某鐵路工程責(zé)任成本管理辦法

新建鐵路***至**線責(zé)任成本管理辦法**鐵路****項(xiàng)目部2006年5月**鐵路三項(xiàng)目部責(zé)任成本管理辦法為了加強(qiáng)責(zé)任成本管理，最大限度地降低施工及管理成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)施工項(xiàng)目利潤的最大化目標(biāo)，現(xiàn)結(jié)合公司的有關(guān)文件及指揮部的配套文件精神的特點(diǎn)，制定本管理辦法:一、責(zé)任成本管理的原則1、**指揮部實(shí)行管理層與作業(yè)層分離制度，指揮部是項(xiàng)目責(zé)任成本控制中心，各項(xiàng)目部為責(zé)任主體，項(xiàng)目部的各職能部門是責(zé)任成本管理部門。2、項(xiàng)目部各個(gè)組織機(jī)構(gòu)對(duì)其責(zé)任范圍內(nèi)的可控成本負(fù)責(zé)。3、在公司下達(dá)的責(zé)任成本及責(zé)任費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)之上，項(xiàng)目部重新編制責(zé)任預(yù)算，并量化到各個(gè)責(zé)任中心，確定控制目標(biāo)。4、所有結(jié)算項(xiàng)目的定價(jià)權(quán)均在項(xiàng)目部，指揮部予以把關(guān)。5、勞務(wù)分承包由項(xiàng)目部月底統(tǒng)一收方結(jié)算。6、項(xiàng)目項(xiàng)目部的全體職工收入與利潤掛鉤,并結(jié)合施工進(jìn)度、安全、質(zhì)量以及精神文明建設(shè)等綜合考評(píng)分配。二、責(zé)任預(yù)算的編制項(xiàng)目部責(zé)任預(yù)算分責(zé)任成本預(yù)算、責(zé)任費(fèi)用預(yù)算、大臨及其他工程費(fèi)、預(yù)備費(fèi)四部分1、責(zé)任成本預(yù)算的編制1.1責(zé)任成本預(yù)算由各項(xiàng)目部工程部負(fù)責(zé)編制。1.2責(zé)任成本數(shù)量的確定：1、項(xiàng)目開工之前，結(jié)合施工圖，項(xiàng)目部組織人員重新核定現(xiàn)場(chǎng)工作量，作為項(xiàng)目分承包數(shù)量控制及分承包合同簽定的依據(jù)；責(zé)任數(shù)量核定表應(yīng)在按章節(jié)劃分的基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)化到各個(gè)分包隊(duì)伍及單獨(dú)核算的作業(yè)班組。2、地基處理工程數(shù)量由工程部在開工前測(cè)出原地面標(biāo)高，并畫出斷面控、填方量作為實(shí)際控制量。1.3責(zé)任成本預(yù)算單價(jià)的確定：根據(jù)公司下達(dá)責(zé)任預(yù)算的單價(jià)及公司通用指導(dǎo)價(jià)，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)工料機(jī)調(diào)查、調(diào)撥價(jià)，由項(xiàng)管會(huì)及項(xiàng)目部責(zé)任成本小組決策定價(jià)；對(duì)于作業(yè)班組施工項(xiàng)目可適當(dāng)調(diào)高單價(jià)。4變更及新增工作量數(shù)量單價(jià)應(yīng)一事一議，及時(shí)調(diào)整預(yù)算。2、大臨及其他直接工程費(fèi)預(yù)算2.1大臨、機(jī)械、周轉(zhuǎn)料、生產(chǎn)用低值易耗品、料差及其他直接工程費(fèi)據(jù)實(shí)留出預(yù)算，單獨(dú)考核。2.2按照施工組織安排，單項(xiàng)工程中涉及到的大臨費(fèi)用由項(xiàng)目部承擔(dān)，若因指揮部指定項(xiàng)目部實(shí)施則按承包單價(jià)乘以所完成的數(shù)量，并作為項(xiàng)目部完成的產(chǎn)值的一部分。3、項(xiàng)目部責(zé)任費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制。4、預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)留出一定比例的預(yù)備費(fèi),作為風(fēng)險(xiǎn)、漲價(jià)準(zhǔn)備，以確保目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)。5、在上述基礎(chǔ)上，根據(jù)公司下達(dá)責(zé)任成本費(fèi)用預(yù)算，確定目標(biāo)利潤，明確控制目標(biāo)。