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中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)期末復(fù)習(xí)資料(2023年12月)一、判斷題(共10分,每題1分,對(duì)的的選A,錯(cuò)誤的選B)1、公司在持有以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)期間取得的利息或鈔票股利,應(yīng)當(dāng)沖減交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。()2、其他貨幣資金重要涉及外埠存款、銀行匯票存款、銀行存款等。()3、公司采用實(shí)際利率法相應(yīng)付債券溢價(jià)進(jìn)行攤銷時(shí),應(yīng)付債券賬面價(jià)值逐期減少,應(yīng)承擔(dān)的利息費(fèi)用也隨之逐期減少。()4、現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,公司退休人員的退休金計(jì)入“管理費(fèi)用”,并通過“應(yīng)付職工薪酬”核算。()5、“應(yīng)付票據(jù)”和“短期借款”科目都可以核算本金和利息。()6、公司發(fā)生的虧損可用下一年度稅后利潤(rùn)填補(bǔ)。()7、財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出,涉及借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息等支出。()8、公司償付利息所支付的鈔票,在鈔票流量表中應(yīng)根據(jù)利息費(fèi)用列支的渠道,分別反映為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的鈔票流量。()9、資產(chǎn)負(fù)債表編制的方法基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生制。()10、公司應(yīng)以物品的存放地點(diǎn)為依據(jù)來(lái)擬定存貨的范圍。()11、銀行匯票在同城和異地均可使用。()12、先進(jìn)先出法在物價(jià)連續(xù)上升時(shí),期末存貨成本接近市價(jià),發(fā)出成本偏低,利潤(rùn)偏高。()13、公司發(fā)行到期一次還本付息的長(zhǎng)期債券,其利息通過“應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息”科目核算。()14、應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)都屬于流動(dòng)負(fù)債的性質(zhì),都是屬于尚未結(jié)清的債務(wù)。()15、鈔票折扣和銷售折讓,均應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。()16、生產(chǎn)車間的辦公費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。()17、資產(chǎn)負(fù)債表中的持有至到期投資與有關(guān)長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”賬戶的借方余額與長(zhǎng)期負(fù)債有關(guān)賬戶的貸方余額直接填列。()18、在資產(chǎn)負(fù)債表中,為了確切反映各項(xiàng)資產(chǎn)的凈額,按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定,應(yīng)將各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備單獨(dú)予以列示。()19、資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)涉及融資租入的固定資產(chǎn)。()20、“長(zhǎng)期借款”和“短期借款”科目都可以核算本金和利息。()21、不管是購(gòu)買還是自制的固定資產(chǎn),在達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)前的一切必要支出,均計(jì)入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。()22、公司應(yīng)當(dāng)對(duì)單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地計(jì)提折舊。()23、在總價(jià)法下,應(yīng)付賬款入賬金額是扣除商業(yè)折扣和鈔票折扣以后的實(shí)際成本。()24、公司按規(guī)定計(jì)算代扣代繳的職工個(gè)人所得稅,借記“應(yīng)付職工薪酬”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅”。()25、公司2023年5月售出的產(chǎn)品在2023年6月被退回時(shí),公司應(yīng)沖減2023年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本。()26、收到包裝物的租金應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。()27、本公司收入只涉及本公司經(jīng)濟(jì)利益的流入,不涉及為第三方或客戶代收的款項(xiàng)。()28、鈔票流量表編制的方法基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生制。()29、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和鈔票流量表為靜態(tài)報(bào)表。()30.費(fèi)用最終會(huì)導(dǎo)致公司的所有者權(quán)益增長(zhǎng)。()?31、領(lǐng)用的低值易耗品無(wú)論價(jià)值大小,均采用一次攤銷法。()32、所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未辦理竣工決算的,不應(yīng)計(jì)提折舊。
()33、商業(yè)承兌匯票到期,如付款人無(wú)力付款,銀行有責(zé)任向收款人支付款項(xiàng)。()34、公司在建工程領(lǐng)用本公司的產(chǎn)品,在會(huì)計(jì)上應(yīng)視同銷售,并按稅法的規(guī)定繳納有關(guān)稅金。()35、公司宣告發(fā)放的鈔票股利和股票股利,均應(yīng)通過“應(yīng)付股利”科目核算。()36、費(fèi)用最終會(huì)導(dǎo)致公司的所有者權(quán)益減少。()37、中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,是指每個(gè)會(huì)計(jì)年度6月30日所編制的財(cái)務(wù)報(bào)告。()38、財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用,因此所產(chǎn)生的鈔票流量在鈔票流量表中均應(yīng)列作籌資活動(dòng)的鈔票流量。()39、“利潤(rùn)分派”總賬的年末余額不一定與相應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債表中未分派項(xiàng)目的數(shù)額一致。()40、公司不對(duì)單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地計(jì)提折舊。()41、公司應(yīng)以所有權(quán)而不是物品的存放地點(diǎn)為依據(jù)來(lái)擬定存貨的范圍。()42、投資公司對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。()43、公司采用實(shí)際利率法相應(yīng)付債券折價(jià)進(jìn)行攤銷時(shí),應(yīng)付債券賬面價(jià)值逐期減少,應(yīng)承擔(dān)的利息費(fèi)用也隨之逐期減少。