2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試大綱稅法

20２3年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試大綱《稅法》稅法一、測試目的本科目重要測試考生的下列能力:１.熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理；2.掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定；３.掌握不同公司從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算；4.掌握個(gè)人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計(jì)算及相關(guān)納稅事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定;5.掌握同一經(jīng)營活動(dòng)涉及多稅種的互相關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法;６．協(xié)助公司或個(gè)人準(zhǔn)確無誤地填列各重要稅種的納稅申報(bào)表；7．分析稅收政策變動(dòng)對(duì)公司等相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況提出稅收籌劃建議；8.用恰當(dāng)合理的專業(yè)性語言和報(bào)告明確表述公司稅收遵從、涉稅風(fēng)險(xiǎn)、納稅事項(xiàng)等與稅法執(zhí)行相關(guān)問題的結(jié)論;9．體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識(shí),提高納稅意識(shí)和稅收服務(wù)意識(shí),具有從公正立場為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。二、測試內(nèi)容與能力等級(jí)測試內(nèi)容能力等級(jí)（一）稅法總論１．稅法的概念（１)稅收概述(２)稅法的概念(3）稅法的功能（4）稅法的地位及其與其他法律的關(guān)系２．稅法基本理論(1）稅法的原則(2）稅收法律關(guān)系(3)稅法的構(gòu)成要素3．稅收立法與稅法的實(shí)行（1）稅收立法(2）稅法的實(shí)行4．我國現(xiàn)行稅法體系（1)稅法體系概述(2）稅法的分類（3)我國現(xiàn)行稅法體系（4）我國稅收制度的沿革５．我國稅收管理體制（1)稅收管理體制的概念（2）稅收立法權(quán)(３)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)１１1111111111１111(二)增值稅法1．增值稅基本原理（１)增值稅的概念（2）增值稅的特點(diǎn)(3)增值稅的類型（4)增值稅的計(jì)稅方法2.征稅范圍及納稅義務(wù)人（1）征稅范圍的(2)納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人３．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理（1)一般納稅人的認(rèn)定及管理（2)小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理４.稅率與征收率(1)基本稅率（2）低稅率(３)零稅率（4)征收率５.一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（１)銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（２）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算(３)應(yīng)納稅額的計(jì)算６．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）應(yīng)納稅額的計(jì)算(2）含稅銷售額的換算７．特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)解決(1）兼營不同稅率的貨品或應(yīng)稅勞務(wù)(2）混合銷售行為(3)兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)8．進(jìn)口貨品征稅（1)進(jìn)口貨品的征稅范圍及納稅人(2）進(jìn)口貨品的合用稅率(3）進(jìn)口貨品應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）進(jìn)口貨品的稅收管理9.出口貨品退（免）稅（1)出口貨品退(免）稅基本政策（2)出口貨品退（免）稅的合用范圍(3）出口貨品的退稅率（4)出口貨品應(yīng)退稅額的計(jì)算(5）出口貨品退(免）稅管理10.征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（2）納稅期限（3）納稅地點(diǎn)（４)增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法1１.增值稅專用發(fā)票的使用及管理（1)專用發(fā)票的聯(lián)次（2）專用發(fā)票的開票限額(3）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍（4）專用發(fā)票開具范圍（5)專用發(fā)票開具規(guī)定(6)開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的解決（７）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定（８）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理111122２2233333333333223222122２22２22２2２222２（三)消費(fèi)稅法1.消費(fèi)稅基本原理（１)消費(fèi)稅概念（２)消費(fèi)稅的發(fā)展(3)各國消費(fèi)稅的一般做法(４)消費(fèi)稅計(jì)稅方法(5)我國消費(fèi)稅的特點(diǎn)２．納稅義務(wù)人與征稅范圍(１)納稅義務(wù)人(2)征稅范圍３．稅目與稅率(1)稅目(２）稅率4．計(jì)稅依據(jù)(1）從價(jià)計(jì)征（2)從量計(jì)征(３）從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征（4)計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定5.應(yīng)納稅額的計(jì)算(１)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（2)委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅的計(jì)算(3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算(４）已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算（5）稅額減征的計(jì)算6．征收管理(1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(２)納稅期限（3）納稅地點(diǎn)（４）納稅申報(bào)1１11122２22２２2３333３222２(四）營業(yè)稅法1.營業(yè)稅基本原理（１）營業(yè)稅概念（２)營業(yè)稅的發(fā)展(3)各國營業(yè)稅制度一般規(guī)定2.納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人（1)納稅義務(wù)人（2）扣繳義務(wù)人３．稅目與稅率(1）稅目（2）稅率4.計(jì)稅依據(jù)（1）計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定(2）計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定5.應(yīng)納稅額的計(jì)算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)解決（1）應(yīng)納稅額的計(jì)算(２）特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)解決６．稅收優(yōu)惠（1)起征點(diǎn)(2）稅收優(yōu)惠規(guī)定７．征收管理(1)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(2)納稅期限（3)納稅地點(diǎn)（4）納稅申報(bào)1１1222２22３2222２２２(五）城市維護(hù)建設(shè)稅法1.城市維護(hù)建設(shè)稅基本原理(１）城市維護(hù)建設(shè)稅的概念（2)城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)(３)城市維護(hù)建設(shè)稅的作用２．納稅義務(wù)人與稅率(1）納稅義務(wù)人(2）稅率3．計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算(1)計(jì)稅依據(jù)(2）應(yīng)納稅額的計(jì)算4.稅收優(yōu)惠和征收管理（１)稅收優(yōu)惠(2）納稅環(huán)節(jié)(3)納稅期限（４)納稅地點(diǎn)(５)納稅申報(bào)12２２22222２２2（六)關(guān)稅法1．關(guān)稅基本原理（1）關(guān)稅概念(2)關(guān)稅的發(fā)展(3)關(guān)稅政策和關(guān)稅分類(4）世界貿(mào)易組織(WTO）與關(guān)稅談判2.征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人（1）征稅對(duì)象(2)納稅義務(wù)人３．進(jìn)出口稅則(1)進(jìn)出口稅則概況(２）稅則歸類(３)稅率4.