集團公司財務(wù)管理細則暫行規(guī)定-2015.09-15

集團公司

財務(wù)管理細則暫行規(guī)定

商業(yè)機密，切勿外傳山東金融沙龍（控股）互聯(lián)網(wǎng)科技股份有限公司主講金融沙龍2015年9月二、堅持年度預(yù)決算制度

三、加強預(yù)算內(nèi)資金管理

四、強化預(yù)算外資金管理

五、

嚴格借支范圍，實行限期清償

六、

嚴格審核、依法審批

七、單位自制原始單據(jù)的規(guī)定

目錄

一、總則八、對外來原始單據(jù)的規(guī)定

嚴肅財經(jīng)紀律十、

健全財務(wù)審計監(jiān)督

十一、

十二、罰則

十三、

執(zhí)行

十四、

解釋

目錄九、

嚴格財務(wù)開支報銷手續(xù)1.為強化預(yù)算管理，加強財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)收支行為;2.提高依法納稅意識，確保企業(yè)價值最大化。3.結(jié)合集團公司實際，特制定本規(guī)定。

第一章

總則

年初編制綜合財務(wù)計劃，經(jīng)董事長辦公會議集體研究審批后執(zhí)行;財務(wù)人員定期向董事長匯報綜合財務(wù)計劃執(zhí)行情況，年終及時將年度決算向董事長辦公會議匯報。堅持財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批制度，臨時性重大開支需經(jīng)董事長辦公會議集體研究決定。堅持年度預(yù)決算制度3.2.1.

第二章

堅持年度預(yù)決算制度

A.

Descriptionofthecontents凡依法取得的預(yù)算收入，依照歸屬原則，必須無條件的向支付款項的單位或個人出具收款收據(jù)及銷售發(fā)票，否則，應(yīng)以委婉的語言向?qū)Ψ秸f明擇日補辦；預(yù)算收入包括公司、廠、院和各分公司收入，由集團公司總部統(tǒng)一管控，實行財務(wù)預(yù)算管理。財務(wù)每年在批復(fù)的年度預(yù)算內(nèi)按季編制用款計劃----按月分解；凡依法定程序?qū)ν忾_具（含自開、代開）發(fā)票時，必須同時符合以下條件：①.合同原件；②.納稅印花稅；③.跨區(qū)外管證；④.開票申請單；⑤.繳納流轉(zhuǎn)稅及有關(guān)稅費；掛靠(連鎖）企業(yè)除滿足①、②、③、④、⑤外的同時，還必須繳納相關(guān)級別的管理費及發(fā)票金額的有關(guān)費用。否則，財務(wù)部門有權(quán)拒開、拒辦。第三章加強預(yù)算內(nèi)資金管理1、預(yù)算收入管理B.

C.

D.預(yù)算支出管理：D.否則，一律不予支出。C.數(shù)額較大的須經(jīng)董事長辦公會議審定B.特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)事先向財務(wù)申報，并按規(guī)定的審批渠道報批；A.各項預(yù)算支出必須嚴格執(zhí)行年初董事長辦公會議通過的預(yù)算計劃；第三章加強預(yù)算內(nèi)資金管理2、預(yù)算支出管理

其預(yù)算支出是指為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項資金支出，

主要包括（特指管理費用）：工資（含獎金）、福利費、教育經(jīng)費、折舊

費、

修理費、中介代理費、辦公費、物料消耗、機物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、租賃費、運輸費、通訊費、電話費、壞賬準備、研究開發(fā)費、社會保險費、

會議費、勞動保護費、培訓(xùn)費（含資料費）、咨詢費、差旅費（含交通費）、稅金、

水電費、保險費、業(yè)務(wù)招待費、車輛費（含加油費）、廣告費、排污費、加工費、樣品費、通關(guān)費、售后服務(wù)費、設(shè)計費、物業(yè)費、折扣費、其他等。（1）.集團公司總部及職能部門預(yù)算支出的范圍第三章加強預(yù)算內(nèi)資金管理2、預(yù)算支出管理（2）.院、業(yè)務(wù)、信息等銷售部門預(yù)算支出的范圍

