全面預算信息化

全面預算信息化技術總監(jiān):李彤博士諾亞舟咨詢概況致力于為中國企業(yè)提供企業(yè)績效管理及財務管理解決方案提供管理咨詢與管理軟件服務咨詢服務全面預算管理作業(yè)成本管理集團財務管理業(yè)績評價和薪酬設計組織結構和業(yè)務流程重組軟件解決方案全面預算管理解決方案作業(yè)成本管理解決方案平衡記分卡業(yè)績管理解決方案2023/2/52諾亞舟咨詢版權所有目錄財務信息化概述IT時代的預算管理對信息系統(tǒng)的要求主流全面預算信息系統(tǒng)介紹應用案例二月233諾亞舟咨詢版權所有信息系統(tǒng)的作用信息實時共享業(yè)務流程標準化，加強控制能力提高效率，快速反應充分利用歷史數(shù)據(jù)，通過分析對未來的決策提供支持2023/2/54諾亞舟咨詢版權所有財務信息化的基本內(nèi)容國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)的財務信息化建設主要集中在財務會計領域。2023/2/55諾亞舟咨詢版權所有目錄財務信息化概述IT時代的預算管理對信息系統(tǒng)的要求主流全面預算信息系統(tǒng)介紹應用案例二月236諾亞舟咨詢版權所有設立目標業(yè)務計劃財務預算預算控制分析調整績效考核信息共享全面預算管理循環(huán)2023/2/57諾亞舟咨詢版權所有全面預算和其他管理職能之間的關系2023/2/58諾亞舟咨詢版權所有預算管理的職能戰(zhàn)略目標分解、使各部門明確責任、迫使他們提前考慮目標實現(xiàn)途徑、可能出現(xiàn)的問題等；規(guī)劃控制溝通和協(xié)調激勵和約束以預算為依據(jù)進行考核、獎勵、激勵員工；體現(xiàn)對經(jīng)營過程的控制，而不是對結果進行控制；事前、事中、事后控制相結合；計劃編制時協(xié)調企業(yè)資源，達到最優(yōu)配置；通過預算的分析調整達到利潤最大化；減少各單位操作中的隔閡；明確責任分工；2023/2/59諾亞舟咨詢版權所有全面預算管理的八大關鍵成功因素戰(zhàn)略管理高度整合戰(zhàn)略、規(guī)劃和預算緊密聯(lián)系權威組織高層領導和

廣泛參與上下互動引導+主動，減少往復循環(huán)預測調控+激勵，處理變化責任中心權責/考核的細化預算控制建立預算監(jiān)控體系預算體系合理的預算體系業(yè)績分析多角度的深層跟蹤將公司的、長期的和非量化的戰(zhàn)略分解為個人的、階段性的、可計量的業(yè)績指標，并付諸執(zhí)行2023/2/510諾亞舟咨詢版權所有全面預算管理的關鍵之一將戰(zhàn)略、業(yè)務計劃與預算高度整合2023/2/511諾亞舟咨詢版權所有建立健全的預算組織體系“一把手”工程建立合理廣泛的預算責任單位體系全面預算管理關鍵之二某企業(yè)示例2023/2/512諾亞舟咨詢版權所有高管層事業(yè)部/職能部門各部門上報業(yè)務總結、明年業(yè)績預期與粗預算領導批示下達目標，下發(fā)詳細的預算表單各個部門上報詳細工作計劃和預算審批下發(fā)預算

C部門業(yè)務總結、明年業(yè)績預期與粗預算預算總體目標B預算啟動D高管與業(yè)務部門討論業(yè)務發(fā)展重點與相關業(yè)務目標

E各部門編制詳細的計劃與預算

