2023年海南省上半年注冊稅務(wù)師考試題

海南省20２３年上半年注冊稅務(wù)師考試題一、單項(xiàng)選擇題（共2０題，每題3分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）１、某有線電視臺６月取得有線電視收視費(fèi)為50萬元；“市公安局失物招領(lǐng)平臺”節(jié)目收入為５萬元;酒類廣告播映費(fèi)收入為４0萬元，有線電視初裝費(fèi)收入為１０萬元。則該電視臺6月應(yīng)納營業(yè)稅為＿_(dá)萬元。

Ａ．４.0６?B.３.06

C.３．８６?D．4.05

２、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度,下列說法對的的是__。?A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2年內(nèi)規(guī)定納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金?B.對騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在20２3內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

Ｃ．因納稅人非主觀故意導(dǎo)致少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為５年

D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年,還要追征滯納金

３、以下各項(xiàng)中,能提高公司已獲利息倍數(shù)的是__。?Ａ.用抵押借款購買廠房?B．宣布并支付鈔票股利

C．成本下降增長利潤?D．所得稅稅率減少

4、在擬定進(jìn)口貨品完稅價(jià)格時(shí),假如進(jìn)口貨品的保險(xiǎn)費(fèi)無法擬定或未實(shí)際發(fā)生，＿_(dá)。?Ａ.海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

B．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的0.3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”總額的3％計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)?D．海關(guān)應(yīng)當(dāng)按“貨價(jià)”總額的5‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

5、食用植物油、各種蔬菜和水果取得零售收入50000元，銷售其他商品取得零售收入24０00０元;為某廠商提供有償?shù)氖袌稣{(diào)查服務(wù),取得收入２０230元，對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)解決對的的是_＿。?A.應(yīng)納增值稅8446.6０元，應(yīng)納營業(yè)稅10０0元?B．應(yīng)納增值稅8４４６．６０元,不繳納營業(yè)稅?Ｃ．應(yīng)納增值稅９０29.13元，應(yīng)納營業(yè)稅1０0０元?D.應(yīng)納增值稅９02９.13元，不繳納營業(yè)稅

６、財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是__。?A.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

B．預(yù)計(jì)收益表?Ｃ．鈔票預(yù)算?Ｄ．銷售預(yù)算?7、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,下列項(xiàng)目中免征增值稅的是_＿。?Ａ．軍需工廠之間為生產(chǎn)軍需品而相協(xié)作的產(chǎn)品

B.提供飛機(jī)修理勞務(wù)

C.免稅商店零售免稅貨品?D．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

8、某冶金鐵礦山2023年１２月份銷售自采鐵礦石原礦１6萬噸,移送部分原礦選出精礦0．5萬噸，選礦比為4０%，移送用于互換原材料的鐵礦石０．5萬噸,合用稅額為１５元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為__萬元。

A．1２6

B．129

C.１4３.5

D．１59．75?９、30０萬元、４０0萬元、３6０萬元，則該項(xiàng)投資的投資回收期為_＿年。?A．２.7?B．2．9?C．3

Ｄ.2．8

１0、下述體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則的是__。

A.征納雙方關(guān)系從主流上看是互相信賴，互相合作的,而不是對抗的?B.納稅人借轉(zhuǎn)讓定價(jià)而減少計(jì)稅所得,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新估定計(jì)稅價(jià)格?Ｃ.稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定

Ｄ.承擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；承擔(dān)能力不等,稅負(fù)不同

?11、按照車輛購置稅的規(guī)定，下列說法對的的是_＿。?A．最低計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限屬于各個(gè)地方國家稅務(wù)局，擬定后，上報(bào)省級國稅局備案

Ｂ.納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的,按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額

C.所有非運(yùn)送車輛實(shí)行法定減免

D．底盤發(fā)生更換的車輛,計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的7０％?1２、某酒廠202３年５月銷售果啤100噸，不含稅售價(jià)260０元/噸，同時(shí)包裝物收押金60000元,則下列陳述對的的是__。

A.該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金22023元?B.該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金2500０元?C．確認(rèn)稅率時(shí)押金不作考慮?D．押金并入計(jì)稅價(jià)格一同計(jì)稅?１3、業(yè)務(wù)(７)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為＿_(dá)元。?A.5０000０?B．1０0０00?Ｃ．４75000