關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算(1)原產(chǎn)地規(guī)定(2）關(guān)稅的完稅價(jià)格（3)應(yīng)納稅額的計(jì)算5.稅收優(yōu)惠(1)法定減免稅(２)特定減免稅（３)臨時(shí)減免稅6.征收管理(1）關(guān)稅繳納(2)關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行（3）關(guān)稅退還（４)關(guān)稅補(bǔ)征和追征(５)關(guān)稅納稅爭議11１１1１１12１33222２2222(七）資源稅法１.資源稅基本原理（１)資源稅概念(2)資源稅征收的理論依據(jù)（３）資源稅的發(fā)展(4)各國資源稅的一般規(guī)定(５）資源稅計(jì)稅方法2.納稅義務(wù)人與稅目、單位稅額(1）納稅義務(wù)人(2)稅目、單位稅額(３）扣繳義務(wù)人合用的單位稅額3.課稅數(shù)量與應(yīng)納稅額的計(jì)算(1)課稅數(shù)量(2)應(yīng)納稅額的計(jì)算4.稅收優(yōu)惠和征收管理（1)減稅、免稅項(xiàng)目(2）出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定（3）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（4)納稅期限(5)納稅地點(diǎn)（６)納稅申報(bào)１１11１22222２２1１11(八）土地增值稅法1.土地增值稅基本原理(1）土地增值稅的概念（2)我國土地增值稅的特點(diǎn)2.納稅義務(wù)人與征稅范圍(1)納稅義務(wù)人(2）征稅范圍3．稅率４．應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目(1）應(yīng)稅收入的擬定(2)扣除項(xiàng)目的擬定5．應(yīng)納稅額的計(jì)算(1)增值額的擬定(２）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（3）房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅清算6．稅收優(yōu)惠（1）建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠（２)國家征用收回的房地產(chǎn)稅收優(yōu)惠(3)因城市實(shí)行規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠(4）個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠7．征收管理（1)加強(qiáng)土地增值稅征收管理工作（2）納稅地點(diǎn)（3)納稅申報(bào)111222233３2２221１1（九)房產(chǎn)稅、城鄉(xiāng)土地使用稅和耕地占用稅法1.房產(chǎn)稅法(１）房產(chǎn)稅基本原理(2)納稅義務(wù)人與征稅范圍（3)稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（４)稅收優(yōu)惠（5)征收管理2.城鄉(xiāng)土地使用稅法（1）城鄉(xiāng)土地使用稅基本原理(2）納稅義務(wù)人與征稅范圍（3)稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）稅收優(yōu)惠(5）征收管理３.耕地占用稅法(1）耕地占用稅基本原理(2)納稅義務(wù)人與征稅范圍（3)稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算(4)稅收優(yōu)惠和征收管理1２322１232212３2(十)車輛購置稅和車船稅法1.車輛購置稅法(1)車輛購置稅基本原理(2)納稅義務(wù)人與征稅范圍（3)稅率與計(jì)稅依據(jù)(4)應(yīng)納稅額的計(jì)算(5)稅收優(yōu)惠（6)征收管理2.車船稅法（１）納稅義務(wù)人與征稅范圍(２)稅目與稅率(3）應(yīng)納稅額的計(jì)算（4)稅收優(yōu)惠(５)征收管理12２32１22322(十一）印花稅和契稅法1．印花稅法（1)印花稅基本原理(２）納稅義務(wù)人（3)稅目與稅率(４）應(yīng)納稅額的計(jì)算（5）稅收優(yōu)惠（6）征收管理2．契稅法(1）契稅基本原理(2）征稅對(duì)象(3）納稅義務(wù)人、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算（4)稅收優(yōu)惠(５)征收管理112321１２32２（十二）公司所得稅法1.公司所得稅基本原理(1)公司所得稅的概念(２）公司所得稅的計(jì)稅原理（3)各國對(duì)公司所得征稅的一般性做法(4)我國公司所得稅的制度演變2.納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率(1）納稅義務(wù)人(２)征稅對(duì)象（３)稅率3.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算(1)收入總額（２)不征稅收入和免稅收入(3)扣除原則和范圍(４)不得扣除的項(xiàng)目(５）虧損填補(bǔ)4.資產(chǎn)的稅務(wù)解決(1)固定資產(chǎn)的稅務(wù)解決(2）生物資產(chǎn)的稅務(wù)解決（3)無形資產(chǎn)的稅務(wù)解決（4）長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)解決(5）存貨的稅務(wù)解決(6)投資資產(chǎn)的稅務(wù)解決(７）稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的解決5.資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅解決（1)資產(chǎn)損失的定義（２)資產(chǎn)損失扣除政策(3）資產(chǎn)損失稅前扣除管理6.公司重組的所得稅解決(1)公司重組的定義（2）公司重組的一般性稅務(wù)解決方法（3）公司重組的特殊性稅務(wù)解決方法7.稅收優(yōu)惠(1）免征與減征優(yōu)惠(2）高新技術(shù)公司優(yōu)惠(3)小型微利公司優(yōu)惠(4）加計(jì)扣除優(yōu)惠(５)創(chuàng)投公司優(yōu)惠（6）加速折舊優(yōu)惠(７)減計(jì)收入優(yōu)惠(８）稅額抵免優(yōu)惠（9)民族自治地方優(yōu)惠(10）非居民公司優(yōu)惠（１1)其他有關(guān)行業(yè)優(yōu)惠(１2）其他優(yōu)惠８.應(yīng)納稅額的計(jì)算(1)居民公司應(yīng)納稅額的計(jì)算（2）境外所得抵扣稅額的計(jì)算(3）居民公司核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算(4）非居民公司應(yīng)納稅額的計(jì)算（5）非居民公司所得稅核定征收辦法（6)房地產(chǎn)開發(fā)公司所得稅預(yù)繳稅款的解決9.源泉扣繳(1)扣繳義務(wù)人（2)扣繳方法１0.特別納稅調(diào)整(１)調(diào)整范圍（2）調(diào)整方法（３)核定征收(4)加收利息1１．征收管理(1）納稅地點(diǎn)（2)納稅期限（3）納稅申報(bào)（4)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅公司所得稅征收管理(5）合作公司所得稅征收管理（6)新增公司所得稅征管范圍調(diào)整（７)納稅申報(bào)填寫方法1111２223333２22２２２2２2２22332333333３３３2233３33３222２２22２３2222（十三）個(gè)人所得稅法1.個(gè)人所得稅基本原理（1)個(gè)人所得稅的概念（2)個(gè)人所得稅的發(fā)展（3）個(gè)人所得稅的計(jì)稅原理（４)個(gè)人所得稅征收模式2．納稅義務(wù)人與征稅范圍(１）納稅義務(wù)人（2)征稅范圍３．稅率與應(yīng)納稅所得額的擬定(1）稅率（2）應(yīng)納稅所得額的擬定4.應(yīng)納稅額的計(jì)算(1）工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（２）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算(3)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算(４）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算(５)稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（７)利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（8）財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（9)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（１0)偶爾所得應(yīng)納稅額的計(jì)算(1１）其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算(12）應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題５．稅收優(yōu)惠(１）免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠(2)減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠(3）非居民納稅人的減免稅優(yōu)惠6．境外所得的稅額扣除7．征收管理(１）自行申報(bào)納稅（２)代扣代繳納稅(3）核定征收(4）個(gè)人所得稅的管理111122232222222222２2２32２3２2（十四)國際稅收協(xié)定１.國際稅收協(xié)定概述(1）國際稅收（２）稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)定的產(chǎn)生（3)國際稅收協(xié)定概念、分類及其與國內(nèi)稅法的關(guān)系2．