F財務部匯總數(shù)據(jù)，編制預算A預算準備財務預算表單預算執(zhí)行與分析預算調整上下互動：引導＋主動全面預算管理關鍵之三2023/2/513諾亞舟咨詢版權所有全面預算管理的關鍵分析和建立合理的責任中心及考核體系全面預算管理關鍵之四投入/產(chǎn)出：貨幣量化投入配比產(chǎn)出考核利潤利潤中心有聯(lián)系產(chǎn)出投入收入中心無聯(lián)系產(chǎn)出投入投入/產(chǎn)出：貨幣量化產(chǎn)出不需要配比投入收入和費用分開考核投資中心利潤和資本聯(lián)系產(chǎn)出投入一切利潤中心的特征有資金權/投資權考核投資回報成本中心有最優(yōu)關系產(chǎn)出投入投入貨幣量化，產(chǎn)出物理量化單位產(chǎn)出有最優(yōu)投入量考核費用和相關活動效用費用中心無最優(yōu)關系產(chǎn)出投入投入貨幣量化，產(chǎn)出不能量化以公司的政策導向，決定穩(wěn)定和合理的費用2023/2/514諾亞舟咨詢版權所有分析和建立合理的責任中心及考核體系全面預算管理關鍵之四某企業(yè)示例2023/2/515諾亞舟咨詢版權所有全面預算管理的關鍵設計合理的預算體系全面預算管理關鍵之五某企業(yè)示例2023/2/516諾亞舟咨詢版權所有設計合理的預算體系全面預算管理關鍵之五多角度編制預算將預算細化某企業(yè)銷售收入預算：實施前：產(chǎn)品、時間實施后：產(chǎn)品、區(qū)域、行業(yè)、客戶、銷售人員、時間某企業(yè)費用預算：實施前：部門、時間實施后：部門、項目活動（科研項目、作業(yè)活動、投資項目）時間2023/2/517諾亞舟咨詢版權所有設計預算控制體系全面預算管理關鍵之六2023/2/518諾亞舟咨詢版權所有建立動態(tài)預算管理體系：滾動預算體系全面預算管理關鍵之七總數(shù)總數(shù)總數(shù)3月2月1月四季度三季度二季度一季度

2006年預算（一）差異分析一季度實際二季度預測總數(shù)總數(shù)6月5月4月3月2月1月四季度三季度二季度一季度（實際）

2006年預算（二）總數(shù)一季度2007年預算某企業(yè)示例2023/2/519諾亞舟咨詢版權所有建立深層次預算分析跟蹤全面預算管理關鍵之八2002年1-6月份股份公司實際利潤比預算上升1.6億元，幅度達到149%產(chǎn)品銷售收入上升3.1億，幅度達到10%銷量上升帶來的收入增加8.3億價格下降帶來的收入減少5.2億產(chǎn)品銷售成本上升1.3億，幅度達到8%材料單耗下降帶來的成本下降4億銷量上升帶來的材料成本上升5.1億非材料成本費用帶來的成本上升2千萬材料單位用量下降帶來的成本下降%材料單價下降帶來的成本下降%固定費用（租金、折舊、水電等）總額下降帶來的成本下降%變動費用（維修費用、加班工資等）單耗下降帶來的成本下降%銷售費用持平固定費用總額上升帶來的成本上升%變動費用（運輸費、三包費、廣告費、銷售提成等）單耗上升帶來的成本上升%銷量上升帶來的變動費用總體上升%管理費用上升0.8億，幅度達到39%變動費用（如技術開發(fā)費）由于銷量上升，帶來總成本上升1300萬固定費用上升帶來的成本上升6500萬專項費用如技術開發(fā)費上升%部門可控費用%實際的預算執(zhí)行情況分析具體的預算執(zhí)行分析相應負責部門銷售公司/財務部三、四工廠/技術中心財務部/三、四工廠配套處三、四工廠銷售公司專項費用管理部門如技術中心等各個職能部門……..