款人可以通過背書轉讓匯票，可能涉及的當事人較多。銀行對匯款資金的可利用程度不同繼續(xù)（五）匯付方式在國際貿易中的使用優(yōu)點：手續(xù)簡便，費用少缺點：風險較大、資金負擔不平衡匯付結算方式對于預付貨款的買方和貨到付款的賣方來說，資金負擔較重，他們需要提供幾乎整個交易過程的資金；風險較大，匯付交易憑雙方的商業(yè)信用，能否及時安全地收貨或收款，完全依賴于對方的信用。因此風險和資金的負擔都集中其一方。某省公司一位業(yè)務員與國外客戶商定，貨款的結算使用美元電匯支付。貨物發(fā)出后十余天，該公司業(yè)務員收到客戶電匯付款的銀行收據傳真件，當即書面指示船公司將貨物電放（憑提單正本影印件提貨）給提單上的通知人，客戶將貨提走，貨款卻未到賬。經查客戶在銀行辦理了電匯付款手續(xù)，取得了銀行收據，馬上傳真給賣方，并要求立即電放貨物，在拿到賣方給船公司的電放指示附件后，即去銀行撤銷了這筆電匯付款，造成了該公司8萬美元的損失。經驗教訓分析：電匯支付方式下，見到銀行開出的付款收據，不等于收到了貨款，必須在我方銀行確認收妥貨款后，才能交付貨運單據或電放貨物。千萬不能被一紙銀行收據所騙，也不能被客戶的寄單或交貨要求所左右，以避免不必要的貿易爭端和收匯風險。我國某公司在出口合同中規(guī)定支付條款為裝運前15天電匯付款，買方延至裝運月中從郵局寄來一張銀行匯票。為保證按期交貨，出口商收到該匯票次日將貨物托運，同時委托銀行代收票款。1個月后，接到銀行通知，該匯票系偽造，已被退票。此前，貨物已抵達目的地港，并已被買方憑出口企業(yè)寄去的提單提走。該公司事后追償，對方早已人去樓空。教訓：嚴格按照合同行事，匯款不到不能發(fā)貨；對方改變支付方式，只要我方同意也可，但收到匯票后應立即去銀行鑒別真?zhèn)?，確定真實性后才可發(fā)貨。二、托收（Collection）托收的含義托收：又稱銀行托收，指賣方開立匯票(隨附或不隨附單據)委托出口地銀行(托收行)通過該行在買方所在地的分行或代理行(代收行)向進口商收取貨款的一種結算方式。屬于商業(yè)信用；銀行三不負責：不負責審查單據；不負責買方的付款；不負責貨物；屬于逆匯法：結算工具的傳送方向與資金的流動方向相反。案例我某公司進口馬口鐵皮一批，D/P即期付款，對方通過銀行將單據寄來我方銀行托收，公司即向銀行辦妥付款贖單手續(xù)。事隔一個月，貨物未到，連續(xù)向對方發(fā)電征詢情況，均未作答。最后通過有關方面了解，方知賣方提供之單據系利用一家剛倒閉的船公司之物，賣方在取得貨款后不知去向。對這一損失銀行是否應付責任？為什么？托收的當事人委托人(principal)，是開出匯票委托銀行向付款人收款的人，通常是進出口貿易中的出口方。付款人(payer)，是匯票的付款人，通常是進出口貿易中的進口方。托收行(remittingbank)，又稱寄單行，是接受委托人的委托，為其辦理托收業(yè)務的銀行，通常是出口方所在地的銀行。代收行(collectingbank)，是接受托收行的委托，向付款人收款的銀行。托收的當事人托收方式的當事人之間的關系。委托人與付款人的關系。（買賣關系，受買賣合同的約束）委托人與托收銀行的關系。（委托代理關系，受委托申請書的約束）托收銀行與代收銀行的關系。（委托代理關系，受代理合同的約束）代收銀行與付款人的關系。（不存在任何契約關系）托收的使用流程委托人（賣方）代收行托收行付款人（買方）1.合同規(guī)定使用托收支付方式6.買方承兌、付款贖單、提貨5.向買方提示匯票8.交款2.開立匯票連同托收申請書、貨運單據7.轉賬4.傳遞單據匯票托收委托書3、回執(zhí)(二)托收的特點托收屬于商業(yè)信用托收對出口商的風險較大托收對進口商比較有利托收跟單托收承兌交單付款交單遠期付款交單即期付款交單（三）托收的種類光票托收（三）托收的種類（按開具的匯票是否隨附貨運單據）光票托收(Cleancollection):指匯票不附帶貨運票據的托收方式。主要用于貨款的尾數、樣品費用、傭金、代墊的費用等款項的收取，使用較少。跟單托收(documentarybillforcollection)：由出口商開立匯票連同整套貨運單據一起交給國內托收行，委托其代收貨款。賣方交托收行跟單匯票，只有在買方對匯票進行承兌或付款后，代收行才交單，較常用。交單條件不同，又分為承兌交單、付款交單。（四）托收的種類付款交單(DocumentsagainstPayment,D/P)指出口人發(fā)貨并取得裝運單據，委托銀行辦理托收，并在委托書中指示銀行：只有在進口人付清貨款后，才能把商業(yè)單據交給進口人，即出口人的交單以進口人的付款為條件。即期付款交單(D/Patsight):出口人發(fā)貨后開具即期匯票，連同商業(yè)單據，通過銀行向進口人提示，進口人見票后立即付款，向銀行領取商業(yè)單據。遠期付款交單(D/Paftersight):出口人發(fā)貨后開具遠期匯票，連同商業(yè)單據，通過銀行向進口人提示，進口人審核無誤后即在匯票上進行承兌，于匯票到期日付清貨款后再向銀行領取商業(yè)單據。若付款日期晚于到貨日期，進口方可憑信托收據借單。（四）托收的種類憑信托收據借單(collectionbillpurchased)信托憑證(trustreceipt,T/R)：是進口人借單時提供的一種書面信用擔保文件，愿以代收行的受托人身份提貨、報關、存?zhèn)}、保險、出售，并承認貨物所有權仍屬銀行，貨物售出后所得到的貨款，應于匯票到期時交銀行。具體做法：進口人在承兌匯票后出具信托收據，憑以向代收行借取貨運單據，并提取貨物。此為代收行自己向進口人提供的信用便利，與出口人無關，一切風險概由代收行自己承擔。付款交單憑信托收據借單(D/P·T/R)指出口人在辦理托收申請時提示銀行允許進口人在承兌匯票后可以憑信托收據先行借單提貨。日后進口人如匯票到期不能付款時，則與銀行無關，一切風險概由出口人自己承擔。案例：我某外貿企業(yè)與某國A商達成一項出口合同，付款條件為付款交單見票后45天付款。當匯票及所附單據通過托收行寄抵進口地代收行后，A商及時在匯票上履行了承兌手續(xù)。貨抵目的港時，由于用貨心切，A商出具信托收據向代收行借得單據，先行提貨轉售。匯票到期時，A商因經營不善，失去償付能力。代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行，并建議由我外貿企業(yè)直接向A商索取貨款。對此，你認為我外貿企業(yè)應如何處理？

