2023年會(huì)計(jì)從業(yè)財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德案例分析題大全

《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》案例分析題7、［５004］20２3年3(1)下列情形中,可以辦理銷(xiāo)戶(hù)的有（）。Ａ4月Ｂ３月11日C至２０2３年D至2023年答案:D(2)關(guān)于信用卡資金來(lái)源的表述中,對(duì)的的有(）。A公司可以將資金人基本存款賬戶(hù)中轉(zhuǎn)賬存入持有的信用卡B公司持有的信用卡可以交存鈔票C公司可以將其銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入持有的信用卡D公司管理人員可以將個(gè)人的收入及公司的暫時(shí)款項(xiàng)存入其持有的信用卡答案:A（3)公司的下列做法中,錯(cuò)誤的有（)。A３月１6日B3月C3月３0日D4月1日，公司結(jié)算信用卡，３月共透支15答案：AＢCＤ(4）關(guān)于信用卡的表述中,對(duì)的的有(）。A同一持卡人單筆透支發(fā)生額，個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元B貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的３%Ｃ信用卡透支利率為日利率5％D準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為6０天答案：AD(5)發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡是（)。A普通卡B附屬卡Ｃ貸記卡Ｄ準(zhǔn)貸記卡答案:Ｃ１0、[50０４]國(guó)家預(yù)算是有計(jì)劃地管理財(cái)政收支的工具，預(yù)算組織程序涉及預(yù)算草案的編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算調(diào)整。財(cái)政部門(mén)在預(yù)算組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作中,依照《預(yù)算法》的規(guī)定，將預(yù)算計(jì)劃管理方式貫穿于預(yù)算資金籌集、分派和使用的始終，并通過(guò)預(yù)算管理工作內(nèi)容來(lái)實(shí)現(xiàn)。請(qǐng)根據(jù)以上資料,回答如下關(guān)于預(yù)算組織程序的問(wèn)題:(1)下列關(guān)于預(yù)算草案的敘述中,不對(duì)的的為()。A預(yù)算草案是指各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)的預(yù)算收支計(jì)劃Ｂ預(yù)算草案是指各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位編制的已經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)的預(yù)算收支計(jì)劃C預(yù)算草案專(zhuān)指各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)的預(yù)算收支計(jì)劃D預(yù)算草案專(zhuān)指各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)編制的已經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)的預(yù)算收支計(jì)劃答案:bcd(2)下列各項(xiàng)中，屬于各級(jí)政府編制年度預(yù)算草案的依據(jù)的為(）。A國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、財(cái)政中長(zhǎng)期計(jì)劃以及有關(guān)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策B本級(jí)政府的預(yù)算管理職權(quán)和財(cái)政管理體制擬定的預(yù)算收支范圍Ｃ上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素D上級(jí)政府對(duì)編制本年度預(yù)算草案的指示和規(guī)定答案：ＡBCD（3)下列各項(xiàng)中,屬于各部門(mén)、各單位編制年度預(yù)算草案的依據(jù)的為()。Ａ法律、法規(guī)和本級(jí)政府的指示和規(guī)定以及本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)的部署Ｂ本部門(mén)、本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃C本部門(mén)、本單位的定員定額標(biāo)準(zhǔn)D本部門(mén)、本單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素答案：ABCＤ(4)根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的為（)。A全國(guó)人民代表大會(huì)B全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C國(guó)務(wù)院D國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)答案:Ａ（５）根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定,負(fù)責(zé)具體編制預(yù)算調(diào)整方案的為（）。A人民代表大會(huì)B人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C政府稅務(wù)部門(mén)D政府財(cái)政部門(mén)答案：D１6、[5０0１]201X年5月,某省級(jí)財(cái)政部門(mén)在對(duì)某公司進(jìn)行檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)下列情況:(１)由于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人手較少,會(huì)計(jì)張某同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)賬簿的記賬和審批。（2）由于財(cái)務(wù)主管楊某業(yè)務(wù)能力強(qiáng),單位負(fù)責(zé)人授權(quán)其全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)外投資事宜,涉及對(duì)外投資的決策和執(zhí)行。（3）為了達(dá)成預(yù)定業(yè)績(jī)目的,單位負(fù)責(zé)人鄭某規(guī)定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人李某虛構(gòu)交易事項(xiàng)，偽造會(huì)計(jì)資料,粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告,李某予以拒絕,隨后被撤職。（4）財(cái)政監(jiān)督檢查部門(mén)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作時(shí),該公司為掩蓋其虛構(gòu)交易行為，將偽造的會(huì)計(jì)資料故意轉(zhuǎn)移。根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答下列問(wèn)題:(1)針對(duì)事項(xiàng)(1），下列說(shuō)法中對(duì)的的有（）。Ａ張某可以同時(shí)負(fù)責(zé)記賬和部分事項(xiàng)的審批Ｂ張某不可以同時(shí)負(fù)責(zé)記賬和部分事項(xiàng)的審批C張某同時(shí)負(fù)責(zé)記賬和部分事項(xiàng)的審批，不符合單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的基本規(guī)定D記賬人員與審批人員屬于不相容職務(wù),但特殊情況下可以由同一人擔(dān)任答案:BC(2）針對(duì)事項(xiàng)（2）,下列說(shuō)法中對(duì)的的有()。A該公司的做法符合規(guī)定B該公司的做法不符合規(guī)定C重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要建立有效的監(jiān)督和控制制度D重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策人員和執(zhí)行人員之間應(yīng)當(dāng)互相監(jiān)督、互相制約,防止權(quán)限過(guò)于集中答案：BCＤ（３)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和其他資料不相符的,應(yīng)當(dāng)采用的解決方式是（)A立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行解決B直接由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行解決C按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行解決的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決；無(wú)權(quán)解決的,應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,請(qǐng)求查明因素，作出解決D立即向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)人員解決答案：C(4)針對(duì)事項(xiàng)（3）,下列說(shuō)法中對(duì)的的有(）。A根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，李某有權(quán)拒絕辦理B根據(jù)勞動(dòng)協(xié)議的約定，李某無(wú)權(quán)拒絕辦理C鄭某指使會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)偽造會(huì)計(jì)憑證,違反了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,可對(duì)其處500０元以上5萬(wàn)元以下的罰款D應(yīng)當(dāng)恢復(fù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人李某的名譽(yù)和原有職務(wù)、級(jí)別答案:ACD(5)針對(duì)事項(xiàng)(４),下列說(shuō)法中對(duì)的的有（）。