信貸調(diào)查報(bào)告的撰寫與授信審查業(yè)務(wù)問題案例

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貸前調(diào)查報(bào)告的撰寫與授信審查業(yè)務(wù)問題案例分析授信審批部目錄2/5/2023

如何做好貸前調(diào)查12

授信審查的案例3貸前調(diào)查報(bào)告的基本格式

貸前調(diào)查的政策依據(jù)：

2/5/2023

《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》

《華融湘江銀行授信管理辦法》

《華融湘江銀行一般法人授信業(yè)務(wù)管理辦法》

《華融湘江銀行小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)管理辦法》

《華融湘江銀行個(gè)人授信業(yè)務(wù)管理辦法》

。。。。。。2/5/2023

貸款調(diào)查的目標(biāo)：收集完整有效信息確保信息真實(shí)、客觀、可靠盡可能多渠道獲得相關(guān)信息處理信息、真實(shí)還原利弊分析、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)找出核心、關(guān)注重點(diǎn)信息貸款調(diào)查的職責(zé)：保證調(diào)查內(nèi)容的真實(shí)性、合法性、有效性貸前調(diào)查人員應(yīng)遵循的基本原則2/5/2023獨(dú)立性原則指調(diào)查人員對授信業(yè)務(wù)盡職調(diào)查，應(yīng)自主開展各項(xiàng)必要的調(diào)查工作，不受任何內(nèi)外部因素干涉和影響，獨(dú)立發(fā)表專業(yè)性的調(diào)查意見。指調(diào)查人員在資料和信息收集過程中，運(yùn)用專業(yè)的方法，對收集的資料真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證，確保信息收取渠道合法合規(guī)，同時(shí)對資料和信息所反映的內(nèi)容進(jìn)行專業(yè)的邏輯判斷和真?zhèn)舞b別，并在調(diào)查報(bào)告或工作底稿中如實(shí)記錄，詳實(shí)表述。

真實(shí)性原則2/5/2023全面性原則指調(diào)查人員的盡職調(diào)查內(nèi)容應(yīng)涵蓋本行相關(guān)產(chǎn)品制度和本指引的規(guī)定的調(diào)查內(nèi)容，并根據(jù)調(diào)查出的問題進(jìn)行延伸調(diào)查，必要時(shí)應(yīng)對調(diào)查內(nèi)容進(jìn)行擴(kuò)展和追溯。指調(diào)查人員對客戶的調(diào)查和報(bào)告的撰寫中，應(yīng)站在公正的立場，以法律、法規(guī)、政策、制度和相關(guān)證明材料為依據(jù)，通過邏輯推理，準(zhǔn)確描述和評(píng)價(jià)事實(shí)，摒棄個(gè)人主觀臆斷和偏見?？陀^性原則貸前調(diào)查人員應(yīng)遵循的基本原則盡職調(diào)查應(yīng)遵循的基本原則2/5/2023實(shí)地調(diào)查原則指調(diào)查人員親自深入客戶的經(jīng)營場所、生產(chǎn)車間或外部信息提供機(jī)構(gòu)，通過現(xiàn)場座談、核查原始憑證、核對證件、查看生產(chǎn)設(shè)施、咨詢外部機(jī)構(gòu)等方式對客戶提供的資料和經(jīng)營狀況進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)和直觀體驗(yàn)。指授信業(yè)務(wù)調(diào)查過程中至少由兩名（含）以上調(diào)查人員組成，對客戶提供的資料和外部收集的信息進(jìn)行核對，確保調(diào)查收集的第一手資料和信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。雙人核實(shí)原則盡職調(diào)查應(yīng)遵循的基本原則2/5/2023資料佐證原則指調(diào)查人員對調(diào)查報(bào)告描述的事實(shí)，應(yīng)以客戶或第三方渠道提供的資料進(jìn)行佐證，所陳述的觀點(diǎn)應(yīng)以正確的邏輯推理為依據(jù)，確保調(diào)查報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、客觀、實(shí)事求是。

