法人市場(chǎng)環(huán)境與財(cái)稅政策淺析

規(guī)范有序潛力巨大法人市場(chǎng)環(huán)境與財(cái)稅政策淺析直銷(xiāo)管理部二〇一三年五月一.法人市場(chǎng)分類(lèi)二.法人保險(xiǎn)市場(chǎng)容量三.各類(lèi)財(cái)稅政策的含義與分析四.中美團(tuán)險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)比五.偉大的商業(yè)模式一、法人市場(chǎng)的分類(lèi)所有制結(jié)構(gòu)出資人分類(lèi)雷達(dá)網(wǎng)分類(lèi)國(guó)有、股份制、民營(yíng)中外合資、外國(guó)合資央企一級(jí)、央企二級(jí)、省國(guó)資委、市國(guó)資委、納稅100強(qiáng)，世界500強(qiáng)、中國(guó)500強(qiáng)、行業(yè)10強(qiáng)等多類(lèi)型企業(yè)并存，企業(yè)總體數(shù)量眾多；

截至2012年底，中國(guó)實(shí)有企業(yè)超過(guò)1366萬(wàn)戶，其中第一產(chǎn)業(yè)實(shí)有37.86萬(wàn)戶，占比2.77%；第二產(chǎn)業(yè)實(shí)有356.24萬(wàn)戶，占比26.07%；第三產(chǎn)業(yè)實(shí)有972.5萬(wàn)戶，占比71.16%。一.法人市場(chǎng)分類(lèi)二

.法人保險(xiǎn)市場(chǎng)容量三.各類(lèi)財(cái)稅政策的含義與分析四.中美團(tuán)險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)比五.偉大的商業(yè)模式二、法人保險(xiǎn)市場(chǎng)容量由法人為所雇員和員工購(gòu)買(mǎi)的保險(xiǎn)，市場(chǎng)巨大；

僅以企業(yè)年金為一個(gè)角度判斷，補(bǔ)充醫(yī)療也應(yīng)有4821億（粗算），不包括意外類(lèi)，以及在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)的可列支成本。歷年我國(guó)企業(yè)年金基本情況二、法人保險(xiǎn)市場(chǎng)容量學(xué)校類(lèi)型幼兒園小學(xué)初中高中高校特殊教育合計(jì)人均保費(fèi)容量（億）在校學(xué)生34249926506746872473402561750128由相應(yīng)渠道產(chǎn)生的保險(xiǎn)費(fèi)；例如，學(xué)平險(xiǎn)、交通工具意外、建工險(xiǎn)、借意險(xiǎn)等。建工險(xiǎn)：2012年我國(guó)固定資產(chǎn)投資364835億

×千分之2

（僅云南省2011年全年建工險(xiǎn)規(guī)模超1.5億）借意險(xiǎn)：2012年1-9月，前五家壽險(xiǎn)公司借意險(xiǎn)合計(jì)20.3億

二、法人保險(xiǎn)市場(chǎng)容量由政府出資購(gòu)買(mǎi)的團(tuán)體保險(xiǎn)；具體包括：大病補(bǔ)充保險(xiǎn)1

新農(nóng)合補(bǔ)充保險(xiǎn)2

大學(xué)生校園意外險(xiǎn)3

城鎮(zhèn)居民補(bǔ)充意外險(xiǎn)4

民政系統(tǒng)低保救助保險(xiǎn)5……6政府出資特殊情況一.法人市場(chǎng)分類(lèi)二.法人保險(xiǎn)市場(chǎng)容量三.各類(lèi)財(cái)稅政策的含義與分析四.中美團(tuán)險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)比五.偉大的商業(yè)模式三、各類(lèi)財(cái)稅政策的含義與分析幾個(gè)概念，幾個(gè)部門(mén)；具體包括：幾個(gè)概念幾個(gè)部門(mén)上年度工資總額工資結(jié)余補(bǔ)充養(yǎng)老企業(yè)年金福利費(fèi)企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅人社部財(cái)政部國(guó)稅總局地稅局國(guó)資委三、各類(lèi)財(cái)稅政策的含義與分析企業(yè)對(duì)于職工保險(xiǎn)體系的剛性投入；社保政策彈性投入125個(gè)文件養(yǎng)老：繳費(fèi)基數(shù)×20%醫(yī)療：繳費(fèi)基數(shù)×10%工傷：繳費(fèi)基數(shù)×單位工傷費(fèi)率失業(yè)：繳費(fèi)基數(shù)×1%生育：繳費(fèi)基數(shù)×0.8%