某企業(yè)示例2023/2/520諾亞舟咨詢版權所有“每年從10月份折騰到第二年的3月份，其中僅是收齊各部門的預算就需要兩個月的時間”；“初次匯總的結果中資本開支往往超過集團規(guī)定的合理范圍，運營開支也一般都會高于保證公司預算指標完成的上限”；“財務部門對具體業(yè)務需求應該分配多少資源不易判斷，預算調整經(jīng)常花費了大量時間依然不能取得令人滿意的效果”；“預算編制以及差異分析等工作沒有信息系統(tǒng)支持，手工操作耗費大量人力，且不能及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務運行中的問題”；“各個業(yè)務部門都要為自己部門開展工作爭取到足夠的資源，財務部門與業(yè)務部門都是平級部門，橫向的協(xié)調耗費精力”；“市場變化太快，十月份要預測到下一年的年底真的很困難”……某預算經(jīng)理的抱怨2023/2/521諾亞舟咨詢版權所有全面預算管理普遍的技術難題靜態(tài)的預算流程預算編制工作量大，效率低下預算不能及時適應條件的變化協(xié)作困難沒有統(tǒng)一的、數(shù)據(jù)共享的工作平臺缺乏有效的協(xié)調工具控制能力差缺乏有效的手段進行預算執(zhí)行的事前控制分析、調整能力不足實際數(shù)據(jù)分散，難于集中獲取預算分析周期過長，不能快做出調整2023/2/522諾亞舟咨詢版權所有全面預算信息系統(tǒng)的功能劃分

預算分析預算控制預算編制管理駕駛艙2023/2/523諾亞舟咨詢版權所有全面預算信息化的五個基本要求多維數(shù)據(jù)靈活建模高效協(xié)同廣泛接口有效監(jiān)控2023/2/524諾亞舟咨詢版權所有多維數(shù)據(jù)－支持多維度的預算編制和分析（續(xù)）預算管理過程當中經(jīng)常需要快速回答類似以下問題：“今年各地區(qū)的銷售收入是如何分布的？”“今年各月實際銷售額與預算之間的差異是多少？”“今年3月份預算損益與實際損益的對比情況如何？”“今年各產(chǎn)品大類實際銷售量的變化趨勢怎樣？”……2023/2/525諾亞舟咨詢版權所有多維數(shù)據(jù)－支持多維度的預算編制和分析（續(xù)）預算分析本質是一個多維分析過程，系統(tǒng)應該支持多維數(shù)據(jù)分析才能滿足快速變化的分析需求預算實際銷售成本毛利比率1月2月3月1季度切片切塊預算實際銷售成本毛利比率1月2月3月1季度單元格預算實際銷售成本毛利比率1月2月3月1季度2023/2/526諾亞舟咨詢版權所有靈活建模－快速構建復雜的預算模型管理需求對預算系統(tǒng)要求全面預算管理涉及到企業(yè)全面的業(yè)務邏輯，從銷售、生產(chǎn)、采購、財務、費用分攤、成本計算，涉及到企業(yè)的方方面面信息系統(tǒng)能夠靈活的建立這些計算模型計算邏輯經(jīng)常變化能夠適應不斷變化的管理需求,快速對模型進行調整隨著企業(yè)的管理水平不斷精細化預算模型能隨著企業(yè)的管理水平不斷精細化改進2023/2/527諾亞舟咨詢版權所有高效協(xié)同－企業(yè)各級的快速協(xié)同管理需求對預算系統(tǒng)要求全面預算要求各業(yè)務單元廣泛參與，各單元的業(yè)務分工不同，各自處理相應的數(shù)據(jù)具有完善權限管理功能，能夠設定數(shù)據(jù)權限（單元格級），以保證企業(yè)的數(shù)據(jù)安全各業(yè)務單元的地理位置可能相距很遠系統(tǒng)應該具有較強的可擴展性，適應不同的網(wǎng)絡環(huán)境，使本地用戶和外地用戶都能方便的參與預算預算編制、調整過程中會產(chǎn)生一系列的版本，容易造成版本管理的混亂系統(tǒng)應該具有較強的版本管理功能，保存不同版本的數(shù)據(jù)，記錄修改痕跡預算的組織協(xié)調難度很大要求預算系統(tǒng)能夠提供預算管理的流程支持，自動完成數(shù)據(jù)分發(fā)、匯總的操作2023/2/528諾亞舟咨詢版權所有高效協(xié)同－企業(yè)各級的快速協(xié)同（續(xù)）管理需求對預