國際反復(fù)征稅及其產(chǎn)生（１)國際反復(fù)征稅的概念(2）國際反復(fù)征稅的產(chǎn)生（3）國際反復(fù)征稅的經(jīng)濟(jì)影響3．國際反復(fù)征稅消除的重要方法（1）免稅法（2）抵免法4.國際避稅與反避稅（１）國際避稅(2）國際反避稅的措施5.國際稅收協(xié)定(1)國際稅收協(xié)定的產(chǎn)生和發(fā)展（2）兩個(gè)國際稅收協(xié)定范本(３)國際稅收協(xié)定的目的和重要內(nèi)容(4）我國參與或簽訂的國際稅收協(xié)定11１１11２２2２1222（十五)稅收征收管理法1．稅收征收管理法概述(１）稅收征收管理法的立法目的(2)稅收征收管理法的合用范圍(3)稅收征收管理法的遵守主體(4)稅收征收管理法權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定2.稅務(wù)管理(1)稅務(wù)登記管理（2)賬簿、憑證管理（3)納稅申報(bào)管理3．稅款征收(1）稅款征收的原則（2）稅款征收的方式(3)稅款征收制度4.稅務(wù)檢查（1）稅務(wù)檢查的形式和方法(2）稅務(wù)檢查的職責(zé)5.法律責(zé)任（1）違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰(2)扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰（3）納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的法律責(zé)任（4)對(duì)偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任(５)進(jìn)行虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)行為的法律責(zé)任（6）逃避追繳欠稅的法律責(zé)任（7)騙取出口退稅的法律責(zé)任(8）抗稅的法律責(zé)任(9)在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任（10）扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任(11）不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任(1２)非法印制發(fā)票的法律責(zé)任(１3）有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)解決的法律責(zé)任（14）銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任（１５）擅自改變稅收征收管理范圍的法律責(zé)任（16）不移送的法律責(zé)任（１7)稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任（18）瀆職行為的法律責(zé)任（1９)不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任(20）違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任６．納稅評(píng)估管理辦法（１）納稅評(píng)估指標(biāo)(2）納稅評(píng)估對(duì)象(3）納稅評(píng)估方法（4）評(píng)估結(jié)果解決(5）評(píng)估工作管理(6）納稅評(píng)估通用分析指標(biāo)及其使用方法7.納稅擔(dān)保試行辦法(1）納稅保證（２)納稅抵押(３）納稅質(zhì)押(４)法律責(zé)任111１２２２2222２22２222２2２2222２2２222222２２２２2222（十六)稅務(wù)行政法制1.稅務(wù)行政處罰（１)稅務(wù)行政處罰的原則（２）稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類(３）稅務(wù)行政處罰的主體與管轄(4)稅務(wù)行政處罰的簡易程序(5）稅務(wù)行政處罰的一般程序（6)稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行2.稅務(wù)行政復(fù)議（1)稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特點(diǎn)(2）稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)和人員(3)稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍(4）稅務(wù)行政復(fù)議管轄（5)稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人（６）稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)（7）稅務(wù)行政復(fù)議受理（8）稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)(9）稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定（10)稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解3．稅務(wù)行政訴訟（1）稅務(wù)行政訴訟的概念(2）稅務(wù)行政訴訟的原則(3)稅務(wù)行政訴訟的管轄（4)稅務(wù)行政訴訟的受案范圍(5)稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理（6)稅務(wù)行政訴訟的審理和判決１２2２2２11２222222212２222(十七）稅務(wù)代理、稅務(wù)征詢和稅務(wù)籌劃1．稅務(wù)代理的一般理論（１）稅務(wù)代理的概念(2)稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生和發(fā)展(３)稅務(wù)代理制度在稅收征納關(guān)系中的作用(4）稅務(wù)代理的范圍和稅務(wù)代理關(guān)系的成立2．公司涉稅基礎(chǔ)工作的代理(1)公司稅務(wù)登記代理（2)發(fā)票領(lǐng)購代理(3)建賬、記賬代理3．商品和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理(1)增值稅代理申報(bào)(2)消費(fèi)稅代理申報(bào)(3)營業(yè)稅代理申報(bào)４.所得稅納稅申報(bào)代理（1)公司所得稅代理申報(bào)(2)個(gè)人所得稅代理申報(bào)5.稅務(wù)征詢（１）稅務(wù)征詢的概念（２）稅務(wù)征詢的業(yè)務(wù)流程(3)稅務(wù)征詢的技術(shù)要點(diǎn)和操作規(guī)范6．稅務(wù)籌劃(1）稅務(wù)籌劃的概念（2）稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn)(3)稅務(wù)籌劃基本方法（4)稅務(wù)籌劃的基本環(huán)節(jié)1１１1２222２2221２21222三、參考法規(guī)(一)稅法總論１．國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍意見》的告知１99６年１月24日國辦發(fā)［1996]4號(hào)2.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍若干具體問題的告知1996年3月1日國稅發(fā)[1９96］37號(hào)3.國家稅務(wù)總局關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的告知2023年１月2４日國稅發(fā)［２0２3]8號(hào)4.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于廢止《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》的決定2023年1２月２９日中華人民共和國主席令第４６號(hào)5．《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資公司和個(gè)人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加制度的告知》202３年10月２1日國發(fā)[20２３]35號(hào)6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告》202３年11月6日公告2０23年第1號(hào)7.《稅收規(guī)范性文獻(xiàn)制定管理辦法》20２3年０2月10日國家稅務(wù)總局令第20號(hào)(二)增值稅法中華人民共和國增值稅暫行條例2023年11月10日中華人民共和國國務(wù)院令第5３8號(hào)頒布實(shí)行財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于提高勞動(dòng)密集型產(chǎn)品等商品增值稅出口退稅率的告知２023年1１月17日財(cái)稅[2０23]14４號(hào)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于變更海洋工程結(jié)構(gòu)物增值稅退稅公司名單的告知2023年1１月21日財(cái)稅[2023］143號(hào)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于再生資源增值稅政策的告知２023年12月9日財(cái)稅[20２3]第15７號(hào)5．關(guān)于部分貨品合用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的告知２0２3年１月１9日財(cái)稅［20２3]9號(hào)6.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《油氣田公司增值稅管理辦法》的告知20２3年1月１9日財(cái)稅[２０23]8號(hào)7.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行供熱公司增值稅房產(chǎn)稅城鄉(xiāng)土地使用稅優(yōu)惠政策的告知２023年2月10日財(cái)稅[2023]11號(hào)8.