公積金：繳費(fèi)基數(shù)×12%三、各類(lèi)財(cái)稅政策的含義與分析各類(lèi)企業(yè)的性質(zhì)、保險(xiǎn)出發(fā)點(diǎn)，以及約束條件國(guó)有企業(yè)股份制企業(yè)民營(yíng)企業(yè)出資人、管理人分離，注重當(dāng)?shù)乩妫缓戏?、合?guī)，不惹事；再分配的內(nèi)部約束和外部限制措施；購(gòu)買(mǎi)動(dòng)機(jī)充足。董事會(huì)約束、利益約束；人才引進(jìn)及留存、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、軟實(shí)力體現(xiàn)；激勵(lì)機(jī)制存活周期問(wèn)題；激勵(lì)多樣化；短期利益、長(zhǎng)期保險(xiǎn)功能弱化。三、各類(lèi)財(cái)稅政策的含義與分析《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》政策解讀:

參加社會(huì)保險(xiǎn)，按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是用人單位應(yīng)盡的法定義務(wù)?！吨腥A人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第七十二條明確規(guī)定“用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第七條規(guī)定“繳費(fèi)單位必須向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記，參加社會(huì)保險(xiǎn)”?！吨腥A人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》第十七條把社會(huì)保險(xiǎn)列為勞動(dòng)合同的必備條款。

養(yǎng)老保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)基本醫(yī)療大額互助本市城鎮(zhèn)職工單位20%1%核定比例（0.2%-2%）0.8%9%1%個(gè)人8%0.2%0%0%2%3元五險(xiǎn)一金—養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、公積金職工上一年度月平均工資是員工本年度五險(xiǎn)一金的繳費(fèi)基數(shù)。新入職員工第一個(gè)月的工資作為繳費(fèi)基數(shù)。五險(xiǎn)一金繳費(fèi)基數(shù)每年核定一次，五險(xiǎn)在每年4月，公積金在每年7月。繳費(fèi)基數(shù)不同險(xiǎn)種下限不同，為本市上一年度職工月平均工資的60%或40%，上限為上一年度職工月平均工資的300%.住房公積金繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人均為12%三、各類(lèi)財(cái)稅政策的含義與分析三、各類(lèi)財(cái)稅政策的含義與分析企業(yè)年金計(jì)劃建立與運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程繳費(fèi)來(lái)源企業(yè)和員工繳納；繳費(fèi)比例管理方式年金領(lǐng)取企業(yè)繳費(fèi)上限為上年度職工工資總額的十二分之一（8.33%）；個(gè)人賬戶管理方式；完全積累制受托管理人、賬戶管理人、投資管理人以及托管人四方管理人共同管理；領(lǐng)取條件包括三類(lèi)：達(dá)到法定退休年齡；計(jì)劃參與職工身故；出國(guó)定居；領(lǐng)取方式：一次性領(lǐng)取；分期領(lǐng)取。企業(yè)和員工繳費(fèi)之和上限為上年度職工工資總額的六分之一個(gè)人繳費(fèi)由企業(yè)從員工稅后工資中代扣代繳；《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理辦法》三、各類(lèi)財(cái)稅政策的含義與分析《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接有關(guān)問(wèn)題的通知》財(cái)企[2008]34號(hào)2008年2月26日政策解讀:補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)繳費(fèi)總額在工資總額4％以內(nèi)的部分，從成本（費(fèi)用）中列支。企業(yè)繳費(fèi)總額超出規(guī)定比例的部分，不得由企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從職工個(gè)人工資中扣繳?！镀髽I(yè)財(cái)務(wù)通則》施行以前提取的應(yīng)付福利費(fèi)有結(jié)余的，符合規(guī)定的企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)先從應(yīng)付福利費(fèi)中列支。三、各類(lèi)財(cái)稅政策的含義與分析