Ｄ．525000

14、下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,會引起公司股東權(quán)益增減變動的有__。

A.用資本公積轉(zhuǎn)增股本?Ｂ．向投資者分派股票股利

C.向投資者分派鈔票股利?Ｄ．用盈余公積填補(bǔ)虧損?15、債權(quán)人向債務(wù)人表達(dá)批準(zhǔn)延期履行拖欠的債務(wù)，這將在法律上引起__。

A.訴訟時(shí)效的中止

B.訴訟時(shí)效的中斷

C.訴訟時(shí)效的延長?D．訴訟時(shí)效的終止?16、約束居民（公民)管轄權(quán)的國際慣例中,不屬于對自然人居民身份的一般鑒定標(biāo)準(zhǔn)的是_＿。?Ａ.住所標(biāo)準(zhǔn)?Ｂ.國籍標(biāo)準(zhǔn)

C．時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)?D.意愿標(biāo)準(zhǔn)?17、有限責(zé)任公司為公司的股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)＿_(dá)決議。

A.股東大會

B．股東會

C．董事會

D．監(jiān)事會?18、在處置短期投資時(shí)，若短期投資按單項(xiàng)投資計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，并在處置時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已提的跌價(jià)準(zhǔn)備,則投資損益的金額應(yīng)為＿_(dá)。

Ａ.處置收入與短期投資賬面余額的差額

B.處置收入與短期投資賬面余額和已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備的差額

C.處置收入與處置成本的差額?D.處置收入與已收取股利(或利息)的差額

19、關(guān)于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法對的的是__。?Ａ．個(gè)人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的補(bǔ)償金，不征收營業(yè)稅?B．個(gè)人銷售不動產(chǎn),價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅

C.單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征營業(yè)稅

D.單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款,不允許退還已征營業(yè)稅?20、按海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)出口貨品完稅后,如發(fā)現(xiàn)非納稅人因素少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨品放行之日起__內(nèi),向納稅義務(wù)人補(bǔ)征。?A.半年

B.1年?C．5年?D．３年?二、多項(xiàng)選擇題(共15題，每題４分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或２個(gè)以上符合題意,至少有１個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．５分）２1、下列情況中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。

Ａ.某公司委托春泉酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售

B．某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡

C.某公司變賣廠房一棟?D.某公司將自產(chǎn)貨品分派給投資者?22、1999年終，新華造船廠核算該項(xiàng)工程的各科目或明細(xì)科目的余額對的的有__。

Ａ.工程施工（WY）借方1624000元?B.工程結(jié)算（WY)貸方20358０0元?C．應(yīng)收賬款(鼎立公司)借方４0０00元

Ｄ.主營業(yè)務(wù)收入(WY)貸方１90008０元

23、成本費(fèi)用核算的基本規(guī)定有_＿。?A．嚴(yán)格對生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行審核和控制?B.嚴(yán)格遵守《公司會計(jì)準(zhǔn)則》、《公司會計(jì)制度》等制度的規(guī)定，按實(shí)際成本核算原則進(jìn)行成本和費(fèi)用的核算

C.合理擬定產(chǎn)品成本和費(fèi)用的核算方法?D．加強(qiáng)對成本費(fèi)用的審核和控制?Ｅ．對的劃分各種成本費(fèi)用的界線

２4、長期投資初始成：本的擬定,以下表述對的的是__。

A.取得股權(quán)投資后。因增長投資，使核算方法由成本法改為權(quán)益法。則按原投資賬面價(jià)值加上追加投資成本作為初始投賢成本

B．已宣告但尚未領(lǐng)取的鈔票股利。涉及在初始投資成本中

C．取得股權(quán)投資時(shí)發(fā)生的稅余，手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，無論數(shù)額大小,一律計(jì)入初始投資成本

D．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)。投資公司的初始投資成本與應(yīng)享有的被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作股權(quán)投資差額解決，按一定期限攤銷，計(jì)入損益

25、建造協(xié)議的重要特性在于__。?A.先有標(biāo)底，后有買主,建造資產(chǎn)的造價(jià)在協(xié)議簽訂時(shí)就已擬定?Ｂ．先有買主，后有標(biāo)底,建造資產(chǎn)的造價(jià)在協(xié)議簽訂時(shí)就已擬定?C．資產(chǎn)建設(shè)的周期長、體積大、造價(jià)高?D.建造協(xié)議一般為可撤消協(xié)議?Ｅ．建造協(xié)議一般為不可撤消協(xié)議