Ａ根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)是本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查主體,對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)各單位的會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán)Ｂ根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,各單位對(duì)于監(jiān)督檢查部門(mén)依法開(kāi)展的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作有義務(wù)予以配合，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)C該公司的做法屬于隱匿依法應(yīng)保存的會(huì)計(jì)資料和不如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況的行為D可對(duì)該公司處以500０元以上5萬(wàn)以下的罰款答案:ABＣＤ１7、［5002]201X年５月，某省級(jí)財(cái)政部門(mén)在對(duì)ＡBC會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況:（1)股東張某2023年取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū),后調(diào)入某公司工作，20X６年加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)業(yè)務(wù)。（2)ABＣ會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立于２0X１年,由某省級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立,未報(bào)財(cái)政部備案。(3)２0Ｘ8年ＡBC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的客戶(hù)甲上市公司因受金融危機(jī)影響，虧損1００萬(wàn)元,為粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告,甲公司采用非法手段調(diào)節(jié)利潤(rùn)，ABＣ會(huì)計(jì)師事務(wù)所在客戶(hù)的施壓下出具了無(wú)保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。(4）針對(duì)甲公司弄虛作假、虛增利潤(rùn)的行為,財(cái)政部門(mén)實(shí)行了處罰,甲公司以該公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告已經(jīng)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)為由拒絕承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)以上情況,請(qǐng)回答下列問(wèn)題：(1）針對(duì)事項(xiàng)(１),下列說(shuō)法中對(duì)的的有（）。A張某調(diào)入公司工作時(shí),應(yīng)當(dāng)辦理中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)會(huì)員轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會(huì)員手續(xù)Ｂ張某符合規(guī)定條件，可以擔(dān)任ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東Ｃ張某不滿足取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)后最近連續(xù)５年在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的條件,不能擔(dān)任ＡBＣ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的股東D張某不滿足取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)后最近連續(xù)5年在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)業(yè)務(wù)的條件，不能擔(dān)任ＡＢC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的股東答案:AＤ(２)針對(duì)事項(xiàng)(2)，下列說(shuō)法中對(duì)的的有()。Ａ該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的做法符合規(guī)定B該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的做法不符合規(guī)定Ｃ根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所由省級(jí)財(cái)政部門(mén)審批批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)政部備案D根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定,設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)審批,批準(zhǔn)后,報(bào)財(cái)政部備案答案：BC(3)根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以依法承辦的業(yè)務(wù)有（）A審查公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)報(bào)告B驗(yàn)證公司資本,出具驗(yàn)資報(bào)告Ｃ辦理公司合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)D承辦會(huì)計(jì)征詢(xún)業(yè)務(wù)答案：AＢCD（4)針對(duì)事項(xiàng)(3),下列說(shuō)法中對(duì)的的有（)。A甲公司的做法不符合規(guī)定,任何單位或者個(gè)人不得以任何方式規(guī)定或者示意注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)或者不妥的審計(jì)報(bào)告BABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是在甲公司的施壓下出具的審計(jì)意見(jiàn)，不是其本意表達(dá),不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任CABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的做法不符合規(guī)定Ｄ省級(jí)財(cái)政部門(mén)可以對(duì)AＢC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的上述行為實(shí)行行政處罰答案:ＡＣD(5)針對(duì)事項(xiàng)（4），下列說(shuō)法中對(duì)的的有（）。Ａ甲公司的理由不成立,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任B省級(jí)財(cái)政部門(mén)依法對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)單位的違法會(huì)計(jì)行為實(shí)行行政處罰符合法律規(guī)定C注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在一定限度上可以替代或減輕單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性承擔(dān)的部分責(zé)任D注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)不能替代或減輕單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性承擔(dān)的責(zé)任答案：ABD20、[50０3］林某于2０X５年3月取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。（1）自20X5年8月１日起林某在甲公司從事會(huì)計(jì)工作,并于20X5年12月在甲公司所在地A縣的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理了注冊(cè)登記。(２）２0Ｘ６年8月，林某被調(diào)至本縣乙公司繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作。(３)2０X７年,林某參與繼續(xù)教育，接受面授培訓(xùn)的時(shí)間為2０小時(shí)。（4）20X8年3月，林某因違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定被吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū),但未被追究刑事責(zé)任。20１X年3月,林某向本地財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格。根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：(1)針對(duì)事項(xiàng)(1），下列說(shuō)法中對(duì)的的有(）。A林某的行為符合規(guī)定B林某未在規(guī)定期間內(nèi)辦理注冊(cè)登記,不符合規(guī)定C會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)可以責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，予以公告D會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)可以吊銷(xiāo)其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)答案:BC(2)針對(duì)事項(xiàng)(2)，下列說(shuō)法中對(duì)的的是（)。