第5章國家實施貿(mào)易政策的措施

1一、關(guān)稅概述關(guān)稅（CustomsDuties;Tariff）是進出品商品經(jīng)過一國關(guān)境時由政府設置的海關(guān)向進出口商征收的稅收。海關(guān)是國家行政管理機構(gòu)，通常設置在邊境、沿?？诎痘蚓硟?nèi)的水陸空國際交往的通道。其基本任務是根據(jù)本國有關(guān)進出口政策、法律、法令和規(guī)章，監(jiān)管進出境的貨物、行李物品、郵遞物品和其他物品合法進出境，征收關(guān)稅，查禁走私，編制海關(guān)統(tǒng)計和辦理其他海關(guān)業(yè)務。其中征收關(guān)稅是海關(guān)的一項重要職責。

關(guān)稅是國家財政收入的一個重要組成部分。它與其他稅收一樣，具有強制性、無償性和預定性。第一節(jié)關(guān)稅措施2

二、關(guān)稅的主要特點

（一）關(guān)稅是一種間接稅

關(guān)稅主要是由進出口商交納的，但作為納稅人的進出口商人可以將關(guān)稅額作為成本的一部分，分攤在商品的價格上，最后轉(zhuǎn)移給消費者。

（二）關(guān)稅的稅收主體和客體是進出口商和進出口貨物（三）關(guān)稅可以起到調(diào)節(jié)一國進出口貿(mào)易的作用（四）關(guān)稅是一國對外貿(mào)易政策的重要手段3

三、關(guān)稅的種類（一）按照關(guān)稅征收的對象和商品流向分：進口稅、出口稅及過境稅（二）依照征稅的目的，關(guān)稅可分財政關(guān)稅、保護關(guān)稅（三）按照差別待遇和特定的實施情況，可分為進口附加稅、差價稅、特惠稅和普遍優(yōu)惠稅4（一）按照征收的對象或商品流向分類

1、進口稅（ImportDuty）

進口稅是指進口國海關(guān)在外國商品輸入時，對本國進口商所征收的關(guān)稅。進口稅通常分為：最惠國稅和普通稅。最惠國稅：適用于與該國簽訂包含有最惠國待遇條款的貿(mào)易協(xié)定的國家和地區(qū)所進口的商品。普通稅：適用于與該國沒有簽訂貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)所進口的商品。最惠國稅率比普通稅率低，有時差額很大，甚至達幾十倍。大多數(shù)國家關(guān)稅結(jié)構(gòu)：對工業(yè)制成品的進口稅征收較高的關(guān)稅，對半制成品的進口稅率次之，對原料的進口稅率最低甚至免稅。5

2、出口稅（ExportDuty）

出口稅，是出口國家的海關(guān)在本國出口商品運出關(guān)境時，對本國出口商所征收的關(guān)稅。

目前大多數(shù)國家不征收出口稅，只有少數(shù)發(fā)展中國家還征收少量出口稅。

3、過境稅

過境稅，是一國對于通過關(guān)境的外國貨物所征收的關(guān)稅。目前，大多數(shù)國家在外國商品通過其領土時不再征收過境稅，只是征收少量的準許費、印花費、登記費等。

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（二）按照關(guān)稅征收的目的分類

1、財政關(guān)稅——一般不太高財政減稅是指以增加國家財政收入為目的而征收的關(guān)稅。財政關(guān)稅收入的關(guān)鍵在于稅率的高低和進出口商品的數(shù)量。但必須具備三個條件：（1）征稅的進口貨物必須是國內(nèi)不能生產(chǎn)或無代用品的商品，以避免對國內(nèi)市場形成沖擊；（2）征稅的進口貨物在國內(nèi)必須有大量消費；（3）關(guān)稅稅率必須適中，否則達不到增加財政收入的目的。但目前大多數(shù)國家，財政關(guān)稅為保護關(guān)稅取代。

2、保護關(guān)稅——一般都很高保護關(guān)稅，是為了保護本國生產(chǎn)和本國市場為主要目的而征收的關(guān)稅。保護關(guān)稅，又可分為工業(yè)保護關(guān)稅和農(nóng)業(yè)保護關(guān)稅。7

（三）按照差別待遇和特定的實施情況，分進口附加稅、差價稅、特惠稅和普遍優(yōu)惠稅

1、進口附加稅（ImportSurtaxes）

在征收一般進口關(guān)稅后，又出于某種目的而額外征收的關(guān)稅稱為進口附加稅。進口附加稅不同于一般關(guān)稅，一般是臨時性措施。它通常是在一段時間內(nèi)或發(fā)生特定情況時征收。征收進口附加稅的主要目的是：①應付國際收支危機，維持進出口平衡；②防止和抵制國外產(chǎn)品傾銷，保護本國市場；③對某個國家實行歧視或報復等。進口國家除對所有進口商品征收進口附加稅，有時還針對個別國家或個別商品征收進口附加稅，主要有：反補貼稅和反傾銷稅。8

（1）反補貼稅（CountervailingDuty）

定義：又稱抵消稅或補償稅，對于直接或間接地接受獎金或補貼的外國商品進口所征收的一種進口附加稅。

必須具備的兩個條件：

①進口產(chǎn)品在生產(chǎn)、制造、加工、買賣、輸出過程中直接或間接接受過現(xiàn)金或其他補貼，不管這種補貼來自政府或同業(yè)公會等；②這種進口產(chǎn)品對進口國同類產(chǎn)品造成重大損失或威脅。

征收反補貼稅的目的：抵消該商品所得到的補貼，削弱其競爭能力，征收的稅額一般等于商品得到補貼的數(shù)額。9（2）反傾銷稅（Anti-dumpingDuty）

定義：是指對于實行商品傾銷的進口商品所征收的一種進口附加稅。反傾銷稅的征收條件：進口商品低于正常價值，并對進口國同類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售造成嚴重損害或重大威脅時。

正常價格：

①相同產(chǎn)品在出口國用于消費時在正常情況下的可比價格；②如果沒有這種國內(nèi)價格，則是相同產(chǎn)品在正常貿(mào)易情況下向第三國出口的最高可比價格；或③產(chǎn)品在原產(chǎn)國的生產(chǎn)成本加上合理的推銷費用和利潤所構(gòu)成的結(jié)構(gòu)價格。10

2、差價稅差價稅，又稱差額稅，是指當本國某產(chǎn)品的國內(nèi)價格高于同類進口產(chǎn)品的價格時，對進口產(chǎn)品按國內(nèi)價格與進口價格之間的差額征收的關(guān)稅。因差價稅隨國內(nèi)外價格差額的變動而變動，因此它是一種滑動關(guān)稅。差價稅的征稅方法主要有兩種：一是完全按價格差額征收；二是先征一般關(guān)稅后，再按差額征收（實質(zhì)上屬于進口附加稅）。

歐盟為了實行共同的農(nóng)業(yè)政策，建立農(nóng)畜產(chǎn)品統(tǒng)一市場、統(tǒng)一價格，對進口的谷物、豬肉、食品、家禽、乳制品等家畜產(chǎn)品，征收差價稅。歐盟征收的差價稅有兩種：一種是對非成員國征收的（排擠）；一種是對成員國征收的（為了實現(xiàn)統(tǒng)一價格）。11

3、特惠稅是指一國對來自某個國家或地區(qū)的全部或部分進口商品，給予特別優(yōu)惠的低關(guān)稅或免稅待遇。其稅率低于最惠國稅率，不適用于從非優(yōu)惠國家或地區(qū)進口的商品。特惠稅可以互惠的，也可以是非互惠的。特惠稅開始于宗主國與殖民地附屬國之間的貿(mào)易。二戰(zhàn)后，實行特惠制的主要是歐盟向非洲、加勒比海和太平洋地區(qū)發(fā)展中國家單方面提供特惠的《洛美協(xié)定》。12