其預(yù)算支出是指為開展營業(yè)銷售業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項資金支出，主要包括（特指營業(yè)費用或銷售費用）：工資（含獎金）、福利費、教育經(jīng)費、折舊費、修理費、中介代理費、辦公費、物料消耗、機物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、租賃費、運輸費、通訊費、電話費、壞賬準備、研究開發(fā)費、社會保險費、會議費、勞動保護費、培訓(xùn)費（含資料費）、咨詢費、差旅費（含交通費）、稅金、水電費、保險費、業(yè)務(wù)招待費、車輛費（含加油費）、廣告費、排污費、加工費、樣品費、通關(guān)費、售后服務(wù)費、設(shè)計費、物業(yè)費、折扣費、其他等。第三章加強預(yù)算內(nèi)資金管理2、預(yù)算支出管理其預(yù)算支出是指為開展經(jīng)營生產(chǎn)施工項目管理和生產(chǎn)產(chǎn)成品業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項資金支出，主要包括：①.（特指制造費用-間接費用）：工資（含獎金）、福利費、教育經(jīng)費、折舊費、修理費、中介代理費、辦公費、物料消耗、機物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、租賃費、運輸費、通訊費、電話費、壞賬準備、研究開發(fā)費、社會保險費、會議費、勞動保護費、培訓(xùn)費（含資料費）、咨詢費、差旅費（含交通費）、稅金、水電費、保險費、業(yè)務(wù)招待費、車輛費（含加油費）、廣告費、排污費、加工費、樣品費、通關(guān)費、售后服務(wù)費、設(shè)計費、物業(yè)費、折扣費、其他等。②.（特指生產(chǎn)成本-工程施工）：直接材料、直接人工、直接費用、機械使用費、其他直接費用、制造費用-間接費用（①.結(jié)轉(zhuǎn)之合計）等。(3).工業(yè)、施工、項目管理及生產(chǎn)施工成本預(yù)算支出的范圍第三章加強預(yù)算內(nèi)資金管理2、預(yù)算支出管理

其預(yù)算支出是指為開展業(yè)務(wù)活動與金融行業(yè)所發(fā)生的各項資

金支出，主要包括（特指財務(wù)費用）：利息支出、利息收入、手續(xù)費、刷卡手續(xù)

費、匯兌損失、其他等。(4）.集團公司總部及其所屬工業(yè)、商業(yè)、建筑施工、服務(wù)等職能部門與金融行業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來所產(chǎn)生預(yù)算支出的范圍第三章加強預(yù)算內(nèi)資金管理2、預(yù)算支出管理Textinhere（5).

集團公司總部存貨、專項資金預(yù)算支出的范圍Textinhere

其預(yù)算支出是指企業(yè)為擴大再生產(chǎn)所發(fā)生的各項資金支出，主要包括：原材料（庫存材料）、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品）、固定資產(chǎn)、重要項目工程以及大型修繕等。第三章加強預(yù)算內(nèi)資金管理2、預(yù)算支出管理強化預(yù)算外資金管理1、預(yù)算外收入管理。預(yù)算外收入主要包括:其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。預(yù)算外資金管理

2、預(yù)算外支出管理。預(yù)算外支出主要包括：其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出等，各項預(yù)算外支出應(yīng)當與預(yù)算外收入配比。預(yù)算外資金管理

第四章強化預(yù)算外資金管理

3、各項借款金額：超過3000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)中心備款。2、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。1、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回3個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

4、借款銷賬規(guī)定：（1）.借款銷賬時應(yīng)以借款審批單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出審批單范圍使用的，須經(jīng)董事長（總經(jīng)理）特批，否則財務(wù)中心有權(quán)拒絕銷賬；（2）.借領(lǐng)支票（轉(zhuǎn)賬）者原則上在5個工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。

第五章嚴格借支范圍，實行限期清償

5、借款未還者：原則上不得再次借款，逾期未還者，轉(zhuǎn)為個人借款，從工資中扣回并按銀行當期利息的5倍予以罰款！6、借款流程：（1）.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、現(xiàn)金或支票（轉(zhuǎn)賬）。（2）.審批：主管部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理審批→分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核→董事長簽批。（3）財務(wù)付款：借款人憑簽批后的借款單到財務(wù)中心辦理領(lǐng)款手續(xù)。第五章嚴格借支范圍，實行限期清償