算系統(tǒng)要求全面預算最終要體現(xiàn)為財務預算，預算編制過程中有大量的財務規(guī)則和財務計算系統(tǒng)應該提供財務智能工具，減少公式、規(guī)則的定義工作量，提高編制效率預算編制、調整、審核、匯總、報表分析工作量大快速錄入、修改預算數(shù)據(jù)自動生成預算財務報表能夠根據(jù)實際情況變化，快速對預算做出調整，支持彈性、滾動的預算方法預算調整方便支持彈性預算、滾動預測系統(tǒng)管理以財務部門為主，沒有太多的IT能力操作簡單通過配置實施，最好避免二次開發(fā)2023/2/529諾亞舟咨詢版權所有廣泛接口－避免信息孤島實際數(shù)據(jù)分散在財務、ERP、人力資源等多個系統(tǒng)中，從這些系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)耗費大量的工作時間系統(tǒng)應該提供數(shù)據(jù)接口工具，具有整合不同業(yè)務系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的能力2023/2/530諾亞舟咨詢版權所有有效監(jiān)控－實現(xiàn)事前、事中、事后的動態(tài)控制根據(jù)預算信息對實際的費用支出及資金支付進行事前、實時控制支持基于工作流的電子審批能夠與預算、核算系統(tǒng)緊密銜接2023/2/531諾亞舟咨詢版權所有有效監(jiān)控－實現(xiàn)事前、事中、事后的動態(tài)控制為管理決策層提供直觀的、儀表盤式的關鍵數(shù)據(jù)展示能夠動態(tài)顯示預算的關鍵性指標數(shù)據(jù)及指標的實際執(zhí)行情況能夠針對特點指標鉆取到明細的業(yè)務、財務數(shù)據(jù)2023/2/532諾亞舟咨詢版權所有目錄財務信息化概述IT時代的預算管理對信息系統(tǒng)的要求主流全面預算信息系統(tǒng)介紹應用案例二月2333諾亞舟咨詢版權所有電子表格（Excel）針對個人使用設計的通用數(shù)據(jù)表格工具基于二維數(shù)據(jù)模型的預算軟件國內(nèi)財務、ERP廠商的預算模塊大型ERP軟件預算模塊國外ERP廠商的預算模塊基于多維數(shù)據(jù)模型的專業(yè)預算軟件國外專業(yè)的BPM廠商的預算產(chǎn)品預算軟件工具的分類系統(tǒng)能力2023/2/534諾亞舟咨詢版權所有Excel類的通用電子表格工具優(yōu)勢通用的表格工具，使用方便，具有較高的靈活性提供大量的公式、宏等計算工具系統(tǒng)的購置成本低局限性很難作為多人協(xié)同工作的平臺二維表格體系，數(shù)據(jù)管理散亂缺乏對業(yè)務、財務模型的支持，需要定義大量公式預算模型調整工作量大無法自動獲取實際數(shù)據(jù)工作效率低2023/2/535諾亞舟咨詢版權所有電子表格工具的局限性數(shù)據(jù)零散的存放于不同的Book或Sheet計算規(guī)則通過行列標識的單元格坐標來進行表達Sheet2!D1＝Sheet1!A1－Sheet1!B1當表的結構發(fā)生變化時很容易造成公式的混亂和錯誤報表形式相對靜態(tài)2023/2/536諾亞舟咨詢版權所有基于二維數(shù)據(jù)模型的預算軟件優(yōu)勢提供多人協(xié)調工作的平臺提供了一定的業(yè)務、財務邏輯，公式定義較為直觀局限性二維表格體系，預算模型定義、調整工作量大內(nèi)置的預算角度固定，難以根據(jù)需求靈活定義內(nèi)置的業(yè)務邏輯相對固定，僵化、缺乏柔性數(shù)據(jù)靈活分析查詢能力弱2