2023年初級(jí)審計(jì)師考試大綱審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)初級(jí)資格考試大綱科目二《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》第一部分審計(jì)理論與方法一、總論(一)概述掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)掌握審計(jì)的獨(dú)立性熟悉審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對(duì)象的基本含義了解國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性了解國(guó)內(nèi)外有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述了解研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟迪（二)審計(jì)的職能、地位和作用掌握審計(jì)的職能、地位和作用（三）審計(jì)分類(lèi)掌握審計(jì)的分類(lèi)及其內(nèi)容和特點(diǎn)了解審計(jì)分類(lèi)的意義了解各類(lèi)審計(jì)的合用條件二、審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任（一）國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)掌握國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)立、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限掌握國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任了解國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立、職責(zé)和權(quán)限熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任（三)社會(huì)審計(jì)組織掌握社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)立和權(quán)限熟悉社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任了解社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍(四）防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策三、審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德(一）審計(jì)準(zhǔn)則掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用熟悉我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其含義了解我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則了解我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則了解代表國(guó)際慣例的最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織審計(jì)準(zhǔn)則了解國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則了解美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和代表國(guó)際慣例的國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則(二)審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)掌握審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制的含義和作用掌握審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施（三）審計(jì)職業(yè)道德掌握國(guó)家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容熟悉審計(jì)職業(yè)道德的含義和作用四、審計(jì)目的和審計(jì)程序(一)審計(jì)目的掌握審計(jì)目的在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用掌握國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的總目的熟悉審計(jì)目的的含義熟悉具體審計(jì)目的(二）審計(jì)程序熟悉國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序了解內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序了解社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序五、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿(一）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的含義和特點(diǎn)掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類(lèi)掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則（二)審計(jì)證據(jù)掌握審計(jì)證據(jù)的含義和作用掌握審計(jì)證據(jù)的分類(lèi)掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特性了解審計(jì)證據(jù)決策的解決過(guò)程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素（三）審計(jì)工作底稿掌握審計(jì)工作底稿的含義、作用、基本要素和編制規(guī)定了解審計(jì)工作底稿的分類(lèi)和審六、審計(jì)取證方法(一）審計(jì)取證模式熟悉賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)法的基本含義及演變（二)審計(jì)取證的基本方法熟悉審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法（三)審計(jì)取證的具體方法掌握取證的具體方法:檢查、觀測(cè)、詢問(wèn)、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作及分析七、內(nèi)部控制及其測(cè)評(píng)（一)內(nèi)部控制概述掌握內(nèi)部控制的含義、作用和局限性掌握內(nèi)部控制的種類(lèi)(二）內(nèi)部控制要素熟悉內(nèi)部控制的要素:控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督(三)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法掌握內(nèi)部控制測(cè)試的環(huán)節(jié)和方法熟悉對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)的內(nèi)容熟悉內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性審查的關(guān)系了解內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的運(yùn)用了解內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用九、審計(jì)報(bào)告(一)審計(jì)報(bào)告概述掌握審計(jì)報(bào)告的含義和作用熟悉簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)(二)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告掌握國(guó)家審計(jì)報(bào)告的含義、基本要素、重要內(nèi)容和撰寫(xiě)規(guī)定熟悉審計(jì)結(jié)果公布的重要內(nèi)容熟悉審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的重要內(nèi)容熟悉審計(jì)決定書(shū)的運(yùn)用以及審計(jì)解決、處罰的種類(lèi)了解國(guó)家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書(shū)