A由于會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)在全國(guó)范圍內(nèi)有效，林某無(wú)需辦理任何手續(xù)B由于在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作,林某無(wú)需辦理任何手續(xù)C林某應(yīng)當(dāng)自離開(kāi)原工作單位之日起９0日內(nèi)辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)Ｄ林某應(yīng)當(dāng)自離開(kāi)原工作單位之日起30日內(nèi)辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)答案：C(3)根據(jù)《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育規(guī)定》的規(guī)定，針對(duì)事項(xiàng)（３),下列說(shuō)法中對(duì)的的有（）。Ａ林某接受繼續(xù)教育的時(shí)間符合規(guī)定B林某接受繼續(xù)教育的時(shí)間不符合規(guī)定Ｃ會(huì)計(jì)人員每年接受培訓(xùn)(面授）的時(shí)間累計(jì)不得少于24小時(shí)D會(huì)計(jì)人員每年接受培訓(xùn)(面授）的時(shí)間累計(jì)不得少于20小時(shí)答案:BC(4)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,針對(duì)事項(xiàng)(４），下列說(shuō)法中對(duì)的的有()。A林某不得重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)B(niǎo)林某可以重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)C本地財(cái)政部門(mén)不得批準(zhǔn)林某的申請(qǐng)，由于截至20２3年3月，林某被吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)尚未滿3年D本地財(cái)政部門(mén)不得批準(zhǔn)林某的申請(qǐng),由于截至2023年3月，林某被吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)尚未滿5年答案:AD(5)根據(jù)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，下列說(shuō)法中對(duì)的的有()。Ａ凡是從事會(huì)計(jì)工作的人員,必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)B(niǎo)持證人員從事會(huì)計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)自從事會(huì)計(jì)工作之日起9０日內(nèi)辦理注冊(cè)登記Ｃ持證人員離開(kāi)會(huì)計(jì)工作崗位超過(guò)6個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)辦理離崗備案D持證人員在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位,且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的,應(yīng)當(dāng)辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記答案:ＡBＣD25、[0５001]太平洋公司是一家有限責(zé)任制公司，20X７年,公司發(fā)生了下列事項(xiàng)：７月28日,由于向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品急需大量鈔票，經(jīng)總經(jīng)理趙某批準(zhǔn),從公司當(dāng)天的鈔票收入中直接支取8萬(wàn)元，從財(cái)務(wù)部長(zhǎng)孫某個(gè)人存折上取出屬于公司的鈔票510月12日,簽發(fā)支票一張,填寫(xiě)的出票日期為“零壹拾月壹拾貳日”字樣,出票大寫(xiě)金額為“(1)下列選項(xiàng)中違反開(kāi)戶(hù)單位鈔票使用規(guī)定的有（）。A用鈔票向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品B從公司鈔票收入中坐支鈔票Ｃ將公司自有鈔票存在孫某個(gè)人賬戶(hù)上Ｄ向農(nóng)民開(kāi)出5萬(wàn)元的借條答案：BCd(2)若銀行明知孫某所存鈔票屬于公司,根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定,應(yīng)對(duì)銀行處以的罰款為()。Ａ10０0元B5000－3萬(wàn)元C1萬(wàn)-3萬(wàn)元Ｄ5萬(wàn)-３0萬(wàn)元答案：Ｄ（3）關(guān)于公司支票的填寫(xiě),下列說(shuō)法中對(duì)的的有()。A該支票的出票日期既可以使用中文大寫(xiě)也可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)B(tài)該支票的出票日期對(duì)的寫(xiě)法應(yīng)為“零壹拾月零壹拾貳日”Ｃ若該支票的出票日期未按規(guī)范填寫(xiě)，銀行可予受理，但由此導(dǎo)致?lián)p失的，由出票人自行承擔(dān)D該支票中的中文大寫(xiě)金額填寫(xiě)錯(cuò)誤答案:C(４)下列各項(xiàng)中,可以轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶(hù)的有()。A工資、資金收入B債券、期貨、信托等投資的本金和收益C納稅退款D農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入答案:ＡBCD（5）根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，對(duì)孫某應(yīng)處以的罰款為（)。A100０元B5000－3萬(wàn)元C1萬(wàn)－３萬(wàn)元D5萬(wàn)－３0萬(wàn)元答案：B28、[５0０８]2023年９月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（１）向乙公司購(gòu)買(mǎi)一批鋼材,甲公司將一張匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給乙公司作為付款,背書(shū)時(shí)注明“貨到后此匯票方生效”；(2)向丙公司發(fā)出一份支票,丙公司在轉(zhuǎn)讓前發(fā)現(xiàn)該支票未記錄個(gè)別事項(xiàng);（3）向銀行申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)賬戶(hù)。（1)對(duì)于轉(zhuǎn)讓給乙公司的匯票，下列表述中，對(duì)的的有（）。Ａ該背書(shū)所附的條件“貨到后此匯票方生效”有效B該背書(shū)所附的條件“貨到后此匯票方生效”無(wú)效C該背書(shū)仍然有效Ｄ被背書(shū)人即乙公司可依背書(shū)取得票據(jù)權(quán)利答案：BCD(2)在下列各項(xiàng)中，對(duì)基本存款賬戶(hù)與臨時(shí)存款賬戶(hù)在管理上的區(qū)別，表述對(duì)的的是()。Ａ基本存款賬戶(hù)能支取鈔票而臨時(shí)存款賬戶(hù)不能支取鈔票Ｂ基本存款賬戶(hù)不能向銀行借款而臨時(shí)存款賬戶(hù)可以向銀行借款C基本存款賬戶(hù)沒(méi)有開(kāi)設(shè)數(shù)量的限制而臨時(shí)存款賬戶(hù)受開(kāi)設(shè)數(shù)量的限制D基本存款賬戶(hù)沒(méi)有時(shí)間限制而臨時(shí)存款賬戶(hù)實(shí)行有效期管理答案：Ｄ(３)根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,支票的出票人可授權(quán)補(bǔ)記的有(）。A支票金額B出票日期C付款人名稱(chēng)D收款人名稱(chēng)答案：AD(４）下面關(guān)于支票的表述中，對(duì)的的有()。A支票結(jié)算用于同城支付結(jié)算B支票可以支取鈔票也可以轉(zhuǎn)賬Ｃ支票無(wú)金額起點(diǎn)D支票的提醒付款期限自出票日起10日答案：AＢCD(5)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》所指的票據(jù)涉及(）。A支票B信用證C匯票D本票答案:ＡCD30、[5０0５]甲市某財(cái)政重大項(xiàng)目預(yù)算在執(zhí)行過(guò)，因核心采購(gòu)設(shè)備原材料急劇上漲，導(dǎo)致項(xiàng)目采購(gòu)預(yù)算局限性,該項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉某認(rèn)為應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整,方可保證項(xiàng)目如期竣工。該項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人張某認(rèn)為,項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整是正常的活動(dòng),只要報(bào)請(qǐng)財(cái)政部門(mén)審批即可。請(qǐng)根據(jù)以上資料，回答如下與預(yù)算調(diào)整有關(guān)的問(wèn)題：(1）下列關(guān)于甲市預(yù)算調(diào)整因素的敘述中,對(duì)的的為()。A原批準(zhǔn)的預(yù)算在執(zhí)行中因特殊情況需要增長(zhǎng)支出Ｂ原批準(zhǔn)的預(yù)算在執(zhí)行中因特殊情況需要減少收入C原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過(guò)總收入D原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增長(zhǎng)的部分變更答案:A(2)下列各項(xiàng)中,屬于甲市政府提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)編制的為()。