-項(xiàng)目費(fèi)用管理分解

項(xiàng)目費(fèi)用管理

ProjectCostManagement2023/2/61主要內(nèi)容項(xiàng)目費(fèi)用管理概述資源規(guī)劃費(fèi)用估算費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用控制費(fèi)用審計(jì)項(xiàng)目融資專題費(fèi)用管理中常用經(jīng)濟(jì)術(shù)語(yǔ)和方法常用費(fèi)用管理軟件……以PMBOK體系為主，結(jié)合PMP、IPMP和項(xiàng)目管理師國(guó)家職業(yè)資格等認(rèn)證考試內(nèi)容。2023/2/62項(xiàng)目費(fèi)用管理概述

基本概念目標(biāo)主要過(guò)程工作分解結(jié)構(gòu)、賬目編碼、會(huì)計(jì)科目表2023/2/63基本概念項(xiàng)目費(fèi)用（ProjectCost）廣義：是指項(xiàng)目形成全過(guò)程所耗用的各種費(fèi)用的總和。一般包括：項(xiàng)目決策費(fèi)用、招標(biāo)費(fèi)用、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用、項(xiàng)目運(yùn)行費(fèi)用等。狹義：項(xiàng)目費(fèi)用僅僅是指項(xiàng)目運(yùn)行費(fèi)用。項(xiàng)目費(fèi)用管理(ProjectCost

Management)

就是在已批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)，確保項(xiàng)目完成。

Tips：有關(guān)資料顯示，在項(xiàng)目總費(fèi)用中，運(yùn)行費(fèi)用一般占總費(fèi)用的90%以上，因此除非特殊說(shuō)明，我們從狹義的角度理解項(xiàng)目費(fèi)用。2023/2/64基本概念項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃項(xiàng)目費(fèi)用管理計(jì)劃：在費(fèi)用估算階段完成，指導(dǎo)如何管理費(fèi)用偏差，是項(xiàng)目整體計(jì)劃的一部分。費(fèi)用基準(zhǔn)計(jì)劃：在費(fèi)用預(yù)算階段完成的，反映的是按時(shí)間變化的預(yù)算狀況，用于測(cè)量和監(jiān)控項(xiàng)目費(fèi)用的執(zhí)行情況，一般表現(xiàn)為一條S曲線。如下圖。2023/2/65S曲線時(shí)間費(fèi)用2023/2/66目標(biāo)“……在已批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目?！薄M(fèi)用管理“……保質(zhì)……”——質(zhì)量管理“……按期……”——時(shí)間管理Tips：費(fèi)用管理與質(zhì)量管理和時(shí)間管理是密不可分的。2023/2/67主要過(guò)程資源規(guī)劃（ResourcePlanning）：確定用于進(jìn)行項(xiàng)目活動(dòng)的各種資源（人力、設(shè)備、材料）的種類和數(shù)量。費(fèi)用估算（CostEstimating）：估計(jì)完成項(xiàng)目活動(dòng)所需資源的費(fèi)用。費(fèi)用預(yù)算（CostBudgeting）：將估算出來(lái)的全部費(fèi)用分配給項(xiàng)目的每個(gè)工作。費(fèi)用控制（CostControl）：控制項(xiàng)目預(yù)算的變更。2023/2/68工作分解結(jié)構(gòu)、賬目編碼、會(huì)計(jì)科目表各種項(xiàng)目計(jì)劃（范圍、進(jìn)度、費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)等）是緊密相連的，它們重要的基礎(chǔ)就是WBS。賬目編碼（CodeofAccount）用于惟一確定項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)每一個(gè)單元的編碼系統(tǒng)。

會(huì)計(jì)科目表（ChartofAccount）對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分類（如人工、日常用品、材料）監(jiān)控的任何編碼系統(tǒng)。項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目表通?；谥鲌?zhí)行機(jī)構(gòu)的公司會(huì)計(jì)科目表。2023/2/69費(fèi)用必須是可以說(shuō)明的，也就是說(shuō)，應(yīng)該有一個(gè)體系來(lái)監(jiān)督誰(shuí)在什么工作上花費(fèi)了多少錢。費(fèi)用體系最好是包括在公司的體系中。見下圖。2023/2/610費(fèi)用體系VS.組織體系WBSOBS賬目編碼—WBS項(xiàng)的獨(dú)特識(shí)別標(biāo)志組織#211負(fù)責(zé)#3112023/2/611例：2023/2/612對(duì)費(fèi)用管理的理解ProjectCostManagement=（1）ProjectCostPlanning（2）+ProjectCostControl2023/2/613資源規(guī)劃用于確定WBS（工作分解結(jié)構(gòu)）各組成部分所需資源的種類和數(shù)量。

由于資源單位成本（Resourcerates）和資源的效能（Resourceperformance）是不同的，因此，資源規(guī)劃必然是與費(fèi)用估算相對(duì)應(yīng)起來(lái)的，是費(fèi)用估算的基礎(chǔ)。Tips:在項(xiàng)目展開的過(guò)程中，如何規(guī)劃，才能使資源的可得性、及時(shí)性達(dá)到最優(yōu)，是項(xiàng)目管理者應(yīng)認(rèn)真考慮的問(wèn)題。2023/2/614資源規(guī)劃的輸入與輸出（PMBOK）工具與技術(shù)專家判斷多方案選擇項(xiàng)目管理軟件輸入工作分解結(jié)構(gòu)歷史資料范圍說(shuō)明書資源池描述組織方針活動(dòng)時(shí)間估計(jì)輸出資源需求說(shuō)明2023/2/615資源規(guī)劃的一般過(guò)程工作分解結(jié)構(gòu)資源庫(kù)資源需求說(shuō)明類似項(xiàng)目信息專家知識(shí)資源相關(guān)信息項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃2023/2/616資源規(guī)劃的方法專家評(píng)判法專家評(píng)判法是編制資源說(shuō)明書一種常用方法，專家具有專業(yè)知識(shí)或經(jīng)過(guò)特殊培訓(xùn)，他們來(lái)自于：專業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì)咨詢顧問(wèn)公司本行業(yè)的專家、教授本項(xiàng)目組的專業(yè)技術(shù)人員多方案選擇法首先編制多個(gè)可能的資源說(shuō)明書方案，再由專家或技術(shù)人員選擇。常用“頭腦風(fēng)暴法”。數(shù)學(xué)模型法對(duì)某些大型項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，有時(shí)必須通過(guò)建立一定的數(shù)學(xué)模型才能科學(xué)、準(zhǔn)確地編制出其資源說(shuō)明書，如資源均衡模型、資源分配模型等。2023/2/617資源規(guī)劃的工具——資源規(guī)劃矩陣

WBS結(jié)果資源需求（量）備注資源1資源2………資源n工作包1工作包2工作包3……工作包n它是項(xiàng)目WBS的直接產(chǎn)品，是根據(jù)WBS對(duì)項(xiàng)目資源進(jìn)行分析、匯總的結(jié)果。如下表所示。2023/2/618例：Tips：使用時(shí)應(yīng)注意的是，該表可能無(wú)法對(duì)某些信息類的資源進(jìn)行說(shuō)明。P：表示主要，S表示次要。2023/2/619資源數(shù)據(jù)表它描繪的是整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度階段的資源使用和安排情況，而不是對(duì)項(xiàng)目所需要資源的一個(gè)統(tǒng)計(jì)說(shuō)明。如下表所示。需求資源種類需求資源總量項(xiàng)目進(jìn)度階段（時(shí)間）備注123……n資源1資源2……資源n2023/2/620例：時(shí)間(周)

