《企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量問題研究開題報告文獻(xiàn)綜述4000字》

一、選題的背景與研究意義選題的背景：（要說明題目的選擇結(jié)合了現(xiàn)實中的問題，也考慮了專業(yè)研究方向，這樣才符合要求）企業(yè)內(nèi)部審計是公司治理的要求，是完善企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計與企業(yè)管理的關(guān)系是由內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的職能、特點和作用決定的。內(nèi)部審計服務(wù)于企業(yè)管理，同時受企業(yè)管理的制約。它與其他管理部門不同，更側(cè)重于監(jiān)督、評價、控制職能，有著服務(wù)的內(nèi)向性、審計內(nèi)容的豐富性、相對獨立性的特點。同時在整個企業(yè)管理系統(tǒng)中發(fā)揮監(jiān)督反饋、風(fēng)險警示、評價鑒定、參謀溝通和咨詢診斷的作用。隨著經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展，審計工作很多企業(yè)中的重要性日益凸顯，已經(jīng)成為企業(yè)生存和健康發(fā)展的重要保證，成為公司管理不可或缺的部分。武鋼、美國通用電氣公司的審計制度為我們提供了一個優(yōu)秀的范本。當(dāng)然也存在一些不和諧的聲音。安然公司從興盛走向滅亡也給了我們很多思索的地方?？v觀我國的一些企業(yè)，內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)還存在一些問題，我們需要找出問題的根源著手解決，使內(nèi)部審計真正可以在幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策、管理上起重要作用。為企業(yè)的科學(xué)管理和重大決策把好關(guān)，使內(nèi)部審計在企業(yè)管理中發(fā)揮最大限度的作用。因此本課題以云南聚佑商貿(mào)有限公司為例，深入剖析公司內(nèi)部審計工作存在的問題，希望借此對該公司的未來發(fā)展起到積極作用。研究意義：（研究工作對我國、某行業(yè)、企業(yè)等的實用價值，包括提高工作效率、經(jīng)濟(jì)效益、理論意義、社會效益、軍事效益）在新時代背景下，內(nèi)部審計工作已經(jīng)成為企業(yè)集團(tuán)不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)的一種重要手段，同時也是企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計職能的有效發(fā)揮，充分體現(xiàn)了我國內(nèi)部審計工作的整體水平以及發(fā)展趨勢。企業(yè)集團(tuán)在中國企業(yè)中占很大比例，因此企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計工作在我國的內(nèi)部審計任務(wù)開展過程中有著不可忽視的地位。其工作水平和工作效率的高低，表現(xiàn)出了我國內(nèi)部審計的整體能力與發(fā)展進(jìn)步態(tài)勢。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程不斷加快，我國市場競爭日趨激烈，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險日益增加，企業(yè)內(nèi)部審計問題屢見不鮮。所以，分析研究我國企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計任務(wù)工作，具備關(guān)鍵性的原理指導(dǎo)與實踐應(yīng)用意義。本文選擇云南聚佑商貿(mào)有限公司作為研究對象，剖析其內(nèi)部審計活動，結(jié)合實際情況，針對性的提出方案，全方位的提高云南聚佑商貿(mào)有限公司內(nèi)部審計對其可持續(xù)發(fā)展的職能作用。文獻(xiàn)綜述：國外研究現(xiàn)狀不論企業(yè)集團(tuán)屬于何種性質(zhì)的企業(yè)，內(nèi)部審計研究在國外相對較早進(jìn)行。Beas1ey等人指出，內(nèi)部審計應(yīng)該是有效防止財務(wù)報告錯誤的一種工作，從而避免企業(yè)出現(xiàn)欺詐的行為。[]Colim在2017年指出，內(nèi)部審計工作需要全面滲透到企業(yè)的風(fēng)險管理工作當(dāng)中，并在開始審計工作前的屮訃計劃中，以風(fēng)險為導(dǎo)向根據(jù)風(fēng)險高低合理分配資源，對風(fēng)險系數(shù)較高的領(lǐng)域屯點關(guān)注，從而高效開展審計工作。[]Prawitt等(2018)則經(jīng)過對內(nèi)部審計工作的研究，認(rèn)為內(nèi)部審計工作在面對外部的審計時，能否具有較強(qiáng)的“討價還價”的能力，這與一個企業(yè)是否擁有完整的監(jiān)督管理機(jī)制有著直接的關(guān)系。大多數(shù)情況下，完善、高效的內(nèi)部審計體系能夠有效地減少企業(yè)集團(tuán)依靠于外界審計的花費，所以，公司應(yīng)該集中人力、物力，不斷地改善企業(yè)的內(nèi)部審計制度和管理機(jī)制，不斷的提高一個企業(yè)的內(nèi)部控制的能力，從而在一定程度上降低企業(yè)的運(yùn)營管理風(fēng)險，在這基礎(chǔ)上，才能夠更好的促使企業(yè)集團(tuán)健康、可持續(xù)、高速的發(fā)展。