()44、公司按國(guó)家規(guī)定的基準(zhǔn)和比例計(jì)算向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),和代扣職工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)都通過“應(yīng)付職工薪酬”核算。()45、現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,教育費(fèi)附加通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。()46、在采用收取手續(xù)費(fèi)的代銷方式下,委托方應(yīng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。()47、年度終了,只有在公司賺錢的情況下,應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分派——未分派利潤(rùn)”科目。()48、資產(chǎn)負(fù)債表為動(dòng)態(tài)報(bào)表,利潤(rùn)表和鈔票流量表為靜態(tài)報(bào)表。()49、資產(chǎn)負(fù)債表中的“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的余額直接填列。()50、所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未辦理竣工決算的,應(yīng)計(jì)提折舊。(
)?二、單項(xiàng)選擇題(每題1.5分,共15分)1、公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告的基本目的是(B、向財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供決策有用的信息)2、下列情況中,不可以直接使用鈔票結(jié)算的是(D、交納的稅金)3、“未達(dá)賬項(xiàng)”是指單位與銀行之間由于結(jié)算憑證傳遞的時(shí)間不同而導(dǎo)致的()C、一方已經(jīng)入賬,而另一方尚未登記入賬的賬項(xiàng)4、存貨清查盤點(diǎn),若存在盤盈,盤虧和毀損的情況,應(yīng)通過如下賬戶反映。(D、待解決財(cái)產(chǎn)損溢)5、投資公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算,投資公司于投資當(dāng)年分得的利潤(rùn)或鈔票股利,是由投資前被投資單位實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)分派得來(lái)的,因此應(yīng)作為(C.投資成本的收回)6、下列投資性房地產(chǎn)初始計(jì)量的表述不對(duì)的的有()B.自行建造投資性房地產(chǎn)的成本,由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)成可銷售狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成7、公司在研究階段發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)(B.計(jì)入管理費(fèi)用)8、下列屬于長(zhǎng)期負(fù)債的項(xiàng)目有(A、應(yīng)付債券)9、長(zhǎng)江公司“應(yīng)付債券”各明細(xì)賬戶2023年年初數(shù)為:債券面值100萬(wàn)元,債券折價(jià)16萬(wàn)元,應(yīng)計(jì)利息20萬(wàn)元,2023年度折價(jià)攤銷8萬(wàn)元,預(yù)提利息5萬(wàn)元,則2023年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付債券”項(xiàng)目的期末數(shù)為(A、1170000)元。10、處置固定資產(chǎn)收到的鈔票屬于以下什么的鈔票流量。(B、投資活動(dòng))11、下列各項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量規(guī)定的是(C.歷史成本原則)12、《鈔票管理暫行條例》不允許公司使用鈔票結(jié)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有(A.支付購(gòu)買材料款2023元)13、下列各種結(jié)算方式中,只能在同城使用的結(jié)算辦法是(D.銀行本票)14、材料采購(gòu)?fù)局械暮侠頁(yè)p耗應(yīng)(B.計(jì)入材料采購(gòu)成本)15、公司取得長(zhǎng)期股權(quán)投資,實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的鈔票股利或利潤(rùn),應(yīng)計(jì)入(C.應(yīng)收股利)16、下列不屬于公司投資性房地產(chǎn)的是(D.房地產(chǎn)公司擁有并自行經(jīng)營(yíng)的飯店)17、下列項(xiàng)目中,不屬于無(wú)形資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)范的有(D.商譽(yù))18、長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期在多久以上的債務(wù)。(B.1年或超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期)19、下列項(xiàng)目中,屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的是(C.應(yīng)付股利)20、支付專門借款資本化的利息屬于鈔票流量表中什么活動(dòng)類的鈔票流量。(D.籌資活動(dòng))21、商業(yè)匯票的承兌期限由交易雙方商定,最長(zhǎng)不超過樣(C.半年)22、以下只能用于同城結(jié)算的是(C.銀行本票)23、可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失計(jì)入所有者權(quán)益,在該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出計(jì)入的科目是(B.投資收益)24、對(duì)于單位價(jià)格昂貴,存貨品種數(shù)量不多的商品,如珠寶、玉器等,公司應(yīng)采用(B.個(gè)別計(jì)價(jià)法)25、采用權(quán)益法核算時(shí),下列各項(xiàng)不會(huì)引起投資公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的是()D.被投資單位實(shí)際分派鈔票股利26、公司出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢投資性房地產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)將處置收入計(jì)入(C.其他業(yè)務(wù)收入)27、公司出租無(wú)形資產(chǎn)獲取的收入屬于(B.其他業(yè)務(wù)收入)28、長(zhǎng)期借款的應(yīng)計(jì)利息在固定資產(chǎn)達(dá)成預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)前應(yīng)當(dāng)計(jì)入什么賬戶。(D.在建工程)29、某公司2023年4月l日從銀行借入期限為3年的長(zhǎng)期借款400萬(wàn)元,編制2023年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),此項(xiàng)借款應(yīng)填入的報(bào)表項(xiàng)目是(D.一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債)30、下列引起鈔票流量?jī)纛~變動(dòng)的項(xiàng)目是(D.