注：資

源數(shù)據(jù)表中的數(shù)值是指工作的人周2023/2/621資源甘特圖直觀地顯示了各種資源在各個(gè)項(xiàng)目階段的消耗情況，是資源數(shù)據(jù)表的圖形化顯示。如下圖所示。資源種類項(xiàng)目階段12345678910…n資源1資源2資源3…資源nTips：它的缺點(diǎn)是不能顯示出資源利用效率方面的問(wèn)題。

2023/2/622資源負(fù)荷圖資源負(fù)荷圖反映了在各個(gè)時(shí)間點(diǎn)上，某個(gè)資源的需求總量，如下圖所示。資源負(fù)荷圖可以很直觀地顯示資源在時(shí)間上的分布情況。

時(shí)間資源需求量2023/2/623例：51015202530計(jì)劃的當(dāng)天實(shí)際的人員負(fù)荷2023/2/624資源累積需求曲線它反映了在各個(gè)時(shí)間點(diǎn)上，某個(gè)資源的累積需求總量，一般為一條S曲線，如圖下圖所示。

時(shí)間某資源需求總量資源累積需求量2023/2/625資源規(guī)劃的結(jié)果資源的需求計(jì)劃各種資源需求及需求計(jì)劃的描述具體工作的資源的需求安排2023/2/626資源的種類和數(shù)量的確定資源種類和數(shù)量的確定可以從下面兩個(gè)式子來(lái)考慮：（1）任務(wù)j所需資源i的總量＝資源i的工作能力×資源i的數(shù)量×任務(wù)j延續(xù)時(shí)間（2）資源總費(fèi)用＝∑（資源i的數(shù)量×資源i的單位成本）2023/2/627資源規(guī)劃的原則按WBS結(jié)構(gòu)為主，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行資源規(guī)劃。內(nèi)容必須準(zhǔn)確詳細(xì)，數(shù)據(jù)來(lái)源要可靠。注意資源規(guī)劃的柔性。2023/2/628資源需求的審定（1）數(shù)據(jù)的完整性和可靠性原則（2）編制方法的科學(xué)性原則（3）平衡與優(yōu)化原則（4）結(jié)果完整性原則2023/2/629費(fèi)用估算費(fèi)用估算涉及確定完成項(xiàng)目活動(dòng)所需資源費(fèi)用的近似（估算）值。資源費(fèi)率的估計(jì)是一項(xiàng)重要的因素。應(yīng)該與工作質(zhì)量相聯(lián)系。應(yīng)該考慮各種形式的費(fèi)用交換。必須在項(xiàng)目開展過(guò)程中進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)化，這也反映了項(xiàng)目管理的漸進(jìn)明晰原則。2023/2/630費(fèi)用估算的輸入輸出（PMBOK）工具與技術(shù)類比估算參數(shù)建模自下而上估算自上而下估算計(jì)算機(jī)化工具輸入工作分解結(jié)構(gòu)資源需求資源費(fèi)率歷史資料活動(dòng)時(shí)間估計(jì)商業(yè)數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)科目表輸出費(fèi)用估計(jì)值輔助的詳細(xì)資料費(fèi)用管理計(jì)劃2023/2/631費(fèi)用估算的輸入工作分解結(jié)構(gòu)：確定項(xiàng)目可交付成果，并擴(kuò)展到活動(dòng)。它們需要資源與支出。資源需求：資源規(guī)劃的輸出。資源費(fèi)率：資源的單位成本，如果不清楚，就應(yīng)該估計(jì)它的價(jià)格?；顒?dòng)延續(xù)時(shí)間估計(jì)：工作的延續(xù)時(shí)間將直接影響到項(xiàng)目費(fèi)用估算，因?yàn)樗鼘⒅苯佑绊懛峙浣o它的資源數(shù)量。商業(yè)數(shù)據(jù)（估算的出版物）。2023/2/632費(fèi)用估算的輸入歷史信息：同類項(xiàng)目的歷史資料始終是項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中可以參考的最有價(jià)值的資料，包括項(xiàng)目文件、共用的項(xiàng)目費(fèi)用估算數(shù)據(jù)庫(kù)及項(xiàng)目工作組的知識(shí)等。會(huì)計(jì)科目表：是各種費(fèi)用信息項(xiàng)的代碼結(jié)構(gòu)。項(xiàng)目費(fèi)用估算必須按照費(fèi)用分類進(jìn)行。費(fèi)用類別可以指人力、物料、成本、分包合同等等。風(fēng)險(xiǎn)：費(fèi)用估算中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，估算中應(yīng)該加以考慮。2023/2/633其他數(shù)據(jù)“好的”數(shù)據(jù)是指“準(zhǔn)確的”數(shù)據(jù)，包括：NetworkDiagram：費(fèi)用根據(jù)活動(dòng)排序與工時(shí)的不同而變化。Schedule：對(duì)于長(zhǎng)期項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目費(fèi)用會(huì)由于價(jià)格變動(dòng)而變動(dòng)。Resourcepool：列出了項(xiàng)目可能需要的資源的類型。2023/2/634費(fèi)用估算方法類比估算法（Analogousestimating）參數(shù)模型法（Parametricmodeling）自下而上的估算法（Bottom-upestimating）自上而下的估算法（Top-downestimating）計(jì)算機(jī)化工具2023/2/635類比估算與類似的已執(zhí)行項(xiàng)目進(jìn)行類比以估計(jì)當(dāng)期項(xiàng)目費(fèi)用的方法通常在項(xiàng)目的早期進(jìn)行，那時(shí)信息還不足以進(jìn)行準(zhǔn)確的估算。采用以前的類似項(xiàng)目的實(shí)際成本數(shù)據(jù)。這種類似是“實(shí)質(zhì)上的”類似，而非表面上的類似。與其他技術(shù)相比花費(fèi)更少，但準(zhǔn)確度低。2023/2/636例：我們現(xiàn)在來(lái)估算一下建筑面積65000平方米、擁有800個(gè)房間的賓館的成本。以前有500個(gè)房間的賓館的成本是3500萬(wàn)美元，而建筑面積是50000平方米。則800個(gè)房間的賓館的成本估計(jì)是：(A)[$35000000/500(房間)]×800(房間)=[$70000/房間]×800(房間)=$56000000或(B)[$35000000/50000(m2)]×65000(m2)=[$700/(m2)]×65000(m2)=$455000002023/2/637使用此種方法，不可能僅用一個(gè)類似的系統(tǒng)與所要求的系統(tǒng)進(jìn)行比較。關(guān)鍵在于估算人員要對(duì)所估算的每一個(gè)系統(tǒng)或分系統(tǒng)作一個(gè)獨(dú)立的雙向比較，這樣才可能得到一個(gè)比較接近實(shí)際的結(jié)果。2023/2/638參數(shù)模型法將項(xiàng)目的特征參數(shù)作為預(yù)測(cè)項(xiàng)目費(fèi)用的數(shù)學(xué)模型的基本參數(shù)。如果模型是依賴于歷史信息，而且模型參數(shù)容易數(shù)量化，同時(shí)模型僅應(yīng)用于項(xiàng)目范圍內(nèi)，則它通常是可靠的。準(zhǔn)確性依賴于可計(jì)量的參數(shù)和模型的可度量性。2023/2/639比較典型的一種技術(shù)是回歸分析（regression）。有時(shí)用學(xué)習(xí)曲線（learningcurve）。要有一個(gè)符合特定準(zhǔn)則的良好的數(shù)據(jù)庫(kù)，能反映所估算系統(tǒng)的相似技術(shù)。2023/2/640自下而上的估算法首先估計(jì)各個(gè)獨(dú)立工作的費(fèi)用，然后再匯總，從下往上估算出整個(gè)項(xiàng)目的總費(fèi)用。具體地可按照WBS體系，從下而上估算各個(gè)工作和活動(dòng)的費(fèi)用，得到項(xiàng)目的直接費(fèi)用估計(jì)，再在此基礎(chǔ)上加上合理的間接費(fèi)用，估算出項(xiàng)目的總費(fèi)用。2023/2/641從下而上估算(示意圖)

