物流經(jīng)濟(jì)第4章

物流經(jīng)濟(jì)第四章物流成本計(jì)算、定價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)分析方法長(zhǎng)安大學(xué)汽車學(xué)院付穎斌目錄4.1物流成本的計(jì)算4.2物流定價(jià)理論與方法4.3風(fēng)險(xiǎn)分析方法4.1物流成本的計(jì)算4.1.1傳統(tǒng)成本計(jì)算法即傳統(tǒng)的間接成本分配法，即以直接人工工時(shí)、直接人工成本、機(jī)器臺(tái)時(shí)等作為分配基礎(chǔ)分配間接費(fèi)用的成本計(jì)算方法。分批發(fā)具體包括分步法品種法制造企業(yè)成本直接費(fèi)用制造費(fèi)用直接人工直接材料折舊費(fèi)水電費(fèi)物料消耗費(fèi)用間接人工4.1物流成本的計(jì)算傳統(tǒng)成本計(jì)算方法按照單一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)將制造費(fèi)用分?jǐn)偟礁鱾€(gè)成本計(jì)算對(duì)象。一方面采用直接追溯或準(zhǔn)確的動(dòng)因追溯將直接人工和直接材料分配到各產(chǎn)品另一方面采用動(dòng)因追溯或分?jǐn)偟姆椒ǚ峙渲圃熨M(fèi)用。單位產(chǎn)品（服務(wù)）的成本即為分?jǐn)偤蟮闹苯淤M(fèi)用和制造費(fèi)用之和。制造費(fèi)用產(chǎn)品（服務(wù)）生產(chǎn)部門服務(wù)部門傳統(tǒng)成本計(jì)算法制造費(fèi)用分配步驟在單一產(chǎn)品（服務(wù)）生產(chǎn)企業(yè)或制造費(fèi)用占的比重較小的企業(yè)中比較適用111234.1物流成本的計(jì)算4.1.2作業(yè)成本法作業(yè)成本法（Activity-BasedCosting）即ABC法。將直接成本和輔助資源按照一定的動(dòng)因比例分配到各個(gè)生產(chǎn)產(chǎn)品的作業(yè)中的一種成本計(jì)算方法。第三方物流提供產(chǎn)品的特殊性由一系列相互銜接的作業(yè)構(gòu)成無法滿足物流企業(yè)成本管理的要求，因此引入成本作業(yè)法4.1物流成本的計(jì)算4.1.2作業(yè)成本法--背景作業(yè)成本法與傳統(tǒng)成本計(jì)算方法的區(qū)別-----制造費(fèi)用的歸集及分配不同作業(yè)成本法以“作業(yè)”為制造費(fèi)用的歸集基礎(chǔ)，在根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和作業(yè)之間的因果關(guān)系選擇間接費(fèi)用的分配因子，將間接費(fèi)用分配到成本計(jì)算對(duì)象中去。傳統(tǒng)成本計(jì)算法以生產(chǎn)部門為制造費(fèi)用的歸集基礎(chǔ)，每一生產(chǎn)部門選擇一個(gè)分配因子將制造費(fèi)用分配到成本計(jì)算對(duì)象中去。4.1物流成本的計(jì)算4.1.2作業(yè)成本法--相關(guān)概念及其聯(lián)系作業(yè)資源成本庫相關(guān)概念成本要素成本對(duì)象成本動(dòng)因4.1物流成本的計(jì)算4.1.2作業(yè)成本法--相關(guān)概念及其聯(lián)系1.資源：資源是成本的源泉，是物流企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作的最原始的形態(tài)。物流企業(yè)的資源可簡(jiǎn)單的分為人力資源、貨幣資源和材料資源。2.作業(yè)：作業(yè)是作業(yè)成本計(jì)算法中最基本、最重要的概念，它是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部工作的基本單元，是指企業(yè)為了達(dá)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)所進(jìn)行的與產(chǎn)品相關(guān)或?qū)Ξa(chǎn)品有影響的各項(xiàng)具體活動(dòng)。