A決算方案B預(yù)算調(diào)整方案C預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告D預(yù)算批復(fù)報(bào)告答案:Ｂ(3)根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定,負(fù)責(zé)具體編制預(yù)算調(diào)整方案的為()。Ａ甲市人民代表大會(huì)Ｂ甲市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C甲市政府稅務(wù)部門(mén)D甲市政府財(cái)政部門(mén)答案:D（4)下列各項(xiàng)中,負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)甲市政府預(yù)算調(diào)整方案的為()。A甲市人民代表大會(huì)B甲市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C甲市政府審計(jì)部門(mén)D甲市政府財(cái)政部門(mén)答案:B(5)下列各項(xiàng)中,屬于甲市政府預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)列明的內(nèi)容的為()。A因素B項(xiàng)目C數(shù)額Ｄ措施答案:AＢCＤ34、[500２]丙單位是實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的事業(yè)單位。202３年5月，審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)丙單位2023年度財(cái)政資金使用情況進(jìn)行檢查,對(duì)以下情況提出質(zhì)疑：(1)202３年3月,丙單位將其代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)存入本單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的基本戶(hù);５月,丙單位將部分行政事業(yè)性收費(fèi)繳入國(guó)庫(kù),剩余部分直接用于購(gòu)買(mǎi)本單位辦公設(shè)備；(2）２０２3年6月，丙單位通過(guò)零余額賬戶(hù)借款20萬(wàn)元給所屬下級(jí)單位；(3）202３年7月至8月，丙單位對(duì)辦公樓進(jìn)行內(nèi)部裝修,按照規(guī)定應(yīng)采用財(cái)政直接支付方式支付工程款,丙單位通過(guò)零余額賬戶(hù)支付施工方工程款項(xiàng)150萬(wàn)元;（4）2023年9月,丙單位與一家供應(yīng)商簽訂了設(shè)備采購(gòu)協(xié)議,設(shè)備價(jià)款為80萬(wàn)元,根據(jù)預(yù)算安排,價(jià)款中應(yīng)采用財(cái)政授權(quán)支付的金額為50萬(wàn)元，剩余金額由丙單位自行承擔(dān)。丙單位通過(guò)零余額賬戶(hù)向本單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的基本戶(hù)轉(zhuǎn)賬５0萬(wàn)元,再?gòu)幕緫?hù)向供應(yīng)商轉(zhuǎn)賬8０萬(wàn)元;（5)2023年11月,丙單位通過(guò)零余額賬戶(hù)支付平常辦公用品零星支出2萬(wàn)元。根據(jù)以上情況,請(qǐng)回答如下問(wèn)題：（1)根據(jù)國(guó)庫(kù)集中收付制度有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于行政事業(yè)性收費(fèi)管理的表述中,對(duì)的的為(）。A預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理行政事業(yè)性收費(fèi)按規(guī)定的時(shí)限全額繳庫(kù)Ｂ預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)可根據(jù)單位的需要部分繳庫(kù)C預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)可以無(wú)限期存放在單位基本戶(hù)D預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)可以存放于基本戶(hù),直接用于支付單位的平常性開(kāi)支答案：A(2)下列各項(xiàng)關(guān)于預(yù)算單位使用零余額賬戶(hù)的情形中，不對(duì)的的為（)。Ａ通過(guò)零余額賬戶(hù)借款給下級(jí)單位B通過(guò)零余額賬戶(hù)借款給上級(jí)單位C通過(guò)零余額賬戶(hù)向上級(jí)單位賬戶(hù)劃撥資金用于支付上級(jí)單位的平常辦公支出D通過(guò)零余額賬戶(hù)向下級(jí)單位賬戶(hù)劃撥資金用于支付上級(jí)單位的平常辦公支出答案:ABCD(3)下列各項(xiàng)關(guān)于丙單位實(shí)行財(cái)政直接支付方式的表述中,對(duì)的的為()。Ａ丙單位進(jìn)行財(cái)政直接支付時(shí)，應(yīng)一方面按照批復(fù)的部門(mén)預(yù)算和資金使用計(jì)劃向財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)Ｂ財(cái)政直接支付中應(yīng)由中國(guó)人民銀行向代理銀行簽發(fā)支付指令C財(cái)政直接支付中代理銀行應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門(mén)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系將資金直接支付到丙單位賬戶(hù)D財(cái)政直接支付中財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系將資金直接支付到丙單位賬戶(hù)答案：AC(4)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系中的下列各銀行賬戶(hù)中，屬于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)支出清算應(yīng)使用的賬戶(hù)為(）。A財(cái)政部門(mén)在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)B財(cái)政部門(mén)按資金使用性質(zhì)在商業(yè)理銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)Ｃ財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)D財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)答案：B(５）本例中,下列各項(xiàng)關(guān)于丙單位使用零余額賬戶(hù)的情形中，對(duì)的的為()。A通過(guò)零余額賬戶(hù)借款給下級(jí)單位Ｂ通過(guò)零余額賬戶(hù)支付辦公樓裝修工程款C通過(guò)零余額賬戶(hù)向本單位基本戶(hù)劃撥資金５0萬(wàn)元,再通過(guò)基本戶(hù)支付設(shè)備采購(gòu)款80萬(wàn)元D通過(guò)零余額賬戶(hù)支付平常辦公用品零星支出答案:D42、[０005005]賈某系某公司的財(cái)務(wù)人員,于2023年６月７日從銀行開(kāi)出一張金額為９0萬(wàn)元、收款人為賈某的匯票。６月9日該匯票被“六安市豐達(dá)發(fā)展公司”詐騙分子掉包騙走，并于6月(1)對(duì)變?cè)炱睋?jù)除簽章以外的記載事項(xiàng)的,下列表述中,對(duì)的的有（)。A在變?cè)熘昂炚碌娜?對(duì)變?cè)焓马?xiàng)只承擔(dān)保證責(zé)任Ｂ在變?cè)熘蠛炚碌娜?對(duì)變?cè)熘蟮挠涊d事項(xiàng)負(fù)責(zé)Ｃ在變?cè)熘昂炚碌娜?，?duì)原記載事項(xiàng)負(fù)責(zé)D不能辨別在票據(jù)被變?cè)熘盎蛑蠛炚碌模曂谧冊(cè)熘昂炚麓鸢?ＢCＤ(2)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于變?cè)炱睋?jù)的有(）。A變更票據(jù)金額B變更票據(jù)上的到期日C變更票據(jù)上的簽章D變更票據(jù)上的付款日答案:ＡBＤ（3）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)在票據(jù)上簽章效力的表述中，對(duì)的的有(）。Ａ出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的,票據(jù)無(wú)效B承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的,其簽章無(wú)效,但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力C保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力D背書(shū)人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效,但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力答案:ABCD（4)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行安徽省某縣支行在“六安市豐達(dá)發(fā)展公司”手續(xù)不全的情況下，違規(guī)為其開(kāi)戶(hù)，應(yīng)對(duì)其處以（）元罰款。A100０B5000-3萬(wàn)Ｃ1萬(wàn)－3萬(wàn)D５萬(wàn)-30萬(wàn)答案：Ｂ(５)下列有關(guān)銀行匯票的表述中，對(duì)的的有(）。