工作包從下而上估算:

·估計(jì)進(jìn)度

·估計(jì)資源

·估計(jì)費(fèi)用

2023/2/642自下而上估算的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：比其他估算法更為準(zhǔn)確?？梢员苊庖院筚M(fèi)用預(yù)算過(guò)程中的一些沖突和不滿。

缺點(diǎn):各項(xiàng)目組進(jìn)行估算時(shí)可能發(fā)生“虛報(bào)”現(xiàn)象。當(dāng)各團(tuán)隊(duì)成員如實(shí)地估算其工作包的費(fèi)用時(shí)，就可以得到更為準(zhǔn)確的估算。但是當(dāng)費(fèi)用要素具有一些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，團(tuán)隊(duì)成員可能會(huì)增加估算?！疤搱?bào)”指給結(jié)果增加一些寬限,這些寬限會(huì)導(dǎo)致估算的最后結(jié)果無(wú)法接受。2023/2/643自上而下估算法首先收集上、中層管理人員的經(jīng)驗(yàn)和判斷，以及相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，然后上、中層管理人員估計(jì)整個(gè)項(xiàng)目的費(fèi)用和各個(gè)分項(xiàng)目的費(fèi)用，將此結(jié)果傳送給下一層管理人員，責(zé)成其對(duì)組成項(xiàng)目和子項(xiàng)目的任務(wù)和子任務(wù)的費(fèi)用進(jìn)行估算，并繼續(xù)向下傳送其結(jié)果，直到項(xiàng)目組的最基層。2023/2/644示意圖從上向下估計(jì)法：

·工作范圍

·進(jìn)度目標(biāo)

·費(fèi)用目標(biāo)

2023/2/645一般要求有類似完成項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)的情況下使用。按照WBS過(guò)程，從最高層到最底層進(jìn)行逐層分解。2023/2/646優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：中、上層管理人員能夠比較準(zhǔn)確地掌握項(xiàng)目整體費(fèi)用分配，從而使項(xiàng)目的費(fèi)用能夠合理地控制在一個(gè)水平上，這在一定程度上避免了項(xiàng)目的費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。

