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文檔簡介

09（7）其他有關(guān)資料：①20×1年1月1日前，司與乙公司、丙公司均不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。②公司和乙公司均按當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積。司對乙公司長期股權(quán)投資的成本＝15×1400＝21000（萬元） 21 1資本公積（14×1400－300）19300銀 商譽(yù)＝21000－27000×70%＝2100（萬元）（3）6月15日，司以2000萬元的價格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給乙公司，銷售成本為1700萬元，5 2800萬元20×1＝9000－（86008000）－[16400－（20000－6000）]／10＝9000－600－240＝8160（萬元）借：長期股權(quán)投資（8160×70%）5 5 （4000×70%）2 2 2 2存 [（2500－1 2 1 借：固定資產(chǎn)——累計折舊 [3900－（4800－1 3 3 存 226資本公積（50006002400）8 （1500＋本期900）2 （11500＋8160－900－4000）14商 （24262－31660×70%）2 （21000＋5712＋350－2800）24 9 （8160×70%）524 14 1600司對1年以內(nèi)的應(yīng)收賬款按余額的5%計提壞賬。1111借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備（1600×5%） 2700－（2400－2[（900－60）×25%]借：年初未分配利潤（1500－1000） 購進(jìn)企業(yè)＝1500－700＝800 331（123盈余公積（1000＋2000×10%）1未分配利潤（1600＋2000×90%）3貸：長期股權(quán)投資（8200×60%＋1500）6 4 （900×60%） 年初未分配利潤（1600＋1100×90%）2 340020%益法假定持股比例80% 借：營業(yè)成本用 調(diào)整后的凈利潤＝2000／2－100×30%－200／借

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