A填明“鈔票”字樣的銀行匯票可以提取鈔票Ｂ填明“鈔票”字樣的銀行匯票可以掛失止付C填明“鈔票”字樣的銀行匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)奶蠲鳌扳n票”字樣的銀行匯票不可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓答案：AＢD43、[0２35001]某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人，以貨品生產(chǎn)為主，并兼營(yíng)貨品批發(fā)零售業(yè)務(wù),不承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)，不享受?chē)?guó)家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司９-10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(１）9月份銷(xiāo)售給消費(fèi)者豆油20２3公斤,每公斤18元(不含稅）,已收到所有貨款，開(kāi)出普通發(fā)票，合計(jì)金額180００元,其余因消費(fèi)者未索取而未開(kāi)發(fā)票;（2)９月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)免稅大豆一批，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款15０0０元，大豆已驗(yàn)收入庫(kù);（3）9月份向鄰省乙市某酒廠銷(xiāo)售高粱50噸(糧油公司未向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明)，高粱不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為１8０0元/噸，由于甲市沒(méi)有火車(chē)站,糧油公司將高粱運(yùn)至本省丙市丁縣火車(chē)站，并發(fā)往乙市，該糧油公司本月已收到所有貨款，并支付火車(chē)運(yùn)費(fèi)６00０元,已收到鐵路部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)送發(fā)票；（4)１0月份購(gòu)進(jìn)磨面機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款10０0０元、稅額1700元;支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)２00元,取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)送發(fā)票，磨面機(jī)已安裝并投入使用;(5）１0月份該糧油公司裝修公司大門(mén),其所屬建筑公司(獨(dú)立核算)負(fù)責(zé)該裝修業(yè)務(wù)，收取裝修費(fèi)1０000元(涉及材料費(fèi)５000元，人工費(fèi)50０0元）。(說(shuō)明:有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;9月初增值稅留抵稅額為0)規(guī)定:根據(jù)上述材料,回答下列問(wèn)題。(1）下列各項(xiàng)中，關(guān)于上述第一筆業(yè)務(wù)發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法對(duì)的的是(）。A該糧油公司向消費(fèi)者銷(xiāo)售豆油可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也可以開(kāi)具普通發(fā)票B該糧油公司向消費(fèi)者銷(xiāo)售豆油只能開(kāi)具普通發(fā)票C該糧油公司向消費(fèi)者銷(xiāo)售豆油只能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票D該糧油公司向消費(fèi)者銷(xiāo)售豆油不能開(kāi)具發(fā)票答案：Ｂ(２)上述第三筆業(yè)務(wù)中,該糧油公司的申報(bào)納稅地點(diǎn)應(yīng)為（)。A甲市B乙市C丙市D丁縣答案:B(3）上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A４20元Ｂ378元Ｃ102０元Ｄ918元答案：A(４)該糧油所屬建筑公司開(kāi)展裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）。Ａ1５0元B３00元C500元D25０元答案:B（5)下列各項(xiàng)說(shuō)法對(duì)的的有()。A9月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為2３70元B９月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1950元C1０月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為１714元Ｄ１０月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1７00元答案：AＣ44、[０235002]某日化用品生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人,1月份該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(１)外購(gòu)原材料一批，從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明支付的貨款180萬(wàn)元、增值稅稅額3０.6萬(wàn)元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，已收到運(yùn)送單位開(kāi)具的運(yùn)送發(fā)票。(２)外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明支付的貨款50萬(wàn)元、增值稅稅額８.5萬(wàn)元,款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)。(3)購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，取得普通發(fā)票,注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。（4）購(gòu)進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福利,取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票上注明支付的貨款6０00元、增值稅稅額１020元。(5)月初將部分訂單委托其他公司加工，發(fā)出原材料價(jià)值8000元，委托加工協(xié)議規(guī)定加工費(fèi)5000元（不含稅），加工公司代墊輔助材料１０0０元，月底尚未收到加工的化妝品和加工公司開(kāi)具的發(fā)票。(６)對(duì)外銷(xiāo)售化妝品一批,取得銷(xiāo)售收入586．17萬(wàn)元（含稅）。(7)將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬(wàn)元。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%）規(guī)定:根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。(1）下列關(guān)于該公司可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法中，對(duì)的的是(）。A外購(gòu)原材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為31．3萬(wàn)元B外購(gòu)機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0Ｃ外購(gòu)辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3４0元D外購(gòu)紅酒可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1０20元答案:A(2)該公司本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A8５0元B10２０元C０D２380元答案：C(3)該公司對(duì)外銷(xiāo)售化妝品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（)。Ａ85.17萬(wàn)元B85萬(wàn)元C99.45萬(wàn)元Ｄ99.６5萬(wàn)元答案:A(4）該公司出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納(）。Ａ增值稅0.17萬(wàn)元B營(yíng)業(yè)稅０．05萬(wàn)元C增值稅0.13萬(wàn)元D營(yíng)業(yè)稅０.03萬(wàn)元答案：Ｂ(5)該公司本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(）。Ａ１00．2萬(wàn)元B117．234萬(wàn)元Ｃ15０.3萬(wàn)元Ｄ17５.８５1萬(wàn)元答案:Ｃ45、[0２350０3]某商業(yè)公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，5月份有關(guān)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)如下:(1）購(gòu)進(jìn)服裝１00套，進(jìn)價(jià)１５0元/套，取得普通發(fā)票,價(jià)款已付;另支付進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)２00元,取得運(yùn)送單位開(kāi)具的運(yùn)送發(fā)票;(2）購(gòu)入辦公設(shè)備,取得普通發(fā)票，注明價(jià)款5５0０元；(3)銷(xiāo)售服裝80套,售價(jià)412元/套,開(kāi)具普通發(fā)票上注明價(jià)款３2９60元,價(jià)款已所有收到;（4）轉(zhuǎn)讓廠房,取得轉(zhuǎn)讓收入10000０元。(說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留抵稅額為0。)規(guī)定:根據(jù)上述材料,回答下列問(wèn)題。(1)下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中,對(duì)的的有（）。A從事貨品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營(yíng)貨品批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在5０萬(wàn)元以下的,屬于小規(guī)模納稅人B從事貨品批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在８０萬(wàn)元以下的,屬于小規(guī)模納稅人C年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非公司性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的公司,視同小規(guī)模納稅人納稅D小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅與購(gòu)進(jìn)貨品沒(méi)有關(guān)系，購(gòu)進(jìn)貨品的所有支出都將計(jì)入貨品的成本答案:ABCD(2）小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為（)。