缺點(diǎn):特別需要建立好上下管理層暢通的溝通渠道，否則很容易導(dǎo)致項(xiàng)目的失敗。2023/2/647計(jì)算機(jī)化工具項(xiàng)目管理軟件及電子表格軟件輔助項(xiàng)目費(fèi)用的估計(jì)。PrimaveraProjectPlanner（P3）MicrosoftProjectExcel……2023/2/648費(fèi)用估計(jì)的基本結(jié)果項(xiàng)目的費(fèi)用估算：描述完成項(xiàng)目所需的各種資源的費(fèi)用。詳細(xì)的說(shuō)明：應(yīng)該包括：工作估計(jì)范圍描述，通常是依賴于WBS作為參考有關(guān)估算的基本說(shuō)明，比如它是如何實(shí)施的。各種所作假設(shè)的說(shuō)明。指出估算結(jié)果的有效范圍。2023/2/649費(fèi)用估算的準(zhǔn)確度分類量級(jí)估算(OrderofMagnitudeEstimates):-25~+75%通常發(fā)生在概念形成與啟動(dòng)階段基于具有比例因子的某一工作范圍用于可行性研究決策預(yù)算估算（BudgetEstimates）：-10~+25%通常發(fā)生在計(jì)劃編制階段也是一種自上而下的估算方法確定性估算（DefinitiveEstimates）：-5~+10%最準(zhǔn)確的估算在計(jì)劃編制階段進(jìn)行用工作分解結(jié)構(gòu)進(jìn)行的自下而上的估算2023/2/650費(fèi)用預(yù)算主要指將全部估算費(fèi)用分配給各個(gè)項(xiàng)目工作包，建立費(fèi)用基線，來(lái)度量項(xiàng)目執(zhí)行情況。權(quán)威性：從嚴(yán)格意義上說(shuō)，只有項(xiàng)目預(yù)算作完了，項(xiàng)目才真正開始。約束性和控制性：項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算是一種控制機(jī)制，預(yù)算可以作為一種度量資源實(shí)際用量和計(jì)劃用量之間差異的基線標(biāo)準(zhǔn)。2023/2/651費(fèi)用基線費(fèi)用基線是用于度量和監(jiān)控項(xiàng)目中費(fèi)用消耗情況的基準(zhǔn)，是項(xiàng)目各期間費(fèi)用預(yù)算的累積曲線，一般為S曲線，如下圖所示。Tips：這里的期間可以按里程碑之間的時(shí)間來(lái)計(jì)算，也可以按一定的日歷來(lái)計(jì)算，或按工作包的工期來(lái)計(jì)算。2023/2/652費(fèi)用基線示意圖累積費(fèi)用時(shí)間實(shí)際費(fèi)用費(fèi)用基線實(shí)際支出與基線的偏離2023/2/653費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)將估算的費(fèi)用按工作包分配到WBS中去，替換其中的產(chǎn)品或服務(wù)，得到比較明晰的費(fèi)用分配樹。如下圖所示。2023/2/654費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)示意圖項(xiàng)目100000元不可預(yù)見費(fèi)用10000元15000元40000元15000元30000元15000元10000元15000元17000元13000元2023/2/655費(fèi)用預(yù)算的輸入輸出（PMBOK）工具與技術(shù)費(fèi)用預(yù)算的工具與技術(shù)輸入費(fèi)用估算工作分解結(jié)構(gòu)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃輸出費(fèi)用基準(zhǔn)2023/2/656費(fèi)用預(yù)算的工具與方法對(duì)于費(fèi)用預(yù)算來(lái)說(shuō)，費(fèi)用估算中所用到的方法與技術(shù)在這里同樣適用。由于估算本身就帶有很多假設(shè)和不確定性，因而預(yù)算也會(huì)有同樣問(wèn)題。預(yù)算作為項(xiàng)目的費(fèi)用基線，必然是動(dòng)態(tài)的適時(shí)調(diào)整的。2023/2/657預(yù)算過(guò)程中的一些問(wèn)題由于工作可能跨越多個(gè)區(qū)間，所以在編制預(yù)算時(shí)，需要注明費(fèi)用在工作上的分布情況。常見的有平均分布、正態(tài)分布等。不同的分布情況下的預(yù)算計(jì)算結(jié)果是不同的。在有些情況下，會(huì)計(jì)系統(tǒng)和預(yù)算系統(tǒng)會(huì)有不協(xié)調(diào)的地方。主要是由于預(yù)算一般是按照項(xiàng)目階段（進(jìn)度）進(jìn)行的，而會(huì)計(jì)卻要考慮記帳的方便，并不是按照進(jìn)度進(jìn)行的。Tips：當(dāng)資金的時(shí)間價(jià)值大到會(huì)影響項(xiàng)目費(fèi)用的時(shí)候，尤其要注意這種差異。2023/2/658項(xiàng)目估算和項(xiàng)目預(yù)算的審定項(xiàng)目估算和預(yù)算是費(fèi)用控制的基準(zhǔn)，它們的準(zhǔn)確與否直接關(guān)系到費(fèi)用管理的成敗，因此管理者必須對(duì)它們的形成過(guò)程和結(jié)果的科學(xué)性、合理性進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的審查。數(shù)據(jù)來(lái)源方法的合理性靈敏度分析相應(yīng)文檔的完整性2023/2/659費(fèi)用控制概述費(fèi)用控制就是要保證各項(xiàng)工作要在它們各自的預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。費(fèi)用控制的基礎(chǔ)是事先就對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行的費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用控制的關(guān)鍵找到可以及時(shí)分析成本績(jī)效的方法。盡早發(fā)現(xiàn)費(fèi)用的差異和無(wú)效率，以便在項(xiàng)目失控之前能及時(shí)采取糾正措施。費(fèi)用失控，想要在預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目非常困難。2023/2/660費(fèi)用控制原理偏差比較預(yù)算值與實(shí)際值測(cè)量器采取控制措施調(diào)節(jié)器項(xiàng)目進(jìn)展收集實(shí)際數(shù)據(jù)YesNo實(shí)際值人力物力財(cái)力干擾每?jī)芍芑蛎吭?023/2/661費(fèi)用控制的主要過(guò)程（1）監(jiān)控費(fèi)用執(zhí)行情況（進(jìn)展報(bào)告），查明與預(yù)算的偏差；（2）確保所有適宜的更改已經(jīng)在費(fèi)用曲線中準(zhǔn)確地記錄下來(lái)；（3）通知相關(guān)的部門（更改申請(qǐng)）；（4）進(jìn)行控制。2023/2/662費(fèi)用的控制還應(yīng)包括尋找費(fèi)用向正反兩方面變化的原因，同時(shí)必須考慮與其他控制過(guò)程如：進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、范圍控制等進(jìn)行相互協(xié)調(diào)，因?yàn)轫?xiàng)目目標(biāo)的進(jìn)度、費(fèi)用和技術(shù)三者是相互聯(lián)系的。應(yīng)十分重視項(xiàng)目前期（設(shè)計(jì)開始前）和設(shè)計(jì)階段的投資/費(fèi)用控制工作。2023/2/663100%95%75%35%10%25%1/43/41/2對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性影響的程度竣工設(shè)計(jì)準(zhǔn)備初步設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)1施工圖設(shè)計(jì)2施工部分尚余的設(shè)計(jì)、發(fā)包資金累計(jì)曲線2023/2/664費(fèi)用控制的輸入輸出（PMBOK）工具與技術(shù)費(fèi)用變更控制系統(tǒng)績(jī)效度量掙值管理補(bǔ)充計(jì)劃計(jì)算機(jī)化工具輸入費(fèi)用基線進(jìn)展報(bào)告變更申請(qǐng)費(fèi)用管理計(jì)劃輸出修改的費(fèi)用估算預(yù)算更新糾正措施完成時(shí)費(fèi)用估算項(xiàng)目清算經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)2023/2/665費(fèi)用控制的輸入費(fèi)用基線：是費(fèi)用預(yù)算的輸出。費(fèi)用管理計(jì)劃：是費(fèi)用估算的輸出變更申請(qǐng)：可以以多種方式提出。除緊急情況外，口頭更改申請(qǐng)必須在處理之前形成書面文件。進(jìn)展報(bào)告：通常包括了項(xiàng)目各工作的所有費(fèi)用支出，同時(shí)也是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的最基本依據(jù)。2023/2/666進(jìn)展報(bào)告的50-50規(guī)則用于克服對(duì)進(jìn)展進(jìn)行主觀估算的問(wèn)題。在50-50規(guī)則下，我們?cè)谝豁?xiàng)任務(wù)開始的時(shí)候收取BCWS的50%，當(dāng)任務(wù)完全結(jié)束時(shí)收取其余的50%。20-80法則更加保守。0-100法則是最保守的，任務(wù)最后結(jié)束以前進(jìn)展都是0%?？刂瀑~目計(jì)劃（ControlAccountPlan，CAP）以前也被稱為費(fèi)用賬目計(jì)劃（CostAccountPlan）。CAP是一個(gè)管理控制點(diǎn)，在該點(diǎn)，范圍、預(yù)算與進(jìn)度綜合在一起，并且在該點(diǎn)進(jìn)行績(jī)效測(cè)量。CAP被選擇在工作分解結(jié)構(gòu)的某些管理點(diǎn)。2023/2/667費(fèi)用控制的方法與技術(shù)費(fèi)用更改控制系統(tǒng)績(jī)效度量補(bǔ)充計(jì)劃編制計(jì)算機(jī)工具2023/2/668費(fèi)用更改控制系統(tǒng)通常是說(shuō)明費(fèi)用線被改變的基本步驟，這包括文書工作、跟蹤系統(tǒng)及調(diào)整系統(tǒng)，費(fèi)用的改變應(yīng)該與其它控制系統(tǒng)相協(xié)調(diào)。2023/2/669績(jī)效度量主要用于評(píng)估費(fèi)用變化的大小，程度及原因等。掙值法（Earnedvalueanalysis）是最常用的技術(shù)，該方法用三值指標(biāo)來(lái)控制衡量費(fèi)用使用情況。根據(jù)PMBOK,EVM是綜合了范圍、進(jìn)度計(jì)劃和資源，測(cè)量項(xiàng)目績(jī)效的一種方法。它比較了計(jì)劃工作量、實(shí)際掙得多少與實(shí)際花費(fèi)成本，以決定費(fèi)用和進(jìn)度績(jī)效是否符合原定計(jì)劃。掙值不僅用于費(fèi)用管理問(wèn)題。所有的價(jià)值，計(jì)劃的與實(shí)際的，都用貨幣值表示偏差。這會(huì)使我們認(rèn)為掙值與錢有關(guān)，但它反映的是projectperformance。它是項(xiàng)目績(jī)效測(cè)量的一個(gè)非常有幫助的工具。2023/2/670補(bǔ)充計(jì)劃很少有項(xiàng)目能夠準(zhǔn)確的按照期望的計(jì)劃執(zhí)行。不可預(yù)見的各種情況要求在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中重新對(duì)項(xiàng)目的費(fèi)用作出新的估計(jì)和修改。2023/2/671計(jì)算機(jī)化工具通常是借助相關(guān)的項(xiàng)目管理軟件和電子制表軟件來(lái)跟蹤計(jì)劃費(fèi)用、實(shí)際費(fèi)用和預(yù)測(cè)費(fèi)用改變的影響。2023/2/672C/SCSC（EVMS）在C/SCSC內(nèi)使用的掙值法的三個(gè)基本值是：BCWSBCWPACWP通過(guò)對(duì)比可以測(cè)定和衡量項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展情況有利于項(xiàng)目監(jiān)控，也可以反映出項(xiàng)目管理和項(xiàng)目技術(shù)水平的高低。三個(gè)基本值實(shí)際上是三個(gè)關(guān)于時(shí)間的函數(shù)，即:BCWS(t)，（0tt）BCWP(t)，（0tT）ACWP(t)，（0tT）2023/2/673BCWS計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用（BudgetedCostofWorkScheduled，簡(jiǎn)稱BCWS），即根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃，在某一時(shí)刻應(yīng)當(dāng)完成的工作（或部分工作），以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)所需要的資金總額。BCWS在工作實(shí)施過(guò)程中應(yīng)保持不變，除非合同有變更。如果合同變更影響了工作的進(jìn)度和費(fèi)用，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)認(rèn)可，相應(yīng)的BCWS基線也應(yīng)作相應(yīng)的更改。按我國(guó)的習(xí)慣可以把它稱作“計(jì)劃投資額”。BCWS＝計(jì)劃工作量×預(yù)算定額2023/2/674BCWP已完成工作費(fèi)用（BudgetedCostofWorkPerformed，簡(jiǎn)稱BCWP），是指在某一時(shí)刻已經(jīng)完成的工作（或部分工作），以批準(zhǔn)認(rèn)可的預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)所需要的資金總額。業(yè)主正是根據(jù)這個(gè)值對(duì)承包商完成的工作量進(jìn)行支付，也就是承包商掙得的金額，故稱掙得值（也稱獲得值，凈賺值、賺取值、盈余量、實(shí)踐值等）。已完成工作必須經(jīng)過(guò)驗(yàn)收，符合質(zhì)量要求。掙得值反映了滿足質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度，真正實(shí)現(xiàn)了投資額到項(xiàng)目成果的轉(zhuǎn)化。按我國(guó)的習(xí)慣可將其稱作“實(shí)現(xiàn)投資額”。BCWP＝已完成工作量×預(yù)算定額2023/2/675ACWP已完成工作實(shí)際費(fèi)用（ActualCostofWorkPerformed，簡(jiǎn)稱ACWP）即到某一時(shí)刻為止，已完成的工作（或部分工作）所實(shí)際花費(fèi)的總金額。又稱“消耗投資額”。2023/2/676掙值法的評(píng)價(jià)指標(biāo)—費(fèi)用偏差費(fèi)用偏差CV(CostVariance)。CV是指在某個(gè)檢查點(diǎn)上BCWP與ACWP之間的差異，即：CV=BCWP－ACWP當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)，即表示項(xiàng)目運(yùn)行超支，實(shí)際費(fèi)用超出預(yù)算費(fèi)用。當(dāng)CV為正值時(shí)，表示項(xiàng)目運(yùn)行節(jié)支，實(shí)際費(fèi)用沒有超出預(yù)算費(fèi)用。2023/2/677掙值法的評(píng)價(jià)指標(biāo)—進(jìn)度偏差進(jìn)度偏差（ScheduleVariance）。SV是指在某個(gè)檢查點(diǎn)上BCWP與BCWS之間的差異，即：SV=BCWP－BCWS當(dāng)SV為負(fù)值時(shí)，表示進(jìn)度延誤，即實(shí)際進(jìn)度落后計(jì)劃進(jìn)度。當(dāng)SV為正值時(shí)，表示進(jìn)度提前，即實(shí)際進(jìn)度快于計(jì)劃進(jìn)度。2023/2/678掙值法的評(píng)價(jià)指標(biāo)—費(fèi)用績(jī)效指數(shù)費(fèi)用績(jī)效指數(shù)CPI(CostPerformanceindex)。CPI是指BCWP與ACWP的比值，即：CPI=BCWP/ACWP當(dāng)CPI<1時(shí)，表示超支，即實(shí)際費(fèi)用高于預(yù)算費(fèi)用。當(dāng)CPI>1時(shí)，表示節(jié)支，即實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用。2023/2/679掙值法的評(píng)價(jià)指標(biāo)—進(jìn)度績(jī)效指數(shù)進(jìn)度績(jī)效指數(shù)（SchedulePerformedIndex）。SPI是指BCWP與BCWS的比值，即：SPI=BCWP/BCWS當(dāng)SPI<1時(shí)，表示進(jìn)度延誤，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度拖后。當(dāng)SPI>1時(shí)，表示進(jìn)度提前，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度快。2023/2/680掙值法的一般步驟（1）根據(jù)費(fèi)用基線確定檢查點(diǎn)上的BCWS；（2）記錄到檢查點(diǎn)為止項(xiàng)目費(fèi)用使用的實(shí)際情況，確定ACWP；（3）度量到檢查點(diǎn)為止項(xiàng)目任務(wù)完成情況，確定BCWP；（4）計(jì)算CV和SV（或者是CPI和SPI），判斷項(xiàng)目執(zhí)行情況；（5）如果偏差超出允許范圍，則需要找出原因，并提出改正措施。2023/2/681掙值法分析得到的一個(gè)評(píng)價(jià)曲線圖檢查日期SVCV時(shí)間(T)計(jì)劃完成費(fèi)用完工日期計(jì)劃完成日期完工費(fèi)用差異延期費(fèi)用圖例：BCWSACWPBCWP2023/2/682在理想的狀態(tài)下，BCWP，BCWS，ACWP三條S曲線應(yīng)該靠得很緊密，平穩(wěn)上升，表明項(xiàng)目按照人們所期望的進(jìn)行。如果三條曲線的離散度很大，則表示項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中有重大的問(wèn)題隱患或已經(jīng)發(fā)生了嚴(yán)重問(wèn)題，應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行重新評(píng)估和安排。當(dāng)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用超支時(shí)，不要輕易挪用其他任務(wù)經(jīng)費(fèi)來(lái)暫時(shí)度過(guò)難關(guān)。2023/2/683費(fèi)用超支的部分原因宏觀原因：出現(xiàn)重大的技術(shù)難題，計(jì)劃不充分，物價(jià)上漲，總工期拖延，工作量大幅增加、政治因素；微觀原因：工作效率低下，返工增多，管理協(xié)調(diào)不好；內(nèi)部原因：溝通不佳，員工素質(zhì)不高，直接成本增加，事故；外部原因：上級(jí)、業(yè)主的干擾，國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的變動(dòng)，其他風(fēng)險(xiǎn)；其他原因。