作業(yè)的劃分因各個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍和服務(wù)對(duì)象、過程的不同而異。如：可以將物流企業(yè)的采購環(huán)節(jié)劃分為：購貨、驗(yàn)貨、收貨、會(huì)計(jì)、機(jī)械、工作準(zhǔn)備等作業(yè)4.1物流成本的計(jì)算4.1.2作業(yè)成本法--相關(guān)概念及其聯(lián)系3.成本庫：即作業(yè)中心，是相關(guān)作業(yè)的集合，由相同性質(zhì)的成本歸為一類而構(gòu)成，它為企業(yè)提供各項(xiàng)作業(yè)所消耗的資源及成本信息。4.成本對(duì)象：即需要對(duì)其進(jìn)行成本計(jì)量的項(xiàng)目。在計(jì)算過程中需要將成本準(zhǔn)確的分配至各個(gè)成本對(duì)象，是作業(yè)成本法的基礎(chǔ)工作4.1物流成本的計(jì)算4.1.2作業(yè)成本法--相關(guān)概念及其聯(lián)系5.成本動(dòng)因：又譯成本驅(qū)動(dòng)因素，是決定成本大小的主要因素。成本動(dòng)因可以細(xì)化為資源動(dòng)因和作業(yè)動(dòng)因，資源動(dòng)因是表示作業(yè)對(duì)于資源需求的強(qiáng)度和頻率最恰當(dāng)?shù)膯我粩?shù)量獨(dú)立標(biāo)準(zhǔn)，它用來把資源的成本分配到各項(xiàng)作業(yè)。作業(yè)動(dòng)因是將各項(xiàng)作業(yè)中的相關(guān)因素分配到產(chǎn)品的驅(qū)動(dòng)因素。4.成本要素：即分配到各個(gè)作業(yè)的每種資源，也就是構(gòu)成每項(xiàng)作業(yè)成本的細(xì)化要素。4.1物流成本的計(jì)算4.1.2作業(yè)成本法--計(jì)算程序總成本直接成本制造費(fèi)用I類制造費(fèi)用II類制造費(fèi)用作業(yè)1作業(yè)2作業(yè)3作業(yè)k作業(yè)n成本庫1成本庫2成本庫m成本庫分配率1成本庫分配率2成本庫分配率m產(chǎn)品............在各作業(yè)環(huán)節(jié)發(fā)生的制造費(fèi)用為多個(gè)作業(yè)環(huán)節(jié)服務(wù)的作業(yè)（輔助生產(chǎn)部門）發(fā)生的制造費(fèi)用4.1物流成本的計(jì)算4.1.2作業(yè)成本法營(yíng)運(yùn)費(fèi)用運(yùn)輸作業(yè)倉儲(chǔ)作業(yè)裝卸作業(yè)配送作業(yè)分配率分配率分配率分配率各物流服務(wù)合同作業(yè)成本庫作業(yè)成本動(dòng)因分配率1.按不同作業(yè)的耗用歸集分配營(yíng)運(yùn)費(fèi)用2.按成本動(dòng)因分配率分配營(yíng)運(yùn)費(fèi)用4.1物流成本的計(jì)算4.1.2作業(yè)成本法-案例A物流公司在某月簽訂并履行了甲、乙兩份物流服務(wù)合同，基本內(nèi)容是將60000件相同的某電子零配件從韓國(guó)運(yùn)至北京。甲合同要求：60000件零配件，每天分送6000件到位于北京的工廠；乙合同要求：60000件零配件，每天分送2000件到位于北京的工廠。A公司決定：對(duì)于甲合同：60000件零配件分兩次運(yùn)到位于天津的物流公司倉庫，然后每天分送6000件到工廠，用A公司1000平方米的倉庫一個(gè)月。對(duì)于乙合同：60000件零件分6次運(yùn)到位于天津的物流公司倉庫，然后每天分送2000件到北京工廠，用A公司500平方米的倉庫一個(gè)月。4.1物流成本的計(jì)算4.1.2作業(yè)成本法-案例本案例的簡(jiǎn)化：假設(shè)直接材料和直接人工為零，且不考慮銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用，物流服務(wù)的合同成本為全部營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)用。