A3%B7%C1０％Ｄ13%答案:A(3)該公司銷(xiāo)售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額為()。A９60元B988.8元Ｃ966元D97６元答案：A(4)該公司轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()。A30００元B40０0元C5000元D6000元答案：Ｃ(5)下列各項(xiàng)說(shuō)法對(duì)的的是（)。A該公司外購(gòu)服裝可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0B該公司外購(gòu)服裝發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為１4元C該公司購(gòu)入辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為16５元D該公司可按3%的征收率計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額答案:Ａ４6、[0２3500５]某棉紡公司為增值稅一般納稅人，１月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):（1）購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款10萬(wàn)元（不含稅)，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)送發(fā)票；(2)從本地農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅棉花１０噸，每噸1.4萬(wàn)元，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款１4萬(wàn)元；(3）從本地某農(nóng)工商供銷(xiāo)公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)棉花3０噸，每噸1.７５5萬(wàn)元(含稅),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；(4)本月向一般納稅人銷(xiāo)售甲型號(hào)棉布1.2萬(wàn)米，售價(jià)每米4０元(不含稅）;本月向個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售乙型號(hào)棉布0.234萬(wàn)米,售價(jià)每米50元（含稅）。(說(shuō)明:有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;1月初增值稅留抵稅額為0)規(guī)定：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。（1)該公司購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A0B１.7萬(wàn)元Ｃ１.4５2萬(wàn)元D１．73５萬(wàn)元答案：D(2）下列關(guān)于該公司向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花和向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法對(duì)的的有()。Ａ向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0B向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.８2萬(wàn)元C向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.95萬(wàn)元D向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為７.6５萬(wàn)元答案:BD（３)該公司本月銷(xiāo)售貨品應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(）。A9．86萬(wàn)元B１0．149萬(wàn)元C11．8７4萬(wàn)元Ｄ７.７61萬(wàn)元答案:Ａ(４)該公司本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()。A０B0.４７５萬(wàn)元C１.3４５萬(wàn)元D0．２95萬(wàn)元答案:A(5）該公司繳納增值稅的納稅期限可以是（)。A３日B5日Ｃ１0日D２0日答案：ＡBC４７、[0２3５０0６]某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生以下購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：（1)購(gòu)入服裝兩批,貨款均已支付，第一批貨品貨款為2３.４萬(wàn)元（含稅)，尚未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,第二批貨品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明支付的價(jià)款36萬(wàn)元、增值稅稅額6.12萬(wàn)元；先后購(gòu)進(jìn)這兩批貨品時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi)0.２６萬(wàn)元和4萬(wàn)元，第一批貨品支付運(yùn)費(fèi)取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的普通發(fā)票,第二批貨品支付運(yùn)費(fèi)取得承運(yùn)單位開(kāi)具的運(yùn)送發(fā)票。（2)批發(fā)銷(xiāo)售服裝一批,取得不含稅銷(xiāo)售額１8萬(wàn)元,采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托罷手續(xù),貨款尚未收回。(3)零售各種服裝,取得含稅銷(xiāo)售收入37.４4萬(wàn)元,同時(shí)將零售價(jià)為1．７55萬(wàn)元(含稅)的服裝作為禮品贈(zèng)送給了顧客。(說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;月初增值稅留抵稅額為0)規(guī)定：根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題。（1）該商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（)。A0.28萬(wàn)元Ｂ0.2982萬(wàn)元C0.0182萬(wàn)元D0答案：A(2)該商場(chǎng)1月份可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A6.12萬(wàn)元Ｂ9.５2萬(wàn)元Ｃ6．4萬(wàn)元D９.818２萬(wàn)元答案:C(3）該商場(chǎng)銷(xiāo)售服裝的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(）。A８.5萬(wàn)元B3．0６萬(wàn)元C5.44萬(wàn)元D9.42４8萬(wàn)元答案:A(４)該商場(chǎng)將服裝贈(zèng)送給顧客的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()。A0.255萬(wàn)元B0.298萬(wàn)元C０.22８萬(wàn)元D0.２02萬(wàn)元答案:A(５）該商場(chǎng)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）。A2.075萬(wàn)元B2.355萬(wàn)元Ｃ0D2.1萬(wàn)元答案:B４８、［02350０7]某生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:（１）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品,開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售收入29．２5萬(wàn)元;（2）將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本公司基建工程,該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)22萬(wàn)元；（3)將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本公司職工福利，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)５萬(wàn)元；（4)將上月購(gòu)進(jìn)的一批Ａ材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購(gòu)買(mǎi)價(jià)10萬(wàn)元;（5）購(gòu)進(jìn)B材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明支付的貨款６0萬(wàn)元、增值稅稅額10.２萬(wàn)元；此外支付購(gòu)貨的運(yùn)送費(fèi)用6萬(wàn)元,取得運(yùn)送公司開(kāi)具的運(yùn)送發(fā)票;(6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款30萬(wàn)元,支付給運(yùn)送單位的運(yùn)費(fèi)５萬(wàn)元,取得運(yùn)送單位開(kāi)具的運(yùn)送發(fā)票。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的2０%用于本公司職工福利。(說(shuō)明:有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；5月初增值稅留抵稅額為0)規(guī)定:根據(jù)上述材料,回答下列問(wèn)題。（1)該公司5月份開(kāi)展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有(）。A銷(xiāo)售甲產(chǎn)品B將乙產(chǎn)品用于基建工程C將丙產(chǎn)品用于本公司職工福利D將購(gòu)進(jìn)A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品答案：ＡBＣ(2)該公司5月份的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）。