用銀行存款清償債務(wù))?31、鈔票清查中發(fā)現(xiàn)的多余鈔票,未經(jīng)批準(zhǔn)解決之前,應(yīng)貸記年來(lái)(C.待解決財(cái)產(chǎn)損溢)32、下列各種結(jié)算方式中,在同城和異地均可使用的結(jié)算辦法是(B.委托收款)33、可供出售外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入的科目是(A.財(cái)務(wù)費(fèi)用)34、某公司期初存貨無(wú)余額,10月6日購(gòu)入原材料300件,單價(jià)為5元;10日購(gòu)入400件,單價(jià)為6元;26日發(fā)出材料400件。若采用先進(jìn)先出法則發(fā)出存貨的成本為(B.2100元)35、長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí),長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,應(yīng)按其差額,借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本”科目,貸記科目是(C.營(yíng)業(yè)外收入)36、存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)換當(dāng)天的公允價(jià)值計(jì)量。轉(zhuǎn)換當(dāng)天的公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的其差額通過什么科目核算。(B.公允價(jià)值變動(dòng)損益)37、公司取得的某項(xiàng)實(shí)用新型專利權(quán),法律規(guī)定的保護(hù)期為2023,公司預(yù)計(jì)運(yùn)用該項(xiàng)實(shí)用新型專利權(quán)所生產(chǎn)的產(chǎn)品在未來(lái)8年內(nèi)會(huì)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。則該項(xiàng)實(shí)用新型專利權(quán)的預(yù)計(jì)使用壽命為多少年。(B.7)38、“長(zhǎng)期借款”科目用來(lái)核算(B.長(zhǎng)期借款本金的借入與歸還情況以及利息調(diào)整情況)39、某公司2023年12月31日應(yīng)收賬款總賬余額100萬(wàn)元,其中,應(yīng)收A公司借方余額125萬(wàn)元,應(yīng)收B公司貸方余額25萬(wàn)元;壞賬準(zhǔn)備貸方余額10萬(wàn)元,則在資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款項(xiàng)目中列示的金額為(B.115)萬(wàn)元。40、下列項(xiàng)目中,符合鈔票流量表中鈔票概念的是(C.從購(gòu)入日開始計(jì)算3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)債)41、公司支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入年末(
B.財(cái)務(wù)費(fèi)用)42、商業(yè)匯票的提醒付款期限(C.自匯票到期日10日內(nèi))43、提取壞賬準(zhǔn)備應(yīng)借記入(
A.資產(chǎn)減值損失)44、公司的期末存貨價(jià)值多計(jì)就會(huì)使(C.銷售成本)偏低。45、長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí),初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額,對(duì)的的會(huì)計(jì)解決是(
D.不調(diào)整初始投資成本)46、公司對(duì)成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)攤銷時(shí),應(yīng)當(dāng)借記(
B.其他業(yè)務(wù)成本)科目。47、公司無(wú)法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的支出,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)作為(
D.管理費(fèi)用)48、區(qū)分流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的標(biāo)志是(
A.舉債的期限)49、某公司“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額40000元,其中:“應(yīng)付甲公司賬款”明細(xì)科目貸方余額35000元,“應(yīng)付乙公司賬款”明細(xì)科目貸方余額5000元,“預(yù)付賬款”科目月末貸方余額30000元,其中:“預(yù)付A工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額50000元,“預(yù)付B工廠賬款”明細(xì)科目借方余額20230元。該公司月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額為(A.90000
)元。50、下列不影響鈔票流量的業(yè)務(wù)是(A.以固定資產(chǎn)對(duì)外投資)?三、多項(xiàng)選擇題(共15分,每題3分,多選或少選均不得分)1、我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中作為應(yīng)收票據(jù)核算的票據(jù)有(D、商業(yè)承兌匯票E、銀行承兌匯票)2、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法有(A、個(gè)別計(jì)價(jià)法B、先進(jìn)先出法C、加權(quán)平均法)3、公司用于購(gòu)建固定資產(chǎn)的長(zhǎng)期借款的利息支出,根據(jù)不同的情況,可以()C、作為資本性支出計(jì)入購(gòu)建成本D、作為期間費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益4、下列應(yīng)付職工薪酬中,應(yīng)當(dāng)按國(guó)家規(guī)定的基礎(chǔ)和比例計(jì)提的有()A.醫(yī)療、養(yǎng)老、工傷、失業(yè)、生育保險(xiǎn)B.住房公積金C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)5、公司實(shí)收資本增長(zhǎng)的途徑重要有(A.投資人投入B.盈余公積轉(zhuǎn)增C.資本公積轉(zhuǎn)增)6、鈔票折扣條件下,應(yīng)收賬款入賬金額的確認(rèn)方法有(B.總價(jià)法C.凈價(jià)法)7、公司可設(shè)的銀行存款賬戶有(A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專項(xiàng)存款賬戶)8、長(zhǎng)期負(fù)債涉及(A.專項(xiàng)應(yīng)付款B.長(zhǎng)期借款C.應(yīng)付債券D.長(zhǎng)期應(yīng)付款)9、“應(yīng)付債券”科目的貸方反映的內(nèi)容有()B.債券的溢價(jià)C.債券的折價(jià)攤銷10、下列各項(xiàng)中屬于應(yīng)付職工薪酬科目核算的內(nèi)容有()A.職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金C.非貨幣性福利D.股份支付E.辭退福利11、按照《銀行結(jié)算辦法》,下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的有()A.銀行匯票B.銀行本票D.商業(yè)承兌匯票E.銀行承兌匯票12、長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本法的合用范圍是()A.