第一章 國際貿(mào)易單證概述(講義)

雷蘭Email:lanlei@國際貿(mào)易單證實務(wù)第

一

章

國際貿(mào)易單證概述以一般貿(mào)易、CIF，L/C等條件為基礎(chǔ)1交流樣品，商業(yè)談判2簽訂買賣合同3催征、開證、申證4生產(chǎn)備貨、通過檢驗5制單、租船訂艙、出口海關(guān)申報6投保、支付保費7裝運貨物、支付運費、簽發(fā)提單、裝運通知8制單、審單、交單9結(jié)匯、取得水單10催收、收回關(guān)單、核銷單并核銷11申報出口退稅12通過審查、獲得出口退稅買賣合同或銷售確認(rèn)書、訂單、形式發(fā)票信用證、信用證修改書處境貨物報驗單、放行單/換證憑證，品質(zhì)證，衛(wèi)生證等運輸單據(jù)：出口運輸委托書、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、保驗委托書等通關(guān)單據(jù)：商檢放行單/憑條、買賣合同副本、商業(yè)發(fā)票、出口貨物報關(guān)單、代理報關(guān)委托書、裝箱單、出口收匯核銷單、出口許可證、其他政府批件商業(yè)發(fā)票、貨物運輸保險投保但、保險單海運提單、裝運通知一般單據(jù)：商業(yè)發(fā)票、匯票、裝箱單、海運提單、保險單、原產(chǎn)地證書等特殊單據(jù)：受益人證明、船公司證明、海關(guān)發(fā)票、郵政收據(jù)等銀行結(jié)匯水單商業(yè)發(fā)票、出口貨物報關(guān)單、銀行結(jié)匯水單、出口收匯核銷單商業(yè)發(fā)票、出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、增值稅專用發(fā)票、銀行結(jié)匯水單出口退稅通知書、轉(zhuǎn)賬支票單證（documents)主要是指國際貿(mào)易通關(guān)、結(jié)算以及出口退稅等環(huán)節(jié)應(yīng)用的單據(jù)和證書，亦稱“單據(jù)”或“文件”。如果把單證按照狹義和廣義來劃分的話，狹義的單證是指“單據(jù)”和“信用證”廣義的單證是指“各種文件”和“憑證”。國際貿(mào)易單證的作用1、國際貿(mào)易單證的分類按照單證的性質(zhì)：商業(yè)單據(jù)，金融單據(jù)按照單證的用途：資金單據(jù)、商業(yè)單據(jù)、官方單據(jù)、附屬單據(jù)按照單據(jù)的作用：運輸單據(jù)、保險單據(jù)、通關(guān)單據(jù)、結(jié)匯單據(jù)、出口退稅單據(jù)結(jié)匯單據(jù)按照支付方式的不同分為：信用證單據(jù)、托收單據(jù)和匯付單據(jù)。國際貿(mào)易單證的分類金融單據(jù)的分類匯票、支票、本票等信用工具。

商業(yè)單據(jù)((URC

522))的分類出口商出具的單據(jù)。基本單據(jù)：商業(yè)發(fā)票、海運提單、保險單等

附屬單據(jù)：進口國官方要求的單據(jù)：領(lǐng)事發(fā)票、海關(guān)發(fā)票、原產(chǎn)地證明等買方要求的單據(jù)：裝箱單、重量單、品質(zhì)證書、寄單證明、寄樣證明、裝運通知、船齡證明等。運輸單據(jù)

《跟單信用證統(tǒng)一慣例》({UCP

600》)的分類

在各種方式下的運輸單據(jù)。如：海運提單；非轉(zhuǎn)讓海運單；租船合約提單；多式聯(lián)運單據(jù)；空運單據(jù)；公路、鐵路和內(nèi)陸水運單據(jù)；快遞和郵包收據(jù)；運輸代理人的運輸單據(jù)等。

保險單據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》({UCP

600》)的分類

國際貨物運輸保險單據(jù)。如：保險單、預(yù)保單、保險證明、投保單等。

商業(yè)發(fā)票

其他單據(jù)其他單據(jù)---包括裝箱單、重量單和各種證明書

二、外貿(mào)單證的種類歸納1、從形式上劃分（1）要式單證指外單位制作簽發(fā)的，有固定格式的，不能由進出口商自己設(shè)計和制作的單證，如：提單、一般原產(chǎn)地證書、普惠制產(chǎn)地證書、通關(guān)單、商檢證書、許可證等。（2）非要式單證指由進出口商自己設(shè)計、制作和簽發(fā)的沒有固定格式的單證，如：發(fā)票、包裝單、裝運通知、受益人證明等。