A4.25萬(wàn)元B7.99萬(wàn)元C8.84萬(wàn)元Ｄ１０.5４萬(wàn)元答案：C（３)該公司購(gòu)進(jìn)Ｂ材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。Ａ10.2萬(wàn)元B10.62萬(wàn)元C11.２2萬(wàn)元D10.98萬(wàn)元答案：Ｂ（4）該公司購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(）。A4.２5萬(wàn)元B3.4萬(wàn)元C3．9萬(wàn)元D３.12萬(wàn)元答案:B(5)該公司5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（)。A0B6.0３萬(wàn)元C５．1８萬(wàn)元D9.77萬(wàn)元答案:Ｃ49、［0235001］某公司重要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，兼營(yíng)化妝品批發(fā)零售業(yè)務(wù)，合用消費(fèi)稅稅率為３0%。3月份該公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1）從國(guó)外進(jìn)口一批A類(lèi)化妝品,關(guān)稅完稅價(jià)格為8２０230元，已繳納關(guān)稅２30000元;（2)委托某工廠加工Ｂ類(lèi)化妝品，提供原材料價(jià)值６8０0０元，支付加工費(fèi)2０23元,該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類(lèi)化妝品同類(lèi)貨品價(jià)格);(3）銷(xiāo)售本公司生產(chǎn)的C類(lèi)化妝品，取得銷(xiāo)售額5８0000元(不含稅)；(４)“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本公司生產(chǎn)的一批C類(lèi)化妝品,該批化妝品市場(chǎng)零售價(jià)格為80０0元(不含稅)。規(guī)定:根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。(1）該公司進(jìn)口A類(lèi)化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）。A255000元Ｂ１3９４00元Ｃ178５０0元D124９50元答案:A(2)該公司進(jìn)口化妝品,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起一定期限內(nèi)繳納稅款,該期限是（)。A5日B10日C1５日Ｄ２０日答案：C（3）該公司A類(lèi)化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為()。A246００0元B4500０0元Ｃ315000元D３５1428.６元答案：B（4）該公司Ｂ類(lèi)化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（)。A3０000元B21０００元C２91４2元Ｄ204００元答案：A（5）該公司C類(lèi)化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為()。Ａ１740０0元B176４０0元C1507６９元Ｄ15111８元答案：Ｂ5０、［0305001]某汽車(chē)制造公司為增值稅一般納稅人。6月份購(gòu)進(jìn)原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款２500萬(wàn)元、增值稅稅款425萬(wàn)元，銷(xiāo)售汽車(chē)取得銷(xiāo)售收入（含稅)9360萬(wàn)元，貨款已收到;兼營(yíng)汽車(chē)租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬(wàn)元;兼營(yíng)汽車(chē)運(yùn)送業(yè)務(wù)取得收入５0萬(wàn)元。（說(shuō)明:該公司分別核算汽車(chē)銷(xiāo)售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)送業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額；有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;月初增值稅留抵稅額為0;該公司生產(chǎn)的汽車(chē)合用消費(fèi)稅稅率為5％)規(guī)定:根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題。(1)該公司6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為(）。A1３60萬(wàn)元Ｂ9３5萬(wàn)元C1166.2萬(wàn)元D65１．8萬(wàn)元答案：B(2)該公司6月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）。A341.8８萬(wàn)元B４00萬(wàn)元C3５3.９8萬(wàn)元D2０5．１3萬(wàn)元答案：B(3）該公司開(kāi)展汽車(chē)租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（)。A3．4萬(wàn)元B0.6萬(wàn)元C1萬(wàn)元D4萬(wàn)元答案:Ｃ(４)該公司開(kāi)展運(yùn)送業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）。Ａ１．５萬(wàn)元B2.5萬(wàn)元Ｃ２萬(wàn)元Ｄ３萬(wàn)元答案：A(5)下列各項(xiàng)中,關(guān)于該公司銷(xiāo)售汽車(chē)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)解決對(duì)的的是（)(單位：萬(wàn)元)。A借：銀行存款9360貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000應(yīng)交稅費(fèi)－-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額)13６0Ｂ借：銀行存款936０貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入760０應(yīng)交稅費(fèi)－-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）１３60應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅400C借：銀行存款９３6０貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9360D借：銀行存款8000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800０答案:A51、[０305002］某公司主營(yíng)貨品運(yùn)送業(yè)務(wù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)按“交通運(yùn)送業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。該公司202３年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（１）取得貨品運(yùn)送收入100０萬(wàn)元，其中:運(yùn)送貨品出境取得收入100萬(wàn)元,運(yùn)送貨品入境取得收入200萬(wàn)元，支付給其他運(yùn)送公司的運(yùn)費(fèi)200萬(wàn)元;(2)銷(xiāo)售貨品并負(fù)責(zé)運(yùn)送所售貨品共取得收入100萬(wàn)元(不含增值稅);（３）將本公司的５輛貨車(chē)出租給某物流公司,取得收入20萬(wàn)元。規(guī)定:根據(jù)上述材料,回答下列問(wèn)題。(1)下列各項(xiàng)中，關(guān)于第一筆業(yè)務(wù)的有關(guān)說(shuō)法對(duì)的的有（）。A該公司取得運(yùn)送貨品收入合用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率B該公司運(yùn)送貨品出境不用繳納營(yíng)業(yè)稅C該公司運(yùn)送貨品入境不用繳納營(yíng)業(yè)稅D該公司支付給其他運(yùn)送公司的運(yùn)費(fèi)在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)可以從運(yùn)送業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額中扣除答案:CＤ（2)該公司開(kāi)展第一筆業(yè)務(wù)取得運(yùn)送貨品收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（)。Ａ３０萬(wàn)元B18萬(wàn)元C２4萬(wàn)元D15萬(wàn)元答案:B(3)該公司開(kāi)展第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納()。A增值稅１7萬(wàn)元Ｂ?tīng)I(yíng)業(yè)稅3萬(wàn)元C增值稅14．５萬(wàn)元Ｄ營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元答案：B(４）將公司出租貨車(chē)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（)。A1萬(wàn)元Ｂ0.6萬(wàn)元C0D4萬(wàn)元答案：A(5)該公司2023年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）。A１8萬(wàn)元Ｂ21萬(wàn)元Ｃ2２萬(wàn)元D２3.4萬(wàn)元答案:Ｃ52、[03０5003]甲公司重要從事建筑工程，２０23年開(kāi)展了以下業(yè)務(wù):(１）承包某建筑工程項(xiàng)目,并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包協(xié)議,總包協(xié)議明確工程總造價(jià)３００0萬(wàn)元,其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給A建筑工程公司。年終工程項(xiàng)目所有竣工并,甲公司已取得工程款３00０萬(wàn)元，并支付B建筑工程公司200萬(wàn)元工程款。