A物流企業(yè)實(shí)施作業(yè)成本法1）確認(rèn)和計(jì)量各種資源耗費(fèi)A物流公司的資源耗費(fèi)分為：人工、燃料、固定資產(chǎn)折舊和外包費(fèi)。4.1物流成本的計(jì)算間接費(fèi)用人工費(fèi)燃料費(fèi)固定資產(chǎn)折舊外包費(fèi)倉庫部門2000080008000報(bào)關(guān)作業(yè)1080保管作業(yè)400016000配送作業(yè)48001000025200海運(yùn)作業(yè)24000合計(jì)298801800049200240004.1.2作業(yè)成本法-案例

2）確認(rèn)資源動(dòng)因，歸集資源成本到作業(yè)，形成作業(yè)成本庫作業(yè)成本要素入庫作業(yè)成本庫總成本人工費(fèi)燃料折舊入庫作業(yè)100004000400018000倉庫部1/2員工負(fù)責(zé)貨物的入庫工作入庫作業(yè)成本庫4.1物流成本的計(jì)算4.1.2作業(yè)成本法-案例

作業(yè)成本要素出庫作業(yè)成本庫總成本人工費(fèi)燃料折舊出庫作業(yè)100004000400018000作業(yè)成本要素報(bào)關(guān)作業(yè)成本庫總成本人工費(fèi)燃料折舊報(bào)關(guān)作業(yè)1080--1080出庫作業(yè)成本庫報(bào)關(guān)作業(yè)成本庫作業(yè)成本要素保管作業(yè)成本庫總成本人工費(fèi)燃料折舊保管作業(yè)4000-1600020000保管作業(yè)成本庫4.1物流成本的計(jì)算4.1.2作業(yè)成本法-案例

作業(yè)成本要素配送作業(yè)成本庫總成本人工費(fèi)燃料折舊配送作業(yè)4800100002520040000配送作業(yè)成本庫3）確定作業(yè)動(dòng)因，分配成本庫成本到成本對(duì)象作業(yè)動(dòng)因單位作業(yè)動(dòng)因量總計(jì)合同甲合同乙海運(yùn)次數(shù)次826報(bào)關(guān)次數(shù)次826入庫裝卸搬運(yùn)貨物件數(shù)件1200006000060000倉庫使用面積平方庫裝卸搬運(yùn)件數(shù)件1200006000060000配送次數(shù)次4010304.1物流成本的計(jì)算4.1.2作業(yè)成本法-案例根據(jù)作業(yè)成本庫總成本和各作業(yè)動(dòng)因量，計(jì)算出各作業(yè)動(dòng)因分配率作業(yè)作業(yè)成本庫總成本作業(yè)動(dòng)因單位作業(yè)動(dòng)因量作業(yè)動(dòng)因分配率(元)海運(yùn)作業(yè)24000海運(yùn)次數(shù)次83000報(bào)關(guān)作業(yè)1080報(bào)關(guān)次數(shù)次8135入庫作業(yè)18000入庫裝卸搬運(yùn)貨物件數(shù)件1200000.15保管作業(yè)20000月倉庫使用面積平方米*月150013.33出庫作業(yè)18000出庫裝卸搬運(yùn)貨物件數(shù)件1200000.15配送作業(yè)40000配送次數(shù)次4010004.1物流成本的計(jì)算4.1.2作業(yè)成本法-案例計(jì)算甲、乙合同的成本作業(yè)作業(yè)動(dòng)因分配率(元)合同甲合同乙作業(yè)動(dòng)因量分配成本（元）作業(yè)動(dòng)因量分配成本（元）海運(yùn)作業(yè)300026000618000報(bào)關(guān)作庫作業(yè)0.15600009000600009000保管作業(yè)13.331000133335006667出庫作業(yè)0.15600009000600009000配送作業(yè)100010100003030000營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)用合計(jì)-47603-73477物流服務(wù)產(chǎn)品件數(shù)6000060000物流服務(wù)單位產(chǎn)品營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)用0.791.224.1物流成本的計(jì)算4.1.2作業(yè)成本法-作業(yè)假定：合同乙中，60000件零件，運(yùn)送2次，需要1200平方米的倉庫一個(gè)月；運(yùn)送3次，需要800平方米倉庫一個(gè)月；運(yùn)送4次，需要600平方米倉庫一個(gè)月；運(yùn)送6次，需要400平方米倉庫一個(gè)月。