２６、”以前年度損益調(diào)整”科目的貸方應(yīng)反映的內(nèi)容有__。

A.公司調(diào)整增長的以前年度利潤或調(diào)整減少的以前年度虧損

B.公司調(diào)整減少的以前年度利潤或調(diào)整增長的以前年度虧損?Ｃ．公司調(diào)整增長的以前年度利潤或調(diào)整減少的以前年度虧損而相應(yīng)增長的所得稅?D．公司調(diào)整減少的以前年度利潤或調(diào)整增長的以前年度虧損而相應(yīng)減少的所得稅

27、下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中,其“期末數(shù)”可以根據(jù)總賬科目期末余額直接填列的有__。

A．應(yīng)收票據(jù)

Ｂ．應(yīng)收利息

Ｃ．無形資產(chǎn)

D．長期借款?E．應(yīng)付工資

28、下列關(guān)于已獲利息倍數(shù)比率的論述，對的的有＿_(dá)。

A．反映公司用經(jīng)營所得支付債務(wù)利息的能力?B.運(yùn)用該比率，可以測試財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C．該比率的計(jì)算公式中利息是指本期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息費(fèi)用?D.該比率是用稅前利潤除以利息費(fèi)用而得?Ｅ.已獲利息倍數(shù)越高,資金周轉(zhuǎn)速度越快?29、不減少鈔票的費(fèi)用和損失涉及_＿。

A.固定資產(chǎn)折舊

B．無形資產(chǎn)攤銷?Ｃ.轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤虧

D．結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失?E．投資損失

３0、納稅所得和稅前會計(jì)利潤之間容易發(fā)生差異,就其性質(zhì)和產(chǎn)生的因素的不同可以分為永久性差異和時(shí)間性差異。下列屬于因時(shí)間性差而產(chǎn)生的有__。?A．按會計(jì)制度規(guī)定核算時(shí)作為收益計(jì)入會計(jì)報(bào)表,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不確認(rèn)為收益?B.公司獲得的某項(xiàng)收益，按照會計(jì)制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益，但按照稅法規(guī)定需要待以后期間確認(rèn)為應(yīng)納稅所得額?Ｃ．公司發(fā)生的某項(xiàng)費(fèi)用和損失,按照會計(jì)制度應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用或損失,但按照稅法規(guī)定待以后期間從應(yīng)納稅所得額中扣減

Ｄ.按會計(jì)制度規(guī)定核算時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用或損失計(jì)入會計(jì)報(bào)表,在計(jì)算納稅所得額時(shí)則不允許扣減

E.公司發(fā)生的某項(xiàng)費(fèi)用和損失,按照會計(jì)制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)于以后期間確認(rèn)收益,但按照稅法規(guī)定可以從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中沖減?31、下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過“資本公積”科目核算的有＿＿。

A．債務(wù)重組中債務(wù)轉(zhuǎn)資本時(shí)轉(zhuǎn)換股權(quán)的公允價(jià)值與股本面值總額之間的差額?B．成本法改為權(quán)益法核算時(shí)在被投資公司中擁有的所有者權(quán)益．與原投資成本之間的差額

Ｃ.用于對外投資的非鈔票資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額

D．被投資公司接受鈔票捐贈而增長的所有者權(quán)益

E．轉(zhuǎn)為股本的可轉(zhuǎn)換公司債券的總額與股本面值總額之間的差額?32、下列出口貨品的退稅政策中對的的有＿_(dá)。?A.外貿(mào)公司出口貨品,享受出口退稅政策

B.商業(yè)公司出口貨品，享受出口退稅政策

C.生產(chǎn)公司自營出口貨品，享受出口退稅政策

Ｄ．生產(chǎn)公司委托外貿(mào)代理出口的自產(chǎn)貨品，享受出口退稅政策

33、應(yīng)付債券按發(fā)行方式可分為__。

A．記名應(yīng)付債券?B.無記名應(yīng)付債券

C．有抵押應(yīng)付債券?D．信用應(yīng)付債券?E．可轉(zhuǎn)換應(yīng)付債券?34、公司接受的債務(wù)人以應(yīng)收債權(quán)換入的短期投資成本為＿_(dá)。?A．應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)費(fèi)用?B．收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值減去補(bǔ)