投資公司可以對(duì)被投資公司實(shí)行控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資B.投資公司對(duì)被投資公司不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資13、債券采用到期一次還本付息時(shí),公司必須在債券的存續(xù)期內(nèi)定期計(jì)提當(dāng)期應(yīng)承擔(dān)的利息支出,即()B.借:在建工程貸:應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息C.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息14、下列各項(xiàng)稅金支出中,會(huì)對(duì)公司損益導(dǎo)致影響的是(B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.公司所得稅)15、公司應(yīng)繳納的下列各種稅費(fèi),應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目的有(B.車船稅D.房產(chǎn)稅)16、下列金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的有(B.持有至到期投資E.貸款和應(yīng)收款項(xiàng))17、構(gòu)成資產(chǎn)負(fù)債表的會(huì)計(jì)要素涉及(A.資產(chǎn)D.負(fù)債E.所有者權(quán)益)18、公司債券發(fā)行價(jià)格的高低一般取決于()A.債券面值B.債券票面利率C.發(fā)行當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)利率D.債券期限的長(zhǎng)短19、產(chǎn)品生產(chǎn)公司繳納的營(yíng)業(yè)稅也許計(jì)入(A.營(yíng)業(yè)稅金及附加D.固定資產(chǎn)清理)20、在下列稅費(fèi)中,可以計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有()A.營(yíng)業(yè)稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.教育費(fèi)附加21、根據(jù)《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)涉及(
)A.交易性金融資產(chǎn)B.直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)22、低值易耗品的攤銷方法有(
A.一次轉(zhuǎn)銷法C.五五攤銷法)23、關(guān)于債券發(fā)行價(jià)格,對(duì)的的是(
)A.票面利率等于市場(chǎng)利率時(shí),按面值發(fā)行B.票面利率大于市場(chǎng)利率時(shí),按溢價(jià)發(fā)行D.票面利率小于市場(chǎng)利率時(shí),按折價(jià)發(fā)行24、債券假如溢價(jià)發(fā)行,則在溢價(jià)攤銷的分錄中可借記的科目有(
)A.應(yīng)付債券—利息調(diào)整B.在建工程D.財(cái)務(wù)費(fèi)用E.財(cái)務(wù)費(fèi)用25、公司繳納的稅費(fèi)中通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算的是(
)A.土地使用稅C.教育費(fèi)附加D.車船稅E.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)?四、計(jì)算及分錄題(2題,共15分)1、甲公司用于產(chǎn)品生產(chǎn)的某項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值為100000元,使用年限為5年,凈殘值率為4%。按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。規(guī)定:計(jì)算每年的折舊額并編制第三年的折舊分錄第一年折舊額=100000×40%=40000元次年折舊額=(100000-40000)×40%=24000元第三年折舊額=(100000-40000-24000)×40%=14400元第四年折舊額=(100000-40000-24000-14400-4000)/2=8800元第五年折舊額=(100000-40000-24000-14400-4000)/2=8800元分錄:借:制造費(fèi)用14400貸:累計(jì)折舊144009、甲公司用于產(chǎn)品生產(chǎn)的某項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值為100000元,使用年限為5年,凈殘值率為4%。按年數(shù)總和法法計(jì)提折舊。規(guī)定:(1)計(jì)算每年的折舊額(2)編制第三年的折舊分錄第一年折舊額=100000×(1-4%)×5/15=32023元次年折舊額=100000×(1-4%)×4/15=25600元第三年折舊額=100000×(1-4%)×3/15=19200元第四年折舊額=100000×(1-4%)×2/15=12800元第五年折舊額=100000×(1-4%)×1/15=6400元分錄:借:制造費(fèi)用19200貸:累計(jì)折舊192002、2023年1月1日,甲公司以41730.8元購(gòu)入乙公司面值40,000元,票面利率6%,5年期債券一批,每年1月5日支付利息,到期一次還本,甲公司持有至到期,實(shí)際利率r=5%。請(qǐng)甲公司每年的利息調(diào)整數(shù)并編制到期收回本金和最后一次利息的分錄。2023利息調(diào)整=313.46元2023利息調(diào)整=329.13元2023利息調(diào)整=345.59元2023利息調(diào)整=362.87元2023利息調(diào)整=379.75元分錄:借:銀行存款42400貸:持有至到期投資——成本40000應(yīng)收利息24004、2023年1月1日,甲公司以9500元購(gòu)買了一項(xiàng)債券,面值11000元。年限5年,劃分為持有至到期投資。票面利率可收得固定利息收入400元。每年1月5日支付利息,到期一次還本,該債券實(shí)際利率為6.96%。請(qǐng)計(jì)算甲公司每年的利息調(diào)整數(shù),編制購(gòu)入時(shí)分錄。2023利息調(diào)整=261.2元2023利息調(diào)整=279.38元2023利息調(diào)整=298.82元2023利息調(diào)整=319.62元2023利息調(diào)整=340.98元購(gòu)入時(shí)分錄:借:持有至到期投資——成本11000貸:銀行存款9500持有至到期投資——利息調(diào)整15003、甲公司根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄,某月L材料的消耗(計(jì)劃成本)為:生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用2,600,000元,車間管理部門領(lǐng)用250,000元,公司行政管理部門領(lǐng)用50,000元。甲公司該月月初結(jié)存L材料的計(jì)劃成本為1,000,000元,成本差異為超支30,740元;當(dāng)月入庫(kù)L材料的計(jì)劃成本3,200,000元,成本差異為節(jié)約200,000元。請(qǐng)計(jì)算甲公司材料成本差異率、各個(gè)部門領(lǐng)用的材料應(yīng)承擔(dān)的差異,編制結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的成本差異的分錄。