財(cái)政部《關(guān)于規(guī)范企業(yè)應(yīng)付工資結(jié)余用于企業(yè)年金繳費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》

財(cái)企（2011）477號(hào)2011年12月28日政策解讀:以企業(yè)職工代表大會(huì)討論通過(guò)企業(yè)年金計(jì)劃為時(shí)點(diǎn)，企業(yè)年金計(jì)劃同時(shí)滿足三項(xiàng)條件的，截止2007年12月31日因?qū)嵤┕ば煦^政策形成的應(yīng)付工資結(jié)余，可以一次性或分期用于企業(yè)年金繳費(fèi)。

用于老人和中人的補(bǔ)償。三、各類(lèi)財(cái)稅政策的含義與分析《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅[2009]27號(hào)2009年6月2日政策解讀:自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。

《關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》國(guó)稅函[2009]694號(hào)2009年12月10日三、各類(lèi)財(cái)稅政策的含義與分析政策解讀:第一條規(guī)定：企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。第二條規(guī)定：企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)繳費(fèi)）……，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合并），不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款，并由企業(yè)在繳費(fèi)時(shí)代扣代繳對(duì)企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時(shí)不得還原至所屬月份，均作為一個(gè)月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。三、各類(lèi)財(cái)稅政策的含義與分析《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》財(cái)企[2009]242號(hào)2009年11月12日政策解讀:

細(xì)化職工福利費(fèi)的各項(xiàng)支出。當(dāng)年度禁止結(jié)余。三、各類(lèi)財(cái)稅政策的含義與分析

企業(yè)財(cái)務(wù)通則企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)制度政策解讀:企業(yè)財(cái)務(wù)通則:在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的具備法人資格的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)適用本通則。金融企業(yè)除外。其他企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則:目前僅在上市公司執(zhí)行,其他建議采用企業(yè)會(huì)計(jì)制度:所有企業(yè)三、各類(lèi)財(cái)稅政策的含義與分析

《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（2006年修正）

財(cái)企[2006]41號(hào)令政策解讀:在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的具備法人資格的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)適用本通則。金融企業(yè)除外。其他企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行。第四十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，所需費(fèi)用直接作為成本（費(fèi)用）列支。已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，所需費(fèi)用按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例從成本（費(fèi)用）中提取。超出規(guī)定比例的部分，由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)。

三、各類(lèi)財(cái)稅政策的含義與分析政策解讀:

每年提取的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)據(jù)實(shí)列支，提取金額不得超過(guò)實(shí)際支付金額；《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)-職工薪酬》及應(yīng)用指南:三、各類(lèi)財(cái)稅政策的含義與分析□

《企業(yè)年金試行辦法》20號(hào)令□《企業(yè)年金基金管理辦法》11號(hào)令□

《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》國(guó)資發(fā)分配[2005]135號(hào)□《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問(wèn)題的通知》國(guó)資發(fā)分配[2007]152號(hào)《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接有關(guān)問(wèn)題的通知》財(cái)企[2008]34號(hào)

《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅[2009]27號(hào)

關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅函[2009]694號(hào)

財(cái)政部關(guān)于規(guī)范企業(yè)應(yīng)付工資結(jié)余用于企業(yè)年金繳費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知財(cái)企（2011）477號(hào)