指調(diào)查人員對盡職調(diào)查的全過程進(jìn)行全面、客觀的記錄，包括但不限于：調(diào)查時(shí)間、地點(diǎn)、對象、內(nèi)容、參與人員和采取的調(diào)查方法等；對全部調(diào)查事項(xiàng)應(yīng)填寫規(guī)范的調(diào)查工作底稿，必要時(shí)對調(diào)查的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行拍照、錄像并將調(diào)查記錄存檔備查。

痕跡管理原則

包括但不限于以下內(nèi)容：（一）申請人基本情況和歷史沿革；（二）經(jīng)營范圍和主營業(yè)務(wù)；（三）外部環(huán)境和行業(yè)地位；（四）公司治理和內(nèi)部控制；（五）財(cái)務(wù)狀況和償債能力；貸前調(diào)查的基本內(nèi)容

（六）信用記錄和資信水平；（七）借款用途和還款來源；（八）擔(dān)保能力和風(fēng)險(xiǎn)因素；（九）或有事項(xiàng)和重大事件；（十）抵（質(zhì)）押物權(quán)屬、價(jià)值和變現(xiàn)能力。貸前調(diào)查的基本內(nèi)容

貸前調(diào)查的基本方法現(xiàn)場調(diào)查方法非現(xiàn)場調(diào)查方法問卷法、訪問法、觀察法和交叉驗(yàn)證法普查法、抽查法、重點(diǎn)法

和推理法2/5/2023

調(diào)查前的準(zhǔn)備初步了解客戶基本信息判斷申請人基本準(zhǔn)入條件擬定現(xiàn)場調(diào)查內(nèi)容擬定基本調(diào)查方法調(diào)查前的準(zhǔn)備

2/5/2023貸前調(diào)查的實(shí)施

查？

析？

聽？

核？聽取申請人的介紹和講述分析申請人經(jīng)營效益與風(fēng)險(xiǎn)查驗(yàn)申請人的相關(guān)資料

核實(shí)申請人資料及情況的真實(shí)性14

提供資料清單

雙人簽字確認(rèn)資料如何收集核對：比對原件資料如何收集核對

（一）申請書核實(shí)要點(diǎn)及驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)1.應(yīng)包括“業(yè)務(wù)品種、金額、幣種、期限、利率、保證金比例、授信用途、用款計(jì)劃和還款來源”等內(nèi)容

2.企業(yè)法人代表簽字并加蓋企業(yè)公章。資料如何收集核對

（二）法人營業(yè)執(zhí)照核實(shí)要點(diǎn)及驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)1.在有效期內(nèi)，通過最近年度年檢或按新《公司法》規(guī)定完成上年度財(cái)務(wù)報(bào)告公示。2.申請的用途符合營業(yè)執(zhí)照載明的經(jīng)營范圍。3.授信業(yè)務(wù)的期限應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照有效期限內(nèi)。4.驗(yàn)證方式：一是通過登記機(jī)關(guān)現(xiàn)場核實(shí)；二是查詢“全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”或“湖南信用網(wǎng)”，核實(shí)營業(yè)執(zhí)照登記信息是否一致；三是在“湖南省企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”啟用前，要求申請人提供年檢證明或年度公示財(cái)務(wù)報(bào)告，調(diào)查人員到登記機(jī)關(guān)核實(shí)真實(shí)性；公示系統(tǒng)啟用后，調(diào)查人員可從系統(tǒng)打印公示年度報(bào)告及相關(guān)信息憑證進(jìn)行核實(shí)。（查詢的截圖作為影像資料一并提供）資料如何收集核對

組織機(jī)構(gòu)代碼證核實(shí)要點(diǎn)及驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)

1.業(yè)務(wù)申請時(shí)間在組織機(jī)構(gòu)代碼證有效期內(nèi)。2.已按規(guī)定通過最近年度年檢。3.驗(yàn)證方式：通過“全國組織機(jī)構(gòu)代碼管理中心實(shí)名制共享平臺(tái)”查詢組織機(jī)構(gòu)代碼證登記信息是否一致。