的編審程序(三）內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的含義和基本要素了解內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序(四）社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告熟悉社會(huì)審計(jì)報(bào)告的含義和重要內(nèi)容了解社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型十、效益審計(jì)(一)效益審計(jì)概述熟悉效益審計(jì)的含義熟悉效益審計(jì)的特點(diǎn)（二）效益審計(jì)程序了解效益審計(jì)程序各個(gè)階段的相關(guān)內(nèi)容(三)效益審計(jì)方法了解效益審計(jì)中常用的數(shù)據(jù)（信息）收集方法和數(shù)據(jù)（信息)分析方法十一、計(jì)算機(jī)審計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)概述熟悉計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義、基本過(guò)程以及計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)的影響了解常見(jiàn)的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件十二、審計(jì)管理（一）審計(jì)管理概述掌握審計(jì)管理的含義、內(nèi)容、特性和主客體(二)審計(jì)計(jì)劃管理掌握審計(jì)計(jì)劃管理的含義熟悉審計(jì)計(jì)劃的種類(lèi)了解審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容(三)審計(jì)質(zhì)量管理掌握審計(jì)質(zhì)量管理的含義和意義熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式了解審計(jì)質(zhì)量管理的方法（四)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義和種類(lèi)熟悉審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法（五)審計(jì)檔案管理了解審計(jì)檔案管理的含義、職責(zé)和內(nèi)容（六）審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作了解審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作第二部分公司財(cái)務(wù)審計(jì)一、銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)(一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)掌握銷(xiāo)售與收款循環(huán)中的重要內(nèi)部控制措施熟悉銷(xiāo)售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程了解銷(xiāo)售與收款循環(huán)中的重要文獻(xiàn)（二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目的掌握銷(xiāo)售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的環(huán)節(jié)與方法熟悉銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)目的(三）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)掌握主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)的方法與內(nèi)容(四）應(yīng)收款項(xiàng)和其他相關(guān)賬戶審計(jì)掌握應(yīng)收賬款審計(jì)的方法與內(nèi)容熟悉銷(xiāo)售與收款循環(huán)中應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)等其他相關(guān)賬戶審計(jì)的方法與內(nèi)容二、采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)掌握采購(gòu)與付款循環(huán)中的重要內(nèi)部控制措施熟悉采購(gòu)與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程了解采購(gòu)與付款循環(huán)中的重要文獻(xiàn)（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目的掌握采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的環(huán)節(jié)與方法熟悉采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)目的（三）應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)掌握應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)的方法與內(nèi)容（四）固定資產(chǎn)審計(jì)掌握固定資產(chǎn)審計(jì)的方法與內(nèi)容三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的重要內(nèi)部控制措施熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程了解生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的重要文獻(xiàn)（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目的掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的環(huán)節(jié)與方法熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)目的(三）產(chǎn)品成本審計(jì)掌握產(chǎn)品成本審計(jì)的方法與內(nèi)容（四)存貨審計(jì)掌握存貨審計(jì)的方法與內(nèi)容四、薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的重要內(nèi)部控制措施熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的業(yè)務(wù)流程了解薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的重要文獻(xiàn)(二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目的掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的環(huán)節(jié)與方法熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)目的（三)應(yīng)付職工薪酬審計(jì)熟悉應(yīng)付職工薪酬審計(jì)的方法與內(nèi)容五、籌資與投資循環(huán)審計(jì)(一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)掌握資本循環(huán)中的重要內(nèi)部控制措施熟悉資本循環(huán)的業(yè)務(wù)流程了解資本循環(huán)中的重要文獻(xiàn)（二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目的掌握資本循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的環(huán)節(jié)與方法熟悉資本循環(huán)的審計(jì)目的(三）所有者權(quán)益審計(jì)掌握實(shí)收資本審計(jì)的方法與內(nèi)容掌握資本公積審計(jì)的方法與內(nèi)容掌握盈余公積審計(jì)的方法與內(nèi)容掌握未分派利潤(rùn)審計(jì)的方法與內(nèi)容六、貨幣資金審計(jì)（一）本業(yè)務(wù)的性質(zhì)掌握貨幣資金業(yè)務(wù)中的重要內(nèi)部控制措施熟悉貨幣資金的業(yè)務(wù)流程了解貨幣資金業(yè)務(wù)中的重要文獻(xiàn)（二)貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目的掌握貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的環(huán)節(jié)與方法熟悉貨幣資金業(yè)務(wù)的審計(jì)目的（三)鈔票與銀行存款審計(jì)