023/2/537諾亞舟咨詢版權所有大型ERP軟件的預算管理模塊優(yōu)勢與財務、業(yè)務數(shù)據(jù)緊密集成預算控制能力強大局限性預算模型受限制于ERP的基礎數(shù)據(jù)與業(yè)務操作集成緊密，實施復雜、周期過長更多專注與業(yè)務操作層面，宏觀分析能力不足與不同廠商數(shù)據(jù)集成能力弱2023/2/538諾亞舟咨詢版權所有SAP的預算控制模塊－FM2023/2/539諾亞舟咨詢版權所有預算的執(zhí)行過程發(fā)票付款采購訂單.當前預算采購請求發(fā)票付款可用預算人事費用5001050020營業(yè)支出40010100---100---100900900900......采購請求聯(lián)機處理批處理采購訂單900100-TR-FMMMFITR-FM1000100010001000警告警告+郵件錯誤警告用戶警告用戶并自動向基金中心經(jīng)理發(fā)送郵件系統(tǒng)拒絕當前業(yè)務繼續(xù)執(zhí)行2023/2/540諾亞舟咨詢版權所有數(shù)據(jù)整合工具基于多維數(shù)據(jù)模型的預算軟件財務生產(chǎn)營銷客服人力資源多維數(shù)據(jù)模型預算實際銷售成本毛利比率1月2月3月1季度BI報表展現(xiàn)2023/2/541諾亞舟咨詢版權所有基于多維數(shù)據(jù)模型的預算軟件優(yōu)勢專業(yè)的預算管理平臺基于多維數(shù)據(jù)模型，模型定義、編制、分析效率很高提供業(yè)務、財務模型，減少公式定義專業(yè)的數(shù)據(jù)集成工具可以有效整合現(xiàn)有系統(tǒng)的數(shù)據(jù)局限性沒有事前控制功能，需要同其它系統(tǒng)配合使用2023/2/542諾亞舟咨詢版權所有系統(tǒng)應用流程用友金蝶預算編制、調整實際數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)集成浪潮SAPExcelSQLServer…通用接口工具預算審批目標制定預算調整目標分解預算編制預算分析、監(jiān)控分析報表儀表盤財務報表2023/2/543諾亞舟咨詢版權所有預算編制－多維度的預算模型幣種科目實體情景版本期間年份13個自定義維度（如產(chǎn)品、客戶、地區(qū)…）2023/2/544諾亞舟咨詢版權所有預算流程完全內(nèi)置的流程管理不同業(yè)務單元可以有不同的審批流程流程操作同時可輸入文字說明記錄整個流程歷史和說明隨時察看狀態(tài)EMAIL通知權限控制2023/2/545諾亞舟咨詢版權所有預算編制方案－業(yè)務規(guī)則圖形化創(chuàng)建業(yè)務規(guī)則業(yè)務規(guī)則既可強制通用，又可按需定制自動產(chǎn)生業(yè)務規(guī)則維護文檔多種預制分攤模板內(nèi)置各種財務計算函數(shù)，例如差異計算、差異百分比、取整、現(xiàn)金凈值、投資回報率、線性回歸等等OLAP計算速度快無需太多IT維護2023/2/546諾亞舟咨詢版權所有可以在科目屬性中指定資產(chǎn)負債科目的屬性，用于資產(chǎn)負債預算的編制預算編制方案－內(nèi)置的財務智能在“科目”維度中可以設定科目屬性為資產(chǎn)負債類科目滿足資產(chǎn)負債、損益、現(xiàn)金流量之間的勾稽關系自動生成三張財務報表自動進行多幣種轉換計算自動進行層級數(shù)據(jù)的匯總計算2023/2/547諾亞舟咨詢版權所有圖形化的通用接口工具2023/2/548諾亞舟咨詢版權所有預算分析儀表盤及KPI分析2023/2