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的告知202３年2月2５日國稅函[２023］9０號(hào)9.財(cái)政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持文化公司發(fā)展若干稅收政策問題的告知20２３年３月27日財(cái)稅［2０２3］3１號(hào)１0．國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅種征管促進(jìn)堵漏增收的若干意見2023年4月2９日國稅發(fā)[202３]85號(hào)1１.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于油氣田公司增值稅問題的補(bǔ)充告知２023年７月9日財(cái)稅［2023]97號(hào)１2.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的告知2023年7月１7日財(cái)稅[2０23]65號(hào)1３.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅即征即退實(shí)行先評(píng)估后退稅有關(guān)問題的告知2０２3年8月13日國稅函[2023]432號(hào)１4.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的告知２023年9月9日財(cái)稅［20２3]11３號(hào)15.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于再生資源增值稅退稅政策若干問題的告知20２３年９月29日財(cái)稅[2023]１１９號(hào)16.財(cái)政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備稅收政策的告知20２3年10月1０日財(cái)稅[2０2３］1１5號(hào)１7.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的告知202３年11月9日國稅函[2０23]617號(hào)18.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于民貿(mào)公司和邊銷茶有關(guān)增值稅政策的告知２０23年1２月７日財(cái)稅[2023]１41號(hào)1９．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于以農(nóng)林剩余物為原料的綜合運(yùn)用產(chǎn)品增值稅政策的告知2023年12月7日財(cái)稅［20２3]14８號(hào)２0．政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的告知２023年1２月1０日財(cái)稅[２０23]147號(hào)21.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合運(yùn)用及其他產(chǎn)品增值稅政策的補(bǔ)充的告知2023年12月２9日財(cái)稅[20２3］163號(hào)２2.增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法20２3年2月10號(hào)國家稅務(wù)總局令第22號(hào)23.國家稅務(wù)總局關(guān)于人工合成牛胚胎合用增值稅稅率問題的告知2０２3年3月4日國稅函［2０23］９7號(hào)２4.國家稅務(wù)總局關(guān)于明確《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》若干條款解決意見的告知2023年4月７日國稅函［2023]139號(hào)2５.國家稅務(wù)總局關(guān)于《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》政策銜接有關(guān)問題的告知２０２3年4月7日國稅函[2023]１3７號(hào)2６.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》宣傳材料的告知２０２3年4月7日國稅函[20２3］138號(hào)２7．國家稅務(wù)總局關(guān)于明確《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》若干條款解決意見的告知2０23年４月7日國稅函[2023]139號(hào)２８．國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》的告知2023年4月7日國稅發(fā)[2023]4０號(hào)2９.國家稅務(wù)總局關(guān)于橄欖油合用稅率問題的批復(fù)2０23年4月８日國稅函[2０23]144號(hào)30．國家稅務(wù)總局關(guān)于干姜姜黃增值稅合用稅率問題的公告20２3年8月１9日國家稅務(wù)總局公告2023年第９號(hào)31．國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告20２3年9月8日國家稅務(wù)總局公告[20２３]１3號(hào)32.財(cái)政部工業(yè)和信息化部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整大型環(huán)保及資源綜合運(yùn)用設(shè)備等重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策的告知2023年9月３0日財(cái)關(guān)稅[2023]５0號(hào)３3．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于上海期貨交易所開展期貨保稅交割業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問題的告知2023年1２月2日財(cái)稅［2０２3]１08號(hào)（三)消費(fèi)稅法1.中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例2023年1１月１0日中華人民共和國國務(wù)院令第5３９號(hào)2.中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)行細(xì)則2023年１２月15日財(cái)政部國家稅務(wù)總局第5１號(hào)令3．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整含鉛汽油消費(fèi)稅稅率的告知1998年１1月3０日財(cái)稅字[1998]1６3號(hào)4.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整護(hù)膚護(hù)發(fā)品消費(fèi)稅稅率的告知1９9９年3月1６日財(cái)稅字[１9９9]0２3號(hào)5.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)低污染排放小汽車減征消費(fèi)稅的告知2０２3年6月７日財(cái)稅[2０２３]026號(hào)6.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的告知2023年5月11日財(cái)稅［２023]84號(hào)7.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的告知202３年6月４日財(cái)稅[2023］91號(hào)8.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于鉆石及上海鉆石交易所有關(guān)稅收政策的告知２023年11月5日財(cái)稅[2０23]１76號(hào)９.國家稅務(wù)總局關(guān)于卷煙生產(chǎn)公司購進(jìn)卷煙直接銷售不再征收消費(fèi)稅的批復(fù)2023年１２月20日國稅函[２０2３]9５5號(hào)１0．國家稅務(wù)總局關(guān)于酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策問題的告知2023年８月２6日國稅發(fā)［202３]1０９號(hào)11．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅稅率的告知2023年1月2９日財(cái)稅[2023]2２號(hào)1２.國家稅務(wù)總局關(guān)于果啤征收消費(fèi)稅的批復(fù)2０23年4月18日國稅函[2０２3］333號(hào)１３．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的告知２0２3年3月20日財(cái)稅[20２3]３3號(hào)14.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)消費(fèi)稅納稅申報(bào)及稅款抵扣管理的告知２0２3年8月15日國稅函[２023］７69號(hào)15.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)稅若干具體政策的告知２02３年8月３０日財(cái)稅[２０23]125號(hào)16.國家稅務(wù)總局關(guān)于明確啤酒包裝物押金消費(fèi)稅政策的告知20２3年２月27日財(cái)稅[2023]20號(hào)１7.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策征收管理規(guī)定》的告知2０2３年3月31日國稅發(fā)[2０２3］49號(hào)18.國家稅務(wù)總局關(guān)于沙灘車等車輛征收消費(fèi)稅問題的批復(fù)2023年１１月2日國稅函［2023]107１號(hào)19．關(guān)于潤滑脂產(chǎn)品征收消費(fèi)稅問題的批復(fù)２02３年12月15日國稅函［２０23］７09號(hào)20.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分燃料油消費(fèi)稅政策的告知2023年8月２0日財(cái)稅[202３]66號(hào)21.