分析：本案中買方憑信托收據（T/R）向代收行借單不是賣方所同意的，而是代收行自作主張，代收行必須付款。（四）托收的種類承兌交單(Documentsagainstacceptance,D/A)指出口人在裝運貨物后開具遠期匯票，連同商業(yè)單據通過銀行向進口人提示，進口人承兌匯票后，代收行即將單據交給進口人，在匯票到期時，進口方履行付款義務，即出口人的交單以進口人在匯票上承兌為條件。對進口商有利，但對出口商來說風險較大。承兌交單（D/A）交單僅以承兌為前提，即進口商承兌后，還未付款就能取得單據。（出口人）（進口人）委托人付款人托收行代收行貿易合同①發(fā)運貨物、取得單據②開立跟單匯票、委托③委托、寄交跟單匯票④提示承兌⑤承兌⑥交單⑧收妥通知⑨付款⑦到期付款[案例]某外貿公司與某客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預付。后來客人稱銷路已經打開，要求增加數量，可是，由于數量太多，資金一時周轉不開，最好將付款方式改為D/PATSIGHT。當時我方考慮到采用D/PATSIGHT的情況下，如果對方不去付款贖單，就拿不到單據，貨物的所有權歸我方所有。結果，未對客戶的資信進行全面調查，就發(fā)出了一個40’貨柜的貨物，金額為9萬美元。后來，事情發(fā)展極為不順。貨物到達目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費用相繼發(fā)生。考慮到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來也是庫存，便被迫改為D/A?？墒牵蛻魧⒇浱岢鲋?，就再也沒有音信。到涉外法律服務處與討債公司一問才知道，到美國打官司費用極高，于是只好作罷。[分析]出口公司要從中吸取教訓，以下幾點引起重視：1．如下現象應引起注意，客戶在開始時往往付款及時，后來突然增加數量，要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A。如果出口公司答應客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。2．出口公司在接受客戶D/P條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出D/A。出口應考慮到D/A的風險和后果。