（1）.日常費用：主要包括差旅費、電話費（通訊費）、交通費、辦公費、周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品）及備品備件、原材料（原料、輔料）費、庫存商品、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間（季度）內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。（3）.費用報銷的一般流程：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→需辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準后的申請單或出入庫單→主管部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理審批→分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核→董事長簽批→到出納處報銷。（2）.費用報銷的一般規(guī)定：①.報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票粘貼在粘貼單上有經(jīng)辦人簽名。②.填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按報銷單要求逐項認真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改;簡述費用內(nèi)容或事由）。

③.按規(guī)定的審批程序報批。

④.報銷3000.00元以上需提前一天通知財務(wù)中心以便備款。

(1)(3)(2)7、日常費用報銷及流程:第五章嚴格借支范圍，實行限期清償

④.出差人員必須對支出費用索取憑證（指有效發(fā)票等票椐：住宿費、會務(wù)費、車票，餐費除外）。③.出差人員對其出差工作要有詳細報告，且出差期間不得從事與工作無關(guān)的商業(yè)行為。②.出差人員應(yīng)及時認真地完成公司安排的出差任務(wù)，遇有問題應(yīng)主動與公司以電話、傳真、電子郵件等方式聯(lián)系。①.出差要有預(yù)見性，要進行有計劃的安排，且經(jīng)過部門領(lǐng)導(dǎo)核準，填寫《出差申請表》。④③②①第五章嚴格借支范圍，實行限期清償8、差旅費報銷及流程:（1）.出差管理要求：（1）.出差管理要求：⑤.出差人員返回公司后，必須在3日內(nèi)銷假及申報差旅費，申報差旅費同時應(yīng)附必要的出差工作報告。⑤⑥⑦⑧⑥.除非經(jīng)核準，出差開始應(yīng)錯過星期六下午。⑦.交通工具應(yīng)首選汽車或硬座火車，超過8小時的可選硬臥火車，緊急事件經(jīng)核準可乘動車、高鐵及飛機。⑧.出差結(jié)束返回公司后，應(yīng)在三天內(nèi)結(jié)清出差費用，特殊情況需附特殊說明書并經(jīng)財務(wù)中心核查。第五章嚴格借支范圍，實行限期清償8、差旅費報銷及流程:（2）.出差費用報銷標準①.長途交通費用：憑票實報實銷；②.高管（副總以上）憑有效票據(jù)實報實銷。③.部門經(jīng)理：(內(nèi)容細節(jié)見后）(2)第五章嚴格借支范圍，實行限期清償8、差旅費報銷及流程:

部門經(jīng)理A.北京、上海、深圳、廣州、重慶、天津、珠海，標準上限：220元/日（住宿180元，伙食補貼30元，通訊及其他雜項補貼10元）；B.省會城市（濟南除外）標準上限：200元/日（住宿160元，伙食補貼30元，通訊及其他雜項補貼10元）；C.地級市標準上限160元/日（住宿120元，伙食補貼30元，通訊及其他雜項補貼10元）；D.縣城（含縣級市）標準上限140元/日（住宿100元，伙食補貼30元，通訊及其他雜項補貼10元。ABCD第五章嚴格借支范圍，實行限期清償8、差旅費報銷及流程:（2）.出差費用報銷標準③.部門經(jīng)理：

部門經(jīng)理以下人員A.北京、上海、深圳、廣州、重慶、天津、珠海，標準上限：200元/日（住宿160元，伙食補貼30元，通訊及其他雜項補貼10元）；B.省會城市（濟南除外）標準上限：180元/日（住宿140元，伙食補貼30元，通訊及其他雜項補貼10元）；C.地級市標準上限140元/日（住宿100元，伙食補貼30元，通訊及其他雜項補貼10元）；D.縣城（含縣級市）標準上限120元/日（（住宿80元，伙食補貼30元，通訊及其他雜項補貼10元）。ABCD第五章嚴格借支范圍，實行限期清償8、差旅費報銷及流程:（2）.出差費用報銷標準