國家稅務(wù)總局關(guān)于絕緣油類產(chǎn)品不征收消費(fèi)稅問題的公告20２3年８月30日國家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)２２.關(guān)于農(nóng)用拖拉機(jī)收割機(jī)和手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅問題的公告２０２3年１0月19日國家稅務(wù)總局公告2023年第１6號(hào)(四)營業(yè)稅法1.中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例202３年１1月1０日國務(wù)院令第540號(hào)2.中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)行細(xì)則2023年1２月15日財(cái)政部、稅務(wù)總局5２號(hào)令3.關(guān)于調(diào)整個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的告知2０23年12月22日財(cái)稅[2023]15７號(hào)4.關(guān)于經(jīng)營高校學(xué)生公寓和食堂有關(guān)稅收政策的告知2023年12月24日財(cái)稅[20２3］155號(hào)5.關(guān)于郵政公司代辦金融業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的告知２0２３年1月4日財(cái)稅[2０2３]7號(hào)6.關(guān)于海峽兩岸空中直航營業(yè)稅和公司所得稅政策的告知2０23年９月6日財(cái)稅［202３]6３號(hào)7．國家文物局、民政部、財(cái)政部、國土資源部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、文化部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)民辦博物館發(fā)展的意見2023年1月２9日文物博發(fā)[2023]11號(hào)8．財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布第四批免征營業(yè)稅的鐵路房建生活單位改制后公司名單的告知２0２3年３月１1日財(cái)稅[2023］１4號(hào)9.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金營業(yè)稅政策問題的告知２0２3年３月11日財(cái)稅[2023]16號(hào)10.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于國際運(yùn)送勞務(wù)免征營業(yè)稅的告知2023年4月23日財(cái)稅[２02３］８號(hào)１１.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的告知2０２3年５月1３日財(cái)稅[20２3］4號(hào)12.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中國扶貧基金會(huì)小額信貸試點(diǎn)項(xiàng)目稅收政策的告知２023年５月13日財(cái)稅[2023］3５號(hào)13.關(guān)于國際電信業(yè)務(wù)營業(yè)稅問題的告知202３年6月2８日國稅函[2023]30０號(hào)14．財(cái)政部國家稅務(wù)總局商務(wù)部關(guān)于示范城市離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的告知2023年7月2８日財(cái)稅［20２3]６４號(hào)1５.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)免征營業(yè)稅的一年期以上返還性人身保險(xiǎn)產(chǎn)品名單（第二十三批)的告知2023年8月12日財(cái)稅[20２3]71號(hào)16.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分省市有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)免征營業(yè)稅的告知20２3年８月３1日財(cái)稅[2023］３3號(hào)１7.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收問題的告知２023年９月6日財(cái)稅[20２3]7７號(hào)18．關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告2０２3年9月８日國家稅務(wù)總局公告２０2３年第13號(hào)19．關(guān)于支持公共租賃住房建設(shè)和運(yùn)營有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的告知2023年9月２7日財(cái)稅[202３]88號(hào)２0．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的告知2０23年1０月22日財(cái)稅[2023]84號(hào)(五)城市維護(hù)建設(shè)稅法1.中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例１9８5年2月8日國發(fā)［1985]19號(hào)2.國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收問題的告知1994年3月12日國稅發(fā)[199４]051號(hào)3.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨品征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加有關(guān)問題的告知1996年12月27日財(cái)稅字[19９6]84號(hào)4.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)公司出口貨品實(shí)行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加政策的告知2023年2月25日財(cái)稅［２023]25號(hào)5.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返等辦法有關(guān)城建稅和教育費(fèi)附加政策的告知2023年5月2５日財(cái)稅[2０23]7２號(hào)６.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征國家重大水利工程建設(shè)基金的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的告知2023年5月25日財(cái)稅［20２3]４4號(hào)7.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的告知202３年10月2９日財(cái)稅[２０2３］8４號(hào)8.關(guān)于對(duì)外資公司征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加有關(guān)問題的告知２０23年1１月4日財(cái)稅[2０23]1０3號(hào)(六)關(guān)稅法1.中華人民共和國海關(guān)法1９8７年1月22日第六屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議通過根據(jù)2023年7月８日第九屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十六次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國海關(guān)法〉的決定》修正2.中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例２０23年11月23日國務(wù)院令第39２號(hào)(七)資源稅法１．中華人民共和國資源稅暫行條例1９93年１2月25日國務(wù)院令第1３9號(hào)２．中華人民共和國資源稅暫行條例實(shí)行細(xì)則１9９3年１２月３0日(９３）財(cái)法字第043號(hào)3.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《資源稅若干問題的規(guī)定》的告知１９94年1月１8日國稅發(fā)[１９94]０1５號(hào)4．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于減征冶金獨(dú)立礦山鐵礦石和有色金屬礦資源稅的告知１９９7年1月29日財(cái)稅字[1９96]０８2號(hào)5．國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國資源稅代扣代繳管理辦法》的告知１99８年4月1５日國稅發(fā)[1998]049號(hào)6．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整冶金聯(lián)合公司礦山鐵礦石資源稅合用稅額的告知2０23年2月9日財(cái)稅字［2023］１7號(hào)7.國家稅務(wù)總局關(guān)于明確資源稅扣繳義務(wù)人代扣代繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間的批復(fù)２023年12月10日國稅函[2０23]１037號(hào)8.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整鹽資源稅合用稅額標(biāo)準(zhǔn)的告知2０２3年1月24日財(cái)稅[2０2３]5號(hào)9.關(guān)于加快煤層氣抽采有關(guān)稅收政策問題的告知２0２３年２月7日財(cái)稅[202３]16號(hào)10．關(guān)于印發(fā)《新疆原油天然氣資源稅改革若干問題的規(guī)定》的告知2023年６月1日財(cái)稅［2０23］54號(hào)１1.