2、從本質(zhì)上劃分（1）基本單證商業(yè)發(fā)票是指單位或個人在購銷商品、提供勞務(wù)或接受勞務(wù)、服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動，提供給對方的收付款的書面證明，是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。在各種外貿(mào)單據(jù)中，商業(yè)發(fā)票處于核心低位。（2）附屬單證附屬單證也稱輔助單證，指除商業(yè)發(fā)票外的其他單證，如發(fā)票、包裝單據(jù)、品質(zhì)證書、數(shù)量證書、原產(chǎn)地證明書、進出口許可證等。3、從功能上劃分（1）議付單證為辦理議付手續(xù)而制作和辦理的單證，如：發(fā)票、包裝單、品質(zhì)證書、保險單等。（2）非議付單證不是為了辦理議付手續(xù)而制作和辦理的單證，如：核銷單、許可證、換證憑證、通關(guān)單等。

4、從范圍上劃分（1）廣義廣義的外貿(mào)單證是指所有涉及進出口業(yè)務(wù)的單據(jù)和證單，包括出口和進口兩個方面。2、狹義狹義的外貿(mào)單證僅指出口業(yè)務(wù)的結(jié)匯單證。InternationalTradeDocuments

中強調(diào)結(jié)算單證，特別是信用證（L/C，LetterofCredit

）支付方式下的結(jié)算單證。國際貿(mào)易單證的作用國際貿(mào)易貨物單證化賣方憑單交貨買方憑單付款一、國際貿(mào)易單證的作用《UCP600》TheUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits,2007Revision,ICCPublicationNo.600Banksdealwithdocumentsandnotwithgoods,servicesorperformancetowhichthedocumentsmayrelate.（1）、國際貿(mào)易單證是合同履行的必要手段。國際貿(mào)易主要表現(xiàn)為單據(jù)的買賣。賣方交單意味著交付了貨物，而買方付款則是以得到物權(quán)憑證為前提，以單證為核心。所以，單證和貨款對流的原則是國際貿(mào)易中商品買賣的一般原則。在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù)而不是有關(guān)的貨物、服務(wù)或其他行為。例：（2006年試題）在信用證支付方式下，賣方憑以向客戶收取貨款的，不是實際貨物，而是與來證要求完全相符的全套單據(jù)（2）、單證的質(zhì)量是決定能否順利結(jié)匯的前提-單證就是外匯案例一：中國A公司從美國進口家具，中國銀行開出信用證，美國公司要求花旗銀行保兌，開證行同意。當(dāng)美國銀行交出單證給花旗銀行時，花旗銀行發(fā)現(xiàn)提單的notifybody有個字母錯了，請問花旗銀行會如何處理？案例二：中國A公司出口聚氯乙烯去新加坡，付款方式是信用證付款。貨物發(fā)出后，恰逢海灣戰(zhàn)爭，聚氯乙烯的價格下跌，新加坡進口商要求A公司降價，請問A公司將采取什么舉措？三、制單的基本要求（一）正確（二）完整（三）及時第二節(jié)國際貿(mào)易單證工作環(huán)節(jié)與要求一、國際貿(mào)易單證工作環(huán)節(jié)(掌握）國際貿(mào)易單證工作的基本環(huán)節(jié)包括制單、審單、交單和歸檔。信用證支付方式下，在制單環(huán)節(jié)前還有審證環(huán)節(jié)。二、制單基本要求（重點掌握）正確——單證工作的前提，也是最重要的一條。

（1）各種單據(jù)必須做到“三相符”；單證相符：單據(jù)與信用證相符——占首要地位單單相符：單據(jù)與單據(jù)相符單同相符：單據(jù)與貿(mào)易合同相符