材料成本差異率=(3)/(1000000+3202300)=-4.03%生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的差異=2600000×(-4.03%)=-104780元車間管理部門領(lǐng)用材料的差異=250000×(-4.03%)=-10075元公司管理部門領(lǐng)用材料的差異=50000×(-4.03%)=-2023元結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的成本差異的分錄為:借:材料成本差異——L材料? 116870貸:生產(chǎn)成本 104780制造費(fèi)用 ? ?10075管理費(fèi)用 2015?10、某廠材料按照計(jì)劃成本計(jì)價(jià),8月初,原材料賬戶余額28000元,材料成本差異為節(jié)約560元,本月收入材料計(jì)劃成本140000元,收入材料成本差異為超支7280元,8月份共發(fā)出材料134000元。規(guī)定:列式計(jì)算下列項(xiàng)目,并編制分錄。材料成本差異率=(-560+7280)/(28000+14000)=4%發(fā)出材料應(yīng)承擔(dān)的成本差異額=134000×4%=5360元發(fā)出材料的實(shí)際成本=134000+5360=139360元發(fā)出材料的分錄:借:生產(chǎn)成本134000貸:原材料134000結(jié)轉(zhuǎn)差異的分錄:借:生產(chǎn)成本5360貸:材料成本差異53605、某公司年末應(yīng)收賬款余額為2023000元,提取壞賬準(zhǔn)備的比例為3‰;次年發(fā)生了壞賬損失12023元,年末應(yīng)收賬款余額為2400000元;第三年,已經(jīng)沖銷的上年應(yīng)收賬款10000元又收回,期末應(yīng)收賬款余額為2600000元。規(guī)定:(1)計(jì)算第一年、次年和第三年應(yīng)提、補(bǔ)提或者沖回多提的壞賬準(zhǔn)備(2)編制第一年記提壞賬的分錄第一年應(yīng)提=2023000×3‰=6000元次年補(bǔ)提=2400000×3‰+12023-6000=13200元第三年沖回=7200+1×3‰=9400元分錄:借:資產(chǎn)減值損失6000貸:壞賬準(zhǔn)備60008、某公司年末應(yīng)收賬款余額為2023000元,提取壞賬準(zhǔn)備的比例為3‰;次年發(fā)生了壞賬損失2023元,年末應(yīng)收賬款余額為2202300元;第三年,已經(jīng)沖銷的上年應(yīng)收賬款1000元又收回,期末應(yīng)收賬款余額為2600000元。規(guī)定:計(jì)算第一年、次年和第三年應(yīng)提、補(bǔ)提或者沖回多提的壞賬準(zhǔn)備并編制次年相關(guān)分錄第一年應(yīng)提=2023000×3‰=6000元次年補(bǔ)提=2202300×3‰+2023-6000=2600元第三年補(bǔ)提=2600000×3‰-6600-1000=200元分錄:借:壞賬準(zhǔn)備2023貸:應(yīng)收賬款2023借:資產(chǎn)減值損失2600貸:壞賬準(zhǔn)備26006、甲公司于2023年10月31日銷售產(chǎn)品一批給乙公司,銷售收入202300元,增值稅稅率為17%,乙公司簽發(fā)一張帶息銀行承兌匯票給甲公司,期限為90天,票面利率為9%。11月30日因資金周轉(zhuǎn)需要,甲公司將該票據(jù)向銀行貼現(xiàn),貼現(xiàn)率為10%。貼現(xiàn)所得款項(xiàng)已存入銀行。規(guī)定:計(jì)算到期值、貼現(xiàn)天數(shù)、貼現(xiàn)息、貼現(xiàn)凈額,并編制甲公司貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄。到期值=234000×(1+9%×90/360)=239265元貼現(xiàn)天數(shù)=60天貼現(xiàn)息=239265×10%×60/360=3987.75元貼現(xiàn)凈額=239265-3987.75=235277.25元分錄:借:銀行存款235277.25貸:應(yīng)收票據(jù)234000財(cái)務(wù)費(fèi)用1277.257、丙公司于2023年9月10日銷售產(chǎn)品一批給丁公司,銷售收入202300元,增值稅稅率為17%,丁公司簽發(fā)一張帶息銀行承兌匯票給丙公司,期限為60天,票面利率為8%。9月20日因資金周轉(zhuǎn)需要,丙公司將該票據(jù)向銀行貼現(xiàn),貼現(xiàn)率為12%。貼現(xiàn)所得款項(xiàng)已存入銀行。規(guī)定:計(jì)算到期值、貼現(xiàn)天數(shù)、貼現(xiàn)息、貼現(xiàn)凈額,并編制丙公司貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄。到期值=234000×(1+9%×60/360)=237510元貼現(xiàn)天數(shù)=50天貼現(xiàn)息=237510×12%×50/360=3958.5元貼現(xiàn)凈額=237510-3958.5=233551.5元分錄:借:銀行存款233551.5財(cái)務(wù)費(fèi)用448.5貸:應(yīng)收票據(jù)234000
五、賬務(wù)解決題(1題,共15分)1、公司2023年3月1日從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入某公司股票10000股,每股市價(jià)11元,在初始確認(rèn)時(shí),確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn),2023年4月7日收到分派的鈔票股利,每股2元。6月30日,股價(jià)下跌到每股10元。12月31日,股價(jià)每股13元。2023年3月8日以每股12元將該股票出售?!疽?guī)定】對(duì)公司取得、持有、出售該股票進(jìn)行賬務(wù)解決。(答案以萬(wàn)元為單位)(1)2023年3月1日取得該股票借:交易性金融資產(chǎn)——成本11貸:銀行存款11(2)4月7日收到鈔票股利借:銀行存款2貸:投資收益2(3)6月30日股價(jià)下跌借:公允價(jià)值變動(dòng)損益1貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)1(4)12月31日,股價(jià)每股13元借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)3貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益3(5)2023年3月8日出售股票借:公允價(jià)值變動(dòng)損益2銀行存款12貸:交易性金融資產(chǎn)——成本11——公允價(jià)值變動(dòng)2投資收益12、甲上市公司發(fā)行公司債券為建造專用生產(chǎn)線籌集資金,有關(guān)資料如下:(1)2023年12月31日,委托證券公司以7755萬(wàn)元的價(jià)格發(fā)行3年期分期付息公司債券,該債券面值為8000萬(wàn)元,票面年利率為4.5%,實(shí)際年利率為5.64%,每年付息一次,到期后按面值償還。(2)生產(chǎn)線建造工程采用出包方式,于2023年1月1日開始動(dòng)工,發(fā)行債券所得款項(xiàng)當(dāng)天所有支付給建造承包商,2023年12月31日所建造生產(chǎn)線達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)。(3)假定各年度利息的實(shí)際支付日期均為下年度的1月10日,2023年1月10日支付2023年度利息,一并償付面值。(4)所有款項(xiàng)均以銀行存款收付。規(guī)定:分別編制甲公司2023年12月31日債券發(fā)行、2023年12月31日、2023年12月31日年末確認(rèn)債券利息以及2023年1月10日支付利息和面值業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。(答案以萬(wàn)元為單位)①2023年12月31日發(fā)行債券:借:銀行存款7755
應(yīng)付債券——利息調(diào)整
245
貸:應(yīng)付債券——面值
8000?②2023年12月31日計(jì)提利息:借:在建工程
437.38?貸:應(yīng)付債券——利息調(diào)整
77.38?