三、責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行1、項(xiàng)目部成立責(zé)任成本核算小組，成員如下：組長：**副組長：**組員：**、**、**、**、**辦公室：財(cái)務(wù)部2、責(zé)任成本核算小組職責(zé)2.1確定班組分包單價(jià)及班組承包單價(jià)。2.2對(duì)工程中由物資部提供的多家材料價(jià)格及機(jī)械租賃價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督確定。2.3對(duì)按月計(jì)價(jià)（包括內(nèi)部計(jì)價(jià)）的數(shù)量進(jìn)行核定。2.4對(duì)工程所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用（承包費(fèi)用及管理費(fèi)用等）進(jìn)行核定。2.5對(duì)每月盈虧情況進(jìn)行核定。2.6對(duì)每月二次分配總額進(jìn)行最后確定。3、各部門責(zé)任成本管理職責(zé)各責(zé)任中心應(yīng)將其分解的控制目標(biāo)落實(shí)到個(gè)人3.1項(xiàng)目部成本控制的范圍包括：1、分包數(shù)量以協(xié)作隊(duì)伍完成的滿足驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)量為控制標(biāo)準(zhǔn)；2、大堆料墊層、道碴等的控制；3、班組承包數(shù)量、材料、機(jī)械、周轉(zhuǎn)料、生產(chǎn)低易品消耗控制；4、項(xiàng)目部管理費(fèi)用控制。3.2分承包數(shù)量每月26日上報(bào)《分承包工程量計(jì)算單》至指揮部，指揮部收方抽查；班組承包材料、機(jī)械、周轉(zhuǎn)料、生產(chǎn)低易品消耗按《班組承包合同》執(zhí)行；管理費(fèi)按公司及指揮部下達(dá)的單項(xiàng)管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行。3.3項(xiàng)目部應(yīng)按照指揮部下達(dá)的施工計(jì)劃和施工方案，認(rèn)真組織現(xiàn)場(chǎng)的施工生產(chǎn)，加強(qiáng)隊(duì)伍協(xié)調(diào)，強(qiáng)調(diào)技術(shù)交底工作、負(fù)責(zé)施工全過程的監(jiān)控，確保工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)；同時(shí)按照標(biāo)準(zhǔn)化工地要求做好現(xiàn)場(chǎng)文明施工，標(biāo)準(zhǔn)化工地的建設(shè)管理；按時(shí)向指揮部提報(bào)資料，及時(shí)地提供變更基礎(chǔ)資料。積極主持或配合做好工地檢測(cè)、試驗(yàn)工作；做好現(xiàn)場(chǎng)完成工作量計(jì)量及現(xiàn)場(chǎng)物資、機(jī)械等消耗記錄；從源頭上加強(qiáng)對(duì)責(zé)任成本的管理和控制。3.4總工程師及工程部責(zé)任人：**、**、**3.4.1工程部成本控制的范圍包括：1、變更設(shè)計(jì)；2、施工組織及施工方案優(yōu)化；3、材料計(jì)劃的計(jì)提；4、工程數(shù)量的計(jì)算及審核；5、驗(yàn)工計(jì)價(jià)；6、分承包結(jié)算控制；7、項(xiàng)目部預(yù)算的編制；8、本部門管理費(fèi)用控制。3.4.2嚴(yán)格推行以總工程師為首的技術(shù)崗位責(zé)任制，實(shí)行項(xiàng)目部、項(xiàng)目隊(duì)兩級(jí)技術(shù)管理；制定科學(xué)、經(jīng)濟(jì)、切實(shí)可行的施工組織及施工方案；嚴(yán)格進(jìn)行技術(shù)交底；積極及時(shí)辦理變更設(shè)計(jì)；準(zhǔn)確提供材料計(jì)劃；認(rèn)真審核工程數(shù)量；建立各類專業(yè)臺(tái)帳；嚴(yán)格執(zhí)行安全生產(chǎn)法規(guī)；做好工程質(zhì)量檢查，按創(chuàng)優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)施工。主控分承包結(jié)算計(jì)價(jià)，所有結(jié)算項(xiàng)目均由預(yù)算員計(jì)價(jià)，其他部門、單位無權(quán)結(jié)算；結(jié)算單應(yīng)保證預(yù)算員、工程部部長、項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)部四級(jí)控制，預(yù)算員與財(cái)務(wù)部應(yīng)同時(shí)建立結(jié)算臺(tái)帳；工程部應(yīng)能夠按照核算要求出具各種預(yù)結(jié)算資料。