特惠稅（PreferentialDuties），全稱為特定優(yōu)惠關(guān)稅。它是指對從特定國家或地區(qū)進口的全部商品或部分商品，給予特別優(yōu)惠的低關(guān)稅或零關(guān)稅待遇，其稅率低于最惠國稅率。但它不適用于從非優(yōu)惠國家或地區(qū)進口的商品。特惠關(guān)稅一般在簽訂有友好協(xié)定、貿(mào)易協(xié)定等國際協(xié)定或條約國家之間而實施的。任何第三國不得根據(jù)最惠國待遇條款要求享受這一優(yōu)惠待遇。特惠稅有的是互惠的，有的是非互惠的（單向的）。

1、非互惠的特惠關(guān)稅。目前，在國際上影響最大的非互惠特惠稅是洛美協(xié)定（LomeConvention）。它是歐洲共同市場（現(xiàn)為歐盟）向參加洛美協(xié)定的非洲、加勒比和太平洋地區(qū)的發(fā)展中國家單方面提供的特惠稅。洛美協(xié)定關(guān)于特惠稅方面的規(guī)定主要有：歐洲共同市場國家將在免稅、不限量的條件下，接受這些發(fā)展中國家全部工業(yè)品和96％農(nóng)產(chǎn)品進入歐洲共同市場，而不要求這些發(fā)展中國家給予“反向優(yōu)惠”（ReversePreference）。又如，中國為擴大從非洲國家的進口，促進中非雙邊貿(mào)易的進一步發(fā)展，自2005年1月1日起，對貝寧、布隆迪、贊比亞等非洲25個最不發(fā)達國家的部分輸華產(chǎn)品給予特惠關(guān)稅待遇，對涉及水產(chǎn)品、農(nóng)產(chǎn)品、藥材、石材石料、礦產(chǎn)品、皮革、鉆石等十多個大類的190種商品免征關(guān)稅，其中寶石或半寶石制品的關(guān)稅由35％降至零。

2、互惠的特惠稅，但不一定是對等的相同稅率?；セ莸奶鼗蓐P(guān)稅主要是區(qū)域貿(mào)易協(xié)定或雙邊自由貿(mào)易協(xié)定成員間根據(jù)協(xié)定實行的特惠稅。如歐盟成員之間、北美自由貿(mào)易協(xié)定成員之間、中國與東盟國家之間實行的特惠稅。13

4、普遍優(yōu)惠制（GeneralizedSystemofPreference，GSP）

又稱普惠制。是指工業(yè)發(fā)達國家對發(fā)展中國家或地區(qū)出口的制成品和半制成品給予普遍的、非歧視的、非互惠的優(yōu)惠關(guān)稅。普惠制的基本原則是普遍的、非歧視的、非互惠的。所謂普遍的，是指所有的發(fā)達國家應給予所有的發(fā)展中國家出口的制成品和半成品關(guān)稅優(yōu)惠待遇。所謂非歧視的，是指所有的發(fā)展中國家都應無歧視、無例外的享受普惠制待遇。

所謂非互惠的，是指發(fā)達國家單方面給予發(fā)展中國家或地區(qū)出口產(chǎn)品關(guān)稅優(yōu)惠待遇，而不要求發(fā)展中國家提供反向優(yōu)惠。14發(fā)達國家名單（32個）

根據(jù)各種國際組織的資料來看，公認的發(fā)達國家共24個，分別是：盧森堡、挪威、瑞士、愛爾蘭、丹麥、冰島、瑞典、英國、奧地利、荷蘭、芬蘭、比利時、法國、德國、意大利、西班牙、希臘、葡萄芽、美國、加拿大、日本、新加坡、澳大利亞和新西蘭。新增的發(fā)達國家共8個，分別是：塞浦路斯、巴哈馬、斯洛文尼亞、以色列、韓國、馬耳他、匈牙利和捷克。15最不發(fā)達國家（50個）非洲:(34個)

貝寧、布基納法索、布隆迪、乍得、埃塞俄比亞、幾內(nèi)亞、萊索托、馬拉維、馬里、尼日爾、盧旺達、索馬里、蘇丹、烏干達、坦桑尼亞、中非、岡比亞、佛得角、科摩羅、幾內(nèi)亞比紹、吉布提、赤道幾內(nèi)亞、圣多美和普林西比、塞拉利昂、多哥、毛里塔尼亞、莫桑比克、利比里亞、馬達加斯加、剛果、贊比亞、安哥拉、厄立特里亞、塞內(nèi)加爾亞洲:(10個)

阿富汗、不丹、老撾、馬爾代夫、尼泊爾、也門、孟加拉國、緬甸、柬埔寨、東帝汶

大洋洲:(5個)

薩摩亞、瓦努阿圖、圖瓦盧、基里巴斯、所羅門群島

美洲:(1個)

海地16

實行普惠制的國家，在各自提供普惠制計劃方案時對受惠國和受惠商品作了種種規(guī)定。1、對受惠國家和地區(qū)的規(guī)定。如美國宣稱：某些社會主義國家、石油輸出國組織不在受惠國之列。2、對受惠商品和范圍的規(guī)定。農(nóng)產(chǎn)品較少，而工業(yè)制成品較多；發(fā)展中國家占優(yōu)勢的產(chǎn)品如紡織品、鞋類及一些皮革制品卻不在受惠商品之列。3、對受惠商品減稅幅度的規(guī)定。農(nóng)產(chǎn)品的減稅幅度小于工業(yè)制成品的減稅幅度。4、對給惠國的保護措施的規(guī)定。免責條款/預定限額/競爭需要標準/畢業(yè)條款5、對原產(chǎn)地的規(guī)定。原產(chǎn)地標準/直接運輸規(guī)則/原產(chǎn)地證書等。17原產(chǎn)地的規(guī)定