（2)甲建筑工程公司向B建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購(gòu)置原價(jià)７０0萬(wàn)元),取得轉(zhuǎn)讓收入１３０0萬(wàn)元。（3）甲公司所屬招待所（獨(dú)立核算)取得客房收入30萬(wàn)元、取得歌廳舞廳收入共5５萬(wàn)元,招待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入。(說(shuō)明:甲公司招待所所在地娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為10%）規(guī)定:根據(jù)以上述材料，回答下列問(wèn)題。(1)甲公司開(kāi)展的上述業(yè)務(wù)中合用５%營(yíng)業(yè)稅稅率的有()。A承包建筑工程項(xiàng)目B轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房C招待所客房收入D招待所歌廳舞廳收入答案:BＣ(2）下列關(guān)于甲公司開(kāi)展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額說(shuō)法對(duì)的的是（)。Ａ應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額84萬(wàn)元B應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額9０萬(wàn)元Ｃ應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額6萬(wàn)元D應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額10萬(wàn)元答案：AC（3)甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（)。A65萬(wàn)元B30萬(wàn)元C18萬(wàn)元D39萬(wàn)元答案:Ａ(4)甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為()。A4.25萬(wàn)元B12.5萬(wàn)元C1７萬(wàn)元D1１．9萬(wàn)元答案:A(5)下列關(guān)于甲公司營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中,對(duì)的的有（)。A甲公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C甲公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房,應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案:ＡＢ53、[０３05004]某旅游公司２0２3年4月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為80萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)成本為１0０萬(wàn)元,支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)1５萬(wàn)元,支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無(wú)合法理由,又無(wú)同類(lèi)旅游業(yè)務(wù)可比價(jià)格。該公司當(dāng)月以?xún)r(jià)值４50萬(wàn)元的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入６0０萬(wàn)元。此外，該公司還經(jīng)營(yíng)客車(chē)運(yùn)送業(yè)務(wù)，取得收入15萬(wàn)元。(說(shuō)明:該旅游公司分別核算旅游業(yè)務(wù)收入、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、運(yùn)送業(yè)務(wù)收入，旅游業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅）規(guī)定:根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。(1)關(guān)于對(duì)該公司旅游業(yè)務(wù)收入的擬定，下列各項(xiàng)中解決對(duì)的的是（）。A由納稅人擬定其旅游業(yè)務(wù)收入Ｂ由主管財(cái)政部門(mén)核定其旅游業(yè)務(wù)收入C由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其旅游業(yè)務(wù)收入Ｄ由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入答案:C（2)計(jì)算該公司旅游業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅時(shí),可以從旅游業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元中扣除的有(）。Ａ營(yíng)業(yè)成本110萬(wàn)元Ｂ支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬(wàn)元C支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬(wàn)元D以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資１50萬(wàn)元答案：BＣ(3)該公司經(jīng)營(yíng)客車(chē)運(yùn)送游客合用的營(yíng)業(yè)稅稅率為(）。Ａ3%B５%C５—２０％的浮動(dòng)稅率D6%答案:A(4)該公司轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()。A30萬(wàn)元B７.5萬(wàn)元Ｃ1８萬(wàn)元D4.5萬(wàn)元答案：A（5)假定該公司開(kāi)展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為12０萬(wàn)元,該公司開(kāi)展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）。A4.25萬(wàn)元B6萬(wàn)元Ｃ2.55萬(wàn)元D3．６萬(wàn)元答案:A５４、[0４05０0１]某汽車(chē)輪胎生產(chǎn)公司，２023年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為－50０萬(wàn)元，2０２3年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元,2023年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)28０萬(wàn)元，２０２3年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-50萬(wàn)元,20２３年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元。２０23年度該公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5００0萬(wàn)元,固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入2０萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本30０0萬(wàn)元;應(yīng)繳納增值稅９０萬(wàn)元,消費(fèi)稅110萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元,教育費(fèi)附加6萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用250萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬(wàn)元）；發(fā)生管理費(fèi)用8０2萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元)；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元（其中因排污不妥被環(huán)保部門(mén)罰款1５萬(wàn)元)。(提醒:研究開(kāi)發(fā)費(fèi)除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實(shí)列支外,還可按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的5０％加計(jì)扣除）規(guī)定:根據(jù)以上材料,回答下列問(wèn)題。(１)該公司2023年取得的各項(xiàng)收入在計(jì)算公司所得稅時(shí)屬于免稅收入的是（)。Ａ固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入B產(chǎn)品銷(xiāo)售收入C其他業(yè)務(wù)收入D國(guó)債利息收入答案：D(2)該公司2０23年發(fā)生的各項(xiàng)支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A增值稅90萬(wàn)元B消費(fèi)稅１10萬(wàn)元Ｃ銷(xiāo)售費(fèi)用25０萬(wàn)元D環(huán)保部門(mén)罰款1５萬(wàn)元答案:ＢC（3）根據(jù)《公司所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,該公司202３年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得填補(bǔ)，下一年度的所得局限性以填補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)填補(bǔ),但最長(zhǎng)不得超過(guò)()。A３年B5年C6年D2023答案:Ｂ（4）該公司2０2３年準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為（)。A4294萬(wàn)元Ｂ４３09萬(wàn)元C４２49萬(wàn)元D431２萬(wàn)元答案：Ｄ(5)該公司20２３年應(yīng)繳納的公司所得稅為（）。A１８９萬(wàn)元B1９4萬(wàn)元Ｃ１71．５萬(wàn)元D2０0．２5萬(wàn)元答案:C５5、[０40500