第二章 現(xiàn)代企業(yè)制度

第二章現(xiàn)代企業(yè)制度第一節(jié)企業(yè)制度一、企業(yè)制度的含義企業(yè)制度是指以產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ)和核心的企業(yè)組織和管理制度.大體上包含三方面的內(nèi)容:一是企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度;二是企業(yè)的組織制度;三是企業(yè)的管理制度企業(yè)制度的內(nèi)涵:(1)從企業(yè)的產(chǎn)生來(lái)看,作為生產(chǎn)的基本經(jīng)濟(jì)組織形式,企業(yè)從產(chǎn)生開(kāi)始就是作為一種基本制度即企業(yè)制度而被確立起來(lái)的.(2)從法律的角度看,企業(yè)制度是企業(yè)經(jīng)濟(jì)形態(tài)的法律范疇,從世界各國(guó)的情況看,通常都是指業(yè)主制企業(yè)\合伙制企業(yè)和公司制企業(yè)三種基本法律形式.(3)從社會(huì)資源配置的方式上看,企業(yè)制度是相對(duì)于市場(chǎng)制度和政府直接管理制度而言的.作為市場(chǎng)制度和政府直接管理制度的一個(gè)中間層次,有利于降低政府的管理成本.二\企業(yè)制度發(fā)展的沿革公司制度的發(fā)展大致分為三個(gè)時(shí)期,即原始公司制度\近代公司制度和現(xiàn)代公司制度(一)原始公司制度主要特點(diǎn):1.依法成立是公司的一個(gè)重要特征,而原始公司在合伙內(nèi)容\經(jīng)營(yíng)方式\分配方法等方面都沒(méi)有明確的法律規(guī)范沒(méi)有明確的公司法律規(guī)范.2.原始公司無(wú)論是羅馬帝國(guó)時(shí)期的類(lèi)似于公司的組織,還是中世紀(jì)的家族企業(yè),都有明顯的合伙性.3.原始公司往往是為了一次交易如為了一次航?；I集資金,合伙經(jīng)營(yíng).當(dāng)這種交易\航海完成后,參與者往往就收回股本和利潤(rùn),所以,原始公司具有投資的短期性這一特點(diǎn).4.合伙性決定了原始公司很容易夭折,不容易延續(xù)很久,具有不穩(wěn)定性.5.具有合伙性的原始公司能夠籌集到的資本有限,所以原始公司在企業(yè)規(guī)模上具有較大的局限性.6.責(zé)任的無(wú)限性是原始公司的一個(gè)重要特點(diǎn).7.原始公司的組織形式還有合資和代理,形式多樣.8.原始公司在數(shù)量上是很有限的,它在當(dāng)時(shí)并未形成大量的\普遍的\占主導(dǎo)地位的經(jīng)濟(jì)組織形式.(二)近代公司制度主要特點(diǎn):1.開(kāi)始有了法律規(guī)范.2.以殖民擴(kuò)張的壟斷性的貿(mào)易公司為主體.3.組織形式從以股份集資經(jīng)營(yíng)為主逐步向現(xiàn)代公司過(guò)渡.合股公司相對(duì)于合租公司的優(yōu)點(diǎn):(1)可以募集更多的資本用于支付海外貿(mào)易所必需的船舶及貨物的開(kāi)支.(2)可以使所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分開(kāi).(3)在船舶\貨物經(jīng)常遭受損失的情況下,合股公司顯然能夠分散風(fēng)險(xiǎn).4.近代股份公司側(cè)重于近代金融業(yè)和運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展.5.公司的規(guī)模比以前擴(kuò)大了.6.在公司規(guī)模擴(kuò)大的同時(shí),股份公司的數(shù)量也大大增加了.(三)現(xiàn)代公司制度主要特點(diǎn):1.公司壟斷性與股東的分散性,許多股份公司不僅規(guī)模巨大,而且形成壟斷性集團(tuán).2.股份公司的統(tǒng)治性,股份公司在現(xiàn)代西方國(guó)家各產(chǎn)業(yè)中占了絕對(duì)的統(tǒng)治地位.3.公司的完備性,各資本主義國(guó)家對(duì)股份公司的立法趨于完備.4.公司對(duì)政府的影響力,公司不僅在經(jīng)濟(jì)上掌握了資本主義國(guó)家的命脈,而且也對(duì)國(guó)家的政治生活具有重大的影響力.三\公司制企業(yè)的特點(diǎn)公司制企業(yè)的特征是由許多人集資創(chuàng)辦并且組成一個(gè)法人的企業(yè).公司是法人,在法律上具有獨(dú)立人格,這是公司企業(yè)與獨(dú)資企業(yè)\合伙企業(yè)的重要區(qū)別.獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)都是自然人企業(yè)(一)公司制企業(yè)的優(yōu)點(diǎn):(1)若是股份有限公司,則股東對(duì)債務(wù)只負(fù)有有限責(zé)任,故公司股東的風(fēng)險(xiǎn)要比個(gè)人企業(yè)\合伙人小得多.