按照原產(chǎn)地標準的規(guī)定，產(chǎn)品必須全部產(chǎn)自受惠國或地區(qū)，或規(guī)定產(chǎn)品中所包含的進口原料或零件經(jīng)過高度的加工，發(fā)生了實質(zhì)性的變化后，才能享受關(guān)稅優(yōu)惠待遇。對于實質(zhì)性的變化，現(xiàn)有兩種判斷方法：1、加工標準，它規(guī)定進口原料或零件在經(jīng)過加工后的商品如稅目號發(fā)生變化，就可以認定已經(jīng)過高度加工，發(fā)生實質(zhì)性變化了，歐盟、日本、挪威等國采用。2、增值標準，又稱百分比標準，它規(guī)定只有當進口的原輔料或零件的價值沒有超過出口商品價值的一定百分比，或是本國生產(chǎn)或加工部分的價值超過出口商品價值的一定百分比時，這種變化才能作為發(fā)生了實質(zhì)性變化，才能享受關(guān)稅優(yōu)惠待遇。澳大利亞、加拿大、美國等國采用。直接運輸規(guī)則規(guī)定，受惠商品必須由受惠國直接運到給惠國，如途中須經(jīng)他國時，必須由海關(guān)監(jiān)管。此外，受惠國還必須向給惠國提交原產(chǎn)地和托運方面的書面證明，才能享受優(yōu)惠關(guān)稅待遇。18業(yè)有效應對歐盟新普惠制方案實施2009-01-0517:19:07來源：江蘇新聞網(wǎng)中新江蘇網(wǎng)南京1月5日電：(鄧建鋒劉秀芳周荃)2009年1月1日，歐盟新普惠制方案正式實施。我國化學或有關(guān)工業(yè)產(chǎn)品、紡織品及紡織制品等13類產(chǎn)品不再享有歐盟普惠制關(guān)稅優(yōu)惠待遇。檢驗檢疫部門提醒相關(guān)企業(yè)加強國際交流，有效應對沖擊。新普惠制方案最重要的改變來自于畢業(yè)機制的操作。前方案規(guī)定，如某單一國家在歐盟市場上的進口量超過預先設定的門檻，其出口產(chǎn)品的關(guān)稅優(yōu)惠將被取消；新方案根據(jù)對2004-2006年貿(mào)易數(shù)據(jù)的重新計算，對達到給惠要求的國家恢復了優(yōu)惠待遇。根據(jù)新方案，歐盟恢復了對我國木漿及其它纖維原料的纖維素紙漿、紙或紙板的邊角碎料和廢品、紙、紙板的普惠制關(guān)稅優(yōu)惠待遇。按照新方案，我國在2009年1月1日至2011年12月31日內(nèi)能享受歐盟普惠制優(yōu)惠待遇的產(chǎn)品有農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品、木漿、紙及紙制品，而大部分工業(yè)產(chǎn)品依然被排除在歐盟普惠制優(yōu)惠待遇之外。在歐盟給予普惠制待遇的十九類產(chǎn)品中，我國只有六類產(chǎn)品，而畢業(yè)產(chǎn)品則多達十三類。這對我國工業(yè)品在歐盟市場上的競爭較為不利。當前，受國際金融危機影響，我國外貿(mào)出口面臨嚴峻考驗，保市場、保增長、促發(fā)展成為當務之急。檢驗檢疫部門建議有關(guān)行業(yè)應盡早采取措施全面提高我國工業(yè)產(chǎn)品在歐盟市場上的競爭力，盡可能減小歐盟普惠制畢業(yè)機制帶來的不利影響。首先應了解出口產(chǎn)品是否在歐盟普惠制給惠清單內(nèi)，對于在給惠清單內(nèi)的產(chǎn)品，應進一步了解新方案對該產(chǎn)品的關(guān)稅優(yōu)惠幅度，并注意相關(guān)產(chǎn)品的原料及加工工序是否歐盟普惠制原產(chǎn)地規(guī)則的要求，否則無法順利申領到普惠制原產(chǎn)地證書。同時，企業(yè)應加強產(chǎn)品質(zhì)量安全管理，提高產(chǎn)品質(zhì)量和科技含量，加強與國外客戶的誠信合作，建立永續(xù)經(jīng)營的理念，把保住國際市場份額作為當前渡過難關(guān)的主要目的。盲目降價的短視行為，不僅會給企業(yè)帶來直接經(jīng)濟損失，也會導致歐盟對我出口產(chǎn)品實施反傾銷，不利于我國產(chǎn)品在歐盟市場的長遠發(fā)展。其次，對于已經(jīng)畢業(yè)的產(chǎn)品，可以考慮到歐盟普惠制方案中的其他給惠國投資設廠，或?qū)鴥?nèi)原料運到這些國家進行充分加工，滿足歐盟普惠制要求后再出口。此外，有關(guān)企業(yè)在保持歐盟市場的同時，應努力開發(fā)新的國際市場。目前，我國已和包括東盟、巴基斯坦、新西蘭、新加坡在內(nèi)的30多個國家和地區(qū)商談了自貿(mào)區(qū)，并且加入了亞太貿(mào)易協(xié)定，和韓國、印度、斯里蘭卡、孟加拉國等實施貨物貿(mào)易優(yōu)惠政策。因此，企業(yè)應加強這方面優(yōu)惠政策的研究，有效減弱歐盟新普惠制帶來的不利影響。192009年1月1日，歐盟新普惠制方案正式實施。我國化學或有關(guān)工業(yè)產(chǎn)品、紡織品及紡織制品等13類產(chǎn)品不再享有歐盟普惠制關(guān)稅優(yōu)惠待遇。檢驗檢疫部門提醒相關(guān)企業(yè)加強國際交流，有效應對沖擊。

新普惠制方案最重要的改變來自于畢業(yè)機制的操作。前方案規(guī)定，如某單一國家在歐盟市場上的進口量超過預先設定的門檻，其出口產(chǎn)品的關(guān)稅優(yōu)惠將被取消；新方案根據(jù)對2004-2006年貿(mào)易數(shù)據(jù)的重新計算，對達到給惠要求的國家恢復了優(yōu)惠待遇。根據(jù)新方案，歐盟恢復了對我國木漿及其它纖維原料的纖維素紙漿、紙或紙板的邊角碎料和廢品、紙、紙板的普惠制關(guān)稅優(yōu)惠待遇。

按照新方案，我國在2009年1月1日至2011年12月31日內(nèi)能享受歐盟普惠制優(yōu)惠待遇的產(chǎn)品有農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品、木漿、紙及紙制品，而大部分工業(yè)產(chǎn)品依然被排除在歐盟普惠制優(yōu)惠待遇之外。在歐盟給予普惠制待遇的十九類產(chǎn)品中，我國只有六類產(chǎn)品，而畢業(yè)產(chǎn)品則多達十三類。這對我國工業(yè)品在歐盟市場上的競爭較為不利。

當前，受國際金融危機影響，我國外貿(mào)出口面臨嚴峻考驗，保市場、保增長、促發(fā)展成為當務之急。檢驗檢疫部門建議有關(guān)行業(yè)應盡早采取措施全面提高我國工業(yè)產(chǎn)品在歐盟市場上的競爭力，盡可能減小歐盟普惠制畢業(yè)機制帶來的不利影響。

首先應了解出口產(chǎn)品是否在歐盟普惠制給惠清單內(nèi)，對于在給惠清單內(nèi)的產(chǎn)品，應進一步了解新方案對該產(chǎn)品的關(guān)稅優(yōu)惠幅度，并注意相關(guān)產(chǎn)品的原料及加工工序是否歐盟普惠制原產(chǎn)地規(guī)則的要求，否則無法順利申領到普惠制原產(chǎn)地證書。

同時，企業(yè)應加強產(chǎn)品質(zhì)量安全管理，提高產(chǎn)品質(zhì)量和科技含量，加強與國外客戶的誠信合作，建立永續(xù)經(jīng)營的理念，把保住國際市場份額作為當前渡過難關(guān)的主要目的。盲目降價的短視行為，不僅會給企業(yè)帶來直接經(jīng)濟損失，也會導致歐盟對我出口產(chǎn)品實施反傾銷，不利于我國產(chǎn)品在歐盟市場的長遠發(fā)展。

其次，對于已經(jīng)畢業(yè)的產(chǎn)品，可以考慮到歐盟普惠制方案中的其他給惠國投資設廠，或?qū)鴥?nèi)原料運到這些國家進行充分加工，滿足歐盟普惠制要求后再出口。

此外，有關(guān)企業(yè)在保持歐盟市場的同時，應努力開發(fā)新的國際市場。目前，我國已和包括東盟、巴基斯坦、新西蘭、新加坡在內(nèi)的30多個國家和地區(qū)商談了自貿(mào)區(qū)，并且加入了亞太貿(mào)易協(xié)定，和韓國、印度、斯里蘭卡、孟加拉國等實施貨物貿(mào)易優(yōu)惠政策。因此，企業(yè)應加強這方面優(yōu)惠政策的研究，有效減弱歐盟新普惠制帶來的不利影響。20歐盟新普惠制方案日期：2008-02-1104:14

點擊：237歐委會近日通過了2006－2008年度新普惠制方案建議稿，該方案即將提交給部長理事會、歐洲議會、經(jīng)社委員會和成員國討論通過，明年7月1日起施行。新普惠制的主要特點：一.三種普惠制類型：（1）一般普惠制：敏感商品3.5％關(guān)稅優(yōu)惠，非敏感商品零關(guān)稅；（2）除武器之外的所有商品”（EverythingbutArms）:50個最不發(fā)達國家對歐盟的出口，除武器之外，其他商品一律零關(guān)稅、零配額。（3）特殊普惠制（GSP+）：對弱小國家，如果它們達到可持續(xù)發(fā)展和良政的一些新的標準，則這些國家7200類商品對歐出口享受零關(guān)稅。二．本普惠制方案一經(jīng)批準施行3年內(nèi)不做任何調(diào)整，包括畢業(yè)制度。三．產(chǎn)品畢業(yè)標準：當某國一種類別商品對歐盟出口超過歐盟同類商品進口總量的15％，紡織品門檻是12.5％，則該國該類商品畢業(yè)。四.更加靈活的原產(chǎn)地規(guī)則：加強地區(qū)累計原產(chǎn)地21截至2009年，世界上共有38個給惠國，實施13個普惠制方案，其中土耳其和歐盟25個成員國（包括法國、聯(lián)合王國、愛爾蘭、德國、丹麥、意大利、比利時、荷蘭、盧森堡、希臘、西班牙、葡萄牙、奧地利、芬蘭、瑞典、匈牙利、愛沙尼亞、拉脫維亞、塞浦路斯、馬耳他、立陶宛、斯洛文尼亞、捷克、斯洛伐克、波蘭）共同實施一個給惠方案，其余12國包括瑞士、挪威、日本、加拿大、澳大利亞、新西蘭、俄羅斯、白俄羅斯、哈薩克斯坦、烏克蘭、美國和保加利亞各自執(zhí)行本國的給惠方案?，F(xiàn)在，除美國和保加利亞兩國外，其余36個給惠國均宣布給予中國普惠制待遇。