應(yīng)付利息
360③2023年12月31日計(jì)提利息:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
445.87
貸:應(yīng)付債券——利息調(diào)整
85.87
應(yīng)付利息
360④2023年1月10日付息還本:借:應(yīng)付債券——面值8000?應(yīng)付利息
360?貸:銀行存款
8360
3、甲公司于2023年1月1日向銀行借入80萬(wàn)元用于某項(xiàng)工程,期限3年,利率10%,協(xié)議規(guī)定每年末付息一次,到期支付本金,工程于2023年終達(dá)成預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)?!疽?guī)定】編制2023和2023年的會(huì)計(jì)分錄。(1)2023年1月1日借入時(shí)借:銀行存款800000貸:長(zhǎng)期借款800000(2)該筆借款每年應(yīng)付利息=800000×10%=80000(元)2023年屬于施工期,發(fā)生的借款利息應(yīng)計(jì)入工程成本:借:在建工程80000貸:應(yīng)付利息80000支付利息時(shí)借:應(yīng)付利息80000貸:銀行存款80000(3)2023年因工程達(dá)成預(yù)計(jì)可使用狀態(tài),所發(fā)生的利息作為財(cái)務(wù)費(fèi)用解決,借款到期,甲公司償還本金80萬(wàn)元和2023利息:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用80000長(zhǎng)期借款800000貸:銀行存款8800004、某公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1月份將稅后利潤(rùn)56000萬(wàn)元,按80%的比例分派給投資者,該公司國(guó)家投資70%,長(zhǎng)江公司投資30%。(2)將盈余公積15000萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本金。(3)收到A公司投入的設(shè)備一臺(tái),設(shè)備原價(jià)12023萬(wàn)元,經(jīng)評(píng)估確認(rèn)為11000萬(wàn)元,該設(shè)備已支付使用。(4)接受B公司捐贈(zèng)的全新設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備市場(chǎng)價(jià)75000萬(wàn)元。(5)年終結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分派”明細(xì)賬戶,其中”利潤(rùn)分派——提取盈余公積”賬戶的借方余額52023萬(wàn)元,“利潤(rùn)分派——應(yīng)付利潤(rùn)”賬戶的借方余頓為27000萬(wàn)元。規(guī)定:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。(答案以萬(wàn)元為單位)(1)借:利潤(rùn)分派——應(yīng)付利潤(rùn)44800貸:應(yīng)付股利——國(guó)家31360——長(zhǎng)江公司13440(2)借:盈余公積15000貸:股本15000(3)借:固定資產(chǎn)11000貸:股本11000(4)借:固定資產(chǎn)75000貸:營(yíng)業(yè)外收入75000(5)借:利潤(rùn)分派——未分派利潤(rùn)79000貸:利潤(rùn)分派——提取盈余公積52023——應(yīng)付利潤(rùn)27000?5、AS公司為一般納稅公司。2023年10月3日,購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為3900萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為663萬(wàn)元,支付的運(yùn)送費(fèi)為37.50萬(wàn)元,款項(xiàng)已通過銀行支付;安裝設(shè)備時(shí),領(lǐng)用本公司原材料一批,價(jià)值363萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅率17%;應(yīng)付安裝工人的職工薪酬為72萬(wàn)元;假定不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)。2023年12月16日達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。使用年限為2023。規(guī)定:1)編制AS公司2023年有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(答案以萬(wàn)元為單位)2)AS公司采用直線法提折舊,凈殘值率為4%。使用2年后2023年終將該固定資產(chǎn)捐贈(zèng)給某福利廠。以銀行存款支付相關(guān)稅費(fèi)120萬(wàn)元。請(qǐng)作出AS公司捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)解決。(答案以萬(wàn)元為單位,保存到小數(shù)點(diǎn)后面2位)(1)支付設(shè)備價(jià)款、增值稅、運(yùn)送費(fèi)等:借:在建工程4600.5貸:銀行存款4600.5(2)領(lǐng)用本公司原材料、應(yīng)付安裝工人職工薪酬::借:在建工程496.71貸:原材料363應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)61.71應(yīng)付職工薪酬72(3)設(shè)備安裝完畢達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài):借:固定資產(chǎn)5097.21貸:在建工程5097.21(4)2年后對(duì)外捐贈(zèng)借:固定資產(chǎn)清理4118.55累計(jì)折舊978.66貸:固定資產(chǎn)5097.21借:固定資產(chǎn)清理120貸:銀行存款120借:營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出4238.55貸:固定資產(chǎn)清理4238.55?六、會(huì)計(jì)分錄辨析連線題(3題,共15分,數(shù)字按照從上到下順序選,多連、少連或連錯(cuò)均不得分。)1、甲公司于2023年1月取得乙公司30%的股權(quán),用銀行存款支付價(jià)款9,000萬(wàn)元。