[]國內(nèi)研究現(xiàn)狀王靜在2016年表示,隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,內(nèi)部審計質(zhì)量已經(jīng)得到相應(yīng)改善,同時內(nèi)部審計管理制度有了相應(yīng)的保障.當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量也越來越多地被關(guān)注,并提出了更高的要求和期望.在研究企業(yè)內(nèi)部審計的同時,也要加強(qiáng)審計的性能和內(nèi)部控制體系,和審計人員的有效性和效率性,做到全面的審計系統(tǒng)優(yōu)化,只有各個方面優(yōu)化,才會實現(xiàn)企業(yè)的利益最大化,所以企業(yè)的內(nèi)部質(zhì)量控制研究對企業(yè),對國家都起著重要的作用。[]吳瓊（2017）認(rèn)為：近年來,會計師事務(wù)所被爆出審計質(zhì)量控制不嚴(yán)格的案例比比皆是,很多事務(wù)所只關(guān)注經(jīng)濟(jì)利益,注重工作量,卻忽視審計質(zhì)量控制的重要性,重效率卻輕質(zhì)量，審計質(zhì)量構(gòu)建科學(xué)合理的控制體系勢在必行。[]李玉村（2017）表示，質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命線,加強(qiáng)內(nèi)部審計質(zhì)量管理是充分發(fā)揮其功能和作用的基礎(chǔ)和前提。[]李朋磊（2019）認(rèn)為，內(nèi)部審計工作簡單繁雜，究其首要原因是因為它涉及更多的學(xué)科領(lǐng)域，包括但不限于財政、審計和計算機(jī)等。提供合理化的決策已經(jīng)成為內(nèi)部審計最為要緊的一項職能。提出了在審計全面、全過程質(zhì)量管理控制,審計技術(shù)方面,注重審前調(diào)查及溝通等方面提出了建議。[]黃超（2017）表示，通過一定的措施,對建設(shè)工程項目的竣工結(jié)算審計的質(zhì)量進(jìn)行有效的控制,則是合理控制建設(shè)工程項目投資造價的一個重要途徑。[]張海龍（2017）認(rèn)為，加強(qiáng)審計質(zhì)量控制、提升內(nèi)部審計水平,首先是突出風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟钜I(lǐng),從機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、崗位、人員等多個維度,建立審計取樣指標(biāo)庫,找出風(fēng)險管控能力薄弱的機(jī)構(gòu)和行為異常的員工作為審計重點對象。其次是加強(qiáng)制度建設(shè)、隊伍建設(shè)和審計文化建設(shè),建立審計質(zhì)量激勵約束機(jī)制,優(yōu)化審計方法和流程,提高審計質(zhì)量和效率。再次是大力做好審計整改,在揭示風(fēng)險隱患和重大問題的同時,還要督促完善規(guī)章制度和改進(jìn)業(yè)務(wù)流程,彌補(bǔ)缺陷和漏洞,努力降低同類問題重復(fù)發(fā)生的幾率,在審計監(jiān)督中體現(xiàn)價值創(chuàng)造能力和服務(wù)實效。[]張彥鋒（2019）認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展給企業(yè)帶來源源不斷的機(jī)遇的同時也帶來了更多的潛在風(fēng)險。面對各種潛在可能的風(fēng)險,企業(yè)需要做到提前預(yù)防和診斷。加強(qiáng)對企業(yè)的科學(xué)管理,進(jìn)而能使得內(nèi)部控制管理規(guī)范化、合格化,在有效確保對內(nèi)部的合理管控之后,必不可少的工作則是對企業(yè)內(nèi)部實行科學(xué)的審計,企業(yè)內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段之一,在改革的背景下如何通過內(nèi)部審計提升企業(yè)的內(nèi)部控制也是今后需要研究的問題。[]洪平（2017）認(rèn)為，隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我們對企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量控制的要求越來越高,企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量控制對于一個企業(yè)來說非常的重要,企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量控制得好,企業(yè)就能得到相對健康的發(fā)展,而如果一個企業(yè)的內(nèi)部審計的質(zhì)量控制工作做得不好,那么這個企業(yè)就有可能陷入滯后發(fā)展的泥潭之中。[]研究的思路與主要內(nèi)容研究思路：（研究工作的安排、方法的選擇、論文的構(gòu)架）將第一章緒論作為全文的統(tǒng)領(lǐng)章節(jié)，介紹了研究的背景、思路和方法.第二章將對企業(yè)內(nèi)部設(shè)計相關(guān)的基礎(chǔ)理論進(jìn)行細(xì)致的梳理，對相關(guān)概念進(jìn)行界定，對相關(guān)理論加以闡述。第三章收采用分析加歸納的方法，分析相關(guān)文獻(xiàn)，提煉出相應(yīng)的啟示，找出影響公司或企業(yè)審計質(zhì)量的主要因素。第四章將以云南聚佑商貿(mào)有限公司為案例，對公司狀況，內(nèi)部審計現(xiàn)狀等進(jìn)行研究，發(fā)掘其中所存在的問題，并探尋問題成因。結(jié)合云南聚佑商貿(mào)有限公司現(xiàn)狀，通過改善影響公司審計質(zhì)量的主要因素，探討該公司內(nèi)部審計的優(yōu)化方案。