3.5財(cái)務(wù)部責(zé)任人：**3.5.1財(cái)務(wù)部成本控制的范圍包括：1、全項(xiàng)目部管理費(fèi)用的總體控制；2、成本費(fèi)用的審核核算及分析；3、資金調(diào)度；4、本部門管理費(fèi)用控制。3.5.2作為成本費(fèi)用的集中核算部門，財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)成本費(fèi)用的審核工作，對(duì)各種成本費(fèi)用應(yīng)和各相關(guān)部門共同建立臺(tái)帳，及時(shí)核對(duì)，實(shí)現(xiàn)雙控；加強(qiáng)材料、周轉(zhuǎn)料、機(jī)械、分承包結(jié)算、外來帳單的核算工作，準(zhǔn)確歸集成本費(fèi)用；負(fù)責(zé)開展責(zé)任成本核算的日常工作，收集審核部門核算資料，正確核算每月的經(jīng)濟(jì)效益，建立健全責(zé)任成本臺(tái)帳，進(jìn)行成本分析；嚴(yán)格控制項(xiàng)目部日常支出；在支出任何費(fèi)用時(shí)，必須做到：任何領(lǐng)導(dǎo)批的白條不付合同手續(xù)不齊不付簽認(rèn)手續(xù)不齊不付結(jié)算的依據(jù)不完備不付不使用統(tǒng)一格式不付超預(yù)算不付不符合財(cái)務(wù)規(guī)定不付3.6物機(jī)部責(zé)任人：**3.6.1物機(jī)部成本控制的范圍包括：1、物資采購單價(jià)及數(shù)量驗(yàn)收的控制；2、物資供應(yīng)的控制；3、材料核算；4、機(jī)械、周轉(zhuǎn)料、生產(chǎn)低易品管理；5、本部門管理費(fèi)用控制。3.6.2自購材料不得超過公司指導(dǎo)價(jià)和詢價(jià)單，對(duì)局供料應(yīng)及時(shí)詢價(jià)，加強(qiáng)價(jià)格監(jiān)督，按照施工安排及市場(chǎng)情況合理組織進(jìn)料；材料供應(yīng)建立“分工號(hào)材料供應(yīng)臺(tái)帳”和“限額發(fā)料單”；必須自建料庫，妥善保管材料物資；物機(jī)部應(yīng)將大堆料管理作為物資管理的重中之重，單獨(dú)制定一套管理辦法。3.7安質(zhì)部責(zé)任人：**3.7.1安質(zhì)部成本控制的范圍包括：1、工程質(zhì)量返工的控制；2、安全事故費(fèi)用的控制；3、本部門管理費(fèi)用控制。3.7.2負(fù)責(zé)工程質(zhì)量的監(jiān)督、指導(dǎo)工作，保證工程質(zhì)量一次達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，杜絕因工程質(zhì)量而發(fā)生返工現(xiàn)象；加強(qiáng)安全巡視，不出現(xiàn)列入成本的安全事故；負(fù)責(zé)日常已完工程的質(zhì)量簽認(rèn)工作。3.8綜合辦責(zé)任人：**3.8.1綜合辦成本控制的范圍包括：項(xiàng)目部管理費(fèi)用控制。3.8.2責(zé)任人做好項(xiàng)目項(xiàng)目部人員的資源配備，負(fù)責(zé)考核兌現(xiàn)，監(jiān)督分配的公開化、合理化；同時(shí)對(duì)辦公費(fèi)、低值易耗品、小車費(fèi)用、后勤消耗、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等間接費(fèi)統(tǒng)一管理，執(zhí)行管理費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。4、責(zé)任成本核算的工作程序和內(nèi)容4.1時(shí)間安排每月的25日為本月度的責(zé)任成本核算截止日，即驗(yàn)工計(jì)價(jià)數(shù)量和成本消耗截止日。每月的26日至28日為現(xiàn)場(chǎng)收方日。每月的26日至月底為項(xiàng)目部相關(guān)部門提供相關(guān)資料整理期，其中26日上午7：30分前上報(bào)《分承包工程量計(jì)算單》，所有涉及分包扣款項(xiàng)目的單據(jù)29日上午7：30分前必須集中到財(cái)務(wù)部。次月1日為集中成本核算日，所有資料均應(yīng)于上午7：30分之前上報(bào)財(cái)務(wù)部。次月5日為分包付款日。次月10日前保證開支。推遲1天，責(zé)任人罰款100元。4.2工作程序由工程部按規(guī)定格式提供本月度實(shí)際完成的工程數(shù)量和承包完成的數(shù)量；收方組對(duì)已完工程量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)、確定。