22普通稅/最惠稅/普惠稅/特惠稅比較1）普通稅適用于沒有貿(mào)易協(xié)定的國家進出口商品，一般是較高稅率關(guān)稅。

2）最惠國稅適用于簽訂有最惠國待遇的貿(mào)易協(xié)定國家之間的商品交流，其稅率比普通稅率低得多。

3）普惠稅適用于1968年聯(lián)合國貿(mào)易與發(fā)展會議通過了建立普遍優(yōu)惠制的決議，發(fā)達國家承諾對從發(fā)展中國家或地區(qū)進口的商品，給予普遍的、非歧視的、非互惠的優(yōu)惠關(guān)稅待遇，其稅率比最惠國優(yōu)惠得多。

4）特惠稅對于某些國家或地區(qū)進口的商品給予的特別優(yōu)惠的關(guān)稅和免稅待遇。這是所有關(guān)稅中對進口國來說最優(yōu)惠的關(guān)稅待遇。

普通稅＞最惠國稅＞普惠稅＞特惠稅23四、關(guān)稅的征收（一）按照征收的一般方法或征稅標準分類：從量稅、從價稅、復合稅和選擇稅

1、從量稅（SpecificDuty）

從量稅是以貨物的計量單位（如重量、數(shù)量、容量、長度、面積等）作為征稅標準，按每計量單位預先制訂的應稅額計征關(guān)稅。計算公式是：

從量稅額=商品計量單位數(shù)×每單位應稅額各國征收從量稅，一般采用以下三種：

（1）毛重法。毛重法，又叫總重量法，即按照包括商品內(nèi)外包裝在內(nèi)的總重量計征稅額。（2）半毛重法。對商品總重量扣除外包裝后的重量計征其稅額。

（3）凈重法。又稱純重量法，即在商品總重量中扣除內(nèi)外包裝后的重量后，計算稅額。此法又有兩種：法定凈重法和實際凈重法。優(yōu)點：征收手續(xù)簡便，只需核對商品的名稱和數(shù)量，容易計算，并能起到抑制廉價商品或故意低瞞報價商品的進口。

缺點：對同一稅目下的商品，不論質(zhì)量好壞，價格高低，均按同一稅率征收，稅負不太合理。

24

2、從價稅（AdValoremDuty）從價稅是以貨物的完稅價格作為征稅標準，按其一定比例計征關(guān)稅。計算公式是：

從價稅額=商品總值×從價稅率

從價稅的優(yōu)點：

（1）從價稅的征收比較簡單，對于同種商品，可以不必因品質(zhì)的不同，再詳細分類。（2）稅率明確，便于比較各國稅率。（3）稅收負擔較為公平，因從價稅額隨商品價格與品質(zhì)的高低而增減，較符合稅收的公平原則。（4）在稅率不變時，稅額隨商品價格上漲而增加，既可增加財政收入，又可起到保護關(guān)稅的作用。征收從價稅的重要前提是確定完稅價格，完稅價格是指經(jīng)海關(guān)審定作為計征從價稅的貨物價格。完稅價格的確定方法如下：①以裝運港船上交貨價格（FOB）；②以成本加保險費加運費價格（CIF）；③以法定價格或稱進口國官定價格為準。25

3、混合稅（MixedDuty）又稱復合稅（CompoundDuty）它是指在關(guān)稅稅則中，對同一稅則號下的商品同時訂有從量稅和從價稅兩種稅率，并同時征收的一種關(guān)稅?；旌隙愵~的計算公式是：

混合稅額=從量稅額+從價稅額混合稅綜合了從量稅和從價稅的優(yōu)點，使稅負更合理、適度。在進口商品價格變動時，既可以保證有穩(wěn)定的財政收入，又可以起到一定的保護作用。但混合稅中從價稅與從量稅的比例難以確定。

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4、選擇稅（AlternativeDuty）

在關(guān)稅稅則中，對同一稅則號下的商品同時訂有從價稅和從量稅兩種稅率，分別按從價稅或從量稅計算稅額，但選擇其中一種有利的稅率征收。選擇稅克服了從價稅或從量稅各自的缺點。一般各國多選擇稅額較高的一種征收，但有些國家為使稅負較合理則選擇較低的一種征收。

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（二）海關(guān)稅則與國際貿(mào)易商品分類

1、海關(guān)稅則海關(guān)稅則，是海關(guān)對進出口商品計征關(guān)稅的依據(jù)，所以，又稱關(guān)稅稅則。它是一國對進出口商品計征關(guān)稅的規(guī)章和對進出口的應稅商品、免稅商品以及禁止進出口商品加以系統(tǒng)分類，并列明應征稅率和免稅的一覽表。海關(guān)憑此征收關(guān)稅，是一國關(guān)稅政策的具體體現(xiàn)。海關(guān)稅則一般包括兩部分：一部分是海關(guān)課征關(guān)稅的規(guī)章條例及說明；另一部分是關(guān)稅稅率表（稅則號列、貨物分類目錄、稅率三個部分）。28

2、國際貿(mào)易商品分類體系

（1）海關(guān)合作理事會稅則目錄（2）國際貿(mào)易標準分類（3）商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度（4）海關(guān)稅則的主要種類29到20世紀50年代末，國際上兩大商品分類體系。即海關(guān)合作理事會稅則目錄和國際貿(mào)易標準分類（1）海關(guān)合作理事會稅則目錄（CCCN）

1952年12月由歐洲關(guān)稅同盟研究小組擬定的“關(guān)稅稅則商品分類公約”，并設立了海關(guān)合作理事會，制定了CCCN。因該稅則目錄是在布魯塞爾制訂的，故又稱“布魯塞爾稅則目錄”。除去美國、加拿大，已有一百多個國家或地區(qū)采用。

CCCN的商品分類的劃分原則，是以商品的自然屬性為主，結(jié)合加工程度等來劃分的。它把全部商品共分為21類、99章、1015項稅則號。稅目號都用四位數(shù)字表示，中間用圓點隔開，前兩位數(shù)表示商品所屬章次，后兩位數(shù)表示該章項下的各種商品的稅目號。由英法兩種文字合并而成，按章目的數(shù)字排列，即從01·01到99·06。30

（2）國際貿(mào)易標準分類（SITC）

SITC是聯(lián)合國秘書處根據(jù)統(tǒng)計委員會的要求，以國際聯(lián)盟的《海關(guān)稅則目錄草案》為基礎編制的。1950年7月12日，聯(lián)合國經(jīng)濟和社會理事會通過決議，把SITC作為國際貿(mào)易統(tǒng)計、分析的商品分類基礎。國際貿(mào)易標準分類將所有的國際貿(mào)易商品分為10類、63章、233組、786個分組，其中435個分組又細分為1573個子目。

SITC編碼由4～5位數(shù)字構(gòu)成，第三位與第四位數(shù)字間有一圓點。前兩位數(shù)字表示該商品所屬的類、章號，前三位數(shù)字表示組號，前四位數(shù)字表示分組號，前五位則表示該商品的子目號。以SITC為基礎編制本國稅則的國家不多。1988年前美國和加拿大的稅則與SITC比較相似。根據(jù)不同商品分類體系的特點，聯(lián)合國和海在合作理事長會一致建議各國采用這兩種體系的分類辦法：海關(guān)合作理事會稅則目錄用于海關(guān)管理，國際貿(mào)易標準分類用于貿(mào)易統(tǒng)計。31（3）商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度簡稱《協(xié)調(diào)制度》，于1983年6月以《國際公約》的形式通過，于1988年1月1日在國際上正式實施。現(xiàn)在世界上有100多個國家采用《協(xié)調(diào)制度》。我國于1992年1月1日起正式實施以《協(xié)調(diào)制度》為基礎的新的海關(guān)稅則，之前采取的是海關(guān)合作理事會編制的商品分類目錄。