試分析，合同甲及合同乙的物流服務(wù)單位產(chǎn)品營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)用的變化。（以實(shí)際環(huán)境來講，不同平方米倉庫，其保管作業(yè)成本定然不同，然而本題為簡(jiǎn)化問題的難度，假定其值為一恒定量）4.1物流成本的計(jì)算4.1.3傳統(tǒng)成本計(jì)算法與作業(yè)成本計(jì)算法的比較某物流公司單據(jù)部為戰(zhàn)略客戶和一般客戶兩類主要客戶提供單據(jù)查詢和單據(jù)打印服務(wù)，其總費(fèi)用為56534元。其戰(zhàn)略客戶2000個(gè)，一般客戶12000個(gè)。假定在2300個(gè)單據(jù)查詢中，1800個(gè)是一般客戶查詢，500個(gè)是戰(zhàn)略客戶查詢?nèi)粢詡鹘y(tǒng)成本計(jì)算法：一般客戶：56534×1800/2300=44244戰(zhàn)略客戶：56534×500/2300=12290但實(shí)際上，戰(zhàn)略客戶所消耗的支出成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于8076，這時(shí)就需要用作業(yè)成本法進(jìn)行其成本計(jì)算

一般客戶戰(zhàn)略客戶傳統(tǒng)成本計(jì)算法3.696.15作業(yè)成本計(jì)算法2.2814.574.1物流成本的計(jì)算4.1.3傳統(tǒng)成本計(jì)算法與作業(yè)成本計(jì)算法的比較

作業(yè)成本法為物流企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展提供了更為全面準(zhǔn)確的成本信息“作業(yè)”是作業(yè)成本計(jì)算法的過渡的成本計(jì)算對(duì)象對(duì)物流間接成本的分配更加合理1234.2物流定價(jià)理論與方法4.2.1現(xiàn)行定價(jià)方法著眼于消費(fèi)者的價(jià)格承受能力，強(qiáng)調(diào)如何才能使價(jià)格被消費(fèi)者所接受并能刺激消費(fèi)者的購買行為以提供產(chǎn)品或服務(wù)的成本為基點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)在社會(huì)平均水平下使得供給方的價(jià)值消耗得到充分補(bǔ)償并有利可得以競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格為依據(jù)，采用“隨行就市”的方式來確定商品銷售價(jià)格的定價(jià)方法成本導(dǎo)向定價(jià)法需求導(dǎo)向定價(jià)法競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)向定價(jià)法4.2物流定價(jià)理論與方法成本導(dǎo)向定價(jià)法成本加成定價(jià)法目標(biāo)成本定價(jià)法變動(dòng)成本定價(jià)法保本定價(jià)法在完全成本的基礎(chǔ)上加上一定的利潤(rùn)額作為商品供給的價(jià)格以企業(yè)預(yù)期的目標(biāo)成本為基礎(chǔ)加上一定的目標(biāo)利潤(rùn)來確定商品的價(jià)格在變動(dòng)成本的基礎(chǔ)上加上一定的毛利額來確定商品價(jià)格僅僅立足于補(bǔ)償價(jià)值消耗來確定商品價(jià)格，而不追求利潤(rùn)，適用于新產(chǎn)品或市場(chǎng)銷售狀況不佳的商品定價(jià)4.2物流定價(jià)理論與方法需求導(dǎo)向定價(jià)法直覺價(jià)值定價(jià)法撇油定價(jià)法