2023年基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)答案xj

【基礎(chǔ)會(huì)計(jì)】形成性考核冊(cè)作業(yè)答案基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)1答案習(xí)題一短期借款期末余額：１0000；周轉(zhuǎn)材料期末余額：4000０；庫(kù)存鈔票鈔票本期借方發(fā)生額合計(jì):1５00０；應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計(jì)：30００；應(yīng)付賬款期初余額:１０00;實(shí)收資本本期貸方發(fā)生額合計(jì):３000０；銀行存款期末余額：１６000;其他應(yīng)付款期末余額：24０0。習(xí)題二1、借:原材料25000貸：銀行存款２50０02、借：原材料1000０貸：應(yīng)付賬款10０003、借:庫(kù)存鈔票5000貸：銀行存款5０004、借：其他應(yīng)收款——張平２５00貸：庫(kù)存鈔票２5００5、借:生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品20230制造費(fèi)用2５００管理費(fèi)用1000貸:原材料2３50０6、借:應(yīng)付賬款10０0０貸:銀行存款100００7、借:應(yīng)收賬款5０0００貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500０08、借：固定資產(chǎn)17５00貸：銀行存款1７５0０9、借:銀行存款５0000貸：應(yīng)收賬款５000010、借:生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品１0０00制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用4000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資1550011、借:制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用21０0貸：累計(jì)折舊3６0０12、借:管理費(fèi)用19０0庫(kù)存鈔票６00貸：其他應(yīng)收款——張平250013、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品5５０0貸:制造費(fèi)用5５00(＝250０+1500+１500）１4、借：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品3５5０0(=２０230+１０００0+55００)貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品３55001５、借：銀行存款500０0應(yīng)收賬款15０００貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6５０00１6、借:銷售費(fèi)用10000貸:銀行存款1０0００17、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加22５0貸：應(yīng)交稅費(fèi)２２５０1８、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3２５０0貸：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品32５00１9、借:營(yíng)業(yè)外支出５00貸:庫(kù)存鈔票50０20、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1１５０0０（＝65000+5000０)貸:本年利潤(rùn)１1５０00２1、借:本年利潤(rùn)5425０貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3２５０0銷售費(fèi)用100０0管理費(fèi)用9０00（=10０0＋4００0+2１0０+１900)營(yíng)業(yè)外支出500營(yíng)業(yè)稅金及附加2２5習(xí)題三(為節(jié)省篇幅,本題三個(gè)規(guī)定都在涉及到的賬戶中一次完畢）借方庫(kù)存鈔票貸方借方銀行存款貸方期初余額３０00④２５00期初余額３5００00①２500０③5０00⒆５00⑨５0０00③５00０⑿6０0⒂500０0⑥100０0本期借方發(fā)生額5６0０本期貸方發(fā)生額30０0⑧17500⒃１０0００期末余額56０0本期借方發(fā)生額10000０本期貸方發(fā)生額6７500 期末余額38２50０借方固定資產(chǎn)貸方借方原材料貸方期初余額4０0０００期初余額2０23⑤２３50０⑧175０0①２500０②１00０0本期借方發(fā)生額１750０本期貸方發(fā)生額０本期借方發(fā)生額35000本期貸方發(fā)生額23５0０期末余額41750０期末余額１3５００借方應(yīng)付賬款貸方借方銷售費(fèi)用貸方⑥10０00②１０000⒃10０00（21)1００00本期借方發(fā)生額100００本期貸方發(fā)生額1０000本期借方發(fā)生額１0000本期貸方發(fā)生額10０00借方管理費(fèi)用貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方⑤1０00(21）9000(20）1150０0⑦５０000⑩4０00⒂6500０⑾２100本期借方發(fā)生額１１5００0本期貸方發(fā)生額11５000⑿1900本期借方發(fā)生額9０00本期貸方發(fā)生額90０0借方累計(jì)折舊貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方⑾３60０⒅325０0（21）3２５00本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額3600本期借方發(fā)生額32500本期貸方發(fā)生額325０0期末余額3600借方營(yíng)業(yè)稅金及附加貸方借方本年利潤(rùn)貸方⒄22５0(２1）2２50(21）5４250(20）1150００本期借方發(fā)生額２250本期貸方發(fā)生額2２50本期借方發(fā)生額542５0本期貸方發(fā)生額11500期末余額６０750⑿2500④⑿2500