(2)公司可以通過(guò)發(fā)行股票和債券來(lái)籌資,且股票易于轉(zhuǎn)讓,較適合投資人轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的要求.(3)發(fā)行股票和有限責(zé)任制度,使得公司具有很強(qiáng)的吸收游資轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本的能力,從而能夠籌集到巨額資本,使企業(yè)有可能發(fā)展到相當(dāng)大的規(guī)模.(4)公司具有獨(dú)立壽命,除非公司破產(chǎn)\歇業(yè),公司可無(wú)限生存下去.(5)管理效率高,公司制企業(yè)的所有權(quán)和管理權(quán)易于分離,使得公司的經(jīng)營(yíng)管理職能均由各方面的專(zhuān)家擔(dān)任,因而能夠比股東更有效地管理企業(yè).(二)公司制企業(yè)的缺點(diǎn)(1)創(chuàng)辦公司的手續(xù)復(fù)雜,組建費(fèi)用較高.(2)政府對(duì)公司制企業(yè)有較多的限制.這是由于公司的資本由多數(shù)股東享有,政府必須以嚴(yán)格的管制來(lái)保障股東的權(quán)利.(3)不能?chē)?yán)格保密.一般來(lái)說(shuō),公司不僅要向政府報(bào)告經(jīng)營(yíng)狀況,而且要定期將公司的財(cái)務(wù)狀況公布于眾,公開(kāi)自己的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù).(4)雙重繳納所得稅.首先,公司的利潤(rùn)要繳納一些法人所得稅,其次,企業(yè)用稅后利潤(rùn)給股東分配股利時(shí),股東還要繳納一次個(gè)人所得稅.這使公司的稅負(fù)比合伙企業(yè)更重.第二節(jié)現(xiàn)代企業(yè)制度一\現(xiàn)代企業(yè)制度的含義現(xiàn)代企業(yè)制度是以公司制度為主體的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的基本成分,它包括兩方面的含義:第一,現(xiàn)代企業(yè)制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的基本制度.第二,公司制度是現(xiàn)代企業(yè)制度最典型的組織形式.(一)現(xiàn)代企業(yè)制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的基礎(chǔ)企業(yè)和消費(fèi)者是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本單位,也稱(chēng)交易者.企業(yè)在要素市場(chǎng)(勞動(dòng)力市場(chǎng)\資本市場(chǎng)及土地市場(chǎng))購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)要素,向消費(fèi)者支付工資\利息及地租等.消費(fèi)者在商品市場(chǎng)中購(gòu)買(mǎi)消費(fèi)品和勞務(wù),并且向企業(yè)支付貨幣.企業(yè)再用售賣(mài)消費(fèi)品和勞務(wù)所得收入,在要素市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)要素進(jìn)行再生產(chǎn)……如此循環(huán)往復(fù),構(gòu)成了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的循環(huán)過(guò)程.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的循環(huán)過(guò)程起始于市場(chǎng)價(jià)格理論所假定的消費(fèi)者主權(quán).所謂消費(fèi)者主權(quán)是指在商品市場(chǎng)的交易中,消費(fèi)者居于中心地位.企業(yè)只要及時(shí)適應(yīng)消費(fèi)者的需要,就鞥實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的目標(biāo).市場(chǎng)機(jī)制不是萬(wàn)能的,市場(chǎng)的最有狀態(tài)必須在完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)下才能實(shí)現(xiàn),現(xiàn)實(shí)中市場(chǎng)不完善可能導(dǎo)致市場(chǎng)失靈,因而需要政府利用宏觀(guān)調(diào)控體系干預(yù)經(jīng)濟(jì).