差別定價(jià)法增量分析定價(jià)法合理估算消費(fèi)者對(duì)商品的感覺價(jià)值為基礎(chǔ)確定商品銷售價(jià)格企業(yè)推出獨(dú)特的新產(chǎn)品，利用消費(fèi)者追求新奇的心理，將價(jià)格定得遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過按照常規(guī)定價(jià)法確定的標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)產(chǎn)品完全失去“新意”后，采用低于成本價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)處理出去歧視性定價(jià)法，處于對(duì)消費(fèi)者需求特性的考察，將同種商品以不同的價(jià)格銷售給不同的消費(fèi)者通過比較不同價(jià)格水平下收入增量和成本增量之間的關(guān)系來確定最優(yōu)的商品價(jià)格。4.2物流定價(jià)理論與方法4.2.2現(xiàn)行定價(jià)方法在物流定價(jià)中的局限性1）成本導(dǎo)向定價(jià)法：1.對(duì)物流企業(yè)而言，特定企業(yè)、特定配置下的成本不具有可比性。而成本導(dǎo)向定價(jià)法的基礎(chǔ)是提供產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)值消耗，其成本具有穩(wěn)定性特點(diǎn)。而物流企業(yè)卻不具有2.成本導(dǎo)向定價(jià)法強(qiáng)調(diào)供給方的價(jià)值消耗補(bǔ)償和獲利，忽視需求方利益。而物流企業(yè)需要更多的關(guān)注需求利益3.物流服務(wù)具有網(wǎng)絡(luò)型特點(diǎn)，某種情況下會(huì)出現(xiàn)低于平均成本的價(jià)格提供服務(wù)，如回程運(yùn)輸。2）需求導(dǎo)向定價(jià)法的局限性只能適用于部分現(xiàn)實(shí)物流服務(wù)的定價(jià)行為，不能滿足拓展物流業(yè)務(wù)與獲利空間的需求3）競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)向定價(jià)法的局限性適用于提供同類同質(zhì)物流服務(wù)的物流企業(yè)定價(jià)，并不適用于試圖尋求特色發(fā)展、提供特色物流服務(wù)的物流企業(yè)。因其具有不可比性。4.2物流定價(jià)理論與方法4.2.3以消費(fèi)者剩余為基礎(chǔ)的物流定價(jià)理念消費(fèi)者剩余是指消費(fèi)者獲得某種商品所帶來的利益大于所付出的代價(jià)。產(chǎn)品的全部?jī)r(jià)值B銷售價(jià)格P單位產(chǎn)品成本C創(chuàng)造的價(jià)值消費(fèi)者剩余B-P生產(chǎn)者利潤(rùn)P-C消費(fèi)者希望獲得更大的剩余供給方希望擴(kuò)展自身的獲利空間4.2物流定價(jià)理論與方法4.2.3以消費(fèi)者剩余為基礎(chǔ)的物流定價(jià)理念

PfPEqEqf產(chǎn)品總價(jià)值關(guān)于品質(zhì)的曲線BB,P,Cq（品質(zhì)）產(chǎn)品銷售價(jià)格關(guān)于品質(zhì)的虛線P無差別曲線S產(chǎn)品成本關(guān)于品質(zhì)的曲線CS不存在成本優(yōu)勢(shì)，可在任何品質(zhì)點(diǎn)上定位存在成本優(yōu)勢(shì)，企業(yè)產(chǎn)品品質(zhì)應(yīng)以此區(qū)間定位企業(yè)除非降低成本，否則不宜生生產(chǎn)這種產(chǎn)品4.2物流定價(jià)理論與方法4.2.3以消費(fèi)者剩余為基礎(chǔ)的物流定價(jià)理念