資料如何收集核對

（四）稅務(wù)登記證核實(shí)要點(diǎn)及驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)1.申請日期在稅務(wù)登記證有效期內(nèi)。2.其他省有稅務(wù)登記證年檢規(guī)定的應(yīng)要求通過最近年度年檢（湖南省不需年檢）。3.驗(yàn)證方式：通過查詢登記機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站查詢稅務(wù)登記證登記信息是否一致。資料如何收集核對

（五）貸款卡及企業(yè)（五）征信報(bào)告核實(shí)要點(diǎn)及驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)

1.貸款卡已通過最近年度年檢，使用狀態(tài)正常。2.企業(yè)征信報(bào)告內(nèi)容完整、齊全，查詢?nèi)掌诰鄬彶槿掌诓怀^1個(gè)月。3.核實(shí)征信報(bào)告是否記錄了客戶存在不良貸款、欠息、環(huán)保處罰、涉訴、行政處罰等違規(guī)信息。4.驗(yàn)證方式：查閱征信報(bào)告，核實(shí)貸款卡號(hào)碼、組織機(jī)構(gòu)代碼證及企業(yè)名稱是否一致；查看征信報(bào)告“使用狀態(tài)”是否正常。資料如何收集核對

（六）公司章程核實(shí)要點(diǎn)及驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)1.公司章程的內(nèi)容、頁數(shù)完整。2.根據(jù)公司章程確認(rèn)申請人關(guān)于申請授信的內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)職權(quán)范圍、議事方式、表決程序以及有權(quán)代表申請人簽署授信合同的有權(quán)簽字人。3.驗(yàn)證方式：除上市公司或國有大型企業(yè)外，統(tǒng)一要求提供工商局備案的公司章程及歷次章程修正案復(fù)印件并加蓋“工商局企業(yè)登記信息查詢專用章”。

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資料如何收集核對

（七）驗(yàn)資報(bào)告或資本來源證明核實(shí)要點(diǎn)1.驗(yàn)證報(bào)告內(nèi)容、頁數(shù)完整，有增資歷史的提供歷次增資驗(yàn)資報(bào)告。2.實(shí)物出資的，應(yīng)核實(shí)價(jià)值評(píng)估報(bào)告金額與驗(yàn)證報(bào)告的一致性。3.驗(yàn)證方式：除上市公司或國有大型企業(yè)外，統(tǒng)一要求提供工商局備案的驗(yàn)資報(bào)告并加蓋“工商局企業(yè)登記信息查詢專用章”，核對歷次增資時(shí)間、注冊資本、股東名稱及占比的邏輯合理性。資料如何收集核對

（八）借款人/保證人有權(quán)機(jī)構(gòu)同意申請授信/擔(dān)保的決議文件核實(shí)要點(diǎn)及驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)1.出具決議的有權(quán)機(jī)構(gòu)應(yīng)符合新《公司法》及公司章程的規(guī)定。2.表決的形式、人數(shù)和程序應(yīng)符合新《公司法》和公司章程規(guī)定，股東簽字完整，企業(yè)公章清晰有效。3.使用非本行標(biāo)準(zhǔn)格式的決議文本，應(yīng)明確申請的授信金額、幣種、還款來源，對于提供連帶責(zé)任擔(dān)保的應(yīng)明確被擔(dān)保人全稱、擔(dān)保金額、幣種、期限等。4.驗(yàn)證方式：查看工商備案的公司章程，明確有權(quán)表決機(jī)構(gòu)，核實(shí)股東會(huì)/董事會(huì)簽字樣本驗(yàn)證決議書簽字的真實(shí)性。資料如何收集核對

（九）財(cái)務(wù)報(bào)告1.若申請人成立不滿三年，提供自成立以來的年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（含報(bào)表附注）以及最近一期會(huì)計(jì)報(bào)表。2.應(yīng)屬于本行準(zhǔn)入合作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所范圍。3.審計(jì)報(bào)告的意見是否是“無保留意見”，財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容、頁數(shù)是否完整，報(bào)表年份是否連續(xù)，上年末與本年初數(shù)據(jù)是否一致，注冊會(huì)計(jì)師簽字是否完整，會(huì)計(jì)事務(wù)所公章是否清晰等。3.驗(yàn)證方式：通過會(huì)計(jì)事務(wù)所官方網(wǎng)站或電話核實(shí)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性。