(2)單據(jù)必須與有關(guān)慣例和法令規(guī)定相符。比如：信用證按照《UCP600》的解釋。也要注意進口國對單據(jù)或進口貨物有無特殊規(guī)定。例如，輸往加拿大、美國等國的貨物，沒有使用木質(zhì)包裝的話，要提供無木質(zhì)包裝證明，使用的話要進行熏蒸處理，并提供證書。注意：對于單據(jù)的三相符，銀行只要求前兩個相符，以及與相關(guān)國際慣例相符；而對于外貿(mào)企業(yè)，則還要加上一個“單貨相符”。

1．要求各種單據(jù)必須做到“三相符”單據(jù)與信用證相符單據(jù)與單據(jù)相符單據(jù)與貿(mào)易合同相符1．要求各種單據(jù)必須做到“三相符”當(dāng)信用證的某一方面與合同不符，而且未作修改時，

繕制出口單據(jù)應(yīng)以信用證的規(guī)定為準(zhǔn)2．要求各種單據(jù)必須符合有關(guān)國際慣例和進口國的有關(guān)法令和規(guī)定

各國銀行開來的信用證，絕大多數(shù)都在證內(nèi)注明按照國際商會《UCP600》解釋。銀行在審單時，除信用證另有特殊規(guī)定外，都是以《UCP600》作為審單的依據(jù)。2．要求各種單據(jù)必須符合有關(guān)國際慣例和進口國的有關(guān)法令和規(guī)定例：1）因下列情況開證行有權(quán)拒付票款

(

)。（09年）A、單據(jù)內(nèi)容與信用證條款不符

B、實際貨物未裝運C、單據(jù)與貨物有出入

D、單據(jù)與單據(jù)互相之間不符E、單據(jù)內(nèi)容與合同條款不符2）企業(yè)審核信用證項下單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）（06年）A.單據(jù)與信用證相符 B.單據(jù)與貿(mào)易合同相符 C.單據(jù)與單據(jù)之間相符 D.單據(jù)與所代表的貨物相符 E.以上均不正確3）按照慣例，開證行在收到國外寄來的全套單證后應(yīng)進行嚴(yán)格審核，但下列哪一條不屬于審核事項（）（2007年）A.單據(jù)與信用證之間是否相符 B.單據(jù)與單據(jù)之間是否相符 C.單據(jù)與貨物之間是否相符 D.單據(jù)與《UCP600》是否相符（二）完整要求成套單據(jù)的群體的完整性；要求每一種單據(jù)的所填內(nèi)容必須完整齊全；要求賣方所提供的各種單據(jù)的份數(shù)要如數(shù)交齊，不能短缺。例:(2005年試題)根據(jù)制單的“完整”原則,下列表述不正確的是(D)A.單據(jù)種類的完整B.單據(jù)所填寫的內(nèi)容完整C.每種單據(jù)份數(shù)的完整D.所有單證都必須簽署備注：在結(jié)匯時，要提供齊全的，成套的單證。比如CIF下，至少要提供發(fā)票、提單、保險單，還有些要提供箱單、檢驗證書、產(chǎn)地證、附屬證明等。每一種單據(jù)的所填內(nèi)容必須完備齊全格式、簽章、背書等。單據(jù)的份數(shù)齊全，尤其是提單的份數(shù)。（三）及時1．出單及時：每一種單據(jù)的出單日期不能超過信用證規(guī)定的有效期或商業(yè)習(xí)慣的合理日期。2．結(jié)匯及時：向銀行交單的日期不能超過信用證規(guī)定的交單有效期。（三）及時1．出單及時：每一種單據(jù)的出單日期不能超過信用證規(guī)定的有效期或商業(yè)習(xí)慣的合理日期。各單據(jù)日期早晚次序：發(fā)票日期

<檢驗證書日期或保險單日期

<提單裝船日期

<信用證最遲裝運日期

<匯票出票日期

<信用證最遲交單日期或信用證有效期。（三）及時2．結(jié)匯及時：向銀行交單的日期不能超過信用證規(guī)定的交單有效期。按照《UCP600》規(guī)定：