案例某年6月6日，某托收行受理了一筆付款條件為D/Patsight的出口托收業(yè)務，金額為USD100000，托收行按出口商的要求將全套單據整理后撰打了托收函一同寄給英國一家代收行。單據寄出5天后委托人聲稱進口商要求托收將D/Patsight改為D/Aat60daysaftersight，最后委托行按委托人的要求發(fā)出了修改指令，此后一直未見代收行發(fā)出承兌指令。當年8月19日委托行收到代收行寄回的單據發(fā)現3份正本提單只有兩份。委托人立即通過英國有關機構了解到，貨物已經被進口商提走。此時，委托行據理力爭，要求代收行要么退回全部單據，要么承兌付款，但是代收行始終不予理睬。貨款始終沒有著落。請總結教訓

案例分析1、對托收的商業(yè)信用性質的把握。托收的性質為商業(yè)信用，銀行不承擔付款人必須付款的任務，出口人收款的保障取決于進口人的信用，因此出口方在選擇托收方式結算時，必須選擇信用好的的客戶成交；根據《托收統一規(guī)則》（URC522）的有關規(guī)定：只要委托人向托收行作出了清楚明確的指示，銀行對由此產生的任何后果不負責任，后果由委托人自行承擔。2、此外還存在銀行與外商相互串通，造成出口人貨款與貨物的雙重損失。3、對D/A與D/P之間的法律風險的區(qū)分。承兌交單比付款交單的風險大。在承兌交單條件下，進口人只要在匯票上承兌后，即可取得貨運單據。（五）關于托收的規(guī)則：《托收統一規(guī)則》為了解決這類當時人對托收過程中的權利義務關系理解不一致的問題，國際商會于1958年草擬了一套《商業(yè)單據托收統一規(guī)則》（UniformRulesforCollectionofCommercialPaper，即國際商會第192號出版物），建議各國銀行在處理托收業(yè)務時加以采用，以便成為在國際上普遍遵守的慣例。該規(guī)則于1995年4月再次修訂，并于1996年1月1日起正式實施（即國際商會第522號出版物；URC522）。三、信用證(LetterofCredit,L/C)L/C的概念及基本當事人L/C的特點L/C的主要內容L/C結算的一般程序L/C的種類（一）、L/C的概念及基本當事人1.L/C的概念L/C是由一家銀行(開證行)應客戶(申請人)的要求和指示，向第三者(受益人)開立的在一定金額和一定期限內，憑規(guī)定的單據承諾付款的書面文件。即：信用證是銀行根據進口人的要求，向出口人開立的有條件的付款保證書。信用證的性質屬于銀行信用。L/C的基本當事人1、開證申請人(Applicant)或開證人(Opener)：向銀行提交申請書開立信用證的人，它通常就是國際貨物買賣合同中的買方，即進口商。2、開證銀行(OpeningBank,IssuingBank)：應申請人(進口商)的要求向受益人(出口商)開立信用證的銀行。它是信用證下的第一付款人，對受益人承擔獨立責任，是信用證業(yè)務的核心。3、通知銀行(AdvisingBank,NotifyingBank)：通知行只負責通知信用證并證明信用證的真實性，不承擔其他義務。4、受益人(Beneficiary)：是開證行在信用證中授權使用和執(zhí)行信用證并享受信用證權益的人，它通常為買賣合同的出口商。