④2500本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500借方制造費(fèi)用貸方借方生產(chǎn)成本貸方25０0⒀5500⑤2０230⒁３５５00⑩15０0⑩10000⑾１500⒀5５00本期發(fā)生額550０本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額3５50０本期發(fā)生額35５０0借方應(yīng)收賬款貸方借方庫(kù)存商品貸方⑦5０0０0⑼５0０00⒁３５５00⒅３250０⒂15000本期借方發(fā)生額350０0本期貸方發(fā)生額235００本期借方發(fā)生額65000本期貸方發(fā)生額5０00０期末余額15000期末余額1３5００借方應(yīng)交稅費(fèi)貸方借方應(yīng)付職工薪酬貸方⒄2２50⑩1５50０本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額２250本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額15500期末余額22５０期末余額155０0借方營(yíng)業(yè)外支出貸方⒆500（21）500本期借方發(fā)生額500本期貸方發(fā)生額500習(xí)題四本期發(fā)生額及余額試算表編制單位:某工業(yè)公司單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款35０00０１0０00６7500３82500庫(kù)存鈔票300０560030005６０0原材料2023３50０02350０1３5０0應(yīng)收賬款6５０00500００1５0０0固定資產(chǎn)4０0000175０0４175０0其他應(yīng)付款２500250０庫(kù)存商品3550032500３000累計(jì)折舊36０0３600應(yīng)付賬款1００００1000０應(yīng)交稅費(fèi)2250２2５0應(yīng)付職工薪酬15５001550０生產(chǎn)成本35５００３5500制造費(fèi)用5500550０營(yíng)業(yè)外支出５00500主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1１5０0０115000管理費(fèi)用9０009000銷售費(fèi)用10０0０100００營(yíng)業(yè)稅金及附加225022５０主營(yíng)業(yè)務(wù)成本３２5０032５00本年利潤(rùn)５42５011500０６07５0長(zhǎng)期借款1000０0100００0實(shí)收資本6550０06５5０００合計(jì)7550007５5０0０5356０053５60０83７１０08371０0習(xí)題五規(guī)定1、根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定2、根據(jù)試算表資料編制損益表資產(chǎn)負(fù)債表20*1年１2月31日編制單位:*＊工業(yè)公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款３50000382５0０應(yīng)交稅費(fèi)2２50庫(kù)存鈔票3000５600應(yīng)付職工薪酬１5500原材料202313500長(zhǎng)期借款10000０1０0０00應(yīng)收賬款150０0負(fù)債合計(jì)1０00０0１１7750固定資產(chǎn)4000００４13900實(shí)收資本6５5000655００0庫(kù)存商品3０00未分派利潤(rùn)６0750所有者權(quán)益合計(jì)６5５000715750資產(chǎn)合計(jì)７5500083３５00負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)7５５000833500損益表20*1年12月編制單位:＊*工業(yè)公司單位:元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減:銷售費(fèi)用管理費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減:所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)115000325002250８0２５01００00９0006125０１531２.5４5937.5《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》作業(yè)2習(xí)題一（１）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下:1．借:銀行存款５0００004．借:固定資產(chǎn)550０000貸:實(shí)收資本50000０貸:實(shí)收資本５５000０02．借:無(wú)形資產(chǎn)100０00５．借：長(zhǎng)期借款530000貸:實(shí)收資本100０0０貸：銀行存款35０000３．借:銀行存款3000０06借:原材料7000０貸:短期借款３00000貸：實(shí)收資本—ＸＸ公司700０0(2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)立和登記有關(guān)總分類賬戶如下：借方銀行存款貸方借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,5)350000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,3)300000借方原材料貸方期初余額50000eq\o\ac(○,6)70000借方實(shí)收資本貸方期初余額1640000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,2)100000eq\o\ac(○,4)5500000eq\o\ac(○,6)70000借方借方固定資產(chǎn)貸方期初余額1886000eq\o\ac(○,4)5500000借方借方短期借款貸方期初余額30000eq\o\ac(○,3)300000借方借方無(wú)形資產(chǎn)貸方eq\o\ac(○,2)100000借方借方長(zhǎng)期借款貸方eq\o\ac(○,5)350000期初余額350000習(xí)題二(1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下:1.甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下:分派率=75０/50＋100=５(元/噸）即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5元甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=50×５=25０(元）乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=1０0×5=500（元)甲乙兩種材料各自的實(shí)際采購(gòu)成本:甲材料的實(shí)際采購(gòu)成本＝850×5０+250=42750乙材料的實(shí)際采購(gòu)成本=100×６０0+5０0=6０5０0應(yīng)交增值稅：（850×５0+100×600)×17%=1７4２５借:物資采購(gòu)—甲材料4275０5.借：物資采購(gòu)—甲材料8060０—乙材料6０500應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13600應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額）1７425貸:銀行存款942０0貸：應(yīng)付賬款1206752.借:其他應(yīng)收款30０0６.借:原材料—甲材料4２750貸:鈔票3000—乙材料605003．借:物資采購(gòu)—丙材料６300—丙材料6３0０應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)１020貸：物資采購(gòu)—甲材料４2750貸：銀行存款7３20—乙材料605004.借:應(yīng)付賬款12067５—丙材料6300貸:銀行存款１20675（２)根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購(gòu)”明細(xì)分類賬?？偡诸愘~戶借方銀行存款貸方期初余額借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,3)7320eq\o\ac(○,4)120675eq\o\ac(○,5)94200借方物資采購(gòu)貸方eq\o\ac(○,1)103250eq\o\ac(○,6)109550eq\o\ac(○,3)6300eq\o\ac(○,5)80600借方應(yīng)交稅金貸方eq\o\ac(○,1)17425期初余額2200eq\o\ac(○,3)1020eq\o\ac(○,5)13600借方應(yīng)付賬款貸方eq\o\ac(○,4)120675期初余額7500eq\o\ac(○,1)120675借方鈔票貸方借方鈔票貸方期初余額6000eq\o\ac(○,2)3000借方其他應(yīng)收款貸方期初余額12023eq\o\ac(○,2)3000借方原材料貸方期初余額50000eq\o\ac(○,6)109550明細(xì)分類賬戶借方物資采購(gòu)——借方物資采購(gòu)——甲材料貸方eq\o\ac(○,1)42750eq\o\ac(○,6)42750eq\o\ac(○,5)80600借方物資采購(gòu)——丙材料貸方eq\o\ac(○,3)6300eq\o\ac(○,6)6300借方物資采購(gòu)——乙材料貸方eq\o\ac(○,1)60500eq\o\ac(○,6)60500習(xí)題三１．借：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品300００8.分派率=368００/３500+1500=7.3６(元／h)—丑產(chǎn)品４2０２３子產(chǎn)品應(yīng)分提＝350０×7.3６＝25760貸:原材料—甲材料50０0０丑產(chǎn)品應(yīng)分提=150０×７．36＝11040—乙材料22023借:生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品257６02.借:制造費(fèi)用30０0—丑產(chǎn)品11０4０貸：低值易耗品3０00制造費(fèi)用8２003．借：管理費(fèi)用３000管理費(fèi)用１1000貸：原材料—丙材料300０貸:應(yīng)付工資5６0004.借:管理費(fèi)用58509.借：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品3６06.40鈔票41５0—丑產(chǎn)品１5４5．6０貸:其他應(yīng)收款１0０00制造費(fèi)用11４85.借:制造費(fèi)用50管理費(fèi)用154０貸:鈔票５0貸：應(yīng)付福利費(fèi)７8４０6.借：制造費(fèi)用400010.借：制造費(fèi)用290管理費(fèi)用900管理費(fèi)用５60貸：銀行存款490０貸：鈔票8507.借：鈔票5６0０011.借：應(yīng)付福利費(fèi)18０0貸：銀行存款56000貸：鈔票1800借:應(yīng)付工資560001２.借：管理費(fèi)用20２3貸：鈔票5６０00貸:鈔票２0２3(2)根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬?？偡诸愘~戶借方現(xiàn)金借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,4)4150eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,10)850eq\o\ac(○,11)1800eq\o\ac(○,12)2023借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,6)4900eq\o\ac(○,7)56000借方低值易耗品貸方期初余額借方低值易耗品貸方期初余額5000eq\o\ac(○,2)3000借方生產(chǎn)成本貸方eq\o\ac(○,1)72023eq\o\ac(○,8)36800eq\o\ac(○,9)5152借方原材料貸方期初余額50000eq\o\ac(○,1)72023eq\o\ac(○,3)3000借方其他應(yīng)收款貸方期初余額12023eq\o\ac(○,4)10000借方制造費(fèi)用借方制造費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,2)3000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,6)4000eq\o\ac(