取得投資時(shí)被投資單位凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為36,000萬(wàn)元(假定被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同)。規(guī)定:編制甲公司投資的會(huì)計(jì)解決。2、華樂公司委托華路證券發(fā)行普通股3000萬(wàn)股,每股面值1元,每股發(fā)行價(jià)格8元,雙方約定按發(fā)行收入的1%收取手續(xù)費(fèi),從發(fā)行收入中扣除。華樂公司已將收到的股款存入銀行。規(guī)定:編制華樂公司會(huì)計(jì)分錄。3、某公司2023年末應(yīng)收賬款余額為500萬(wàn)元,2023年確認(rèn)壞賬損失5萬(wàn)元,年末應(yīng)收賬款余額為400萬(wàn)。壞賬準(zhǔn)備提取比率為5‰。規(guī)定:采用應(yīng)收賬款余額比例法作2023年末計(jì)替壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。4、2023年9月1日,甲公司采用總價(jià)法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,銷售一批商品給乙公司,銷售價(jià)款為180000元,增值稅銷項(xiàng)稅額為30600元,款項(xiàng)尚未收到。雙方約定付款條件為(2/10,1/20,N/30),乙公司于2023年9月10日銀行付款。規(guī)定:編制甲公司收款的會(huì)計(jì)解決。5、本月應(yīng)發(fā)工資50000元,代扣個(gè)人所得稅1000元,代扣社會(huì)保險(xiǎn)金2500元后,本月實(shí)發(fā)工資46500元。規(guī)定:編制發(fā)放工資、結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。?6、2023年6月1日,佳佳公司支付價(jià)款10,160,000元(含交易費(fèi)用10,000元和已宣告但尚未發(fā)放的鈔票股利150,000元),購(gòu)入某公司發(fā)行的有表決權(quán)股份的0.5%的股票2,000,000股。佳頌公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2023年6月30日,該股票市價(jià)為每股5.2元。請(qǐng)做佳佳公司2023年6月30日的賬務(wù)解決。7、ABC公司于2023年10月31日銷售產(chǎn)品一批給華豐公司,銷售收入202300元,增值稅稅率為17%,華豐公司簽發(fā)一張帶息銀行承兌匯票給ABC公司,期限為90天,票面利率為9%。11月30日因資金周轉(zhuǎn)需要,ABC公司將該票據(jù)向銀行貼現(xiàn),貼現(xiàn)率為10%。貼現(xiàn)所得款項(xiàng)已存入銀行。規(guī)定:編制ABC公司貼現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄。8、某公司2023年1月1日從二級(jí)市場(chǎng)按面值購(gòu)入某公司發(fā)行的3年期債券,確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。債券面值1,000萬(wàn)元。2023年6月30日,該債券公允價(jià)值為1,150萬(wàn)元(不含利息)。請(qǐng)做該公司2023年6月30日的賬務(wù)解決。9、M公司2023凈利潤(rùn)為200萬(wàn)元,公司按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金,然后向股東分派股利680000萬(wàn)元。請(qǐng)編制利潤(rùn)分派的會(huì)計(jì)分錄。(答案以萬(wàn)元為單位)10、甲公司持有乙公司30%的股份,可以對(duì)乙公司施加重大影響。當(dāng)期乙公司因持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入資本公積的金額為1,800萬(wàn)元,除該事項(xiàng)外,乙公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈損益為9,600萬(wàn)元。假定甲公司與乙公司合用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同,投資時(shí)乙公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債等公允價(jià)值與其賬面價(jià)值亦相同。請(qǐng)做甲公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益的變動(dòng)時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)解決。?11、甲公司根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄,某月L材料的消耗(計(jì)劃成本)為:生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用2,600,000元,車間管理部門領(lǐng)用250,000元,公司行政管理部門領(lǐng)用50,000元。甲公司該月月初結(jié)存L材料的計(jì)劃成本為1,000,000元,成本差異為超支30,740元;當(dāng)月入庫(kù)L材料的計(jì)劃成本3,200,000元,成本差異為節(jié)約200,000元。請(qǐng)編制結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的成本差異的分錄。12、上月25日,公司采用鈔票折扣方式購(gòu)入材料一批,價(jià)款20萬(wàn)元,增值稅3.4萬(wàn)元,已作為應(yīng)付賬款入賬;本月2號(hào)用銀行存款結(jié)清該筆貨款。由于在折扣期內(nèi)付款,按規(guī)定取得2%的鈔票折扣收入(按價(jià)稅合計(jì)數(shù)折扣)。規(guī)定:編制本月2號(hào)的會(huì)計(jì)分錄。13、甲公司為股份有限公司,注冊(cè)資本為3,000,000元。2023年3月5日,甲公司接受乙公司以一臺(tái)機(jī)器設(shè)備進(jìn)行投資。該臺(tái)設(shè)備的原價(jià)為900,000元,已計(jì)提折舊,250,000元,按照協(xié)議或協(xié)議約定確認(rèn)的價(jià)值為580,000元,占甲公司注冊(cè)資本的15%:假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。請(qǐng)做甲公司的賬務(wù)解決。