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整耐火粘土和螢石資源稅合用稅額標(biāo)準(zhǔn)的告知２023年5月11日財(cái)稅[2０23]20號(hào)(八)土地增值稅法1.中華人民共和國土地增值稅暫行條例１９93年12月13日國務(wù)院令第138號(hào)2．中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)行細(xì)則１995年１月2７日財(cái)法字[1995］00６號(hào)3.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的告知1995年5月２5日財(cái)稅字[1995]０４8號(hào)４.財(cái)政部國家稅務(wù)總局國家國有資產(chǎn)管理局關(guān)于轉(zhuǎn)讓國有房地產(chǎn)征收土地增值稅中有關(guān)房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估問題的告知199５年６月23日財(cái)稅字[199５］061號(hào)5.國家稅務(wù)總局國家土地管理局關(guān)于土地增值稅若干征管問題的告知1996年１月10日國稅發(fā)[1９96］0０4號(hào)６．國家稅務(wù)總局建設(shè)部關(guān)于土地增值稅征收管理有關(guān)問題的告知1９96年4月5日國稅發(fā)［１996]０４8號(hào)7.國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好土地增值稅征收管理工作的告知２02３年7月10日國稅函[2０23]61５號(hào)8.國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等部門關(guān)于做好穩(wěn)定住房價(jià)格工作意見的告知2０２3年5月９日國辦發(fā)[2023]2６號(hào)9.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的告知2023年3月2日財(cái)稅［2023]２1號(hào)1０．國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅清算管理有關(guān)問題的告知２023年1２月２８日國稅發(fā)[202３]１87號(hào)11．國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅清算管理有關(guān)問題的告知2023年１月16日國稅發(fā)[2０23]187號(hào)12．國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的告知202３年5月19日國稅函[202３]220號(hào)13．國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)土地增值稅征管工作的告知2023年5月2５日國稅發(fā)[2023]５3號(hào)（九）房產(chǎn)稅法、城鄉(xiāng)土地使用稅和耕地占用稅法1.中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例19８6年9月15日國發(fā)［198６]9０號(hào)2.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定1986年9月25日（86）財(cái)稅地字第0０８號(hào)3．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于高校后勤社會(huì)化改革有關(guān)稅收政策的告知２02３年２月2８日財(cái)稅字［２０２3]25號(hào)4.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的告知2023年7月10日財(cái)稅[2０2３]42號(hào)5.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的告知２0２３年1２月7日財(cái)稅[2023］125號(hào)6.國家稅務(wù)總局關(guān)于中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)免征房產(chǎn)稅、城鄉(xiāng)土地使用稅的告知(202３年１０月22日國稅函[2023］770號(hào))7.國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鄉(xiāng)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的告知２023年７月15日國稅發(fā)[２0２３]89號(hào)８.國家稅務(wù)總局關(guān)于供熱公司繳納房產(chǎn)稅和城鄉(xiāng)土地使用稅問題的批復(fù)2０23年1月17日國稅函[202３]６0號(hào)9.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施計(jì)征房產(chǎn)稅有關(guān)問題的告知２023年1０月21日國稅發(fā)[2０23]173號(hào)1０．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鄉(xiāng)土地使用稅有關(guān)政策的告知2０23年12月25日財(cái)稅[２023］186號(hào)1１.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鄉(xiāng)土地使用稅有關(guān)問題的告知2023年12月18日財(cái)稅[20２3]152號(hào)12.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)外資公司及外籍個(gè)人征收房產(chǎn)稅有關(guān)問題的告知2023年1月1２日財(cái)稅［2023］3號(hào)１3.中華人民共和國城鄉(xiāng)土地使用稅暫行條例20２3年12月3１日國務(wù)院令第４８３號(hào)14.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鄉(xiāng)土地使用稅有關(guān)政策的告知２02３年1２月25日財(cái)稅[2023]186號(hào)15．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于核電站用地征免城鄉(xiāng)土地使用稅的告知2０２3年9月1０日財(cái)稅[20２3]124號(hào)16.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鄉(xiāng)土地使用稅有關(guān)問題的告知20２３年1２月18日財(cái)稅[20２３]152號(hào)17.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持公共租賃住房建設(shè)和運(yùn)營有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的告知2023年9月27日財(cái)稅[202３]88號(hào)１８.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于安頓殘疾人就業(yè)單位城鄉(xiāng)土地使用稅等政策的告知2０23年１2月2１日財(cái)稅[202３]1２１號(hào)19.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例2０23年1２月１日中華人民共和國國務(wù)院令第511號(hào)2０.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實(shí)行細(xì)則2０23年２月26日財(cái)政部、稅務(wù)總局49號(hào)令(十）車輛購置稅法和車船稅法1.中華人民共和國車船稅暫行條例２023年１2月２９日國務(wù)院令482號(hào)2.中華人民共和國車船稅暫行條例實(shí)行細(xì)則2０２3年2月１日財(cái)政部、國家稅務(wù)總局令46號(hào)3.關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅有關(guān)問題的告知2023年8月14日國稅發(fā)［２０23]98號(hào)4.關(guān)于車船稅征管若干問題的告知2０2３年5月８日國稅發(fā)[20２３]48號(hào)5.中華人民共和國車輛購置稅暫行條例2023年１0月22日國務(wù)院令[2023]第２94號(hào)６.國家稅務(wù)總局交通部關(guān)于做好代征車輛購置稅工作有關(guān)問題的告知2023年12月3０日國稅發(fā)[2023］211號(hào)(8１4)7.國家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅有關(guān)問題的告知202３年9月11日國稅發(fā)[2023]１１8號(hào)(816)8.車輛購置稅征收管理辦法國家稅務(wù)總局令[2０2３]15號(hào)（817)9.國家稅務(wù)總局關(guān)于擬定車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的告知２023年11月30日國稅函[2023]1１３9號(hào)(8２1)１0．國家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅征收管理有關(guān)問題的告知２０23年8月15日國稅發(fā)[2０23]1２3號(hào)(8２2)11．關(guān)于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的告知2023年1月１6日財(cái)稅[2023]12號(hào)(８31)１2.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)部分減征乘用車車輛購置稅管理有關(guān)問題的告知2023年1月16日國稅函［202３]25號(hào)(83１)(十一)印花稅法和契稅法1.中華人民共和國印花稅暫行條例1988年8月6日國務(wù)院令第11號(hào)2．