企業(yè)\市場(chǎng)\宏觀(guān)調(diào)控是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的三大基本要素.其中,企業(yè)是生產(chǎn)力的載體,是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中的微觀(guān)基礎(chǔ),無(wú)論是市場(chǎng)機(jī)制還是宏觀(guān)調(diào)控,最終都看企業(yè)對(duì)此作出何種反應(yīng).如何使企業(yè)成為產(chǎn)權(quán)明確的市場(chǎng)主體,正式現(xiàn)代企業(yè)制度所要解決的問(wèn)題.(二)公司制度是現(xiàn)代企業(yè)制度的主體表現(xiàn)形式主要是股份有限公司和有限責(zé)任公司二\現(xiàn)代企業(yè)制度的特征(一)產(chǎn)權(quán)明晰,權(quán)責(zé)明確(1)投資者投入企業(yè)的財(cái)產(chǎn)與他們的其他財(cái)產(chǎn)嚴(yán)格分開(kāi),邊界十分清楚.(2)投資者僅以投入到企業(yè)的那部分資產(chǎn)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)承擔(dān)有限的責(zé)任,企業(yè)以其全部資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人承擔(dān)有限責(zé)任.(3)在企業(yè)內(nèi)部存在一定程度的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離.(二)政企分開(kāi),自主經(jīng)營(yíng)(三)機(jī)制健全,行為合理企業(yè)具有健全的產(chǎn)銷(xiāo)機(jī)制,具有健全的激勵(lì)和動(dòng)力機(jī)制,具有健全的利益約束機(jī)制,具有健全的預(yù)算約束機(jī)制(四)管理科學(xué),注重效率在現(xiàn)代企業(yè)制度下,管理科學(xué)主要體現(xiàn)在管理者的素質(zhì)高,管理組織結(jié)構(gòu)合理,管理制度健全,管理方法科學(xué),管理手段先進(jìn),能最大限度地調(diào)動(dòng)企業(yè)全體職工的積極性,提高工作效率和生產(chǎn)效率,使企業(yè)能取得較好的經(jīng)濟(jì)效益.三\現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)容現(xiàn)代企業(yè)制度基本內(nèi)容包括三個(gè)方面:現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度,即公司法人產(chǎn)權(quán)制度;現(xiàn)代企業(yè)組織制度,即公司組織制度;現(xiàn)代企業(yè)管理制度即公司管理制度(一)現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基本主題的企業(yè),必須明確其所有權(quán)主體和截取,這時(shí)企業(yè)進(jìn)入市場(chǎng)的前提條件.從發(fā)展過(guò)程看,大體有四種類(lèi)型的企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度:(1)個(gè)體產(chǎn)權(quán)制度.以家庭經(jīng)營(yíng)為依托,以小商品生產(chǎn)為特征.(2)企業(yè)主產(chǎn)權(quán)制度.最初表現(xiàn)為獨(dú)資企業(yè).后來(lái)發(fā)展為合伙制企業(yè)或家族控股公司.(3)法人產(chǎn)權(quán)制度.現(xiàn)代企業(yè)制度最重要的特征,以股份公司為典型代表.(4)國(guó)有產(chǎn)權(quán)制度.產(chǎn)權(quán)歸屬?lài)?guó)家所有,行政化配置,統(tǒng)負(fù)盈虧.(二)現(xiàn)代企業(yè)組織制度企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的原則,以及由此派生出來(lái)的公司決策權(quán)\執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)三權(quán)分立的原則.由此形成了公司股東會(huì)\董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)并存的組織機(jī)構(gòu)框架.公司的組織機(jī)構(gòu)通常包括股東大會(huì)\董事會(huì)\監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理人員四大部分,按其職能,分別形成決策機(jī)構(gòu)\監(jiān)督機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)(三)現(xiàn)代企業(yè)管理制度包括五項(xiàng)制度:(1)建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)要求的領(lǐng)導(dǎo)制度.