④.部門經(jīng)理以下人員：(3).費用標準的補充說明②.高管（副總以上）與下屬一并出差的，實行高管負責(zé)制。①.出差地有公司分公司、辦事處、項目部等常（臨）設(shè)機構(gòu)的，出差人員應(yīng)住宿至公司常（臨）設(shè)機構(gòu)，不予報銷住宿費用，卻因特殊原因無法住宿至公司常（臨）設(shè)機構(gòu)的需提前向主管領(lǐng)導(dǎo)說明，征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可選擇住宿方式。③.部門經(jīng)理與下屬一并出差的，實行部門經(jīng)理負責(zé)制。④.出差當日12點后出發(fā)的，按照半日支付相應(yīng)補貼（伙食、通訊及其他雜項）。⑥.出差期間不享受公司駐地午餐補助，當月累計出差超過15天的，不享受當月公司駐地交通補貼。⑤.12點前出差返回的，前一日算作出差結(jié)束時間，12點-17點返回的按照半日支付相應(yīng)補貼（伙食、通訊及其他雜項）。第五章嚴格借支范圍，實行限期清償8、差旅費報銷及流程:(3).費用標準的補充說明①②③④

⑤⑥(3).費用標準的補充說明⑧⑨⑦⑩第五章嚴格借支范圍，實行限期清償8、差旅費報銷及流程:(3).費用標準的補充說明⑦.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由職員自行承擔(dān)。⑧.伙食標準，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，交通費用據(jù)實報銷，但不能超過上限，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可另附票據(jù)進行說明。⑨.宴請客戶需有董事長（總經(jīng)理）批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐：20元/人、午餐或晚餐：40元/人）扣減出差人當天的伙食補貼。⑩.出差時有對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。②.借支差旅費①.出差申請③.購票④.返回報銷①②③④①.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，《出差申請表》由部門經(jīng)理批準。②.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)中心，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。③.購票：出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，部門備案后訂票。④.返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后3個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，主管部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理審批→分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核→董事長簽批→到出納處報銷（付款或還款）；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第五章嚴格借支范圍，實行限期清償8、差旅費報銷及流程:(4).流程:費用標準①.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職務(wù)不同設(shè)定不同的報銷標準，具體標準見人力資源中心-行政部（總裁辦）相關(guān)管理制度規(guī)定。費用標準②.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并有公司統(tǒng)一支付話費，杜絕員工在上班期間打私人的電話。報銷流程（2）.報銷流程：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→主管部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理審批→分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核→董事長簽批→到出納處報銷。第五章嚴格借支范圍，實行限期清償9、通訊費報銷及流程：（1）費用標準（2）報銷流程

4step3step2step1step

①②①②③第五章嚴格借支范圍，實行限期清償10、交通費報銷及流程：

①員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下部門經(jīng)理同意后可以乘坐出租車；（1）.費用標準：②市內(nèi)因公乘坐公交車費，應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。（2）.報銷流程：①.員工整理交通車票（含公交車票），將車票粘貼在票證粘貼單上并簽經(jīng)辦人名字，由部門經(jīng)理簽字確認，按規(guī)定填好《差旅費報銷單》。②.審批：按日常費用審批程序?qū)徟?。?員工持審批后的報銷單到財務(wù)中心辦理報銷手續(xù)。（1）.管理規(guī)定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部、采購中心統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負責(zé)。（1）.管理規(guī)定③.費用歸集：財務(wù)中心按月根據(jù)人力資源中心-行政部（采購員）提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分攤。第五章嚴格借支范圍，實行限期清償11、辦公用品、食堂用品、原材料（原料、輔料）、庫存商品等報銷及流程：（2）.報銷流程①.購置申請：公司行政部、采購中心每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理要求編制購置計劃，實際購置時填寫購置《付款審批單》按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。②.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單（附出入庫單），按日常費用審批程序報批，審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)管理中心，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。費用標準