資料如何收集核對

（十）企業(yè)資質(zhì)證書或行業(yè)許可證書1.資質(zhì)證書應(yīng)在有效期內(nèi)。2.需要年檢的應(yīng)通過最近年度年檢。3.驗(yàn)證方式：查詢相關(guān)政府部門官方網(wǎng)站核實(shí)行業(yè)許可證登記信息是否一致。官方網(wǎng)站未披露的，調(diào)查人員應(yīng)直接到政府相關(guān)職能部門進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查核實(shí)。（查詢的截圖應(yīng)作為影像資料一并提供）資料如何收集核對

（十一）借款用途證明材料核實(shí)要點(diǎn)1.授信申請用途應(yīng)與營業(yè)執(zhí)照主營范圍、借款用途證明材料相匹配，授信申請的金額、期限、結(jié)算方式應(yīng)與具體用途匹配。2.驗(yàn)證方式：核實(shí)用途證明材料內(nèi)容的邏輯性、完整性；對小額的用途證明材料應(yīng)至少通過電話聯(lián)系交易對手驗(yàn)證合同的真實(shí)性并做好電話核實(shí)記錄（記錄內(nèi)容包括：電話號(hào)碼來源、核對人名稱、職務(wù)、聯(lián)系方式等）；對大額的采購合同應(yīng)通過實(shí)地核實(shí)或其他有效方式進(jìn)行驗(yàn)證。資料如何收集核對

（十二）抵（質(zhì)）押物權(quán)屬證明核實(shí)要點(diǎn)及驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)1.權(quán)屬證書登記權(quán)屬人名稱與抵（質(zhì)）押人名稱一致。2.權(quán)屬證書齊全、內(nèi)容完整、抵（質(zhì)）押物權(quán)屬清晰。3.驗(yàn)證方式：若抵押物為房產(chǎn)的可查詢當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)網(wǎng)或到當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)局查冊，核對房產(chǎn)證信息與房產(chǎn)局登記信息是否一致；若抵押物為國有土地使用權(quán)的，可登陸“中國土地市場網(wǎng)”或到國土局現(xiàn)場查詢土地是否抵押、轉(zhuǎn)讓、招拍掛等情況。（截圖視同影像資料提供）資料如何收集核對

（十三）抵押物保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)核實(shí)要點(diǎn)及驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)1.對花炮、鞭炮、加油站、紡織、化工等易燃易爆行業(yè)，應(yīng)要求客戶參加抵押物保險(xiǎn)或存貨財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，投保的金額應(yīng)覆蓋我行的授信金額，投保期限應(yīng)覆蓋授信業(yè)務(wù)的最后到期日。2.驗(yàn)證方式：調(diào)查人員應(yīng)根據(jù)保單原件內(nèi)容，電話核實(shí)投保人、受益人、保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)費(fèi)及投保日期等信息是否一致，必要時(shí)可到保險(xiǎn)公司實(shí)地核實(shí)并打印投保記錄單。

如何對客戶進(jìn)行訪談主要股東公司設(shè)立的方式與目的，股東之間的關(guān)系，股東對公司的期望值或公司的使命，主要股東的基本情況，股東的原始資本積累及歷史沿革，大股東與小股的利益權(quán)衡關(guān)系，股東的基本權(quán)利與義務(wù)，股東大會(huì)的組織形式與召開頻率，最近一次股東會(huì)的召開時(shí)間和審議事項(xiàng)，最近一次分紅時(shí)間及股東滿意度，股東與經(jīng)營管理層是否分離，公司的歷史發(fā)展沿革、中長期發(fā)展戰(zhàn)略，公司的核心價(jià)值觀和經(jīng)營發(fā)展理念，股東與我行的合作意愿等。