現(xiàn)代企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制度應(yīng)該體現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)專(zhuān)家化\領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)化和領(lǐng)導(dǎo)民主化的管理原則.(2)建立符合本企業(yè)特點(diǎn)\保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效率運(yùn)行的人力資源管理與開(kāi)發(fā)管理制度.(3)建立起比較完善的生產(chǎn)管理信息系統(tǒng),推行計(jì)算機(jī)集成制造系統(tǒng)等現(xiàn)代生產(chǎn)管理手段.(4)建立以資金籌集\資金利用和利潤(rùn)分配為中心的財(cái)務(wù)管理制度.(5)建立以市場(chǎng)為中心,以滿(mǎn)足消費(fèi)者需求的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理制度.(四)產(chǎn)權(quán)制度\組織制度和管理制度之間的關(guān)系三者相輔相成,共同構(gòu)成了現(xiàn)代企業(yè)制度的總體框架.四\現(xiàn)代企業(yè)制度的運(yùn)行(一)有限責(zé)任公司1.有限責(zé)任公司的法律特征:(1)公司股東就其出資額為限,對(duì)公司債務(wù)負(fù)有限清償責(zé)任,公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)全部責(zé)任.(2)公司不得發(fā)行股票.(3)公司的股份一般不得任意轉(zhuǎn)讓,萬(wàn)一發(fā)生特殊情況需要轉(zhuǎn)讓,必須經(jīng)全體股東一致同意.如果某一股東欲轉(zhuǎn)讓其股份,其他股東有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán).(4)公司的股東人數(shù)較少,最多不能超過(guò)50名.(5)股東可以作為公司固原直接參加公司管理,福利允許公司所有權(quán)和行政管理權(quán)合二為一.2.有限責(zé)任公司的設(shè)立(1)設(shè)立的基本條件.包括公司名稱(chēng),公司章程等(2)設(shè)立的過(guò)程.①設(shè)立方式:有限責(zé)任公司是一種非公眾性\封閉性的公司,所以其設(shè)立方式以發(fā)起設(shè)立為限,不得采用募集設(shè)立方式,其設(shè)立程度也較簡(jiǎn)單.②設(shè)立程序.一般須經(jīng)過(guò)下列程序:制定章程;設(shè)立人繳納出資;申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記首先是制定章程.有限責(zé)任公司的公司章程由全體股東共同制定,并在所指定的公司章程上簽名蓋章,全體股東每人保存一份公司章程.其次是設(shè)立人繳納出資.公司設(shè)立人應(yīng)一次繳足出資額而不能分歧支付.設(shè)立人可以用現(xiàn)金出資,也可以用實(shí)物出資.再次是申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記.申請(qǐng)人可謂全體股東,也可為其代理人,但代理人僅限于會(huì)計(jì)師及律師,并須出具委托代理書(shū).登記時(shí),應(yīng)有全體股東或代理人備具申請(qǐng)書(shū),聯(lián)通法定必備文件一起,送達(dá)注冊(cè)登記機(jī)關(guān).經(jīng)注冊(cè)登記機(jī)關(guān)審查后,領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照.(3)公司的運(yùn)行有限責(zé)任公司與股份有限公司的主要共同點(diǎn):它們都具有獨(dú)立的法人資格;股東對(duì)公司債務(wù)責(zé)任有限,僅限于股東的出資額;公司以其自有資產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任.不同點(diǎn):①有限責(zé)任公司的董事們通常擁有該公司的全部或主要的股份,從廣義上說(shuō),公司的管理者也就是公司的所有者.股東可以任董事,因而權(quán)利很大,利益可得到保障.有限責(zé)任公司的股權(quán)證不是有價(jià)證券,不能像股票那樣在證券市場(chǎng)上流通,且轉(zhuǎn)讓困難,因而有限責(zé)任公司股東比較固定,與公司聯(lián)系緊密.