①

②④③①.招待費：擬招待有關(guān)人員，首先填寫、《業(yè)務(wù)招待費申請表》，詳細注明招待類型、招待對象、招待地點、陪同人員及預(yù)計招待費用項目等，為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得董事長（總經(jīng)理）同意。②.培訓(xùn)費：公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源中心統(tǒng)一管理各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源中心，人力資源中心根據(jù)實際需要編制《培訓(xùn)計劃》報董事長（總經(jīng)理）審批。④.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。③.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本費用，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》→《付款審批單》→在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記（資料管理人員在資料發(fā)票票證粘貼單處簽字）。第五章嚴格借支范圍，實行限期清償12、招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷流程：（1）.費用標準：有經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。①.招待費②.培訓(xùn)費③.資料費④.其他費用由人力資源中心根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。其他費用：參照日常費用報銷及流程。由資料管理員→持簽批后的報銷單及申請表到財務(wù)管理中心辦理報銷手續(xù)。第五章嚴格借支范圍，實行限期清償12、招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷流程：（2）.報銷流程①.②.③.④.嚴格支出審核、審批管理各類支出其核銷的憑證必須合理合法并注明支出用途，由經(jīng)辦人和部門負責(zé)人簽字，總經(jīng)理（項目經(jīng)理）按有關(guān)規(guī)定提出審核意見，按照支出審批權(quán)限，再由分管經(jīng)理復(fù)核后，經(jīng)董事長審批簽字，否則，一律不準報銷。第六章嚴格審核、依法審批

1、嚴格支出審核、審批管理C.嚴格控制印刷費支出等B.嚴格控制

會議費（其費用必須附會議紀要）A.嚴格控制差旅費第六章嚴格審核、依法審批

2、加強支出分類管理B-2.或附上級主管部門批準發(fā)放的情況說明及計算D-2.主管領(lǐng)導(dǎo)簽字A.凡屬單獨補發(fā)的款項B-1.必須標明批準文號B-3.并有董事長簽字D-1.加蓋有關(guān)部門印章C.領(lǐng)款人簽名E.制表發(fā)放人不允許代簽

1、單位自制原始單據(jù)的款項、標準及格式要符合規(guī)定第七章單位自制原始單據(jù)的規(guī)定

1、單位自制原始單據(jù)的款項、標準及格式要符合規(guī)定

eCompany?????E.任何白條不能作為支出的憑證A.對于確實索取不到原始憑證的小項開支(100.00元以下）金額2.嚴格掌握使用領(lǐng)據(jù)B.要填寫清楚日期、部門、數(shù)量及有根據(jù)的領(lǐng)款事由C.附上有關(guān)手續(xù)D.領(lǐng)款人、驗收人（證明人或制表人）、部門負責(zé)人、董事長簽字后方可報支第七章單位自制原始單據(jù)的規(guī)定

2、嚴格掌握使用領(lǐng)據(jù)2.第八章對外來原始單據(jù)的規(guī)定

1、一律使用國家承認的正規(guī)發(fā)票。2、發(fā)票上所購物品的品名要分項填寫清楚。一張發(fā)票填寫不下的，要另張?zhí)顚懗雒Q，在原始單據(jù)后面附上銷售單位出具的清單，列清所購物品的名稱、型號、單價、數(shù)量、金額等，清單上的合計數(shù)要與發(fā)票上的大、小寫金額相符，并在清單上加蓋銷售方的印章，不允許出現(xiàn)涂改現(xiàn)象。1.第八章對外來原始單據(jù)的規(guī)定

3、4、5、3、原始單據(jù)要填寫清楚購物單位的名稱。如：山東瑞世通光伏達有限公司，否則發(fā)票無效。

4、原始發(fā)票要填寫清楚年月日。凡是在當年、當月取得的票據(jù)，除特殊情況外，要及時在當年或當月辦理報銷手續(xù)，否則視同作廢票據(jù)。凡預(yù)先借款的事項，應(yīng)在該事項辦理完畢后的三日內(nèi)到財務(wù)中心辦理有關(guān)借款沖銷及報支手續(xù)。

5、原始發(fā)票上要有出示票據(jù)單位的發(fā)票專用章(財務(wù)專用章）。其收款單位要與發(fā)票上的印章名稱相符。37

6、7、6、凡是會議費統(tǒng)一報銷的原始發(fā)票。要附上會議計劃（《會議紀要》），即會議名稱、參加人數(shù)、會議天數(shù)、住宿和伙食的標準及有關(guān)需要在會議上開支的情況說明等。

7、對加油費（加油卡）、電費（電費卡）、原材料(庫存商品）、周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品）、日常辦公用品的采購，原則上必須開具發(fā)票（增值稅專用發(fā)票），否則，①由此造成的多交稅款承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；②以書面報告形式陳述理由請示董事長批復(fù)。第八章對外來原始單據(jù)的規(guī)定