如何對客戶進(jìn)行訪談高級(jí)管理層的主要職責(zé)、權(quán)利及義務(wù)，高級(jí)管理層與股東的關(guān)系，任職年限和從業(yè)背景，公司的市場定位與戰(zhàn)略目標(biāo)，公司的中長期發(fā)展規(guī)劃，近三年的經(jīng)營成果及發(fā)展概況、近三年度經(jīng)營目標(biāo)及計(jì)劃，公司行業(yè)排名及經(jīng)營優(yōu)劣勢、主要競爭對手及比較優(yōu)劣勢，高級(jí)管理層對宏觀、中觀和微觀環(huán)境的評(píng)估，高級(jí)管理層的經(jīng)營和管理思路，公司的基本管理架構(gòu)和設(shè)計(jì)思路，公司的危機(jī)管理體系與預(yù)案，公司人力資源管理戰(zhàn)略及執(zhí)行情況，公司主導(dǎo)產(chǎn)品的市場銷售策略，公司今年的經(jīng)營計(jì)劃和市場拓展方向，高級(jí)管理層的薪酬體系和滿意度等。高級(jí)管理層

如何對客戶進(jìn)行訪談

公司財(cái)務(wù)管理架構(gòu)和設(shè)計(jì)思路，公司現(xiàn)金流管理方法與調(diào)控手段，公司財(cái)務(wù)危機(jī)管理預(yù)案，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職年限和從業(yè)背景，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的薪酬體系和滿意度，公司近三年的財(cái)務(wù)概況，近三年是否發(fā)生過重大財(cái)務(wù)危機(jī)及處置情況，公司本年度財(cái)務(wù)預(yù)算（收入、成本、利潤計(jì)劃），公司資產(chǎn)與負(fù)債的主要結(jié)構(gòu)，公司主要收入、成本、利潤的結(jié)構(gòu)；主要合作銀行和融資渠道，公司往來款項(xiàng)的主要結(jié)算方式與結(jié)算周期，關(guān)鍵會(huì)計(jì)科目項(xiàng)下構(gòu)成及重大波動(dòng)會(huì)計(jì)科目的變動(dòng)原因等。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

如何對客戶進(jìn)行訪談

主要生產(chǎn)工藝流程，同類生產(chǎn)工藝的比較說明，改進(jìn)工藝的目標(biāo)和方向，未來發(fā)展趨和替代產(chǎn)品狀況，淘汰落后產(chǎn)能狀況，產(chǎn)能釋放情況（投入產(chǎn)出比、開工率、維修率），在行業(yè)中的技術(shù)競爭力，工作年限和從業(yè)背景，對公司企業(yè)文化的認(rèn)同度，自身中期發(fā)展目標(biāo)與公司提供的機(jī)會(huì)情況，對上級(jí)和薪酬的滿意度等。對關(guān)鍵崗位及核心技術(shù)人員

如何對客戶進(jìn)行訪談

工作年限和從業(yè)背景，正常工作時(shí)間、加班時(shí)間，月平均工資，加班工資，公司是否存在拖欠工資的行為，對公司企業(yè)文化的認(rèn)同度，自身發(fā)展目標(biāo)與公司提供的機(jī)會(huì)，對上級(jí)和薪酬的滿意度等。一般員工的訪談內(nèi)容

如何對客戶進(jìn)行訪談

交易對手的基本情況，生產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營年限，與客戶的歷史合作情況和結(jié)算方式，對公司信用狀況和產(chǎn)品質(zhì)量的評(píng)價(jià)，相對其他公司的比較優(yōu)勢和近三年的交易量占比情況等。交易對手的訪談內(nèi)容

如何對客戶進(jìn)行訪談主要股東公司設(shè)立的方式與目的，股東之間的關(guān)系，股東對公司的期望值或公司的使命，主要股東的基本情況，股東的原始資本積累及歷史沿革，大股東與小股的利益權(quán)衡關(guān)系，股東的基本權(quán)利與義務(wù)，股東大會(huì)的組織形式與召開頻率，最近一次股東會(huì)的召開時(shí)間和審議事項(xiàng)，最近一次分紅時(shí)間及股東滿意度，股東與經(jīng)營管理層是否分離，公司的歷史發(fā)展沿革、中長期發(fā)展戰(zhàn)略，公司的核心價(jià)值觀和經(jīng)營發(fā)展理念，股東與我行的合作意愿等。35

