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文檔簡(jiǎn)介
出口退稅培訓(xùn)內(nèi)容一、出口退稅的賬務(wù)處理
二、增值稅的納稅申報(bào)
三、出口退稅軟件下載、安裝使用演示
四、疑點(diǎn)及相關(guān)問(wèn)題的處理五、關(guān)于出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)
一、出口退稅的賬務(wù)處理出口銷(xiāo)售收入確認(rèn)時(shí)間收入確認(rèn)的條件是貨物或勞務(wù)的所有權(quán)(控制權(quán))已經(jīng)發(fā)生轉(zhuǎn)移,預(yù)期的經(jīng)濟(jì)收入能夠可靠的計(jì)量.出口銷(xiāo)售收入應(yīng)按報(bào)關(guān)單上的日期和離岸價(jià)金額確認(rèn)銷(xiāo)售收入。發(fā)票應(yīng)當(dāng)月開(kāi),當(dāng)月申報(bào)。會(huì)計(jì)分錄1、根據(jù)發(fā)貨清單、出口發(fā)票,將出口的外幣折算為人民幣,外幣匯率應(yīng)該是月末(或月初)人行公布的中間價(jià)。出口銷(xiāo)售收入確認(rèn)金額統(tǒng)一為離岸價(jià)(FOB),是到岸價(jià)(CIF)及其他價(jià)的要沖減代墊的費(fèi)用換算為離岸價(jià)借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---運(yùn)保費(fèi)、傭金用紅字沖銷(xiāo)XXX
應(yīng)付賬款---運(yùn)保費(fèi)、傭金2、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做帳務(wù)處理:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3、次月根據(jù)上期《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》中的應(yīng)退稅額做帳務(wù)處理:借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅(增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)會(huì)計(jì)分錄4、次月根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》中的免抵稅額做帳務(wù)處理(一般企業(yè)不做此筆會(huì)計(jì)處理,因其是稅務(wù)機(jī)關(guān)免抵調(diào)庫(kù)的依據(jù),不影響增值稅的核算)借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)會(huì)計(jì)分錄5、收到出口退稅款時(shí),做帳務(wù)處理:借:銀行存款貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅6、來(lái)料加工貿(mào)易方式下銷(xiāo)售收入是免稅的,不計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額,用于來(lái)料加工的原材料、零部件等的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,直接計(jì)入成本。應(yīng)稅和免稅共用的進(jìn)項(xiàng)稅額要作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。會(huì)計(jì)分錄根據(jù)出口退稅系統(tǒng)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的抵減額進(jìn)行賬務(wù)處理借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本XXX貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)XXX7、出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)征稅的會(huì)計(jì)核算借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——XXX(以紅字登記在該賬戶(hù)貸方)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷(xiāo)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)二、增值稅的納稅申報(bào)出口銷(xiāo)售進(jìn)行賬務(wù)處理后要在增值稅申報(bào)表中同步反映先填好附表,主表中數(shù)字會(huì)自動(dòng)生成。增值稅申報(bào)是出口退稅前期的重要工作,稅務(wù)局最終審核是增值稅申報(bào)的數(shù)字與出口退稅系統(tǒng)的對(duì)接、核對(duì)、驗(yàn)證。增值稅網(wǎng)上申報(bào)是一次性的,如果需要二次申報(bào),只有到大廳,用申報(bào)軟件進(jìn)行了。三、出口退稅軟件下載、安裝使用演示
下載地址:安徽省國(guó)家稅務(wù)局/ahtax/index.html1、系統(tǒng)設(shè)置2、數(shù)字采集A、明細(xì)錄入:虛擬報(bào)關(guān)單號(hào)預(yù)申報(bào)21位編碼2013000000000000301001單證不齊BH匯率與財(cái)務(wù)入賬時(shí)保持一致,收入與入賬一致
有進(jìn)料加工的先進(jìn)行手冊(cè)登記錄入—進(jìn)料明細(xì)錄入B、增值稅納稅申報(bào)表當(dāng)期有手冊(cè)明細(xì)的要出具計(jì)算進(jìn)口扣除保稅料件處理
有手冊(cè)海關(guān)已核銷(xiāo)的要進(jìn)行手冊(cè)的核銷(xiāo)處理C、退稅匯總表錄入自動(dòng)生成,不可以修改,否則申報(bào)會(huì)有疑點(diǎn)。稅局退回重做。
出口退稅軟件下載、安裝使用演示
3、生成申報(bào)報(bào)給稅局進(jìn)行預(yù)審先打開(kāi)看一下有沒(méi)有問(wèn)題新建文件夾發(fā)郵件提交稅局請(qǐng)預(yù)審并反饋稅局郵件地址:gsnafu@163.com注明---公司收到反饋的文件夾,打開(kāi)帶有fshyd文件即:疑點(diǎn)表。找差錯(cuò)、分析正常及非正常,做疑點(diǎn)表。4、直到稅局預(yù)審非正常疑點(diǎn)全部沒(méi)有了,才可以打印申報(bào)表、正式申報(bào)。5、出口退稅申報(bào)節(jié)假日不延期6、按月申報(bào),沒(méi)有出口的月份也要申報(bào)7、退稅計(jì)算問(wèn)題。第一筆出口滿(mǎn)一年。比較當(dāng)期期末留抵稅與應(yīng)退稅款大小,以小數(shù)字退稅。沒(méi)有留抵稅當(dāng)期退稅為0.出口退稅軟件下載、安裝使用演示
打印機(jī):支持A3紙紙張:A3五聯(lián)報(bào)表設(shè)置:橫向是指電腦的設(shè)置,非橫著放資料裝訂:順序、線(xiàn)訂全部完成申報(bào)后要進(jìn)行系統(tǒng)的備份:sa身份進(jìn)入,注意:系統(tǒng)備份與稅局上報(bào)的是兩回事。五、疑點(diǎn)及相關(guān)問(wèn)題的處理1、電子口岸報(bào)關(guān)單信息提交。為了盡快進(jìn)行退稅,單位應(yīng)盡快收回報(bào)關(guān)單,及時(shí)在電子口岸向國(guó)稅局確認(rèn)提交。2、出口退稅系統(tǒng)重裝、升級(jí)問(wèn)題。做好老系統(tǒng)的備份問(wèn)題升級(jí)后無(wú)法輸入出口商品編碼問(wèn)題3、關(guān)于出口收匯外匯管理問(wèn)題2012年8月外匯核銷(xiāo)改革,經(jīng)常性外匯管理由逐筆核銷(xiāo)向總量核查、行為審核向主體分類(lèi)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。各位可以在外管局網(wǎng)站看到你單位前12個(gè)月的進(jìn)出口及收匯付匯情況,外管局對(duì)單位的分析定級(jí)情況/asone/4、出口退稅系統(tǒng)與賬務(wù)、納稅申報(bào)表尾差調(diào)整問(wèn)題賬、表、單證從理論上是一致的,出現(xiàn)尾差可以在出口退稅系統(tǒng)中小范圍修正。5、出口單證資料備案問(wèn)題:合同、裝箱單、報(bào)關(guān)單資料保管為永久性的。6、稅局一審、二審。我們做好申報(bào)資料后第一次提交預(yù)審,是看海關(guān)信息有沒(méi)有、是不
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