5、議付銀行(NegotiatingBank)或貼現銀行：根據開證行在信用證中的授權，買進受益人提交的匯票和單據的銀行。一般由通知行兼任。6、付款銀行(PayingBank)、代付行：開證行在信用證中指定并授權向受益人承擔(無追索權)付款或承兌責任的銀行。一般是開證銀行，也可以是它指定另一家銀行。7、保兌銀行(ConfirmingBank)：指根據開證銀行的請求在信用證上加以保兌的銀行。保兌銀行在信用證上加具保兌后，即承擔必須付款的責任。保兌銀行具有與開證銀行相同的責任和地位。8、償付銀行(ReimbursementBank)、信用證清算銀行(ClearingBank)：受開證行的指示或授權，對有關代付行或議付行的索償予以照付的銀行。償付行的償付不視為開證行終局性的付款，因為償付行不接受單據、不審查單據。若開證行見單后發(fā)現單證不符，可向議付行或付款行追索貨款。9、受讓人(Transferee)、第二受益人(SecondBeneficiary)：接受受益人轉讓使用信用證權利的人，大都是出口人。

案例：

日本某銀行應當地客戶的要求開立了一份不可撤銷的L/C，出口地為上海，證中規(guī)定單證相符后，議付行可向日本銀行的紐約分行索償。上海一家銀行議付了該筆單據，并在L/C有效期內將單據交開證行，同時向其紐約分行索匯，順利收回款項。第二天開證行提出單據有不符點，要求退款。議付行經落實，確定不符點成立，但此時從受益人處得知，開證申請人已通過其他途徑（未用提單）將貨提走。議付行可否以此為理由拒絕退款？案例分析不能拒絕退款。理由：（1）償付行償付后，開證行見單后發(fā)現單證不符，可向議付行或付款行追索貨款；議付行沒有嚴格審單。（2）L/C業(yè)務是純單據業(yè)務，單證不符不能付款，銀行僅處理單據，不問貨物真實情況。盡管開證申請人將貨物提走，但開證行并未將單據交給開證申請人。所以，議付行應向受益人追索所墊付的貨款，退款給開證行。(二)L/C的特點L/C屬于銀行信用，開證行負首要付款責任信用證開證行的付款責任，不僅是首要的，而且是獨立的，即使進口人在開證后失去償付能力，只要出口人提交的單據符合信用證條款，開證行也要負付款責任。L/C是獨立于合同之外的一種自足的文件信用證雖是根據買賣合同開立的，但信用證一經開出，就成為一種獨立的完整的契約文件。在信用證業(yè)務中，當事人只按信用證的規(guī)定辦事，不受買賣合同的約束。L/C純粹是單據業(yè)務(PureDocumentTransaction)在信用證方式之下，實行的是憑單付款的原則，不問貨物、服務或其他行為，實行嚴格相符原則，不僅要做到“單證一致”，還要做到“單單一致”。而且只強調從表面上確定其是否與信用證條款相符，以決定是否承擔付款的責任。案例1：某出口公司對美成交女上衣1000件，合同規(guī)定綠色和紅色上衣按3︰7搭配，即綠色300件，紅色700件。收到國外來證卻為紅色30%，綠色70%，但該出口公司仍按原合同規(guī)定的花色比例裝船出口，后信用證遭銀行拒付。問：（1）為什么銀行拒付？（2）收到來證后，我方應如何處理？【分析】（1）信用證項下要求單證必須相符，否則銀行不予議付。本案中裝運單與信用證不符，所以銀行可以拒付。（2）賣方應于收證后立即通知開證人改證，絕不能置信用證于不顧而單憑合同規(guī)定行事。案例：2我某公司以CIF價格向美國出口一批貨物，合同的簽訂日期為6月2日。到6月28日由日本東京銀行開來了不可撤消即期L/C，金額為XX萬日元，證中規(guī)定裝船期為7月份，償付行為美國的花旗銀行。我中國銀行收證后于7月2日通知出口公司。7月10日我方獲悉國外進口商因資金問題瀕臨破產倒閉。在此情況下，我方應如何處理？案例分析由于兩個業(yè)務行，開證行（東京銀行）、償付行（花旗銀行）都是資信很高的銀行，我方可以辦理出口手續(xù)，將貨物出口。理由：信用證業(yè)務中，開證行承擔第一性的付款責任。因此，我方應在7月份按時發(fā)貨并認真制作單據，交單議付，由議付銀行向東京銀行寄單，向花旗銀行索償。信用證的內容之一L/C的類型、號碼（Number）開證日期（Dateofissue）、金額（Amount）有效期和到期地點（Expirydateandplace）開證行（Issuing/Openingbank）通知行（Advising/Notifyingbank）開證申請人（Applicant）受益人（Beneficiary）單據提交期限（Documentspresentationperiod）信用證內容之二：關于匯票與單據匯票：出票人（Drawer）、付款人（Drawee）付款期限（Tenor）、金額、受款人出票條款（Drawnunderclause）單據（種類、份數和具體要求）商業(yè)發(fā)票（CommercialInvoice）提單（BillofLading）裝箱單（PackingList）保險單（InsurancePolicy/Certificate）產地證（CertificateofOrigin）熏蒸證書（FumigatingCertificate)非木質包裝證明（Poly-woodPackingCertificate/Non-woodPackingCertificate）其他單據信用證內容之三：關于貨物與運輸的說明貨物品名、單價和規(guī)格數量和包裝、嘜頭運輸裝貨港、卸貨港或目的地裝運期限可否分批可否轉船信用證的內容之四：關于其他條款的說明開證行對議付行的指示遵循國際商會《跟單信用證統一慣例》文句78:InstructionstothePaying/Accepting/NegotiatingBank:

1.ALLDOCUMENTSTOBEFORWARDEDINONECOVER,UNLESSOTHERWISESTATEDABOVE.

2.DISCREPANTDOCUMENTFEEOFUSD50.00OREQUALCURRENCYWILLBEDEDUCTEDFROMDRAWINGIFDOCUMENTSWITHDISCREPANCIESAREACCEPTED.THISCREDITISSUBJECTTOUCP(2007REVISION)ICCPUB.NO.600.注意L/C中三個重要期限之間的關系：L/C的有效期《UCP600》第42條A款規(guī)定：一般信用證有效期至規(guī)定的裝運期后第15天；未規(guī)定有效期的L/C無效。L/C的裝運期一般應明確規(guī)定裝運期；若只有有效期而無裝運期，可理解為二者為同一天，即“雙到期”。

L/C的交單期根據《UCP600》的規(guī)定：銀行拒絕接受遲于運輸單據21天提交的單據，但無論如何交單期不得晚于L/C的有效期。案例：

國外貿易公司從我進出口公司購買小麥500噸，合同規(guī)定，2010年1月30日前開出L/C，2月5日前裝船。1月28日買方開來L/C，有效期至2月10日。后由于賣方不能按期裝船，故電請買方將裝船期延至2月17日并將L/C有效期延至2月20日，買方回電表示同意，但未通知開證行。2月17日貨物裝船后賣方到銀行議付時，遭到拒絕。問題：（1）銀行是否有權拒絕付款，為什么？（2）作為賣方，應當如何處理此事？分析：（1）銀行有權拒付。據《UCP600》規(guī)定，L/C雖是根據合同開出的，但一經開出就獨立于買賣合同。銀行只受信用證條款的約束。本案雖合同條款改變，但L/C條款未改，故銀行只按原L/C條款辦事，2月17日超出了原L/C的有效期，故銀行可以拒付。（2）作為賣方，當銀行拒付時，賣方可要求買方向開證行提出修改信用證申請，也可依據修改后的合同條款要求買方履行付款義務。開證人（進口商）受益人（出口商）（四）L/C結算的一般程序4通知并轉交信用證,要求審證。1.訂立信用證支付條件的合同，付款行開證行通知行議付行2申請開證，交押金3.開立L/C5.審證有誤，要求修改信用證6提交修改申請書7.修改通知書8確認改證后發(fā)貨，繕制單據，開立匯票，辦理議付9.索償（單據、匯票）與償付（或拒付）10提示，付款贖單1、按L/C下的匯票是否隨付貨運單據：

*

跟單L/C(DocumentaryL/C):指憑跟單匯票和單據付款、承兌或議付的信用證。

單據：指代表貨物所有權的單據，如海運提單，或證明貨物已交運的單據，如鐵路運單、航空運單、郵包收據等，以及與貨物有關的其他單據，如發(fā)票、保險單、檢驗檢疫證書等。