列出問題清單

核對訪談人員身份訪談工作要求：做好記錄36貸前調(diào)查內(nèi)容落實(shí)“四大支柱”資格用途品格地位經(jīng)營狀況授信方案

主體資格的調(diào)查內(nèi)容基本情況歷史沿革關(guān)聯(lián)公司

實(shí)際控制人民間融資銀行流水納稅情況資信情況

經(jīng)營狀況的調(diào)查內(nèi)容主營業(yè)務(wù)生產(chǎn)能力生產(chǎn)環(huán)境內(nèi)部管理外部環(huán)境行業(yè)地位還款來源

財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)表間

勾稽關(guān)系會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間基本勾稽關(guān)系校驗(yàn)。

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益；

收入-費(fèi)用=利潤；現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量

資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表間勾稽關(guān)系根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中短期投資、長期投資，測算利潤表中“投資收益”的合理性。關(guān)注是否存在資產(chǎn)負(fù)債表中沒有投資項(xiàng)目而利潤表中卻列有投資收益，以及投資收益大大超過投資項(xiàng)目的本金等異常情況。根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊金額，測算利潤表中“管理費(fèi)用—折舊費(fèi)”的合理性。結(jié)合生產(chǎn)設(shè)備的增減情況、開工率、水電消耗，分析主營業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)與設(shè)備開工率、能源消耗量是否匹配。財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查內(nèi)容

資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”科目期末與期初差額，與現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加”勾稽關(guān)系是否合理。現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表相關(guān)科目的勾稽關(guān)系

一般企業(yè)的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”所包括的內(nèi)容大多與“貨幣資金”口徑一致；銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金≈(主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入)×(1+17％)+預(yù)收賬款增加額-應(yīng)收賬款增加額-應(yīng)收票據(jù)增加額；財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查內(nèi)容購買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金≈(主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本+存貨增加額)×(1+17％)+預(yù)付賬款增加額-應(yīng)付賬款增加額-應(yīng)付票據(jù)增加額。

重要會(huì)計(jì)科目的調(diào)查應(yīng)收賬款存貨固定資產(chǎn)在建工程無形資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)貨幣資金預(yù)付賬款資本公積應(yīng)付賬款長期股權(quán)投資其他應(yīng)收款銀行借款43

盈利能力凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)報(bào)酬率營業(yè)利潤率營運(yùn)能力應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款的增長率償債能力速動(dòng)比流動(dòng)比利息保障倍數(shù)資產(chǎn)負(fù)債比現(xiàn)金流量負(fù)債比成長性利潤增長率銷售增長率總資產(chǎn)增長率資本積累率財(cái)務(wù)指標(biāo)分析現(xiàn)金流量分析

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流分析

調(diào)查分析變化的原因，重點(diǎn)分析經(jīng)營活動(dòng)凈流量為負(fù)的原因；通過近三年主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)比例（即銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入情況），分析公司主營業(yè)務(wù)獲取現(xiàn)金的能力。投資活動(dòng)現(xiàn)金流分析查閱公司現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流入明細(xì)，驗(yàn)證公司的投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量是投資回收還是投資收益。公司投資活動(dòng)現(xiàn)金流出，應(yīng)結(jié)合長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程科目變化情況，分析大額投資活動(dòng)現(xiàn)金流出原因是否合理。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流分析查閱公司現(xiàn)金流量表明細(xì)，調(diào)查籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入是借款還是吸收股權(quán)投資。調(diào)查籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出是償還借款、分配股利還是其他支出。公司籌資活動(dòng)現(xiàn)金流，應(yīng)結(jié)合公司長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程科目變化情況，分析現(xiàn)金流入流出原因是否合理。