2023/2/684序號(hào)圖例參數(shù)關(guān)系分析措施1ACWP>BCWS>BCWPCV<0，SV<0效率低進(jìn)度較慢投入超前用高效率人員替換低效率人員2BCWS>ACWP>BCWPCV<0，SV<0效率較低進(jìn)度慢投入延后增加高效人員的投入3BCWP>ACWP>BCWSCV>0，SV>0效率較高進(jìn)度快投入超前抽出部分人員放慢進(jìn)度4BCWP>BCWS>ACWPCV>0，SV>0效率高進(jìn)度較快投入延后如果偏離不大，可以維持原狀5ACWP>BCWP>BCWSCV<0，SV>0效率較低進(jìn)度較快投入超前抽出部分人員，增加少量骨干人員6BCWS>BCWP>ACWPCV>0，SV<0效率較高進(jìn)度較慢投入延后迅速增加人員投入2023/2/685討論某項(xiàng)目共有5項(xiàng)任務(wù)，在第4周結(jié)束時(shí)有一個(gè)檢查點(diǎn)。項(xiàng)目經(jīng)理在該點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，一些任務(wù)已經(jīng)完成，一些任務(wù)正在實(shí)施，另外一些任務(wù)還沒有開工，如下表所示（百分?jǐn)?shù)表示任務(wù)的完成程度）。各項(xiàng)任務(wù)的耗費(fèi)的實(shí)際成本和預(yù)算成本在表最后兩列給出，請(qǐng)判斷項(xiàng)目在此時(shí)費(fèi)用使用和進(jìn)度情況。