○,8)8200eq\o\ac(○,9)1148eq\o\ac(○,10)290eq\o\ac(○,10)290借方管理費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,3)3000eq\o\ac(○,4)5850eq\o\ac(○,6)900eq\o\ac(○,8)11000eq\o\ac(○,9)1540eq\o\ac(○,10)560eq\o\ac(○,12)2023借方應(yīng)付工資借方應(yīng)付工資貸方eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,8)56000借方應(yīng)付福利費(fèi)貸方eq\o\ac(○,11)1800期初余額8000eq\o\ac(○,9)7840明細(xì)分類賬戶借方生產(chǎn)成本借方生產(chǎn)成本——子產(chǎn)品貸方eq\o\ac(○,1)30000eq\o\ac(○,8)25760eq\o\ac(○,9)3606.40借方生產(chǎn)成本——丑產(chǎn)品貸方eq\o\ac(○,1)42023eq\o\ac(○,8)11040eq\o\ac(○,9)1545.60習(xí)題四（1)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下:1.借：銀行存款189５40４.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品720２３貸:鈔票１２50—丑產(chǎn)品90０005.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用5０00應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)２754０貸：銀行存款50002.借：銀行存款12023６.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120貸:應(yīng)收賬款—××單位12023貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅6１2０3.借：應(yīng)收賬款—××公司4９140貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品24000—丑產(chǎn)品１8０００應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)７１40借：應(yīng)收賬款—××公司600貸:銀行存款６00（2)根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶。借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,4)1250借方應(yīng)交稅金貸方期初余額2200eq\o\ac(○,1)27540eq\o\ac(○,3)7140eq\o\ac(○,6)6120借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方eq\o\ac(○,6)6120借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,3)600eq\o\ac(○,1)189540eq\o\ac(○,5)5000eq\o\ac(○,2)12023借方應(yīng)收賬款貸方期初余額17600eq\o\ac(○,2)12023eq\o\ac(○,3)49740借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,1)162023eq\o\ac(○,3)42023借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,4)1250eq\o\ac(○,5)5000(３）公司20××年2月調(diào)整前試算表電達(dá)公司調(diào)整前試算表20××年２月單位:元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方鈔票600０6015０649５01200銀行存款38３４001001540638695７462４5應(yīng)收賬款1760０4974０1202３５５3４0其他應(yīng)收款12０23３0０0100005000原材料５00０01795507５0001５４55０低值易耗品50003００020２３庫(kù)存成品3４0０034０00待攤費(fèi)用1680016800固定資產(chǎn)１８86０0０550０0007３8６000無(wú)形資產(chǎn)1000001000０0物資采購(gòu)19０15０１０955080600累計(jì)折舊2７5０00２７5００0短期借款3０00０３00０00３3０000長(zhǎng)期借款3500003５00０0應(yīng)付賬款７5０0１2０6751２0６７57500應(yīng)付工資560005６0００其他應(yīng)付款５0０05000應(yīng)付福利費(fèi)８000180０７84014040應(yīng)交稅金２20032０454080０1０95５應(yīng)付股利6７00６７0０預(yù)提費(fèi)用４000４000實(shí)收資本１640０006１７０000781００0０資本公積2700027000盈余公積210002１000本年利潤(rùn)４240042400利潤(rùn)分派80008000管理費(fèi)用2485０2485０制造費(fèi)用1６6881６68８營(yíng)業(yè)費(fèi)用62５062５０生產(chǎn)成本11３952１13９52主營(yíng)業(yè)務(wù)收入２0400020４0０0主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加61２06120合計(jì)24１８８００2418８００7８1２51078125１0８7575９58757595習(xí)題五權(quán)責(zé)發(fā)生制:１.借：待攤費(fèi)用6000５.借：管理費(fèi)用1０00０貸:銀行存款６000制造費(fèi)用２5６０02．借:財(cái)務(wù)費(fèi)用２１00貸：累計(jì)折舊3５600貸:預(yù)提費(fèi)用210０6.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1400借：預(yù)提費(fèi)用6300貸:待攤費(fèi)用1400貸:銀行存款６３０0７.