借款用途調(diào)查內(nèi)容◆是否符合我行產(chǎn)品制度和投向規(guī)定；

十不貸，信貸投向指引◆核對是否在客戶的經(jīng)營范圍內(nèi)；◆核對交易對手的基本信息，驗(yàn)證是否存在關(guān)聯(lián)交易和利益輸送情況；◆分析用途的合法、合規(guī)、合理性，判斷資金挪用的可能性。認(rèn)識(shí)要統(tǒng)一調(diào)查人員應(yīng)按照《流動(dòng)資貸款管理暫行辦法》規(guī)定，測算申請人是否存在流動(dòng)資金缺口，測算前應(yīng)合理確定“預(yù)計(jì)年銷售增長率”的取值，原則上取公司近三年銷售增長率的平均值。（一）如因產(chǎn)能擴(kuò)張導(dǎo)致的銷售異常增長，應(yīng)對新增產(chǎn)能情況進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查核實(shí)，合理推算產(chǎn)能釋放的時(shí)間進(jìn)度和年度總量，并對未來的銷售市場進(jìn)行分析判斷；（二）如因訂單增加導(dǎo)致的銷售異常增長，應(yīng)要求客戶提供有關(guān)的商務(wù)訂單合同，并對訂單合同的合理性、真實(shí)性進(jìn)行核查，

可采取電話咨詢和實(shí)地走訪的方式進(jìn)行，對大額、新增或可疑的交易合同，原則上應(yīng)100%進(jìn)行實(shí)地核查。流動(dòng)資金類用途調(diào)查認(rèn)識(shí)要統(tǒng)一貿(mào)易融資類用途調(diào)查（一）歷史交易背景的調(diào)查。（二）貿(mào)易融資真實(shí)性調(diào)查。（三）其他融資業(yè)務(wù)的調(diào)查。認(rèn)識(shí)要統(tǒng)一固定資產(chǎn)類用途調(diào)查（一）項(xiàng)目合規(guī)性調(diào)查。

（二）自有資本金調(diào)查。（三）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度調(diào)查。（四）項(xiàng)目的效益調(diào)查。

擔(dān)保方式調(diào)查內(nèi)容

保證保證人主體資格調(diào)查償債能力抵押抵押人與借款人的關(guān)系抵押物的合法性抵押物的價(jià)值的合理性變現(xiàn)能力質(zhì)押質(zhì)押人主體資格調(diào)查

質(zhì)押物的合法性。質(zhì)押物的價(jià)值的合理性，變現(xiàn)能力50

確定授信方案◆對承貸主體、還款能力、發(fā)展前景等作出總體評(píng)價(jià)，明確貸與不貸的，對貸款金額、期限、用途、幣別、利率、用款方式、擔(dān)保方式、還款來源與方式提出明確意見，指出可能存在的授信風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)意見和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的限制性條款，（放款條件）明確貸后管理要求（管理?xiàng)l件）。

51點(diǎn)擊此處添加標(biāo)題不做”剪刀手2表述規(guī)范不含糊設(shè)置3

條理4設(shè)置方案要合理重在分析與判斷51二、貸前調(diào)查報(bào)告的撰寫條理清晰不雜亂實(shí)事求是不夸張

基本要求52

貸前盡職調(diào)查報(bào)告的基本格式（一）盡職調(diào)查報(bào)告封面。應(yīng)列示標(biāo)題、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、主調(diào)查

人、聯(lián)系方式、調(diào)查日期等；（二）調(diào)查人員的承諾。應(yīng)列示調(diào)查人員的申明與保證，調(diào)查周期、調(diào)查方法、調(diào)查分工及責(zé)任人，主調(diào)查人與參與調(diào)查人的簽字等；（三）盡職調(diào)查報(bào)告目錄。根據(jù)調(diào)查報(bào)告的章節(jié)，明確各章節(jié)內(nèi)容和頁碼；（四）盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容。

詳見模板。（五）盡職調(diào)查的結(jié)論。明確授信方案，放款條款和管理?xiàng)l件。53

貸前盡職調(diào)查報(bào)告的基本格式（一）盡職調(diào)查報(bào)告封面。應(yīng)列示標(biāo)題、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、主調(diào)查

人、聯(lián)系方式、調(diào)查日期等；（二）調(diào)查人員的承諾。應(yīng)列示調(diào)查人員的申明與保證，調(diào)查周期、調(diào)查方法、調(diào)查分工及責(zé)任人，主調(diào)查人與參與調(diào)查人的簽字等；（三）盡職調(diào)查報(bào)告目錄。根據(jù)調(diào)查報(bào)告的章節(jié)，明確各章節(jié)內(nèi)容和頁碼；（四）盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容。