亞當(dāng).斯密曾說：消費(fèi)是一切生產(chǎn)的唯一目的，而生產(chǎn)者的利益只在能促進(jìn)消費(fèi)者的利益時(shí)，才應(yīng)當(dāng)加以注意。以能給消費(fèi)者提供必要的或更多的“剩余”為前提來把握企業(yè)產(chǎn)品的品質(zhì)定位。馬歇爾從邊際效用價(jià)值論演繹出所謂“消費(fèi)者剩余”的概念。哈爾·羅納德·范里安提出了關(guān)于消費(fèi)者剩余的幾種計(jì)算方法。4.2物流定價(jià)理論與方法4.2.3以消費(fèi)者剩余為基礎(chǔ)的物流定價(jià)理念循著為用戶創(chuàng)造更多消費(fèi)者剩余的目標(biāo)，物流定價(jià)的基本理念應(yīng)該定位于關(guān)注用戶需求，提升服務(wù)品質(zhì)，分享雙方共贏的利益空間。關(guān)注用戶需求是為用戶創(chuàng)造價(jià)值的前提提升服務(wù)品質(zhì)是價(jià)值的直接來院分享雙方共贏的利益空間強(qiáng)調(diào)以創(chuàng)造的消費(fèi)者剩余作為物流服務(wù)定價(jià)的前提與基礎(chǔ)把握一個(gè)原則，提供物流服務(wù)的增量收入要大于增量成本4.2物流定價(jià)理論與方法4.2.4以消費(fèi)者剩余為基礎(chǔ)的物流定價(jià)分析方法如何計(jì)量物流服務(wù)能夠?yàn)轭櫩蛣?chuàng)造的消費(fèi)者剩余消費(fèi)者剩余與運(yùn)輸服務(wù)定價(jià)消費(fèi)者剩余與倉儲(chǔ)服務(wù)定價(jià)時(shí)間價(jià)值空間價(jià)值其他潛在價(jià)值主要介紹：4.2物流定價(jià)理論與方法4.2.4以消費(fèi)者剩余為基礎(chǔ)的物流定價(jià)分析方法消費(fèi)者剩余與運(yùn)輸服務(wù)定價(jià)--時(shí)間價(jià)值時(shí)間價(jià)值是指因運(yùn)輸時(shí)間占用的節(jié)約而增加的價(jià)值。因運(yùn)輸時(shí)間占用的節(jié)約而增加的商品本身的時(shí)間價(jià)值VT1因運(yùn)輸時(shí)間占用的節(jié)約而減少商品凝聚資金占用所產(chǎn)生的時(shí)間價(jià)值VT2M--被運(yùn)送商品占用的資金額T--商品運(yùn)送全程節(jié)約的占用時(shí)間數(shù)R--單位時(shí)間資金的機(jī)會(huì)成本可以取值為商品占用單位時(shí)間同樣期限的市場(chǎng)利率4.2物流定價(jià)理論與方法4.2.4以消費(fèi)者剩余為基礎(chǔ)的物流定價(jià)分析方法消費(fèi)者剩余與運(yùn)輸服務(wù)定價(jià)--空間價(jià)值VE商品送達(dá)地域不同而在市場(chǎng)銷售上的價(jià)格差消費(fèi)偏好產(chǎn)品比較優(yōu)勢(shì)填補(bǔ)市場(chǎng)空缺......消費(fèi)者剩余與運(yùn)輸服務(wù)定價(jià)--空間價(jià)值VP運(yùn)輸方能夠?yàn)樾枨蠓教峁┫嚓P(guān)的服務(wù)而可為需求方帶來的利益，主要來源于減少儲(chǔ)存環(huán)節(jié)的效益?zhèn)}庫租用費(fèi)降低儲(chǔ)備資金的機(jī)會(huì)成本倉儲(chǔ)管理費(fèi)降低倉儲(chǔ)損耗降低商品積壓損傷的降低4.2物流定價(jià)理論與方法4.2.4以消費(fèi)者剩余為基礎(chǔ)的物流定價(jià)分析方法運(yùn)輸服務(wù)能為用戶創(chuàng)造的價(jià)值總額為：用戶所支付運(yùn)價(jià)=原有運(yùn)輸成本：V就是運(yùn)輸服務(wù)為用戶創(chuàng)造的消費(fèi)者剩余運(yùn)輸服務(wù)品質(zhì)提升時(shí)，只要運(yùn)輸服務(wù)價(jià)格在用戶價(jià)格承受能力范圍內(nèi)，且滿足如下條件時(shí)，運(yùn)輸服務(wù)攻擊雙方將實(shí)現(xiàn)雙贏局面。新的運(yùn)輸服務(wù)價(jià)格原有運(yùn)輸服務(wù)價(jià)格或用戶自運(yùn)成本4.3風(fēng)險(xiǎn)分析方法4.3.1風(fēng)險(xiǎn)綜述