/549諾亞舟咨詢版權所有預算分析2023/2/550諾亞舟咨詢版權所有預算分析2023/2/551諾亞舟咨詢版權所有預算分析2023/2/552諾亞舟咨詢版權所有主流系統(tǒng)的綜合對比有效監(jiān)控廣泛接口高效協(xié)同靈活建模多維數(shù)據(jù)HyperionExcel強較強弱用友、金蝶SAP、Oracle2023/2/553諾亞舟咨詢版權所有信息系統(tǒng)實施－兩種實施模式的比較成功率高的模式成功率低的模式觀念管理項目，企業(yè)一把手親自抓，要求全員參加IT項目，交鑰匙工程選型前對信息系統(tǒng)的理念深入學習，提出明確的業(yè)務需求需求不明確實施策略由企業(yè)一把手親自領導，選擇專業(yè)咨詢公司與業(yè)務主要骨干人員共同組成項目組。在專家的指導下，全員參與，分步實施，并在有需要時優(yōu)化企業(yè)操作流程，發(fā)生障礙時共同分析原因，排除障礙由IT人員領導，限于少數(shù)技術人員參加，全面鋪開，企業(yè)最高決策層很少參與，實施過程中發(fā)生障礙時繞道而行甚至跳過障礙轉變實施系統(tǒng)的同時推進管理觀念的轉變實施系統(tǒng)時要求系統(tǒng)模擬企業(yè)模擬目前的進行狀況，只是原管理方式的計算機化選型從企業(yè)戰(zhàn)略的需求出發(fā)，以管理層為主，輔以IT管理人員，選適合的軟件由IT人員選型，主要考慮系統(tǒng)是否先進2023/2/554諾亞舟咨詢版權所有財務信息化建設成功的關鍵因素清晰的項目目標和項目需求明確的項目目標合理的階段性目標清晰的系統(tǒng)需求合適的系統(tǒng)選型考慮各方系統(tǒng)的功能、技術特點、適用企業(yè)企業(yè)的需求特點考慮企業(yè)的管理基礎強有力的項目組織企業(yè)方：領導參與、支持的強有力的項目組，復合型的項目組人員組成實施方：豐富的本土企業(yè)實施經(jīng)驗，深度理解企業(yè)業(yè)務需求第三方咨詢：溝通橋梁和項目監(jiān)督作用財務信息系統(tǒng)成功的關鍵：2023/2/555諾亞舟咨詢版權所有財務信息化建設步驟2023/2/556諾亞舟咨詢版權所有目錄財務信息化概述IT時代的預算管理對信息系統(tǒng)的要求主流全面預算信息系統(tǒng)介紹應用案例二月2357諾亞舟咨詢版權所有目錄煙臺萬華簡介全面預算管理系統(tǒng)建設管理背景系統(tǒng)實施實施效果二月2358諾亞舟咨詢版權所有煙臺萬華簡介煙臺萬華聚氨酯股份有限公司成立于1998年12月2001年1月在上海證券交易上市科技部、中科院雙重認定的國家級高新技術企業(yè)2002和2003年在大陸滬深上市公司中綜合排名第二2003年石化類上市公司綜合績效排名第一2004年“漂亮50”企業(yè)二月2359諾亞舟咨詢版權所有煙臺萬華簡介2005年公司總資產(chǎn)46.66億元2005年實現(xiàn)銷售收入33億元，凈利潤6.2億元現(xiàn)有員工1100人，其中博士11人，碩士70多人，本科400多人，大專以上占80%，海外雇員及顧問多名，公司合作建立的博士后工作站聯(lián)合培養(yǎng)公司發(fā)展所需高層次技術人才，公司銷售收入的5%投入到科技開發(fā)2023/2/560諾亞舟咨詢版權所有MDI產(chǎn)業(yè)簡介聚氨酯MDI性能優(yōu)異：隔熱性、彈性是所有材料中最優(yōu)異的，耐磨、耐油性也極為優(yōu)異物性范圍寬加工性好：可據(jù)不同物性要求靈活設計高分子結構從很軟到很硬和現(xiàn)場加工成型,廣泛應用于汽車、家電、制鞋、人工制革、紡織、建材、石油、化工、軍工等