中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則1９88年9月29日(８8）財(cái)稅字第２５5號(hào)3.國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定19８８年1２月12日(88)國稅地字第０25號(hào)4.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公司改制過程中有關(guān)印花稅政策的告知２023年12月8日財(cái)稅[2023]1８3號(hào)5.國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅違章處罰有關(guān)問題的告知2０23年１月29日國稅發(fā)[2０23]１５號(hào)6.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)印花稅征收管理有關(guān)問題的告知2０23年１月3０日國稅函[2023]1５0號(hào)７.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的告知２02３年11月5日財(cái)稅[2023]170號(hào)8.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)交易個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)稅收管理有關(guān)問題的告知2０23年9月1４日國稅發(fā)[2０23]14４號(hào)９．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的告知2023年11月2７日財(cái)稅[2023]1６2號(hào)１0.中華人民共和國契稅暫行條例１997年7月7日國務(wù)院令第224號(hào)11.中華人民共和國契稅暫行條例細(xì)則19９７年1０月28日財(cái)法字[1997]52號(hào)12．國家稅務(wù)總局關(guān)于契稅征收管理若干具體事項(xiàng)的告知１9９7年1１月２5日國稅發(fā)［1997]17６號(hào)１３.國家稅務(wù)總局國家土地管理局關(guān)于契稅征收管理有關(guān)問題的告知1９98年3月９日國稅發(fā)［1998]031號(hào)14.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于契稅征收中幾個(gè)問題的批復(fù)1998年５月29日財(cái)稅字［1998］096號(hào)15.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公司改制重組若干契稅政策的告知2０23年8月20日財(cái)稅[2０23］184號(hào)16.國家稅務(wù)總局關(guān)于繼承土地、房屋權(quán)屬有關(guān)契稅問題的批復(fù)2０23年9月2日國稅函[20２3]１036號(hào)17．國家稅務(wù)總局關(guān)于征收機(jī)關(guān)直接征收契稅的告知２02３年1０月18日國稅發(fā)[202３]137號(hào)18.國家稅務(wù)總局關(guān)于免征土地出讓金出讓國有土地使用權(quán)征收契稅的批復(fù)202３年5月１１日國稅函[２023]436號(hào)1９.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)交易個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)稅收管理有關(guān)問題的告知2023年９月１４日國稅發(fā)[２02３]144號(hào)２0.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于國有控股公司投資組建新公司有關(guān)契稅政策的告知2023年9月29日財(cái)稅［２023]142號(hào)2１．國家稅務(wù)總局關(guān)于全資子公司承受母公司資產(chǎn)有關(guān)契稅政策的告知202３年5月２6日國稅函[２０２3］５1４號(hào)22.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公司改制重組若干契稅政策的告知２０23年12月29日財(cái)稅[2023]17５號(hào)２3.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于事業(yè)單位改制有關(guān)契稅政策的告知202３年３月２4日財(cái)稅[2023]22號(hào)24.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的告知20２3年9月２9日財(cái)稅[202３]９４號(hào)2５．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收問題的告知2023年８月2３日財(cái)稅［202３]77號(hào)26.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持公共租賃住房建設(shè)和運(yùn)營有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的告知２023年9月27日財(cái)稅[２023］88號(hào)(十二)公司所得稅法1．國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院西部大開發(fā)政策措施意見的告知2023年9月29日國辦發(fā)[2０23]７3號(hào)2．中華人民共和國公司所得稅法２023年３月16日中華人民共和國主席令[２０２3]63號(hào)３.中華人民共和國公司所得稅法實(shí)行條例2０２3年１2月6日中華人民共和國國務(wù)院令第５1２號(hào)4.關(guān)于貫徹貫徹國務(wù)院關(guān)于實(shí)行公司所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的告知2０23年2月13日財(cái)稅[2023]21號(hào)5.關(guān)于印發(fā)《公司所得稅核定征收辦法》(試行)的告知2023年3月6日國稅發(fā)[2023]30號(hào)6．關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅公司所得稅征收管理暫行辦法》的告知２023年3月１0日國稅發(fā)［2０23]２８號(hào)7.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)公司所得稅預(yù)繳問題的告知2023年4月7日國稅函［2023]299號(hào)８.關(guān)于印發(fā)《高新技術(shù)公司認(rèn)定管理辦法》的告知２023年４月1４日國科發(fā)火［２02３］1７２號(hào)9.關(guān)于公司處置資產(chǎn)所得稅解決問題的告知２023年1０月9日國稅函［2023］8２8號(hào)１0.關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備公司所得稅優(yōu)惠目錄202３年９月23日財(cái)稅［2023］48號(hào)11.關(guān)于執(zhí)行資源綜合運(yùn)用公司所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的告知２023年９月2３日財(cái)稅[２023]47號(hào)12關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目公司所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的告知2023年9月23日財(cái)稅[2023]46號(hào)13.關(guān)于公司關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的告知２023年9月19日財(cái)稅［２０2３]121號(hào)1４.關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)公司所得稅解決問題的告知2023年8月14日國稅發(fā)[2０23]8６號(hào)1５.關(guān)于確認(rèn)公司所得稅收入若干問題的告知2023年10月30日國稅函[２０23]８７5號(hào)16.國家稅務(wù)總局關(guān)于公司所得稅減免稅管理問題的告知202３年１2月1日國稅發(fā)[20２3]111號(hào)17.關(guān)于印發(fā)《公司研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行)》的告知20２3年１2月１０日國稅發(fā)[２0２3]116號(hào)18.關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)公司所得稅政策問題的告知20２3年12月16日財(cái)稅[2０2３］15１號(hào)19.關(guān)于合作公司合作人所得稅問題的告知2023年12月2３日財(cái)稅[2023]１5９號(hào)20.關(guān)于印發(fā)《非居民公司所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的告知２0２３年1月９日國稅發(fā)[２0２３]3號(hào)2１.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公司重組業(yè)務(wù)公司所得稅解決若干問題的告知２023年4月30日財(cái)稅[２０23]59號(hào)2２．關(guān)于非營利組織公司所得稅免稅收入問題的告知２023年１1月1１日財(cái)稅[20２3]１２2號(hào)2３.關(guān)于印發(fā)《非居民公司所得稅核定征收管理辦法》的告知2023年2月2０日國稅發(fā)[2０2３]19號(hào)24.關(guān)于貫徹貫徹公司所得稅法若干稅收問題的告知２０23年２月22日國稅函［2０23］７9號(hào)２５.關(guān)于環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免公司所得稅有關(guān)問題的告知202３年６月２日國稅函［２02３]25６號(hào)26.