《協(xié)調(diào)制度》除了用于海關(guān)稅則和貿(mào)易統(tǒng)計外，以運輸商品的計費與統(tǒng)計、計算機數(shù)據(jù)傳遞、國際貿(mào)易單證簡化以及普遍優(yōu)惠制的利用等方面，都提供了一套可使用的國際貿(mào)易商品分類體系。

《協(xié)調(diào)制度》將商品分21類97章，第97章留空備用，章以下設有1241個四位婁的稅目，5019個六位數(shù)的子目。四位數(shù)的稅目中，前兩位數(shù)表示項目所在的章，后兩位數(shù)表示項目在有關(guān)章的排列次序。我國海關(guān)在《協(xié)調(diào)制度》目錄的六位數(shù)編碼基礎上，加列了1828個7位數(shù)子目和298個8位子目。這樣，我國新的海關(guān)稅則的總目數(shù)達8871個，其中不再細分的子目，歸類時實際使用的商品組共有6255個，從稅則角度講，就是6255個帶稅率的稅目。32（4）海關(guān)稅則的主要種類海關(guān)稅則按其稅率欄數(shù)可分為單式稅則和復式稅則。①單式稅則，是指稅則中只設有一欄稅率，適用來自任何國家的同種商品?，F(xiàn)在只有少數(shù)發(fā)展中國家如委內(nèi)瑞拉、巴拿馬、岡比亞等仍實行。

②復式稅則，是指稅則中設有兩欄或兩欄以上的稅率，對來自不同國家的同種商品，根據(jù)不同情況適應不同稅率，實行差別待遇。其中，普通稅率（或稱一般稅率）是最高稅率，特惠稅率是最低稅率。在這些稅率之間，還有最惠國稅率、協(xié)定稅率、普惠制稅率等。目前大多數(shù)國家都采用2欄、3欄、4欄甚至5欄的不同的多欄稅則。依據(jù)制訂稅則的權(quán)限不同，關(guān)稅稅則又可分為自主稅則和協(xié)定稅則。

③自主稅則。又稱國定稅則，是指一國立法機構(gòu)根據(jù)關(guān)稅自主原則單獨制定而不受對外簽訂的貿(mào)易條約或協(xié)定約束的一種稅率。自主稅則又分為：自主單式稅則和自主復式稅則（自主復式最高稅則和最低稅則）。

④協(xié)定稅則。是指一國與其他國家或地區(qū)通過貿(mào)易與關(guān)稅談判，以貿(mào)易條約或協(xié)定的方式確定的關(guān)稅稅則。它是兩國通過關(guān)稅減讓談判的結(jié)果，因此要比國定稅率低。協(xié)定稅則不僅適用于該條約或協(xié)定的簽字國，而且某些協(xié)定稅率也適用于享有最惠國待遇的國家，對于沒有減讓關(guān)稅的商品或不能享受最惠國待遇的國家的商品，仍采用自主稅則。33

五、關(guān)稅的保護程度目前，各國一般以平均關(guān)稅水平來比較各國之間關(guān)稅率的高低，以名義保護率和有效保護率來表示對某種或某類商品的保護程度。

1、名義關(guān)稅保護率世界銀行的定義：“對一商品的名義保護率是由于實行保護而引起的國內(nèi)市場價格超過國際市場價格的部分與國際市場價格的百分比”。

名義保護率＝

實際上，一國關(guān)稅的名義保護率等于該國對該商品征收進口關(guān)稅的從價稅率，因而又把名義保護率稱為名義關(guān)稅。在其他條件相同或不變的條件下，名義關(guān)稅稅率越高，對本國同類商品的保護程度越高。國內(nèi)市場價格－國際市場價格國際市場價格34

2、有效關(guān)稅保護率

有效關(guān)稅保護率，是用于測定關(guān)稅或其他保護措施對某類產(chǎn)品在其生產(chǎn)過程中增值的影響或保護程度，又稱有效關(guān)稅。

如果一個國家由于原材料不足，必須進口原材料進行加工，制造成最終產(chǎn)品，此時，進口原材料的名義關(guān)稅稅高低及其在最終產(chǎn)品中所占比重也影響有效關(guān)稅保護率。

進口商品的名義關(guān)稅進口商品在進口國該行業(yè)中的增值比率有效保護率=進口商品的名義關(guān)稅原料價格在最終成品中占有的比率—×進口原料名義關(guān)稅1-原料價格在最終成品中占有的比率有效保護率=35

或者用公式E＝（T-Pt）/(1-P)表示。

式中：T—進口最終產(chǎn)品的名義關(guān)稅稅率

t—進口原材料的名義關(guān)稅稅率

P—原材料在最終產(chǎn)品中所占的比重

1、當進口最終產(chǎn)品的名義關(guān)稅高于進口原料的名義關(guān)稅時，有效關(guān)稅保護率高于對最終產(chǎn)品的名義保護率。

2、當進口最終產(chǎn)品的名義關(guān)稅保護率等于進口原料的名義關(guān)稅率，有效關(guān)稅保護率等于最終產(chǎn)品的名義保護率。

3、當進口最終產(chǎn)品的名義關(guān)稅保護率小于進口原料的名義關(guān)稅，有效關(guān)稅保護率小于最終產(chǎn)品的名義保護率。例如，棉布的名義關(guān)稅稅率為20%，成衣的名義關(guān)稅稅率為30%，如果棉布的價值占成衣的比重為30%，則該國對進口成衣的有效保護關(guān)稅稅率為34%，超過成衣30%的名義關(guān)稅。36名義保護率與有效保護率的區(qū)別

名義保護率，只考慮關(guān)稅對某種成品價格的影響，沒有考慮到由于對成品征收進口關(guān)稅而對成品生產(chǎn)過程中投入所提供的保護程度。有效保護率，不但注意到征收進口關(guān)稅對成品價格的影響，而且也考慮了對成品生產(chǎn)投入物由于征收進口關(guān)稅而提供的保護和由此增加的價格部分。37

六、關(guān)稅的經(jīng)濟效應（一）關(guān)稅的價格效應

關(guān)稅的價格效應，是指征收進口稅對征稅國國內(nèi)和國際市場價格的影響。一般來說，表現(xiàn)為促使價格上漲，但價格上漲程度取決于進口國對國際市場的影響力和該國征稅商品的供求價格彈性。381、征收進口關(guān)稅對進口商品價格的影響

（1）征收進口關(guān)稅后，進口商品的價格不變。條件：征稅國是該商品國際市場的一個主要構(gòu)成部分，且該商品的出口供應完全無彈性。（2）征稅進口關(guān)稅后，進口商品價格上漲，但上漲幅度取決于該商品需求與供給彈性的共同作用。（3）征稅后進口商品價格上漲，且幅度等于關(guān)稅稅額。條件：征稅國不是該商品國際市場的主要構(gòu)成部分，且進口需求無彈性。

2、進口國征收進口關(guān)稅對該商品國際價格的影響

（1）進口國為該商品國際市場的主要構(gòu)成部分條件下，進口關(guān)稅的征收將導致該商品在征稅國價格的上漲，進口需求減少，從而使該商品的國際價格水平有所降低。（2）進口國不為該商品國際市場價格的主要構(gòu)成部分條件下，進口關(guān)稅的征收將導致該商品在征稅國價格的上漲，進口需求減少，但它不能對國際市場的需求量產(chǎn)生多大的影響，國際市場價格不變。39（二）關(guān)稅的貿(mào)易條件效應