由安質(zhì)部對(duì)已完工程量部分的質(zhì)量、安全情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核定，出具罰款單。由物資部分工號(hào)提供消耗材料數(shù)量和單價(jià)及其總價(jià)；進(jìn)行材料盈虧分析。由物資部提供機(jī)械、周轉(zhuǎn)料、低易品核算資料。由財(cái)務(wù)部提供月度的管理費(fèi)用預(yù)算資料。由工經(jīng)部提供分承包計(jì)價(jià)資料、內(nèi)部計(jì)價(jià)資料、材料消耗等預(yù)算資料。由財(cái)務(wù)部提供月度責(zé)任成本的情況分析、匯總資料及書面報(bào)告。由項(xiàng)目部責(zé)任成本核算小組對(duì)成本核算盈虧情況進(jìn)行核定。5、責(zé)任成本考核資料附表附表一責(zé)任成本分析匯總表（由財(cái)務(wù)部提供樣表）附表二產(chǎn)值及內(nèi)部計(jì)價(jià)表（由工程部提供樣表）附表三管理費(fèi)用預(yù)算表（由財(cái)務(wù)部提供樣表）附表四分承包工程數(shù)量驗(yàn)收計(jì)算表（由工程部提供樣表）附表五分承包工程結(jié)算單（由工程部提供樣表）附表六分承包工程結(jié)算匯總表（由工程部提供樣表）附表七材料動(dòng)態(tài)表（由物機(jī)部提供樣表）附表八班組承包材料核算表（由物機(jī)部提供樣表）附表九未承包材料核算表（由物機(jī)部提供樣表）附表十機(jī)械、周轉(zhuǎn)料、低易品核算表（由物機(jī)部提供樣表）附表十一其他工程費(fèi)匯總表（由財(cái)務(wù)部提供樣表）附表十二管理費(fèi)用表（由財(cái)務(wù)部提供樣表）附表二（2-1）***至**新建建鐵路 二ＯＯ六年三季度 已完工程數(shù)量表 負(fù)責(zé)人: 負(fù)責(zé)人: 施工單位: 核準(zhǔn)單位: 填報(bào)日期: 核準(zhǔn)日期: 附表二（2-2）工程已完工程數(shù)量表施工單位：施工范圍：年季季度日期：章節(jié)工程項(xiàng)目及費(fèi)用名名稱計(jì)量單位施工圖數(shù)量合同數(shù)量本季數(shù)量本年數(shù)量開累數(shù)量剩余數(shù)量合同內(nèi)施工圖增減合同內(nèi)施工圖增減合同內(nèi)施工圖增減合同內(nèi)施工圖增減編制：復(fù)核：審核：附表四（4-1）工程收方單本表共頁第頁工程名稱：日期：年月日序號(hào)分項(xiàng)工程收方記錄單位本期數(shù)量開累數(shù)量復(fù)核：審核：制表：附表四（4-2）工程量計(jì)算書本表共_____頁第_____頁順序分項(xiàng)工程名稱及計(jì)計(jì)算公式單位本期數(shù)量開累數(shù)量工程名稱：日期：年月日主管：審核：計(jì)算：制表：附表五（5-1）勞務(wù)分包驗(yàn)工結(jié)算書（封頁）編號(hào)：本次結(jié)算書共頁分包項(xiàng)目結(jié)算金額（大寫）項(xiàng)目經(jīng)理部（蓋章）勞務(wù)公司（蓋章）（分公司）項(xiàng)目經(jīng)理部（分公司）：勞務(wù)公司：經(jīng)理（簽字）經(jīng)理（簽字）總工程師（簽字）工程部長（簽字）物資部長（簽字）安質(zhì)部長（簽字）勞務(wù)公司財(cái)務(wù)部長（簽字）授權(quán)負(fù)責(zé)人（簽字）**集團(tuán)建筑工程有限公司項(xiàng)目經(jīng)理部（分公司）年月日附表五（5-2）施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算單工程名稱：年月日勞務(wù)公司名稱勞務(wù)公司

授權(quán)負(fù)責(zé)責(zé)人作業(yè)隊(duì)名稱序

號(hào)作業(yè)內(nèi)容單位單價(jià)

(元)年月份開累計(jì)價(jià)備注工程數(shù)量價(jià)值(元)工程數(shù)量價(jià)值(元)合計(jì)工費(fèi)（大寫）：：備

注計(jì)算：復(fù)核：審核：勞務(wù)公司司授權(quán)負(fù)責(zé)人人：附表六勞務(wù)分包隊(duì)伍驗(yàn)工工計(jì)價(jià)臺(tái)帳勞務(wù)分包隊(duì)伍名稱稱:合同價(jià)(修正合同同)分次結(jié)算情況年累計(jì)價(jià)開累計(jì)價(jià)剩余計(jì)價(jià)付款情況序號(hào)定額項(xiàng)目名稱數(shù)量單價(jià)金額月月月月累計(jì)編號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額金額金額金額一、合同