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來自于整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，稱為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)來自于行業(yè)內(nèi)部或者是企業(yè)自身，稱為非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)按照投資決策和經(jīng)營(yíng)決策區(qū)分長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)短期風(fēng)險(xiǎn)4.3風(fēng)險(xiǎn)分析方法4.3.1風(fēng)險(xiǎn)綜述轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)躲避風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)分散風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)方法4.3風(fēng)險(xiǎn)分析方法4.3.2風(fēng)險(xiǎn)分析方法1.變異系數(shù)分析法是樣本標(biāo)準(zhǔn)差與樣本期望的比值變異系數(shù)用來比較兩組及以上資料的不同離散程度，CV越大，表示資料的離散程度越大，該資源越不平均。CV越大，風(fēng)險(xiǎn)越大CV越小，風(fēng)險(xiǎn)越小4.3風(fēng)險(xiǎn)分析方法4.3.2風(fēng)險(xiǎn)分析方法--案例某市一物流公司計(jì)劃在現(xiàn)有市內(nèi)配送業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，通過需求預(yù)測(cè)對(duì)配送業(yè)務(wù)進(jìn)行改善。擬定了增加車輛和為車輛配備GPS定位系統(tǒng)、增加車輛和配備移動(dòng)通訊系統(tǒng)以及僅僅增加車輛三種方案，預(yù)測(cè)未來五年市場(chǎng)高、中、低三種配送需求的概率分別為0.3、0.5、0.2。相關(guān)數(shù)據(jù)如表所示：求三種方案的風(fēng)險(xiǎn)高需求（0.3）中需求（0.5）低需求（0.2）投資額方案一120萬元(120×0.3=36)40萬元(40×0.5=20)-30萬元(-30×0.2=-6)100萬元方案二100萬元(100×0.3=30)50萬元(50×0.5=25)050萬元方案三40萬元(40×0.3=12)30萬元(30×0.5=15)20萬元(20×0.2=4)20萬元年現(xiàn)金流量4.3風(fēng)險(xiǎn)分析方法4.3.2風(fēng)險(xiǎn)分析方法1）計(jì)算各方案在各種需求情況下樣本的數(shù)學(xué)期望方案一方案二方案三4.3風(fēng)險(xiǎn)分析方法4.3.2風(fēng)險(xiǎn)分析方法2）計(jì)算樣本的標(biāo)準(zhǔn)差方案一方案二方案三4.3風(fēng)險(xiǎn)分析方法4.3.2風(fēng)險(xiǎn)分析方法3）計(jì)算變異系數(shù)方案一方案二方案三僅從風(fēng)險(xiǎn)角度，應(yīng)該選方案三。但實(shí)際情況還需要考慮其他很多情況，如收益情況4.3風(fēng)險(xiǎn)分析方法2.決策樹法與方案的期望值----決策樹法決策樹，也稱樹形決策網(wǎng)絡(luò)，是分析復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)問題，尤其是設(shè)計(jì)序貫決策和時(shí)間價(jià)值因素風(fēng)險(xiǎn)問題的一種有效工具。決策樹法：把各方案的期望值同決策樹的每一分支形象化地聯(lián)系起來，并估計(jì)各種可能發(fā)生狀態(tài)的概率，根據(jù)個(gè)方案的期望值作出最佳決策。表示決策點(diǎn)，從決策點(diǎn)引出的每一分枝表示一個(gè)可供選擇的方案表示狀態(tài)點(diǎn)，從狀態(tài)點(diǎn)引出的每一分枝表示可能發(fā)生的狀態(tài)，分枝上標(biāo)明了該狀態(tài)發(fā)生的概率表示狀態(tài)分枝末端，旁邊注明了備選方案在該狀態(tài)下的期望值4.3風(fēng)險(xiǎn)分析方法2.決策樹法與方案的期望值----決策樹法