2023/2/68612345678預(yù)算費(fèi)用實(shí)際費(fèi)用1100％5040290％200200325％150120410％60550％10002023/2/687費(fèi)用控制的結(jié)果修改后的成本估算預(yù)算更新糾正措施完成時(shí)費(fèi)用估算經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)2023/2/688修改的費(fèi)用估算修改后的費(fèi)用估算就是對(duì)用于管理項(xiàng)目的費(fèi)用信息所作的修正。必要時(shí)，須通知有關(guān)的項(xiàng)目利益相關(guān)者。修正后的費(fèi)用估算可能要求對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃的其他方面進(jìn)行調(diào)整。2023/2/689預(yù)算更新無(wú)論為一個(gè)合理和準(zhǔn)確的預(yù)算付出了多大的努力，預(yù)算依然只是在各種不確定情況和假設(shè)條件下做出的估算。在某些情況下，費(fèi)用偏差可能很嚴(yán)重，所以需要重新確定基準(zhǔn)計(jì)劃才能提供測(cè)量費(fèi)用執(zhí)行所需的真實(shí)數(shù)據(jù)。2023/2/690糾正措施為了將項(xiàng)目未來(lái)預(yù)期的費(fèi)用執(zhí)行控制在項(xiàng)目計(jì)劃范圍內(nèi)而采取的所有行動(dòng)都成為糾正措施。2023/2/691完成時(shí)費(fèi)用估算（EAC）EstimateAtCompletion，完成時(shí)費(fèi)用估算（1）EAC=實(shí)際支出＋按目前情況對(duì)剩余預(yù)算所作的修改。此類情況通常使用在認(rèn)為項(xiàng)目將來(lái)情況不會(huì)與目前情況有很大出入，而且現(xiàn)在的變化可以反映未來(lái)的趨勢(shì)的場(chǎng)合。如果計(jì)算出目前的費(fèi)用績(jī)效指數(shù)CPI，則EAC＝總預(yù)算費(fèi)用/CPI。（2）EAC=實(shí)際支出＋對(duì)未來(lái)剩余工作的重新估算。當(dāng)目前的項(xiàng)目執(zhí)行情況表明以往的費(fèi)用估算假設(shè)基本失效或者由于目前條件的改變使原有的假設(shè)不再成立時(shí)，可以使用該方法。（3）EAC=實(shí)際支出＋剩余的預(yù)算。當(dāng)項(xiàng)目管理者認(rèn)為目前情況僅僅是一種特殊情況，不必要對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行變動(dòng)時(shí)，可以使用此方法。2023/2/692經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)偏差的原因、所選糾正措施的理由以及從費(fèi)用控制吸取的其他類型的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)都應(yīng)編成文檔，以案例庫(kù)的形式保存下來(lái)，作為以后的參考。2023/2/693費(fèi)用審計(jì)就是派遣有勝任能力的獨(dú)立人員確定項(xiàng)目管理中有關(guān)費(fèi)用使用情況與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度，并向項(xiàng)目利益相關(guān)人提交相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。既定標(biāo)準(zhǔn)涉及費(fèi)用使用的合法性、合理性和有效性等。2023/2/694費(fèi)用審計(jì)可以按照項(xiàng)目的生命期或者里程碑來(lái)進(jìn)行安排，一般可分為項(xiàng)目計(jì)劃期費(fèi)用審計(jì)、項(xiàng)目實(shí)施期費(fèi)用審計(jì)和項(xiàng)目結(jié)束期費(fèi)用審計(jì)等三個(gè)階段。2023/2/695項(xiàng)目計(jì)劃期費(fèi)用審計(jì)主要針對(duì)資金來(lái)源、費(fèi)用估算和費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)依據(jù)：項(xiàng)目的立項(xiàng)說(shuō)明、可行性報(bào)告、工作分解結(jié)構(gòu)、費(fèi)用估算與預(yù)算等。審計(jì)結(jié)果：項(xiàng)目計(jì)劃期費(fèi)用審計(jì)報(bào)告。2023/2/696主要內(nèi)容資金的籌措：方法、來(lái)源、籌措和使用進(jìn)度計(jì)劃等。估算和預(yù)算方法：合理性、可信度等。費(fèi)用計(jì)劃能否滿足費(fèi)用控制的要求；費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)是否在可以控制的范圍內(nèi)，等等。2023/2/697項(xiàng)目實(shí)施期費(fèi)用審計(jì)成本報(bào)告的審計(jì)實(shí)施成本的審計(jì)2023/2/698成本報(bào)告的審計(jì)成本報(bào)告的審計(jì)：包括審核成本報(bào)告的內(nèi)容是否全面，格式是否規(guī)范；審查報(bào)告與實(shí)際發(fā)生成本的是否一致；結(jié)合進(jìn)程報(bào)告和質(zhì)量報(bào)告判斷成本報(bào)告的真實(shí)性和可信度。審計(jì)依據(jù)：成本報(bào)告、進(jìn)程報(bào)告、質(zhì)量報(bào)告等。審計(jì)結(jié)果：項(xiàng)目實(shí)施期成本審計(jì)報(bào)告。