*光票L/C(CleanL/C):指開證行僅憑受益人開立的匯票或簡單收據而無須附帶貨運單據付款的信用證。2、以開證行所負的責任劃分

*

不可撤銷L/C(IrrevocableL/C):信用證一經開出，在有效期內，未經受益人及有關當事人同意，開證行不得片面修改和撤銷的信用證。

*

可撤銷L/C(RevocableL/C):開證行可以不經事先通知或征求受益人同意就有權隨時修改或撤銷的信用證。2007年施行的UCP600已取消了“可撤銷信用證”這一種類。可撤銷信用證在被撤銷之前，開證行仍然承擔第一付款責任，該信用證仍是一份有效的信用證。3、按是否有另一家銀行加以保兌*

保兌L/C(ConfirmedL/C):指開證行開出的信用證，由另一家銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據履行付款義務。

*保兌行通常是通知行，有時也可以是出口地的其他銀行或

第三國銀行，與開證行一樣承擔第一性的付款責任；

*

保兌行的付款責任，是以規(guī)定的單據到期日或以前向保

兌行提交并符合信用證的條款為條件。

*

不可撤銷的保兌的L/C對出口商來說有雙重保證。*

不保兌信用證(UnconfirmedL/C):開證行開出的信用證沒有經另一家銀行保兌。4、按付款時間不同劃分

*

即期L/C(SightL/C):指開證或付款行收到符合信用證條款的跟單即期匯票，立即履行付款義務的信用證。

*

遠期L/C(UsanceL/C):指開證行或付款行收到符合信用證規(guī)定的貨運單據和遠期匯票后不立即付款，對匯票先予以承兌，等到匯票到期后才付款的信用證。按照承兌人的不同，分為銀行承兌遠期信用證和商業(yè)承兌遠期信用證。4、按付款時間不同劃分：*假遠期L/C(UsanceL/Cpayableatsight):指買賣雙方達成即期交易，但進口商出于某種目的和需要，在信用證中要求受益人以即期交易價格報價，開立遠期匯票，由付款行負責貼現，由進口商負擔一切利息費用，而受益人按規(guī)定即期收匯的一種信用證。這種信用證對受益來說，實際上仍屬即期收款。假遠期L/C對買賣雙方的利弊分析：對進口商來說：可以利用付款銀行的資金；但需支付貼現利息和承兌費用。對出口商來說：能夠即期十足收款；但要負一般承兌信用證匯票到期遭到拒付時被追索的風險。5、按受益人對L/C的權利是否可轉讓劃分：

*

可轉讓L/C(TransferableCredit):指開證行寫明“可轉讓”字樣，信用證的受益人(第一受益人)有權將信用證全部或部分金額轉給第二受益人的信用證。只能轉讓一次。

*不可轉讓L/C(Non-TransferableCredit):指受益人不能將信用證的權利轉給他人的信用證。只有L/C明確注明“可轉讓”時才可轉讓，否則視為不可轉讓L/C。6、循環(huán)L/C(RevolvingCredit):指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復到原金額，可再次被使用，直到達到規(guī)定的次數或規(guī)定的總金額為止的信用證。自動循環(huán)使用：每期用完一定金額后，不需等待開證行通知，信用證即可自動恢復到原金額。如“本證有效期6個月，按月循環(huán)，每月可支金額10,000美元，于每個日歷月第一天被自動恢復，支付總值60,000美元，每個月末使用余額不得轉至下月合并使用?！卑胱詣友h(huán)使用：每期用完一定金額后，若在一定期間內沒有收到開證行停止循環(huán)的通知，則信用證金額即自動恢復。非自動循環(huán)使用：每期用完一定金額后，必須等到開證行關于恢復金額的通知，才能恢復到原金額。7、預支信用證或紅條款信用證：是指開證行授權通知行或指定銀行，允許受益人在裝運交單前預支全部或部分貨款的信用證。預支貨款給出口商，用于備貨裝運，待其交單請求議付時，以議付款項償還墊款本息，倘若出口商不能辦理議付時，則墊款本息應由開證行負責償還，然后由它向申請人追索此款。8、對背L/C(BacktoBackCredit):指受益人（中間商）要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎，另開一張內容相似的新信用證給另一受益人（實際供貨商）的一種信用證。

*對背信用證只能根據不可撤銷信用證來開立。

*

對背L/C的適用范圍：中間商轉售實際供貨人的貨物；或兩國之間不能直接辦理進出口貿易時，通過第三者促成交易。9、對開L/C(ReciprocalCredit):指兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。這兩張信用證是相互聯系、互為條件的信用證。