決策樹單級(jí)決策多級(jí)決策決策樹只在根部有一個(gè)決策點(diǎn)決策樹不但在根部有一個(gè)決策點(diǎn)，而且在樹的中部也有決策點(diǎn)4.3風(fēng)險(xiǎn)分析方法2.決策樹法與方案的期望值----方案的期望值計(jì)算方法：該投資方案的不可控因素出現(xiàn)的概率與各種因素出現(xiàn)時(shí)的數(shù)量乘積之和（）減去投入資金后的凈額。以風(fēng)險(xiǎn)分析方法--案例為例nDP為各投資方案的投資額（n為各方案壽命期，此案例為5）高需求（0.3）中需求（0.5）低需求（0.2）投資額方案一120萬元(120×0.3=36)40萬元(40×0.5=20)-30萬元(-30×0.2=-6)100萬元方案二100萬元(100×0.3=30)50萬元(50×0.5=25)050萬元方案三40萬元(40×0.3=12)30萬元(30×0.5=15)20萬元(20×0.2=4)20萬元4.3風(fēng)險(xiǎn)分析方法2.決策樹法與方案的期望值----方案的期望值計(jì)算方法決策點(diǎn)方案一：期望-50萬投資100萬方案二：期望125萬投資50萬方案三：期望95萬投資20萬高0.312018010080中0.5401001000低0.2-30-30100-130需求(1)概率(2)現(xiàn)金流動(dòng)(3)(2)*(3)*5年(4)減：投資(5)凈現(xiàn)金流動(dòng)(6)高0.310015050100中0.5501255075低0.20050-50高0.340602040中0.530752055低0.220202004.3風(fēng)險(xiǎn)分析方法2.決策樹法與方案的期望值----作業(yè)某市一物流公司計(jì)劃在現(xiàn)有市內(nèi)配送業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，通過需求預(yù)測(cè)對(duì)配送業(yè)務(wù)進(jìn)行改善。擬定了增加車輛信息管理系統(tǒng)和為車輛配備GPS定位系統(tǒng)、增加信息管理系統(tǒng)以及僅僅增加車輛三種方案，預(yù)測(cè)未來五年市場(chǎng)高、中、低三種配送需求的概率分別為0.4、0.5、0.1。相關(guān)數(shù)據(jù)如表所示：求三種方案的風(fēng)險(xiǎn)與方案的期望值高需求（0.4）中需求（0.5）低需求（0.1）投資額方案一130萬元40萬元-30萬元100萬元方案二110萬元60萬元050萬元方案三60萬元30萬元20萬元20萬元4.3風(fēng)險(xiǎn)分析方法2.決策樹法與方案的期望值----風(fēng)險(xiǎn)決策的要求

1.決策時(shí)，做好充分調(diào)查和科學(xué)預(yù)測(cè)，盡量使概率估計(jì)的準(zhǔn)確2.在一定的風(fēng)險(xiǎn)程度上，要求達(dá)到最高的可能投資收益；在一定的投資收益水平上，要求承擔(dān)最低的可能風(fēng)險(xiǎn)；3.對(duì)于可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，要預(yù)先作出科學(xué)估計(jì)和充分準(zhǔn)備，以便在發(fā)生時(shí)能夠承擔(dān)和吸收4.3風(fēng)險(xiǎn)分析方法4.3.3不確定型決策分析方法不確定型決策分析方法折中決策法小中取大法大中取小法大中取大法決策者對(duì)前途持樂觀態(tài)度，在幾種不確定型的隨機(jī)事件中，選擇最有利市場(chǎng)需求情況下具有最大收益值的方案作為最優(yōu)方案的決策方法決策者對(duì)前途持審慎、穩(wěn)健態(tài)度，在幾種不確定隨機(jī)事件中，選擇最不利市場(chǎng)需求情況下具有最大收益值的方案作為最優(yōu)方案的決策方法決策者對(duì)前途持審慎、穩(wěn)健態(tài)度，在幾種不確定隨機(jī)事件中，選擇最不利情況下“損失