將第六章小結(jié)用于綜合前述研究，總結(jié)全文。主要內(nèi)容（論文內(nèi)容結(jié)構(gòu)安排，即論文分幾部分，每部分的內(nèi)容。注意內(nèi)容前后的邏輯關(guān)系，研究工作的重點。）緒論企業(yè)內(nèi)部審計相關(guān)基礎(chǔ)理論相關(guān)概念界定內(nèi)部審計的概念內(nèi)部審計的職能及優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)的含義相關(guān)理論信息不對稱理論委托代理理論風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚撌芡薪?jīng)濟(jì)責(zé)任理論影響審計質(zhì)量的主要因素熟悉各項法規(guī)構(gòu)建良好的審計環(huán)境規(guī)范設(shè)計工作機(jī)制高素質(zhì)人才是根本確保審計獨立性健全審計激勵與約束機(jī)制云南聚佑商貿(mào)有限公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀及問題分析云南聚佑商貿(mào)有限公司簡介公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀公司內(nèi)部審計存在的問題問題存在的成因云南聚佑商貿(mào)有限公司內(nèi)部審計優(yōu)化方案優(yōu)化指導(dǎo)思想優(yōu)化的實施措施優(yōu)化方案實施的保障措施小結(jié)參考文獻(xiàn)致謝畢業(yè)論文所用的方法（技術(shù)路線）本文匯總了國內(nèi)外內(nèi)部審計工作的相關(guān)文獻(xiàn)研究，梳理了相關(guān)的概念、特點、意義及發(fā)展方向等。將內(nèi)部審計基礎(chǔ)原理和應(yīng)用實踐里發(fā)現(xiàn)的主要問題和矛盾，綜合在一起，分析研究如何優(yōu)化升級內(nèi)部審計。最后，在分析現(xiàn)狀和問題的基礎(chǔ)之上，提出了優(yōu)化內(nèi)部審計的方案。（1）文獻(xiàn)研究法在本文的寫作過程中，閱讀并研究了相關(guān)信息的文獻(xiàn)，并對可以用來研究的材料進(jìn)行歸納整理，并進(jìn)行總結(jié)。去除掉一些不符合文章所需要的舊觀點，并增加前沿觀點和經(jīng)驗。對于文獻(xiàn)，本文取其精華、去其糟粕，從而有效的應(yīng)用于內(nèi)部審計優(yōu)化方案的研究準(zhǔn)備。（2）歸納法歸納法是一種從個別對象推導(dǎo)出一般性的結(jié)論的一種研究方法。這種方法繪制了許多單獨的例子和論點，然后總結(jié)了它們共有的一些特征，得出了一般性的結(jié)論。（3）系統(tǒng)分析法本文對內(nèi)部審計工作的優(yōu)化研究進(jìn)行了全面、均衡的分析。從系統(tǒng)論的角度，詳細(xì)描述了相關(guān)的觀點。考慮到國外先進(jìn)經(jīng)驗和國內(nèi)發(fā)展現(xiàn)狀，本文將研究當(dāng)前國內(nèi)環(huán)境和全球化的市場經(jīng)濟(jì)條件下的內(nèi)部審計工作的有關(guān)內(nèi)容。根據(jù)A集團(tuán)及其內(nèi)部審計工作的發(fā)展現(xiàn)狀，進(jìn)一步研究當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)、社會環(huán)境下A集團(tuán)內(nèi)部審計工作優(yōu)化的措施。（4）演繹法演繹法是從一個一般性的前提出發(fā)，通過推理得到一個具的或個別的結(jié)論的過程。它基于一般原則得出關(guān)于個案的結(jié)論，前提和結(jié)論之間的聯(lián)系是必要的。通過一系列的假設(shè)和推理，分析云南聚佑商貿(mào)有限公司內(nèi)部審計工作受到的影響，總結(jié)優(yōu)化云南聚佑商貿(mào)有限公司內(nèi)部審計的有效措施。主要參考文獻(xiàn)Beas1ey.TheEffectofTenureAuditandDysfunctionalBehavioronAuditQuality[C]//0.Colim.AuditCommitteeEffectiveness,AuditQualityandEarningsManagement:AnEmpiricalStudyoftheListedCompaniesinEgypt[J].SSRNElectronicJournal,2017,5(2):155-166.Prawitt,GeorgiouI,LoweA.TheInterplaybetweenRelatedPartyTransactionsandEarningsManagement:TheRoleofAuditQuality[J].SocialScienceElectronicPublishing,2018.王靜.企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制研究[J].經(jīng)貿(mào)實踐,2016(15).吳瓊.基于平衡計分卡的Y會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制研究[D].2017.李玉村.淺析電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量管理[J].現(xiàn)代國企研究,2017(2):58-59.李朋磊.審計全覆蓋視角下高校預(yù)決算質(zhì)量控制研究[J].知識經(jīng)濟(jì),2019(16):40-41.黃超.甲公司工程項目竣工結(jié)算審計質(zhì)量問題及控制措施研究[D].2017.