關(guān)稅的貿(mào)易條件效應，是指征收進口稅對征稅國貿(mào)易條件的影響。一般而言，征收進口稅在征稅國為大國的條件下可以改善征稅國的貿(mào)易條件。

1、征收國為貿(mào)易小國。征收進口關(guān)稅對征稅國不產(chǎn)生貿(mào)易條件效應。

2、征稅國為貿(mào)易大國。在其他條件不變的條件下，征稅進口稅后，征稅國的貿(mào)易條件卻得到了改善，而出口國的貿(mào)易條件惡化。40

（三）關(guān)稅的稅收效應

關(guān)稅的稅收效應，是指征收進口稅對征稅國稅收收入的影響。一般而言，進口征稅對一國稅收的影響決定于征稅帶來的稅收收入增加與由于征稅而減少進口，從而減少的稅收的凈值。

（四）關(guān)稅的保護效應

關(guān)稅的保護效應，是指征收進口稅對進口競爭品國內(nèi)生產(chǎn)的影響。進口關(guān)稅的征收對進口競爭品的國內(nèi)生產(chǎn)具有保護、促進、擴大的作用，但降低了資源的配置效率。41第二節(jié)非關(guān)稅措施概述

一、非關(guān)稅措施的概述

（一）非關(guān)稅措施的含義非關(guān)稅措施（Non-TariffMeasures,NTBs）是指除關(guān)稅以外的一切干擾進出口貿(mào)易的貿(mào)易政策和措施。非關(guān)稅壁壘，是指除關(guān)稅以外的一切用來限制商品進出口的貿(mào)易政策的統(tǒng)稱。

（二）非關(guān)稅措施的特點(與關(guān)稅措施相比較)

1、具有更大的靈活性和針對性

2、具有更強的隱蔽性和歧視性

3、更能達到限制進口的目的42進口配額制進口許可證制絕對配額“自動”出口配額制關(guān)稅配額全球配額國別配額自主配額協(xié)定的“自愿”出口限制非協(xié)定的“自愿”出口限制有定額的與無定額進口許可證一般公開許可證與特殊許可證歧視性政府采購政策/最低限價與禁止進口/進口押金制度/復雜苛刻的技術(shù)衛(wèi)生標準/環(huán)境標準/海關(guān)估價制度/各種國內(nèi)稅外匯管制數(shù)量管制/匯率管制其它限制進口的措施協(xié)議配額全球/國別關(guān)稅配額優(yōu)惠/非優(yōu)惠關(guān)稅配額二、非關(guān)稅措施種類43

（一）進口配額制（ImportQuotaSystem）

進口配額制又稱進口限額制，是指一國政府在一定時期內(nèi)(一季度/半年/一年)對某些商品的進口數(shù)量或金額加以限制。在規(guī)定的期限內(nèi)，配額內(nèi)允許進口，超過配額則不準進口，或者對其征收高額關(guān)稅或罰款后才準進口。進口配額制有絕對配額和關(guān)稅配額兩種。44

1、絕對配額（AbsoluteQuota）絕對配額是在一定時期內(nèi)，一國政府對某些商品的進口數(shù)量和金額規(guī)定一個最高數(shù)額，超過這個數(shù)額，便不準進口。絕對配額在實施中又可分為：

（1）全球配額（GlobalQuota）是進口國規(guī)定的某種商品的進口配額，適用于全世界范圍，沒有國別和地區(qū)之分。（2）國別配額（CountryQuota）是進口國在總配額內(nèi)根據(jù)國別和地區(qū)進行分配。一國或地區(qū)進口數(shù)量達到分配的額度后，便不準進口。國別配額又可具體分為：自主配額和協(xié)議配額。45

①自主配額，又稱單方面配額，由進口國完全自主的、單方面規(guī)定的在某一時期內(nèi)從某個國家或地區(qū)進口某種商品的限額，無需征求輸出國的同意。自主配額的發(fā)放，一般根據(jù)某國過去某些年份的輸入實績，按一定比例確定新的進口數(shù)量或金額。由于各國各地區(qū)所得配額有差異，容易引起一些國家和地區(qū)的不滿和報復。

②協(xié)議配額，又稱雙邊配額，是由進口國同出口國政府或民間團體之間協(xié)商確定的配額。如果協(xié)議配額是由雙方政府的協(xié)議訂立的，則需要在進口商或出口商中進行分配；如果配額是雙方的民間團體達成的，應事先獲得政府許可才能執(zhí)行。由于雙方協(xié)議，所以不會引起報復。46

2、關(guān)稅配額（TariffQuota）關(guān)稅配額，是指對商品進口的絕對數(shù)額不加限制，而對在某一時期內(nèi)進口的在規(guī)定的配額以內(nèi)的商品給予低稅、減稅或免稅待遇，而對超過配額的進口商品則征收高額關(guān)稅或附加稅或罰款。關(guān)稅配額，按商品進口的來源，可分為全球關(guān)稅配額和國別關(guān)稅配額；按征收關(guān)稅的目的，可分優(yōu)惠性關(guān)稅配額和非優(yōu)惠性關(guān)稅配額。優(yōu)惠性關(guān)稅配額，是指對配額內(nèi)進口的商品給予較大幅度的關(guān)稅優(yōu)惠，甚至免稅，超過配額的進口商品則征收原來的最惠國稅率；非優(yōu)惠性關(guān)稅配額，是指在配額內(nèi)的進口商品仍征收原來的進口稅，超過配額的進口商品征收極高的附加稅或罰款。47

二、“自動”出口配額制（VoluntaryExportQuota）

自動出口配額制，是指出口國或地區(qū)在進口國的要求和壓力下，“自愿”規(guī)定在某一時期內(nèi)（一般為3～5年）某些商品對該國的出口限制，在限定的配額內(nèi)自動限制出口，超過配額即禁止出口。實行“自愿”出口配額制，出口國并非出于自愿，而是在進口國的要求或壓力下被迫做出的?！白栽浮背隹谂漕~制，對進口國來說，既可以保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)，也可以緩和貿(mào)易摩擦，防止貿(mào)易戰(zhàn)升級。出口國自限出口數(shù)量后，進口國國內(nèi)該種商品的進口數(shù)量受到限制，當國內(nèi)生產(chǎn)尚不能滿足需要時，會導致國內(nèi)該種商品價格上漲。價格的上漲將刺激生產(chǎn)者擴大生產(chǎn)規(guī)模，進而促進國內(nèi)同類產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和增加就業(yè)。而如果采取其他更為嚴厲的措施，容易造成出口國報復。48

“自愿”出口配額制有兩種：

1、非協(xié)定的“自愿”出口限制不受國際協(xié)定的約束，是出口國在進口國壓力下，被迫自行規(guī)定出口配額，限制商品出口的措施。配額一般由政府有關(guān)機構(gòu)規(guī)定并予以公布，出口商必須申請配額，領取出口授權(quán)書或出口許可證才能出口。

2、協(xié)定的“自愿”出口限制進出口雙方通過談判簽訂“自限協(xié)定”或“有秩序銷售協(xié)定”，協(xié)定中規(guī)定出口的配額，出口國實行出口許可證制或出口配額簽證制，自愿限制這些商品的出口，由進口國根據(jù)海關(guān)統(tǒng)計進行檢查?！白韵迏f(xié)定”或“有秩序銷售協(xié)定”主要包括以下內(nèi)容：49

（1）配額水平：是指協(xié)議有效期內(nèi)各項工作年度“自愿”出口的限額。分：總限額、組限額、個別限額及磋商限額。（2）自限商品分類：如日美紡織品協(xié)定，將日本輸往美國的棉、化纖、毛三大類紡織品為分243項，然后把這些項目劃為為六大組：棉服裝、棉布、棉制品和棉雜品、化纖服裝、其他化纖織品、毛織品。這六大組各有固定的出口配額，對組內(nèi)“特別項目”又另行規(guī)定個別限額。（3）限制的融通①水平融通——是指在同一年度內(nèi)組與組之間、項與項之間在一定百分比率內(nèi)互通使用的權(quán)限。②垂直融通——是指在上下年度內(nèi)組與組之間、項與項之間的留用額和預用客戶。（4）保護條款：是指當商品輸入后引起本國市場混亂或本國生產(chǎn)者蒙受重大損失時，進口國有權(quán)通過一定的程序限制和禁止這類商品的進口。（5）出口管理規(guī)定：是指在協(xié)定中規(guī)定出口方對自限商品應嚴格執(zhí)行出口管理，保證在限額水平內(nèi)按季度均勻出口。（6）協(xié)定期限：一般為3～5年。50