除交單到期日之外，每個要求運輸單據(jù)的信用證還應(yīng)該規(guī)定一個運輸單據(jù)出單日期后必須交單付款、承兌或議付的特定期限，如未規(guī)定該限期，銀行將拒收運輸單據(jù)出單日期21天后提交的單據(jù)，但無論如何，單據(jù)也不得遲于信用證到期日提交。（三）及時假如在一筆交易中，提單日期為2010年7月15日，信用證有效期為2010年8月15日。按《UCP600》，受益人最遲向銀行交單的期限為（）。A．2010年07月15日B．2010年08月05日C．2010年08月15日D．2010年08月01日判斷：（2005年6月）根據(jù)《UCP600》，信用證項下單據(jù)應(yīng)在信用證效期和交單期內(nèi)向銀行提交。如果信用證對交單期未作規(guī)定，則交單期不得遲于運輸單據(jù)日期后的15天，并且不得遲于信用證的效期。（）例:(2005年試題)如果信用證規(guī)定匯票的期限為30DAYSFROMDATEOFBILLOFLADING,提單日期為MARCH1ST,2005,則根據(jù)《國際銀行標(biāo)準(zhǔn)實務(wù)》，匯票的到期日應(yīng)該是（）A．2005年3月30日 B.2005年3月31日C.2005年3月20日D.2005年4月1日信用證規(guī)定的到期日為2006年5月31日，而未規(guī)定最遲裝運期，按UCP600的規(guī)定，可理解為（）(2007年試題)A.最遲裝運期為2006年5月10日 B.最遲裝運期為2006年5月16日 C.最遲裝運期為2006年5月31日 D.該信用證無效 （四）簡明+簡潔《跟單信用證統(tǒng)一慣例》中指出：“為了防止混淆和誤解，銀行應(yīng)勸阻在信用證或其任何修改書中加注過多細(xì)節(jié)的內(nèi)容?！彼^整潔，主要是指單證的表面是否清潔、美觀、大方；單據(jù)中的各項內(nèi)容是否清楚、易認(rèn)。例：國際商務(wù)單據(jù)工作的基本要求是什么？你認(rèn)為作為出口企業(yè)的單證工作人員應(yīng)如何做好單證工作？（2007年簡答題）

國際商務(wù)單據(jù)工作的基本要求是正確、及時、完整、簡明、整潔。四、制單的依據(jù)繕制和審核國際貿(mào)易單證的主要依據(jù)是買賣合同信用證有關(guān)商品的原始資料相關(guān)國際慣例相關(guān)國內(nèi)管理規(guī)定相關(guān)國外客戶要求四、制單的依據(jù)

買賣合同是制單和審單的首要依據(jù)。在以信用證為支付方式的交易中，信用證取代買賣合同成為主要的制單和審單依據(jù)。信用證是獨立于合同之外的文件，銀行的付款原則是“只憑信用證而不問合同”，所以各種單證的內(nèi)容必須完全符合信用證的規(guī)定，銀行才承擔(dān)付款責(zé)任。

例：制作和審核單據(jù)的依據(jù)是什么？（2008年）

答：制作和審核國際貿(mào)易單證的主要依據(jù)是買賣合同、信用證、有關(guān)商品的原始資料、相關(guān)國際慣例、相關(guān)國內(nèi)管理規(guī)定、相關(guān)國外客戶要求等。

1、國際貨物買賣合同是制作和審核單據(jù)的首要依據(jù)，單據(jù)的各項條款必須與合同規(guī)定相符。

2、信用證：信用證項下必須做到“單證一致”，即以信用證為制作單據(jù)的主要依據(jù)。

3、商品的原始資料：是指由生產(chǎn)單位提供的貨物交貨單、質(zhì)檢單、商檢單據(jù)等資料

4、國際慣例及國內(nèi)法規(guī)：是指《UCP600》、《URC522》、《INCOTERMS2000》等國際慣例，國家海關(guān)總署、質(zhì)檢總局、商務(wù)部等國家職能機關(guān)就國際貿(mào)易相關(guān)事宜制定的法律法規(guī)。四、對單證員的要求：了解

1．具備良好的職業(yè)道德

2．掌握必要的專業(yè)知識和技能

3．打好扎實的外語基礎(chǔ)

4．擁有豐富的實踐經(jīng)驗

5．堅持認(rèn)真的工作態(tài)度外貿(mào)單證的學(xué)習(xí)方法1學(xué)點理論2記憶模仿3適當(dāng)發(fā)揮4勤學(xué)苦練5靈活變通6不恥下問五、單證工作的內(nèi)容（一）單證工作的基本環(huán)節(jié)（二）