2023/2/699實(shí)施成本的審計(jì)實(shí)施成本的審計(jì)：主要工作有審查發(fā)生的成本是否合理合法；審查成本控制方法、程序是否科學(xué)有效；審查有無(wú)擅自改變項(xiàng)目范圍的行為；審查發(fā)生成本超出和實(shí)際支出偏低的情況，若存在成本失控問(wèn)題，應(yīng)查明原因，并提出整改建議。審計(jì)依據(jù)：成本報(bào)告、進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量報(bào)告等。審計(jì)結(jié)果：項(xiàng)目實(shí)施期實(shí)施成本審計(jì)報(bào)告。2023/2/6100項(xiàng)目結(jié)束期費(fèi)用審計(jì)主要是對(duì)照項(xiàng)目預(yù)算費(fèi)用審查實(shí)際費(fèi)用的發(fā)生情況，看是超支還是節(jié)約，并要分析超支和節(jié)約的實(shí)際原因。審計(jì)依據(jù)：成本報(bào)告、進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量報(bào)告、費(fèi)用和資源計(jì)劃等。審計(jì)結(jié)果：項(xiàng)目結(jié)束期費(fèi)用審計(jì)報(bào)告。2023/2/6101項(xiàng)目融資概述主要模式風(fēng)險(xiǎn)分析2023/2/6102項(xiàng)目融資概述項(xiàng)目融資：ProjectFinancing(狹義)指借款人一般將項(xiàng)目本身?yè)碛械馁Y金及其收益作為還款資金來(lái)源，并且將其項(xiàng)目資產(chǎn)作為抵押條件來(lái)處理。與傳統(tǒng)的公司融資相比較，該項(xiàng)目主體的一般性信用能力通常不作為重要貸款因素來(lái)考慮。2023/2/6103主要特點(diǎn)項(xiàng)目導(dǎo)向：項(xiàng)目融資并不是“為了項(xiàng)目”而融資，而是“通過(guò)項(xiàng)目”進(jìn)行融資。有限追索：貸款人在一個(gè)規(guī)定的范圍內(nèi)對(duì)項(xiàng)目借款人進(jìn)行追索。除此之外，項(xiàng)目出現(xiàn)任何問(wèn)題，貸款人均不能追索到借款人除了項(xiàng)目以外的任何形式的資產(chǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：一個(gè)成功的項(xiàng)目融資結(jié)構(gòu)應(yīng)該是在項(xiàng)目中沒有一個(gè)利益相關(guān)人獨(dú)立承擔(dān)全部項(xiàng)目債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。2023/2/6104主要模式項(xiàng)目融資模式是項(xiàng)目融資整體結(jié)構(gòu)中的核心部分，其設(shè)計(jì)需要與項(xiàng)目投資結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)同步考慮，并且在項(xiàng)目投資結(jié)構(gòu)確定下來(lái)后，要進(jìn)一步細(xì)化融資結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)。項(xiàng)目投資者直接融資項(xiàng)目投資者通過(guò)項(xiàng)目公司安排融資模式融資租賃2023/2/6105直接融資是結(jié)構(gòu)上最簡(jiǎn)單的方式，由項(xiàng)目投資者直接安排項(xiàng)目的融資，并且直接承擔(dān)融資中相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)。優(yōu)點(diǎn)：有利與投資者資金結(jié)構(gòu)方面的安排；融資成本較低。有限追索相對(duì)復(fù)雜；項(xiàng)目貸款很難安排成非公司負(fù)債型的融資。2023/2/6106一般過(guò)程項(xiàng)目投資者根據(jù)合資協(xié)議組成非公司型合資結(jié)構(gòu)，并按照投資比例合資組建一個(gè)項(xiàng)目管理公司負(fù)責(zé)項(xiàng)目的建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，該公司同時(shí)也作為投資代理人負(fù)責(zé)項(xiàng)目產(chǎn)品的銷售。投資者分別在項(xiàng)目中投入相應(yīng)比例的自有資金，并統(tǒng)一安排項(xiàng)目融資（由每個(gè)投資者獨(dú)立與貸款人簽署協(xié)議）用于項(xiàng)目的建設(shè)資金和流動(dòng)資金。項(xiàng)目銷售收入將首先進(jìn)入一個(gè)由貸款人監(jiān)控下的帳戶用于支付項(xiàng)目的各種費(fèi)用和資本再投入，最后按照融資協(xié)議將盈余資金返還給投資者。2023/2/6107投資者通過(guò)項(xiàng)目公司安排項(xiàng)目融資一般是由投資者共同投資組建一個(gè)項(xiàng)目公司，再以該公司的名義擁有、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和安排融資。主要的信用保證來(lái)自項(xiàng)目公司的現(xiàn)金流量、項(xiàng)目資產(chǎn)以及項(xiàng)目投資者所提供的與融資者有關(guān)的擔(dān)保和商業(yè)協(xié)議。2023/2/6108一般過(guò)程項(xiàng)目投資者根據(jù)股東協(xié)議組建項(xiàng)目公司，并注入一定的股本資金。項(xiàng)目公司作為獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，簽署一起與項(xiàng)目有關(guān)的合同，安排項(xiàng)目融資并擁有項(xiàng)目。投資者為貸款者提供完工擔(dān)保。2023/2/6109融資租賃融資租賃是一種承租人可以獲得固定資產(chǎn)使用權(quán)而不必在使用初期支付其全部資本開支的一種融資手段。2023/2/6110一般過(guò)程租賃公司以自己的信用向貸款人取得貸款，購(gòu)買廠房或設(shè)備。租賃給項(xiàng)目公司，項(xiàng)目公司在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間，以運(yùn)營(yíng)收入向租賃公司支付租金，租賃公司以其收到的租金通過(guò)擔(dān)保信托向貸款人償本付息。2023/2/6111其他模式BOT：Build－Operate－Transfer，建造—運(yùn)營(yíng)—轉(zhuǎn)讓此類融資方式的特點(diǎn)是借助私人投資建設(shè)應(yīng)由政府開發(fā)建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，是一種有效利用社會(huì)資本的手段。2023/2/6112項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)分析由于貸款人僅有有限的追索權(quán)利，使得借款人的風(fēng)險(xiǎn)向貸款人發(fā)生了轉(zhuǎn)移，加大了貸款人的風(fēng)險(xiǎn)。所以，風(fēng)險(xiǎn)的合理分配和嚴(yán)格管理就成了項(xiàng)目成功與否的關(guān)鍵，因而也成為了項(xiàng)目利益相關(guān)人所關(guān)心的核心問(wèn)題。2023/2/6113風(fēng)險(xiǎn)分類系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指于市場(chǎng)客觀環(huán)境有關(guān)，超出了項(xiàng)目自身范圍的風(fēng)險(xiǎn)。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)指可由項(xiàng)目利益相關(guān)者控制和管理的風(fēng)險(xiǎn)。大致的主要風(fēng)險(xiǎn)如下圖所示。2023/2/6114項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)政治風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)完工風(fēng)險(xiǎn)護(hù)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)和維環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)2023/2/6115經(jīng)濟(jì)術(shù)語(yǔ)全壽命期成本在系統(tǒng)或產(chǎn)品整個(gè)使用壽命期內(nèi)，獲得（設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝、測(cè)試等）、運(yùn)營(yíng)與維護(hù)及壽命期結(jié)束時(shí)對(duì)產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。PMI規(guī)定項(xiàng)目隊(duì)伍應(yīng)該考慮任何可能降低全壽命期成本的措施?，F(xiàn)值（PresentValue）與將來(lái)值（FutureValue）價(jià)值隨時(shí)間而變。變動(dòng)幅度取決于利率（InterestRate）和所考慮的時(shí)間段。2023/2/6116可變成本（Variablecost）隨生產(chǎn)量或工作量而變。如物料、供應(yīng)品、工資等。固定成本（Fixedcost）不隨生產(chǎn)的變化而變化的非重復(fù)成本。如設(shè)置費(fèi)、租賃費(fèi)等。直接成本（DirectCost）直接可以歸屬于項(xiàng)目工作的成本。如差旅費(fèi)、工資、項(xiàng)目使用的物料等。間接成本（IndirectCost）一般管理費(fèi)用科目或幾個(gè)項(xiàng)目共同分擔(dān)的成本。如稅金、額外福利和保衛(wèi)費(fèi)用等。沉沒成本（SunkCost）已花費(fèi)的成本（在決定是否繼續(xù)一個(gè)出了問(wèn)題的項(xiàng)目時(shí)不應(yīng)該考慮）。機(jī)會(huì)成本（OpportunityCost）如果選擇其他項(xiàng)目而放棄當(dāng)前項(xiàng)目的所獲得的最大收益。2023/2/6117收益遞減規(guī)律（LawofDiminishingReturns）你投入的東西越多，從中得到的也就越少。例如，一項(xiàng)任務(wù)資源增加兩倍，可任務(wù)不會(huì)在一半時(shí)間里完成。折舊（Depreciation）大型資產(chǎn)價(jià)值隨時(shí)間的損失。直線折舊法（StraightLineDepreciation）資產(chǎn)在其壽命期內(nèi)等額、周期地支出加速折舊法（AcceleratedDepreciation）雙倍余額遞減法（DoubleDecliningBalance，DDB）年數(shù)總和法（SumOftheYearDigits，SOY）回收期（PaybackPeriod）達(dá)到收益等于投資所花費(fèi)的時(shí)間。2023/2/6118盈虧平衡點(diǎn)（Break－evenPoint）收益等于投資的時(shí)點(diǎn)。投資收益率（ReturnOnInvestment,ROI）