（三）進口許可證制（ImportLicenseSystem）進口許可證制，是指國家規(guī)定某些商品進口，必須得到批準，領取許可證后方能進口的措施，是一種憑證進口的制度。沒有許可證的商品一律不準進口，許可證以通常與配額、外匯管理等結(jié)合使用。51

1、從進口許可證與進口配額關(guān)系角度的分類（1）有定額的進口許可證，一般先由國家制定商品的進口配額，然后在配額的限度內(nèi)，根據(jù)進口商的申請對每一筆進口貨發(fā)給進口商一定數(shù)量和金額的進口許可證。一旦配額用完，進口許可證也發(fā)放完畢。（2）無定額的進口許可證，即進口許可證不與進口配額相結(jié)合，有關(guān)政府機構(gòu)預先不公布進口配額，只是在個別考慮的基礎上才頒發(fā)有關(guān)商品的進口許可證。這種沒有公開標準的發(fā)放辦法，在執(zhí)行中具有很大的靈活性，更能起到限制進口的作用。

2、按進口商品的許可程度的分類：公開一般許可證和特種進口許可證。（1）公開一般許可證，其范圍內(nèi)的商品可自由進口，對進口數(shù)量及進口來源國一般沒有限制，進口商很容易取得。有些國家甚至不要求事先申請和領證，只在進口報關(guān)時填明屬公開一般許可證范圍即可進口。這種許可證制的作用主要是為了便于政府對進口的監(jiān)督和統(tǒng)計。（2）特種進口許可證，所適用的商品主要是煙、酒、軍火武器以及某些禁止進口的商品。進口商在進口前必須向政府主管當局提出申請，獲準后才能進口。在進口許可證的使用中，有的國家故意制定繁瑣復雜的申領程序和手續(xù)，使得進口許可證制度成為一種拖延或限制進口的措施。

52

（四）外匯管制（ForeignExchangeControl）

外匯管制，是指一國政府通過法令對國際結(jié)算和外匯買賣加以管制以平衡國際收支，控制外匯的供給與需求，維持本國貨幣值穩(wěn)定的一種管理措施。政府可以通過確定匯率，來限制商品品種、數(shù)量和控制進口國別的目的：出口商必須把出口所得的外匯收入按官方匯率賣給外匯管理機構(gòu)，不能截留外匯收入；進口商必須在外匯管理機構(gòu)按官方匯率買入外匯。外匯管制的方式主要：

1、數(shù)量性外匯管制，是指國家外匯管理機構(gòu)對外匯買賣的數(shù)量直接進行限制和分配，以達到限制進口商品品種、數(shù)量和國別的目的。

2、成本性外匯管制，是指國家外匯管理機構(gòu)對外匯買賣實行復匯率（兩個以上匯率）制度，利用外匯買賣的差異，間接影響不同商品的進出口。

3、混合性外匯管制，是指同時采用數(shù)量性和成本性的外匯管制，對外匯實行更為嚴格的控制，以影響控制商品進出口。53實行復匯率制度的主要原則

在進口方面（1）對于國內(nèi)需要而又供應不足或不生產(chǎn)的重要原料、機器設備和生活必需品，適用較優(yōu)惠的匯率。（2）對于國內(nèi)可大量供應和非重要的原料和機器設備適用一般的匯率。（3）對于奢侈品和非必需品只適用于最不利的匯率。

在出口方面（1）對于缺乏國際競爭力但又要擴大出口的某些出口商品，給予較為優(yōu)惠的匯率。（2）對于其他一般商品出口適用一般匯率。54

（五）進口和出口國家壟斷

是指在對外貿(mào)易中，對某些或全部商品的進、出口規(guī)定由國家機構(gòu)直接經(jīng)營，或者是把某些商品的進口或出口的專營權(quán)給予某些壟斷組織。發(fā)達國家的進出口壟斷主要是三類商品：煙和酒；農(nóng)產(chǎn)品；武器。（六）歧視性政府采購政策歧視性政府采購政策，是指國家制定法令，規(guī)定政府機構(gòu)在購買商品進要優(yōu)先購買本國產(chǎn)品，進而限制進口商品銷售。通過對政府采購制訂一系列有利于本國產(chǎn)品不利于進口產(chǎn)品的差別待遇，來縮小進口商品的市場。55

（七）國內(nèi)稅

國內(nèi)稅，是指在一國的國境內(nèi)，對生產(chǎn)、銷售、使用或消費的商品所應支付的捐稅。一些國家往往采取國內(nèi)稅制度直接或間接地限制某些商品進口。國內(nèi)稅通常是不受貿(mào)易條約或多邊協(xié)定限制的。

（八）進口最低限價制和禁止進口最低限價，是指一國政府規(guī)定某種商品進口的最低價格，若進口產(chǎn)品低于最低價，則禁止進口或征收進口附加稅。附加稅額即是進口價格與最低價格之間的差額。

最低限價，實際上是通過抬高進口商品的價格，削弱其在進口國國內(nèi)市場的競爭能力。當一些國家覺得實行進口數(shù)量限制還是達不到目的時，便通過頒布法令，直接禁止某些商品的進口。56

（九）進口押金制進口押金制，又稱進口存款制、進口擔保制，是指進口商在進口商品之前，必須預先按進口金額的一定比率和規(guī)定的時間，在指定的銀行無息存放一筆資金，才能進口。實行這種制度，目的是增加進口商的進口成本，從而限制進口。57

（十）專斷性的海關(guān)估價制海關(guān)估價，是指一國在實施從價征收關(guān)稅時，由海關(guān)根據(jù)國家的規(guī)定，確定進口商品完稅價格，并以海關(guān)估定的完稅價格作為計征關(guān)稅基礎的一種制度。但海關(guān)估價，一般較高，從而增加關(guān)稅，增加產(chǎn)品在進口國的銷售價格，削弱其競爭力，達到限制進口的目的。烏拉圭回合達成的《海關(guān)估價協(xié)議》規(guī)定了6種不同的依次采用的新估價法：

1、進口商品的成交價格。

2、相同商品成交價格。

3、類似商品的成交價格。

4、倒扣法

5、計算價格法

6、合理辦法58

（十一）進口商品征稅的歸類

由較低關(guān)稅的稅目歸到較高關(guān)稅的稅目。（十二）技術(shù)性貿(mào)易壁壘（TechnicalBarrierstoTrade）技術(shù)性貿(mào)易壁壘，是指進口國廣泛地頒布過嚴的技術(shù)標準、衛(wèi)生檢疫規(guī)定、商品包裝和商品標簽規(guī)定等，造成進口障礙，以限制商品的進口。1、技術(shù)標準（TechnicalStandards）2、衛(wèi)生檢疫規(guī)定(HealthandSanitaryRegulation)3、商品包裝及標簽規(guī)定(PackagingandLabelingRegulation)