8、進行房屋維修(基建工程）等的結(jié)算項目。要附工程協(xié)議、預(yù)算清單及工程完工驗收手續(xù)等。

9、固定資產(chǎn)的采購，除按上面的要求外。還應(yīng)及時送交財務(wù)中心登記固定資產(chǎn)帳。其他無論通過什么渠道、采取什么方式、使用什么資金購置或無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，均應(yīng)辦理入賬手續(xù)填寫《固定資產(chǎn)移交明細表》），堅決杜絕不入賬的現(xiàn)象發(fā)生。

第八章對外來原始單據(jù)的規(guī)定

10、凡不

符合

以上規(guī)定的原始票據(jù)，一律視為無效票據(jù)，不準作為報銷單據(jù)處理。對于違背規(guī)定的行為，經(jīng)辦人、證明人、審批人、出納員、會計人員都將作為責(zé)任人進行處罰。

12、因個人原因

導(dǎo)致原始票據(jù)丟失

的，視同現(xiàn)金丟失。

自行處理，單位不再

負責(zé)彌補。11、會計人員不允許辦理當事人直接委托自己的非當面付款的票據(jù)。而應(yīng)由歸口管理單位的其他人員負責(zé)辦理，不準委托出納員填寫或辦理有關(guān)報銷手續(xù)。

第八章對外來原始單據(jù)的規(guī)定

1.1.任何一種類型請購及支出，包括物品設(shè)備請購、差旅費、車費、交際費等，必須于事件發(fā)生前，依照預(yù)算支出及審核權(quán)限規(guī)定取得權(quán)責(zé)人的書面核準。2.2.報銷人員必須取得完整真實、合法原始憑證，由報銷人整齊地自行粘貼在《票證粘貼單》單上，同類性質(zhì)有發(fā)票的必須粘在一起；無發(fā)票的原始單據(jù)分類粘貼?！顿M用支出報銷單》、《差旅費報銷單》等按原始憑證交易發(fā)生時間分類詳細填寫。第九章嚴格財務(wù)開支報銷手續(xù)

35-23.報銷以“周”為單位，并附相關(guān)憑證，不得幾周憑證粘于一起。否則財務(wù)中心將予以退單處理。當月發(fā)生的費用應(yīng)盡量在當月報銷，最晚不得超過發(fā)生月份的次月，如逾期須經(jīng)董事長書面批準，否則財務(wù)中心將不予報銷。4.對于報銷時出現(xiàn)填寫或計算的錯誤，公司采取只減不加的方式。針對不寫小計數(shù)和總計數(shù)，報銷總額的10%將會被扣除；針對加總錯誤，差額部分的10%將會被扣除。

5.簽名的規(guī)定：①所有員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額完全同意，并已盡到誠實申報或認真審核之責(zé)。45-15.簽名的規(guī)定：②所有簽名應(yīng)同時附注日期，如不附注日期，當產(chǎn)生爭議時，未簽注日期的員工將承擔(dān)最不利之結(jié)果。第九章嚴格財務(wù)開支報銷手續(xù)

6.財務(wù)復(fù)核結(jié)果處置

③

④

①

②①退回報銷單(注明退回原因)④交出納付（匯）款②剔除部分不合格、不合理、說明不全的金額后付款(附剔除原因)。③要求報銷人員補充說明或補必要單證第九章嚴格財務(wù)開支報銷手續(xù)

6.財務(wù)復(fù)核結(jié)果視情況做下列處置：

第九章嚴格財務(wù)開支報銷手續(xù)

7.實物報銷

8.倉儲（質(zhì)檢）管理實物（物品）

7.實物報銷：報銷條件為發(fā)票、驗收（入庫）單、采購單原件，三者缺一不可，特別情況若為采購單帶支票提貨，請先填寫《付款審批單》，經(jīng)核準入賬后再開出支票，五日內(nèi)繳回支票簽收存根及發(fā)票、驗收單。

8.倉儲（質(zhì)檢）管理人員對符合實物報銷條件的存貨經(jīng)驗收入庫后，分類擺放到指定位置；否則暫放到臨時指定位