＝（平均年利潤(rùn)/原始投資）×100%收益成本比率（BenefitCostRatio，BCR）折現(xiàn)現(xiàn)金流量（DiscountedCashFlow,DCF）NPVIRR(InternalRateofReturn)：正的凈現(xiàn)值總和等于負(fù)的現(xiàn)值總和時(shí)的折現(xiàn)率價(jià)值分析（ValueAnalysis，VA）優(yōu)化成本/績(jī)效的活動(dòng)V=F/C2023/2/6119成本－效益分析（Cost-BenefitAnalysis）應(yīng)急儲(chǔ)備（Contingencyreserve）是為將來(lái)碰到的所謂的“已知的未知情形”（known-unknowns）提供的。管理儲(chǔ)備（Managementreserve）是為預(yù)先考慮那些預(yù)期要發(fā)生的問(wèn)題而準(zhǔn)備的，但這種預(yù)期不是100%的確定。2023/2/6120盈虧平衡分析收益R＝P×Q成本C＝F＋V×Q盈虧平衡點(diǎn)收益（費(fèi)用）產(chǎn)量固定成本FR=C虧損收益2023/2/6121方案一方案二盈虧平衡點(diǎn)收益（費(fèi)用）狀態(tài)變量方案二優(yōu)于方案一方案一優(yōu)于方案二2023/2/6122例：對(duì)全球通和神州行兩種手機(jī)卡進(jìn)行盈虧平衡分析。月租費(fèi)使用費(fèi)全球通50元0.4元/分鐘神州行00.6元/分鐘2023/2/6123討論題例：某企業(yè)擬生產(chǎn)某種產(chǎn)品，今有A、B兩方案可供選擇（不考慮資金的時(shí)間價(jià)值）：A方案：新建一條全自動(dòng)生產(chǎn)線，其投資為150萬(wàn)元，第4年末的殘值為20萬(wàn)元，生產(chǎn)每件產(chǎn)品的運(yùn)行費(fèi)用為420元，每年預(yù)計(jì)的維修費(fèi)為15萬(wàn)元。因設(shè)備全自動(dòng)化，無(wú)需專人看管。B方案：建一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，其投資為60萬(wàn)元，使用壽命為4年，無(wú)殘值，生產(chǎn)每件產(chǎn)品的運(yùn)行費(fèi)用為200元，平均每生產(chǎn)一件產(chǎn)品的維護(hù)費(fèi)為50元，每件產(chǎn)品的人工成本費(fèi)為400元。試判斷A、B兩方案的優(yōu)劣?2023/2/6124ValueEngineering1940s,創(chuàng)立VE技術(shù)1970s，

應(yīng)用到項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段1980s，建筑業(yè)中廣泛應(yīng)用VE技術(shù)19401960198020001960s，VE應(yīng)用到建設(shè)項(xiàng)目1939-1945美國(guó)軍火工業(yè)2023/2/6125可節(jié)約造價(jià)（一次性投資）5-10%節(jié)約運(yùn)行成本5-10%VE的經(jīng)濟(jì)效果有經(jīng)驗(yàn)表明，VE研究與應(yīng)用成本占建設(shè)成本的0.1-0.3%2023/2/6126一種科學(xué)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法，是現(xiàn)代管理科學(xué)的有機(jī)組成部分，是研究最少的成本支出，實(shí)現(xiàn)必要的功能，從而達(dá)到提高產(chǎn)品價(jià)值的科學(xué)。VALUE的含義：功能與成本的綜合反映，是二者的比值。V=F/C分析產(chǎn)品功能和成本之間的關(guān)系（功能分析），力求以最低的產(chǎn)品壽命周期成本（或費(fèi)用）實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的必要功能的有組織的活動(dòng)。2023/2/6127Value的含義

功能FV=————=——

成本CL.D.Miles

Dell’Isola

功能+質(zhì)量F+QV=————=——

成本C2023/2/6128項(xiàng)目的價(jià)值

輸出(功能、質(zhì)量)F’f1(F,Q)V=————————=——=————

輸入(費(fèi)用、時(shí)間)C’f2(C,T)2023/2/6129VE核心：費(fèi)用/功能分析CMCC1C2FFMF’C’CACminMC：項(xiàng)目總費(fèi)用C1：一次性投資C2：經(jīng)常性投資C’-CM可降低的費(fèi)用FM-F’可提高的功能2023/2/6130VE的內(nèi)涵和特點(diǎn)VE的內(nèi)涵和特點(diǎn)以提高價(jià)值為目標(biāo)考慮全壽命周期的費(fèi)用以功能分析為基礎(chǔ)依靠有組織的集體力量2023/2/6131價(jià)值工程的程序一般過(guò)程基本步驟詳細(xì)步驟解決的問(wèn)題功能定義1對(duì)象選擇2資料收集1這是什么？分3功能定義4功能整理2它的功能有哪些？析功能5功能成本分析3成本是多少？評(píng)價(jià)6功能評(píng)價(jià)7確定對(duì)象范圍4它的價(jià)值是多少？綜合制定改進(jìn)8創(chuàng)造5由其他途徑實(shí)現(xiàn)該功能？評(píng)價(jià)方案9方案的評(píng)價(jià)分析10方案實(shí)施6新方案成本？7滿足功能要求？2023/2/6132成本效益的分析嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，成本效益分析不是一種具體的方法，而是一種思想。做任何事情，都要付出一定的代價(jià)，也期望得到一定的回報(bào)。關(guān)鍵在于這種回報(bào)是否可以抵償付出的代價(jià)。如果收益大于代價(jià)，則事情可做；如果代價(jià)大于收益，則此事就不可為。這種收益和代價(jià)都與未來(lái)的狀況和判斷人的價(jià)值取向有關(guān)。

2023/2/6133成本效益分析的一般過(guò)程（1）確定分析對(duì)象和分析目標(biāo)分析對(duì)象決定了成本和效益識(shí)別和計(jì)量的范圍，分析的目標(biāo)決定了成本和效益計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)。（2）成本和效益的識(shí)別成本的識(shí)別就是要分析和確定項(xiàng)目建設(shè)所需投入的費(fèi)用及將造成的損失。項(xiàng)目的成本主要有投資成本、生產(chǎn)成本、轉(zhuǎn)移支付、間接與外部成本、沉沒成本等。

效益識(shí)別就是分析和確定項(xiàng)目建設(shè)將帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)收益。效益一般可分為直接效益和間接效益、內(nèi)部效益和外部效益等等。2023/2/6134識(shí)別方法：“前后對(duì)比法”（beforeandaftercomparison）和“有無(wú)對(duì)比法”（withandwithoutcomparison）。前者是指將項(xiàng)目實(shí)施之前與項(xiàng)目完成之后情況的對(duì)比，后者是指將項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的情況與若無(wú)項(xiàng)目時(shí)可能發(fā)生的情況進(jìn)行對(duì)比?！扒昂髮?duì)比法”比較簡(jiǎn)單，但沒有排除項(xiàng)目之外的因素的影響，簡(jiǎn)單的前后對(duì)比不能得到項(xiàng)目效果的真正情況?！坝袩o(wú)對(duì)比法”操作復(fù)雜，但它努力排除了項(xiàng)目外因素的影響，因而更加科學(xué)合理。

2023/2/6135（3）成本和效益的計(jì)量成本和效益的計(jì)量是成本效益分析的核心，它要把成本和效益放在一個(gè)共同可比的標(biāo)準(zhǔn)上進(jìn)行衡量。有形和無(wú)形的成本與效益。價(jià)格有市場(chǎng)價(jià)格和經(jīng)濟(jì)價(jià)格的區(qū)別。市場(chǎng)價(jià)格或現(xiàn)行價(jià)格實(shí)際可行，但缺乏足夠的科學(xué)性；經(jīng)濟(jì)價(jià)格或影子價(jià)格更科學(xué)合理，但可操作性差。2023/2/