59非關(guān)稅措施總結(jié)進口配額制絕對配額〔全球配額和國別配額（自主和協(xié)議）〕和關(guān)稅配額“自動”出口配額制非協(xié)定的“自動”出口配額和協(xié)定的“自動”出口配額（有秩序的銷售協(xié)定）進口許可證制定額的進口和無定額的進口許可證；公開一般許可和特種進口許可證外匯管制數(shù)量性外匯管制、成本性外匯管制和混合性外匯管制進口和出口國家壟斷主要集中在三類產(chǎn)品：煙和酒；農(nóng)產(chǎn)品；武器歧視性政府采購政策國家制定法令，規(guī)定政府機構(gòu)在采購時要優(yōu)先購買本國產(chǎn)品的做法國內(nèi)稅指一國在國境內(nèi)，對生產(chǎn)、銷售、使用或消費的商品所應支付的捐稅進口最低限價和禁止進口進口最低限價制（實際上是規(guī)定一個較高的進口價格）對于某些商品實施數(shù)量限制很難達到目的的情況下可采用直接禁止進口進口押金制進口商在進口商品時，必須預先按進口金額的一定比率和規(guī)定的時間在指定的銀行無息存入一筆現(xiàn)金，才能進口專斷的海關(guān)估價制提高某些進口商品的海關(guān)估價，來增加進口貨的關(guān)稅負擔，阻礙進口《海關(guān)估價協(xié)議》的六種新估價法：進口商品的成交價格；相同商品成交價格；類似商品的成交價格；倒扣法；計算價格法；合理辦法。進口商品征稅的歸類進口商品的具體稅號必須在海關(guān)現(xiàn)場決定，在稅率上一般就高不就低技術(shù)性貿(mào)易壁壘復雜苛刻的技術(shù)標準、衛(wèi)生標準、商品包裝標準和標簽規(guī)定等60第三節(jié)其他貿(mào)易政策措施

一、鼓勵出口措施二、促進對外貿(mào)易發(fā)展的經(jīng)濟特區(qū)政策61鼓勵出口措施，是指出口國家的政府通過經(jīng)濟、行政和組織等方面的措施，促進本國商品的出口，開拓和擴大國外市場。

主要有：出口信貸、出口信貸國家擔保制、出口補貼、外匯傾銷等。

一、鼓勵出口的措施62（一）出口信貸(ExportCredit)

1、定義又稱對外貿(mào)易中長期貸款，是出口國政府為了鼓勵本國商品出口，增強本國商品的國際競爭力所采取的對本國商品出口給予利息補貼并提供信貸擔保的中長期貸款方式。通常用于出口金額較大、占用資金較多且期限較長的出口貿(mào)易，如成套設備、船舶、飛機等。

2、類型（1）出口信貸按時間的長短，分：短、中、長期信貸三種。短期信貸：通常指180天以內(nèi)的信貸，有的國家為1年。

中期信貸：通常指1～5年的信貸。長期信貸：通常指5～10年的信貸。（2）出口信貸按借貸關(guān)系，分：賣方信貸和買方信貸兩類。63

賣方信貸①定義:是出口方銀行向本國出口廠商提供的貸款。通常用于機器設備、船舶等的出口。②特點:

在采用賣方信貸的條件下，通常在簽訂買賣合同后，進口廠商先支付貸款的5%~15%的訂金，作為履約的一種保證金，在分批交貨、驗收和保證期滿時，再分期支付10%~15%的貨款，其余的貨款在全部交貨后若干年內(nèi)分期攤還，并付給延期付款期間的利息。賣方信貸，是出口廠商從供款銀行取得貸款后，再向進口廠商提供延期付款的一種商業(yè)信用。

買方信貸①定義:是出口方銀行直接向外國的進口廠商或進口方銀行提供的貸款。附帶條件是必須用于購買債權(quán)國的商品。

②特點:在采用買方信貸的條件下，當出口方供款銀行直接貸款給外國進口商時，進口廠商先用本身的資金，以即期付款方式向出口廠商繳納買賣合同金額15%~20%的訂金，其余貨款以即期付款的方式將銀行提供的貸款付給出口廠商，然后按貸款協(xié)議所規(guī)定的條件，向供款銀行還本付息在全部交貨后若干年內(nèi)分期攤還，并付給延期付款期間的利息；當出口方供款銀行貸款給進口方銀行時，進口方銀行也以即期付款的方式代進口廠商支付應付的貸款，并按貸款協(xié)議規(guī)定的條件向供款銀行歸還貸款和利息等。64

3、出口信貸的主要特點（1）出口信貸必須聯(lián)系出口項目，即貸款必須全部或大部分用于購買提供貸款國家的出口產(chǎn)品。（2）出口信貸利率低于國際金融市場貸款的利率，其利差由出口國政府給予補貼。（3）出口信貸的貸款余額，通常只占買賣合同金額的85%左右，其余10%~15%由進口廠商先支付現(xiàn)匯。（4）出口信貸的發(fā)放與出口信貸擔保相結(jié)合，以避免或減少信貸風險。

注意兩個概念

①“君子協(xié)定”：出口信貸最低利率，根據(jù)對不同類別的國家和信貸期限的長短而有所不同。期限越長，接受出口國家的人均GDP越高，利率越高；反之則反。②“福費廷”（Forfaiting）：是指在延期付款的大型生產(chǎn)設備貿(mào)易中，出口商把經(jīng)進口商承兌的、期限在半年以下的五、六年以上的遠期匯票，無追索權(quán)地售予出口商所在地的銀行或大金融公司，提前取得現(xiàn)金的一種資金融通形式。65

（二）出口信貸的國家擔保制

出口國家擔保制，是指國家為了擴大出口，對于本國出口廠商或商業(yè)銀行向外國進口廠商或銀行提供的信貸，由國家設立的專門機構(gòu)出面擔保，當外國債務人拒絕付款時，這個國家機構(gòu)即按照承保的數(shù)額給予補償。

1、擔保的項目與金額。通常商業(yè)保險公司不承保的出口風險項目，都可以向擔保機構(gòu)進行投保。

（1）政治風險。政變、革命、暴亂、戰(zhàn)爭以及政府實行禁運、凍結(jié)資金或限制對外支付等政治原因所造成的損失，可以給予補償。承保金額一般為合同金額的85%~95%。

（2）經(jīng)濟風險。進口廠商或借款銀行因破產(chǎn)倒閉無力償還、貨幣貶值或通貨膨脹等經(jīng)濟原因所造成的損失，可以給予補償。承保金額一般為合同金額的70%~80%。

2、擔保對象（1）對出口廠商的擔保。（2）對銀行的直接擔保。（3）擔保期限與費用擔保期限：短期6個月；中、長期擔保時間通常為2~15年。擔保費用：各國不一樣，英國一般為0.25%~0.75%。66

（三）出口補貼（ExportSubsidy）出口補貼又稱出口津貼，是一國政府為了降低出口商品的成本和價格，提高其在國際市場上的競爭能力，而給予出口廠商以現(xiàn)金補貼和財政補貼。

1、出口補貼的方式

（1）直接補貼，是直接付給出口商的現(xiàn)金補貼。比如美國和歐盟對某些農(nóng)產(chǎn)品的出口，給予差價補貼。（2）間接補貼，是指政府對某些出口商品給予財政上的優(yōu)惠。主要包括退還和減免各種國內(nèi)稅（如銷售稅、消費稅、增值稅收政策等）；退還進口稅；免征出口稅；提供信貸補貼、匯率補貼等。

2、禁止使用的補貼

烏拉圭回合達成的《補貼與反補貼協(xié)議》中規(guī)定了12項。67

（四）商品傾銷(Dumping)

1、定義。是指一國商品以低于正常價格的辦法進入另一國市場。

2、類型

（1）偶然性傾銷。因為銷售旺季已過，或因公司改營其他業(yè)務。由于時間短暫，進口國家通常較少采用反傾銷措施。

（2）間歇性或掠奪性傾銷。以打跨或摧毀進口國所有或大部分競爭對手，擴大和壟斷其產(chǎn)品的銷路；等為目的。因其嚴重地損害了進口國家的利益，許多國家都采取反傾銷等措施進行抵制。（3）長期性傾銷。除非其出口價格高于邊際成本，否則貨物出口會長期虧損。因此，傾銷者往往采用“規(guī)模經(jīng)濟”或接受政府補貼。68

3、跨國公司因傾銷而使利潤減少甚至虧損的補償辦法

（1）在貿(mào)易壁壘的保護下，用維護國內(nèi)市場上的壟斷高價或壓低工人的工資等辦法，榨取高額利潤，以補償出口虧損。（2）國家提供出口補貼以補償該企業(yè)傾銷時的虧損。（3）大企業(yè)在國外市場進行傾銷，打跨了國外競爭者，占領