14、上月25日,公司采用鈔票折扣方式購(gòu)入材料一批,價(jià)款20萬(wàn)元,增值稅3.4萬(wàn)元,已作為應(yīng)付賬款入賬;本月2號(hào)用銀行存款結(jié)清該筆貨款。由于在折扣期內(nèi)付款,按規(guī)定取得2%的鈔票折扣收入(按價(jià)稅合計(jì)數(shù)折扣),請(qǐng)編制本月2號(hào)的會(huì)計(jì)分錄。15、甲公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100,000股,每股價(jià)格10.50元(含已宣告但尚未發(fā)放的鈔票股利0.50元),另支付交易費(fèi)用1,000元。佳悅公司將持有的乙公司股權(quán)劃分為交易性金融資產(chǎn),且持有乙公司股權(quán)后對(duì)其無(wú)重大影響。所有款項(xiàng)均通過銀行付款。規(guī)定:編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄。七、案例分析題(1題,共15分)一)上海向陽(yáng)公司2023年7月的工資結(jié)算匯總表如下:基本工資獎(jiǎng)金津貼應(yīng)發(fā)工資四金所得稅實(shí)發(fā)工資車間生產(chǎn)工人45,0008,0002,00055,000車間管理人員15,0004,0001,00020,000公司管理人員30,0007,0003,00040,000公司銷售人員10,0003,0002,00015,000合計(jì)100,00022,0008,000130,000公司會(huì)計(jì)人員以職工上年月平均工資為基數(shù)分別按照8%、7%、2%、1%代扣養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)。公司社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金基數(shù)匯總?cè)缦?計(jì)提基數(shù)車間生產(chǎn)人員40,000車間管理人員20,000公司管理人員30,000公司銷售人員10,000合計(jì)100,000公司會(huì)計(jì)人員按照職工應(yīng)發(fā)工資扣除四金后的余額為基準(zhǔn)代扣個(gè)人所得稅,計(jì)算表白職工中超過個(gè)人所得稅起征點(diǎn)2023元的人員如下表所示:部門及崗位姓名應(yīng)稅所得個(gè)人所得稅總經(jīng)理張曉軍3,000車間主任王剛400銷售經(jīng)理陳非1,200上海向陽(yáng)公司按照基數(shù)的37%交納五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),按照7%為職工繳納住房公積金。同時(shí)按工資的2%、2.5%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi),公司職工福利費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,本月未發(fā)生福利費(fèi)支出。公司于月末以銀行轉(zhuǎn)帳方式向職工支付了相應(yīng)工資。規(guī)定:1、說(shuō)明新準(zhǔn)則下職工薪酬內(nèi)涵職工薪酬是指公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。(0.5分)職工薪酬涉及:(1)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;(2)職工福利費(fèi);(3)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用、失業(yè)保障費(fèi)、公傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);(4)住房公積金;(5)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);(6)非貨幣性福利、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償,以及其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。2、請(qǐng)計(jì)算公司為車間生產(chǎn)工人、車間管理人員、公司管理人員和公司銷售人員代扣四金和個(gè)人所得稅款的金額。扣四金扣所得稅車間生產(chǎn)工人7200車間管理人員360020公司管理人員5400325公司銷售人員180095合計(jì)18000440
二)大地化工公司經(jīng)常使用鈔票采購(gòu)材料,2023年2月17日需要50000元采購(gòu)材料,公司采購(gòu)員張強(qiáng)讓出納王華開具鈔票支票,并由王華在支票上蓋大地化工公司財(cái)務(wù)專用章與法人代表張小軍私章,由王華到銀行提取鈔票50000元,采購(gòu)員張強(qiáng)辦理領(lǐng)款手續(xù)。案例規(guī)定:1、對(duì)簽發(fā)鈔票支票及取款的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行說(shuō)明。由出納開具鈔票支票,并在鈔票支票上加蓋公司財(cái)務(wù)專用章,由財(cái)務(wù)主管蓋法人章,出納到銀行提取鈔票。2、指出鈔票支票的正面和反面的填寫規(guī)定。鈔票支票正面填上出票日期、收款人、人民幣大寫、小寫金額、用途、出票人簽章(財(cái)務(wù)專用章、法人代表私章)同時(shí)在左邊支票存根聯(lián)上逐個(gè)填上出票日期、收款人、金額、用途。鈔票支票反面背書人簽章上方蓋公司財(cái)務(wù)專用章、法人代表私章,填上日期。3、指出該案例業(yè)務(wù)中的違規(guī)行為。違反《鈔票管理暫行條例》中的鈔票開支范圍,使用大額鈔票采購(gòu)材料。違反貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范中關(guān)于建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,沒有建立支票申請(qǐng)審核批準(zhǔn)制度。違反貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范中關(guān)于空白支票與印章不得由同一人保管、財(cái)務(wù)專用章與法人代表私章不得由同一人保管的相關(guān)規(guī)定。違反貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范中關(guān)于不得由一人完畢貨幣資金業(yè)務(wù)全過程的規(guī)定。三)上海大地化工公司在固定資產(chǎn)折舊使用平均
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