財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[2009]242號(hào)）基本政策財(cái)稅政策三、各類(lèi)財(cái)稅政策的含義與分析按照財(cái)政部34號(hào)文，27號(hào)文以及國(guó)稅總局694號(hào)文相關(guān)規(guī)定，企業(yè)年金繳費(fèi)財(cái)務(wù)列支以及稅收規(guī)定如下：一.法人市場(chǎng)分類(lèi)二.法人保險(xiǎn)市場(chǎng)容量三.各類(lèi)財(cái)稅政策的含義與分析四.中美團(tuán)險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)比五.偉大的商業(yè)模式四、中美團(tuán)險(xiǎn)稅優(yōu)政策對(duì)比--概述美國(guó)中國(guó)稅優(yōu)產(chǎn)品范圍稅優(yōu)產(chǎn)品涵蓋養(yǎng)老、保障、健康醫(yī)療等產(chǎn)品。養(yǎng)老金補(bǔ)充養(yǎng)老（如：401K）定期壽險(xiǎn)失能收入保障保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)稅優(yōu)產(chǎn)品較為有限：企業(yè)年金補(bǔ)充養(yǎng)老

無(wú)無(wú)補(bǔ)充醫(yī)療稅優(yōu)方式個(gè)人、企業(yè)雙重稅優(yōu)企業(yè)稅優(yōu)為主，無(wú)個(gè)人稅優(yōu)稅優(yōu)額度員工福利約為工資的30%員工福利企業(yè)可稅前列支員工福利享受個(gè)人稅免或稅延員工福利約為工資的10%-15%員工福利在工資10%內(nèi)稅前列支員工福利計(jì)入個(gè)人納稅工資美國(guó)市場(chǎng)上的大部分產(chǎn)品是受稅收政策推動(dòng)的。比較中美稅收政策，美國(guó)稅優(yōu)范圍更廣、力度更大。四、中美團(tuán)險(xiǎn)稅優(yōu)政策對(duì)比--養(yǎng)老美國(guó)中國(guó)企業(yè)所得稅企業(yè)養(yǎng)老金：企業(yè)為員工繳費(fèi)平均為工資的5%-10%；企業(yè)為員工繳費(fèi)作為企業(yè)管理費(fèi)用稅前列支。補(bǔ)充養(yǎng)老（401k)：企業(yè)為員工追加繳費(fèi)平均為工資水平的3%-8%；企業(yè)為員工繳費(fèi)作為企業(yè)管理費(fèi)用稅前列支。企業(yè)年金+補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)：企業(yè)為員工繳費(fèi)在上年度企業(yè)工資總額5%內(nèi)稅前列支。個(gè)人所得稅企業(yè)養(yǎng)老金：企業(yè)為員工繳費(fèi)，員工享受個(gè)稅稅延。補(bǔ)充養(yǎng)老（401k)：?jiǎn)T工個(gè)人繳費(fèi)在工資的16%內(nèi)享受個(gè)稅稅延；企業(yè)為員工追加繳費(fèi)（工資的3%-8%），員工享受個(gè)稅稅延。企業(yè)年金+補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)：企業(yè)為員工繳費(fèi)與個(gè)人繳費(fèi)均不享受個(gè)稅稅延。美國(guó)對(duì)養(yǎng)老產(chǎn)品普遍采用“企業(yè)稅前列支+個(gè)人稅延”的優(yōu)惠政策；而中國(guó)暫無(wú)個(gè)人稅優(yōu)政策。四、中美團(tuán)險(xiǎn)稅優(yōu)政策對(duì)比--醫(yī)療美國(guó)中國(guó)企業(yè)所得稅企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃：企業(yè)為員工支付的意外及醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)平均為員工家庭醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的50%-80%;企業(yè)支付的意外及醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)作為企業(yè)管理費(fèi)用稅前列支。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：?jiǎn)T工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前列支；意外險(xiǎn)保費(fèi)不屬于稅前列支范圍。個(gè)人所得稅企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃：企業(yè)為員工支付的意外及醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，員工免征個(gè)稅；員工自付部分的保險(xiǎn)費(fèi)免征個(gè)稅。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：保費(fèi)無(wú)個(gè)人稅優(yōu)美國(guó)對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品普遍采用“企業(yè)稅前列支+個(gè)人稅免”的優(yōu)惠政策；而在中國(guó)需繳納個(gè)稅。美國(guó)中國(guó)企業(yè)所得稅員工定期壽險(xiǎn)：