領域經(jīng)濟越發(fā)展MDI及聚氨酯需求量越大MDI技術被BASF、BAYER、DOW等幾家世界頂級跨國公司壟斷國家計委于“七五”、“八五”先后立項四套引進技術建設MDI項目皆因國外技術封鎖無法成行煙臺萬華是全球六家擁有自主知識產(chǎn)權的聚氨酯（MDI）制造企業(yè)之一，也是國內(nèi)唯一生產(chǎn)MDI的企業(yè)銷售收入年均增長50%以上，凈利潤每年增幅超過60%2023/2/561諾亞舟咨詢版權所有目錄煙臺萬華簡介全面預算管理系統(tǒng)建設管理背景系統(tǒng)實施實施效果二月2362諾亞舟咨詢版權所有19992005年以生產(chǎn)為中心以產(chǎn)定銷樹立用戶至上的理念增強財務在市場競爭中的保障功能滿足用戶需求作為檢驗質量的標準建立適應市場競爭的營銷體系開發(fā)整體產(chǎn)銷系統(tǒng)以用戶為中心四位一體管理思想強調流程化以價值最大化為導向精益運營，推行6σ優(yōu)化戰(zhàn)略管理體系以用戶需求為導向的技術創(chuàng)新體系年煙臺萬華經(jīng)營理念的轉變2023/2/563諾亞舟咨詢版權所有“四位一體”的全面預算管理思想戰(zhàn)略活動經(jīng)營活動外部分析戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務計劃財務預算業(yè)績評估業(yè)務單位戰(zhàn)略公司整體戰(zhàn)略外部驅動因素戰(zhàn)略規(guī)劃財務模擬投資計劃整合改造業(yè)務計劃銷售計劃物流和采購計劃人力資源業(yè)務計劃信息技術業(yè)務計劃籌資計劃行為分解資本支出預算銷售收入預算采購成本預算費用預算損益表、負債表預算現(xiàn)金流量預算全面預算管理秉承的思想是“四位一體”，就是將公司決策層的戰(zhàn)略規(guī)劃、公司經(jīng)營層的業(yè)務計劃、公司財務部門的財務預算、和公司考核部門的業(yè)績評估結合為一。數(shù)字分解2023/2/564諾亞舟咨詢版權所有考核激勵戰(zhàn)略管理體系偏差分析戰(zhàn)略執(zhí)行并購整合行業(yè)研究戰(zhàn)略規(guī)劃年度經(jīng)營計劃萬華的戰(zhàn)略管理體系2023/2/565諾亞舟咨詢版權所有公司未來將抓住中國改革和經(jīng)濟快速發(fā)展的歷史機遇，立足中國，緊盯國際新興市場，放眼全球，實施專業(yè)化低成本擴張型國際化戰(zhàn)略；以市場為先導，以技術為后盾，以人才為根本，以實業(yè)運營為堅實基礎，以資本運營為有效輔助手段，在高技術、高資本、高附加值化工新材料領域突出主業(yè)實施相關多元化發(fā)展；2007年營業(yè)收入50億元，2010年營業(yè)收入100億元，2015年營業(yè)收入200億元并基本實現(xiàn)3I目標。煙臺萬華公司戰(zhàn)略煙臺萬華的3I國際化戰(zhàn)略：在未來十年內(nèi)使公司發(fā)展成為國際化標準（Internationalstandards）具備綜合國際競爭實力(InternationalCompetitiveness)實施國際化運營(Internationaloperation)的3I跨國公司2023/2/566諾亞舟咨詢版權所有672000－20012003－20042005－年初步形成在德勤國際幫助下設置經(jīng)營預算部門編制較為完善的年度預算模版相關預算制度的完善預算管理模式形成逐步形成價值導向的預算管理體系規(guī)范完善深化發(fā)展以戰(zhàn)略目標為預算編制邏輯起點逐步推行滾動、彈性預算完善預算管理技術，與諾亞舟合作，使用HyperionPillar軟件萬華的全面預算管理發(fā)展沿革2023/2/567諾亞舟咨詢版權所有全面預算管理框架戰(zhàn)略目標經(jīng)營規(guī)劃年度預算計劃季度滾動預算日常經(jīng)營經(jīng)營預算反饋年度滾動預算決策控制戰(zhàn)略預算全面預算戰(zhàn)略預算側重于對規(guī)劃期經(jīng)營活動進行描述；經(jīng)營預算是企業(yè)對年度內(nèi)經(jīng)營活動所作的預算、計劃。