關(guān)于公司股權(quán)投資損失所得稅解決問題的公告20２3年7月２8日國家稅務(wù)總局公告2023年第６號(hào)27．關(guān)于公司取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得公司所得稅解決問題的公告20２３年10月27日國家稅務(wù)總局公告２０23年第19號(hào)28.關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額填補(bǔ)以前年度虧損解決問題的公告20２3年1０月27日國家稅務(wù)總局公告2023年第20號(hào)２9.關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)公司所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告2023年１１月９日國家稅務(wù)總局公告20２３年第2４號(hào)30．關(guān)于居民公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)公司所得稅政策問題的告知２023年12月３1日財(cái)稅[202３]111號(hào)(十三)個(gè)人所得稅法１.中華人民共和國個(gè)人所得稅法1980年9月１0日第五屆全國人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過根據(jù)1９93年10月３1日第八屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第四次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法〉的決定》第一次修正根據(jù)１999年8月３0日第九屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法〉的決定》第二次修正2.全國人大常委會(huì)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定１9９９年8月３0日第九屆全國人大常委會(huì)第十一次會(huì)議通過3.國家稅務(wù)總局關(guān)于強(qiáng)化律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)投資者個(gè)人所得稅查賬征收的告知20２３年9月2９日國稅發(fā)[2０23]1２３號(hào)4.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非產(chǎn)權(quán)人重新購房征免個(gè)人所得稅問題的批復(fù)２02３年5月28日財(cái)稅［20２3］123號(hào)5.國家稅務(wù)總局關(guān)于提高增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)后加強(qiáng)個(gè)人所得稅征收管理工作的告知2023年７月１日國稅發(fā)[2０23]８0號(hào)6.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的告知２0２3年7月11日財(cái)稅[2０23］158號(hào)7.國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶利息所得征收個(gè)人所得稅問題的告知2０23年１月1２日國稅發(fā)［202３]6號(hào)8.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和不征稅項(xiàng)目的告知２023年２月6日財(cái)稅［２０23]40號(hào)9．國家稅務(wù)總局關(guān)于取消合作公司投資者變更個(gè)人所得稅匯算清繳地點(diǎn)審批后加強(qiáng)后續(xù)管理問題的告知２023年6月29日國稅發(fā)[2023］81號(hào)10.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的告知202３年1月21日國稅發(fā)[202３]9號(hào)11.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)２０２３年1月28日國稅函［2０23]13０號(hào)1２.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于城鄉(xiāng)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的告知２０2３年3月２2日財(cái)稅[２023］45號(hào)13.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問題的告知2023年3月２8日財(cái)稅[2023]３5號(hào)１4.國家稅務(wù)總局關(guān)于單位為員工支付有關(guān)保險(xiǎn)繳納個(gè)人所得稅問題的批復(fù)2023年4月13日國稅函[２023］3１8號(hào)1５.國家稅務(wù)總局關(guān)于公司為股東個(gè)人購買汽車征收個(gè)人所得稅的批復(fù)202３年4月2２日國稅函[2０23]36４號(hào)16.國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人兼職和退休人員再任職取得收入如何計(jì)算征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)2０23年4月26日國稅函[2023]382號(hào)17.國家稅務(wù)總局關(guān)于公司高級(jí)管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得所得征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)20２3年5月１9日國稅函[20２3]482號(hào)1８.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)2023年6月２日財(cái)稅[2023]９4號(hào)１9.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股息紅利個(gè)人所得稅有關(guān)政策的告知2０23年6月１3日財(cái)稅[2023]1０２號(hào)20．國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因購買和處置債權(quán)取得所得征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)2023年6月24日國稅函［202３］655號(hào)21.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股息紅利有關(guān)個(gè)人所得稅政策的補(bǔ)充告知20２3年6月2４日財(cái)稅[2023]107號(hào)2２.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅管理辦法》的告知2０23年7月６日國稅發(fā)[2023]１20號(hào)23.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎(jiǎng)金收入計(jì)征個(gè)人所得稅問題的批復(fù)２023年7月7日國稅函[2023］715號(hào)24．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶業(yè)主個(gè)人獨(dú)資公司和合作公司投資者個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的告知２023年4月10日財(cái)稅[2023］44號(hào)25．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國金融教育發(fā)展基金會(huì)等10家單位公益救濟(jì)性捐贈(zèng)所得稅稅前扣除問題的告知202３年6月27日財(cái)稅[202３］73號(hào)26.國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的告知2023年7月１８日國稅發(fā)［202３]１0８號(hào)２7.國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅有關(guān)問題的補(bǔ)充告知202３年9月30日國稅函[202３］90２號(hào)28.關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》的告知2023年11月６日國稅發(fā)[２023]162號(hào)２9．國家稅務(wù)總局關(guān)于明確年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)口徑的告知2023年１2月１5日國稅函[２0２3］1200號(hào)30.國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅有關(guān)問題的補(bǔ)充告知２023年９月3０日國稅函［２０２3]9０2號(hào)31．財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金征免個(gè)人所得稅問題的告知20２3年２月27日財(cái)稅[2023］３4號(hào)32.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的告知2023年4月4日國稅發(fā)[2023］３8號(hào)3３.國家稅務(wù)總局關(guān)于修改年所得12萬元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)表的告知２０2３年1１月２日國稅函[2023]1087號(hào)34.關(guān)于修改《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)行條例》的決定2０23年2月18日中華人民共和國國務(wù)院令第519號(hào)