企業(yè)為員工支付的5萬(wàn)保額以內(nèi)的定期壽險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)作為企業(yè)管理費(fèi)用稅前列支；無(wú)對(duì)應(yīng)稅優(yōu)政策個(gè)人所得稅員工定期壽險(xiǎn)：

雇主為雇員支付的5萬(wàn)保額以內(nèi)的保險(xiǎn)費(fèi)免征個(gè)稅；無(wú)對(duì)應(yīng)稅優(yōu)政策美國(guó)對(duì)定期人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品普遍采用“企業(yè)稅前列支+個(gè)人稅免”的優(yōu)惠政策；而在中國(guó)無(wú)對(duì)應(yīng)稅優(yōu)政策。四、中美團(tuán)險(xiǎn)稅優(yōu)政策對(duì)比--定期四、中美團(tuán)險(xiǎn)稅優(yōu)政策對(duì)比--失能保險(xiǎn)美國(guó)中國(guó)企業(yè)所得稅失能收入保障保險(xiǎn)：

企業(yè)為員工及家屬支付的失能保險(xiǎn)費(fèi)作為企業(yè)管理費(fèi)用稅前列支。無(wú)對(duì)應(yīng)稅優(yōu)政策個(gè)人所得稅失能收入保障保險(xiǎn)：

企業(yè)為員工及其家屬支付的失能保險(xiǎn)費(fèi)或員工的失能保障收入兩者之一可免稅；（注：如失能保險(xiǎn)費(fèi)不作為員工納稅收入，則失能保障收入需繳個(gè)稅；若失能保險(xiǎn)費(fèi)作為員工納稅收入，則失能保障收入無(wú)需繳納個(gè)稅。）無(wú)對(duì)應(yīng)稅優(yōu)政策美國(guó)對(duì)失能收入保障保險(xiǎn)產(chǎn)品普遍采用“企業(yè)稅前列支+個(gè)人稅免”的優(yōu)惠政策；而中國(guó)無(wú)對(duì)應(yīng)稅優(yōu)政策。上海試點(diǎn)個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品項(xiàng)目要點(diǎn)業(yè)務(wù)特點(diǎn)目標(biāo)人群行政事業(yè)單位（含非盈利組織）、企業(yè)、個(gè)體工商戶的在職人員政策性業(yè)務(wù)（中國(guó)版IRA）行業(yè)統(tǒng)一模式（養(yǎng)老保險(xiǎn)的車(chē)險(xiǎn)模式）團(tuán)體代扣代繳，有準(zhǔn)入的市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)（主要團(tuán)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體）稅務(wù)科目工資薪金遞延方式稅基遞延累計(jì)繳費(fèi)單獨(dú)計(jì)稅遞延額度1000rmb/月其中，遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)70%參加方式企業(yè)組織、方案?jìng)浒競(jìng)€(gè)人繳費(fèi)、工資代扣納稅方式以積累期數(shù)確定分期計(jì)稅基數(shù)領(lǐng)取時(shí)一次性繳納產(chǎn)品供應(yīng)保險(xiǎn)公司試點(diǎn)準(zhǔn)入試點(diǎn)期產(chǎn)品為分紅和萬(wàn)能統(tǒng)一產(chǎn)品條款和費(fèi)率企業(yè)選擇一個(gè)企業(yè)選擇1-2個(gè)公司每一個(gè)人持有一個(gè)賬戶信息平臺(tái)統(tǒng)一保監(jiān)信息平臺(tái)統(tǒng)一信息接口和出單要求統(tǒng)一稅務(wù)監(jiān)管401(K)企業(yè)年金VS2012年上半年國(guó)內(nèi)企業(yè)年金基金管理規(guī)模