戰(zhàn)略預算通過經(jīng)營預算來實現(xiàn)，并在經(jīng)營預算中設置相應戰(zhàn)略指標，以實現(xiàn)公司長期目標。預算體系以企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)劃為導向，滾動預算為控制手段2023/2/568諾亞舟咨詢版權所有2005－萬華全面預算年（業(yè)務計劃流程和內(nèi)容）2023/2/569諾亞舟咨詢版權所有面對挑戰(zhàn)如何讓各業(yè)務部門深入的參與到預算編制、分析、滾動調整的過程中來？如何解決提高預算精細化程度與手工管理效率低下之間的矛盾？如何高效、多角度的進行實際與預算數(shù)據(jù)的對比分析，從而做出快速的調整？如何在資金支付前就根據(jù)預算加以控制，預防出現(xiàn)預算控制的真空？2023/2/570諾亞舟咨詢版權所有選擇優(yōu)秀的解決方案是取得成功的基本保障經(jīng)過反復的篩選、比較國內(nèi)外軟件產(chǎn)品及實施廠商選擇諾亞舟咨詢作為咨詢、實施合作伙伴為煙臺萬華實施包括Hyperion預算產(chǎn)品在內(nèi)的全面預算管理解決方案2023/2/571諾亞舟咨詢版權所有目錄煙臺萬華簡介全面預算管理系統(tǒng)建設管理背景系統(tǒng)實施實施效果二月2372諾亞舟咨詢版權所有預算分析預算控制預算編制系統(tǒng)構成預算編制、分析工具－Hyperion產(chǎn)品預算控制工具－諾亞舟預算控制系統(tǒng)2023/2/573諾亞舟咨詢版權所有實施流程2023/2/574諾亞舟咨詢版權所有預算體系梳理針對預算組織、流程提出管理建議。建議煙臺萬華的預算編制采用先自上而下后自下而上的方式，使煙臺萬華的預算管理有戰(zhàn)略和運營計劃作為先導。根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和行業(yè)競爭趨勢，建立以現(xiàn)金流為核心的預算指標體系。為各責任中心的制定量化指標。包括財務及非財務指標反映業(yè)務指標及財務指標的聯(lián)動關系2023/2/575諾亞舟咨詢版權所有預算體系內(nèi)容投資、籌資、資本動作等資產(chǎn)、權益預算2023/2/576諾亞舟咨詢版權所有預算體系梳理對現(xiàn)有的預算編制模型進行了細化和改進對收入、成本、費用等預算增加了預算編制維度，使預算反映的信息得到了較大的擴展，提高了預算對企業(yè)經(jīng)營決策的支持能力；對煙臺萬華的預算成本計算模型進行了改進，使其核算口徑與實際成本核算的口徑保持一致，提高了預算分析的準確性引入以作業(yè)為基礎的費用預算管理機制2023/2/577諾亞舟咨詢版權所有預算體系梳理設計了一套完整的預算控制系統(tǒng)，以預算為標準，根據(jù)預算對實際業(yè)務的資金支付進行事前實時控制。設計了一套完整的預算分析體系涵蓋差異分析、因素分析和趨勢分析差異形成原因由各責任中心對本部門的責任指標差異進行說明，預算小組對重點差異情況進行匯總，并向預算委員會提交差異分析報告。因素分