有限責(zé)任公司中不擔(dān)任董事職務(wù)的少數(shù)股東的地位,要比股份有限公司中注冊(cè)過(guò)的在冊(cè)股東的地位弱得多.一般來(lái)說(shuō),有限責(zé)任公司的聯(lián)合或合并比股份有限公司困難得多.有限責(zé)任公司在組織制度和財(cái)務(wù)制度上較股份有限公司都有較大的靈活性.它有比較靈活的運(yùn)行機(jī)制.3.有限責(zé)任公司的優(yōu)缺點(diǎn)(1)有限責(zé)任公司的優(yōu)點(diǎn).表現(xiàn)在:①設(shè)立簡(jiǎn)便,只有發(fā)起設(shè)立,而無(wú)募集設(shè)立,股東出資額在公司成立時(shí)繳足即可;②公司組織機(jī)構(gòu)比較簡(jiǎn)單,一般采取董事單軌制進(jìn)行管理,及董事和經(jīng)理由同一人擔(dān)任;③公司股東對(duì)公司債務(wù)只負(fù)有限清償責(zé)任,因而風(fēng)險(xiǎn)不大;④公司股東人數(shù)較少,便于溝通和協(xié)調(diào).(2)有限責(zé)任公司的缺點(diǎn).表現(xiàn)在:①由于股東對(duì)公司債務(wù)只負(fù)有限清償責(zé)任,因而公司信用程度不高;②股本轉(zhuǎn)讓受到嚴(yán)格限制;③容易助長(zhǎng)股東投機(jī)心理,以較少資本冒較大風(fēng)險(xiǎn)有限責(zé)任公司適合于:機(jī)構(gòu)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)較大的公司,市場(chǎng)供求關(guān)系變化劇烈的公司,所需信用程度要求不很高的公司,股東之間比較親密和熟悉的公司.有限責(zé)任公司特別適合于中小企業(yè)和合資經(jīng)營(yíng)企業(yè).(二)股份有限公司1.股份有限公司的設(shè)立(1)股份有限公司的發(fā)起人.一般情況下,法人和具有行為能力\符合創(chuàng)辦公司條件的自然人都可以充當(dāng)發(fā)起人.在公司成立之前,公司發(fā)起人之間的關(guān)系是互相委托\(zhòng)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系,對(duì)設(shè)立公司的全部費(fèi)用和債務(wù)負(fù)連帶責(zé)任.公司一成立,他們之間共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的連帶責(zé)任關(guān)系即告結(jié)束,而被股東間的合作關(guān)系所代替.(2)股份有限公司的設(shè)立方式.①發(fā)起設(shè)立.由發(fā)起人認(rèn)定公司第一次發(fā)行的全部股份資本,而不對(duì)外公開(kāi)招募認(rèn)股人的公司設(shè)立方式.發(fā)起人應(yīng)按協(xié)議在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),以現(xiàn)金實(shí)物或公司認(rèn)可的其他資產(chǎn)形式繳足股款,但不得以信用或勞務(wù)出資.②募集設(shè)立.它是指發(fā)起人只認(rèn)繳公司首次發(fā)行股份的一部分,其余部分向社會(huì)公開(kāi)募集的公司設(shè)立方式.募集設(shè)立一般易獲得更多的資本.(3)股份有限公司的設(shè)立程序①發(fā)起設(shè)立的程序:發(fā)起人制定公司章程,在章程中寫(xiě)清法律規(guī)定的事項(xiàng);發(fā)起人認(rèn)購(gòu)全部股份或認(rèn)定第一次發(fā)行的股份;發(fā)起人在認(rèn)股后按每股的發(fā)行份額繳足股款;發(fā)起人交付全部出資后,選舉董事會(huì)和監(jiān)事會(huì);由董事會(huì)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記.②募集設(shè)立的程序:發(fā)起人你定公司章程,并認(rèn)購(gòu)股份總額的一部分;發(fā)起人制定招股章程,就未能認(rèn)定的股份招募股東;股東認(rèn)購(gòu)股份后,發(fā)起人向各認(rèn)股人催繳股款;發(fā)起人召開(kāi)創(chuàng)立會(huì);由董事會(huì)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記.2.股份有限公司的運(yùn)行(1)股份有限公司的進(jìn)行規(guī)則:①股東平等原則.股份有限公司的全部資本劃分為等額股份,股份是公司股東地位及權(quán)利義務(wù)的計(jì)量單位,持有一個(gè)股份即意味著擁有一個(gè)單位的權(quán)利義務(wù),股東基于股東資格而擁有的權(quán)利義務(wù)按持股比例平等.②同股同利原則.