*

對開信用證多用于易貨貿易或來料加工和補償貿易業(yè)務。10、備用信用證（Stand-byCredit

）：又稱商業(yè)票據信用證、擔保信用證，指開證行根據開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證。即開證行保證在開證申請人未能履行其義務時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票，并提交開證人違約證明，即可取得開證行的償付。備用信用證是銀行信用，對受益人來說是備用于開證人違約時，取得補償的一種方式。（六）、《UCP600》（跟單L/C統一慣例）《跟單信用證統一慣例》（國際商會第600號出版物）(UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits,2007revision,I.C.C.PublicationNo.600)，簡稱：“UCP600”?！禪CP600》并不是國際性的法律，但該慣例經過多次修訂，內容日益充實和完善，已為世界上各國銀行普遍接受和使用，并成為一種公認的國際慣例。為得到法律上的保護，開證行所開出的信用證必須注明：“本證根據國際商會《跟單信用證統一慣例》，即《UCP600》開立。”信用證業(yè)務種可能遇到的風險進口方的風險：假單據、單貨不符出口方的風險：L/C中設有陷阱條款案例（進口風險）

國內A公司與外商簽定了一筆進口鋼材的合同，貨物價值為504萬美元，合同規(guī)定以信用證方式結算。A公司依約對外開出信用證后，在信用證裝運期內，外商發(fā)來傳真稱貨物已如期裝運。不久開證行即收到議付行轉來的全套單據，提單表明貨物于某東歐港口裝運，在西歐某港口轉運至國內港口。單據經審核無不符點，開證行對外承兌。A公司坐等一個多月，貨物依然未到，深感蹊蹺，遂向倫敦海事局進行查詢，反饋回來的消息是：在所述的裝船日未有屬名船只在裝運港裝運鋼材。此時信用證項下單據已經開證行承兌，且據議付行反饋回的信息，該行已買斷票據，將融資款支付給了受益人。開證行被迫在承兌到期日對外付款，A公司損失慘重。案例分析：

這是一起典型的以偽造單據進行的信用證詐騙。核實提單的真實性，尤其是進口一些大宗商品。無論是在簽定合同還是開立信用證時，均要求客戶在裝船之后一定時間（如24小時）內發(fā)送裝船通知，列明提單號碼、裝卸港、裝船日期、貨名、裝運數量等內容，以便通過相應機構查詢船蹤，確定提單內容的真實性。一旦查得提單有詐，即可認真審單以合理拒付。即使單據不存在不符點，也可尋求司法救濟。案例（出口風險）

某市中國銀行分行收到新加坡某銀行電開信用證一份，金額為100萬美元，購花崗巖石塊，目的港為巴基斯坦卡拉奇，證中有下述條款：（1）檢驗證書于貨物裝運前開立并由開證申請人授權的簽字人簽字，該簽字必須由開證行檢驗；（2）貨物只能由開證申請人指定船只裝運

問：該信用證可不可以接受？案例分析不可以接受。從上述信用證條款中可以看出，由開證申請人驗貨并出具檢驗證書及開證申請人指定裝船條款，實際上是開證申請人控制了整筆交易，受益人（中國出口公司）處于受制于人的地位，信用證項下開證行的付款承諾是毫不確定和很不可靠的。

進出口合同中的支付條款支付條款（termofpayment)直接關系到雙方的切身利益，是貿易合同的主要交易條件。選擇不同的結算方式，雙方承擔的風險、涉及的信用有著明顯的區(qū)別，所以一定要謹慎對待。支付條款主要包括付款時間、地點、金額、方式和條件等。L/Cletterofcredit信用證信用證

Collection托收,包括D/Pdocumentsagainstpayment付款交單

D/Adocumentsagainstacceptance承兌交單承兌交單

Remittance匯付,包括：電匯、信匯和票匯T/Ttelegraphictransfer電M/Tmailtransfer信D/Ddemanddraft票

O/A賒銷openaccount

C.W.Ocashwithorder隨訂單付現

C.O.Dcashondelivery交貨付現

C.A.Dcashagainstdocuments憑單付現

P.O.Dpayondelivery貨到付款

一、匯付的支付條款進出口商在選擇匯付的方式結算時，買賣合同中的支付條款應明確規(guī)定匯付的時間、具體的匯付方式和金額等內容。例1：買