詳見模板。（五）盡職調(diào)查的結(jié)論。明確授信方案，放款條款和管理?xiàng)l件。54

貸前盡職調(diào)查報(bào)告的基本格式（一）盡職調(diào)查報(bào)告封面。應(yīng)列示標(biāo)題、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、主調(diào)查

人、聯(lián)系方式、調(diào)查日期等；（二）調(diào)查人員的承諾。應(yīng)列示調(diào)查人員的申明與保證，調(diào)查周期、調(diào)查方法、調(diào)查分工及責(zé)任人，主調(diào)查人與參與調(diào)查人的簽字等；（三）盡職調(diào)查報(bào)告目錄。根據(jù)調(diào)查報(bào)告的章節(jié)，明確各章節(jié)內(nèi)容和頁碼；（四）盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容。

詳見模板。（五）盡職調(diào)查的結(jié)論。明確授信方案，放款條款和管理?xiàng)l件。55

貸前調(diào)查中容易出現(xiàn)的問題資料收集失真對重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)不予說明風(fēng)險(xiǎn)提示不充分定性分析泛泛而談對審查人要求補(bǔ)充調(diào)查材料不核實(shí)

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資料收集失真

證照已過有效期57

理由不充分理由不充分58

提供的報(bào)表上中介機(jī)構(gòu)已加蓋有“再次復(fù)印無效”的印章。證明此件沒有核對原件，是在復(fù)印件上復(fù)印的。

客戶經(jīng)理提供的同一單位同一時(shí)點(diǎn)的報(bào)表出現(xiàn)不同的數(shù)據(jù)。

未聯(lián)系客戶具體實(shí)際進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，分析內(nèi)容寬泛，未提出可行的緩釋措施61

三、案例案例1：超規(guī)模融資蘊(yùn)含信用風(fēng)險(xiǎn)案例2：多重抵押致?lián)ＰЯp弱案例3：關(guān)聯(lián)人擔(dān)保致?lián)Ｌ撛O(shè)62

三、案例案例4：生產(chǎn)經(jīng)營情況分析類案例5：融資需求分析類案例6：擔(dān)保條件分析類63

案例1：超規(guī)模融資蘊(yùn)含信用風(fēng)險(xiǎn)案例摘要湖南***農(nóng)林科技有限公司2013年11月25日批復(fù)流動(dòng)資金貸款4000萬元，該公司2012年底總資產(chǎn)4446萬元，銷售收入3752萬元；2013年6月底總資產(chǎn)5201萬元，1-6月銷售收入2514萬元。案例分析風(fēng)險(xiǎn)影響1、該公司近2年經(jīng)營收入約4000-5000萬，授信金額約等于其一年的經(jīng)營收入。2、資產(chǎn)規(guī)模不大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)。1、企業(yè)銷售收入無明顯增加，資金需求缺乏合理理由。企業(yè)借入與實(shí)際需求不匹配的資金，因融資成本推動(dòng)和其他被壓抑機(jī)會(huì)的驅(qū)使，對超規(guī)模借入資金容易挪作他用，脫離監(jiān)管，在授信期內(nèi)是否具備足夠的現(xiàn)金回籠難以確定。2、企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)自身難保。案例2：多重抵押致?lián)ＰЯp弱湖南**市場發(fā)展有限公司4000萬元物業(yè)貸，土地證未分割，土地同時(shí)抵押工行和我行。抵押地塊上已辦理產(chǎn)權(quán)證的建筑物抵押給了工行，未辦理產(chǎn)權(quán)證的建筑為物業(yè)貸款的裝修主體。案例摘要案例2：多重抵押致?lián)ＰЯp弱案例分析風(fēng)險(xiǎn)影響1、土地抵押物設(shè)置多重抵押；2、地上建筑對應(yīng)土地權(quán)屬不明確；3、我行物業(yè)貸用途物業(yè)未辦理產(chǎn)權(quán)證。1、《物權(quán)法》規(guī)定了抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)的位序關(guān)系為順位升進(jìn)主義，只有前位抵押權(quán)人已實(shí)現(xiàn)或放棄其抵