借：預(yù)付賬款75003.借:銀行存款５０000貸：銀行存款７500貸:預(yù)收賬款50000８.借：應(yīng)付賬款10004.借：制造費(fèi)用8000貸:銀行存款100０貸:預(yù)提費(fèi)用8000９.借：預(yù)收賬款550０0貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入５5000收付實(shí)現(xiàn)制：１.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用60005.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用貸:銀行存款60006.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用２．借:財(cái)務(wù)費(fèi)用6３007.借:預(yù)付賬款7５0０貸：銀行存款6300貸：銀行存款75０03.借：銀行存款５０0008.借：應(yīng)付賬款1０00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入５00０0貸:銀行存款10004．收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用9.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入責(zé)權(quán)發(fā)生制:利潤(rùn)＝收入-費(fèi)用=55000-（２100+10000+1４0０)=415０0(元)收付實(shí)現(xiàn)制：利潤(rùn)＝收入-費(fèi)用=500０0-(6000＋6300）=３77０0(元)習(xí)題六（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.借:制造費(fèi)用256０４.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100管理費(fèi)用１0０0貸：預(yù)提費(fèi)用2１００貸：累計(jì)折舊3560５．借：銀行存款450002.借:管理費(fèi)用140貸：其他應(yīng)付款４5000貸：待攤費(fèi)用１40借：其他應(yīng)付款75０03.借:其他應(yīng)付款1９00貸:其他業(yè)務(wù)收入75０0貸：其他業(yè)務(wù)收入１9０06.借:其他應(yīng)收款800貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用８00(2)根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。總分類賬戶借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,5)45000借方管理費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,1)1000eq\o\ac(○,2)140借方制造費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,1)2560借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,4)2100eq\o\ac(○,6)800借方預(yù)提費(fèi)用貸方期初余額4000eq\o\ac(○,4)2100借方其他應(yīng)付款貸方eq\o\ac(○,3)1900期初余額5000eq\o\ac(○,5)7500eq\o\ac(○,5)45000借方累計(jì)折舊貸方期初余額275000eq\o\ac(○,1)3560借方借方待攤費(fèi)用貸方期初余額16800eq\o\ac(○,2)140借方其他業(yè)務(wù)收入借方其他業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,3)1900eq\o\ac(○,5)7500借方其他應(yīng)收款貸方eq\o\ac(○,6)800習(xí)題七(1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.分派率:（166８8+2５６0）/2００+3０0=38．496子產(chǎn)品:2０0×3８．4９6＝7699.2丑產(chǎn)品:30０×38.496＝11548.8借：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品76９9.２—丑產(chǎn)品115４8．8貸:制造費(fèi)用１9248２.生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品300０0＋２５760＋３６0６．４+７６９9.2=６7０65．６—丑產(chǎn)品4２０２３+110４0+15４5.6+115４8.8=６61３4.４借:庫(kù)存商品—子產(chǎn)品67065.6—丑產(chǎn)品66１３４.4貸:生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品６70６5.6—丑產(chǎn)品66134．43.已銷—子產(chǎn)品（6０＋20)×950＝７6００0—丑產(chǎn)品(50＋10）×1200=72023借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—子產(chǎn)品７600０—丑產(chǎn)品7２０2３貸:庫(kù)存商品—子產(chǎn)品76000—丑產(chǎn)品720２3４.借:銀行存款３500貸：營(yíng)業(yè)外收入35０05.借：營(yíng)業(yè)外支出9０0貸：鈔票9006.借:銀行存款100０0貸:其他業(yè)務(wù)收入1０00０7.借：營(yíng)業(yè)外支出1５00貸：銀行存款１5008.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=80×1200+60×1８00=204００0或=72023＋９０000+240００+18000其他業(yè)務(wù)收入=190０+7５０0+１000０=19４０0營(yíng)業(yè)外收入=3５０0管理費(fèi)用＝30００+5850＋900+１10０0+5６0+1540+2023+1000+140=25990財(cái)務(wù)費(fèi)用=2１０0-800＝1３00營(yíng)業(yè)費(fèi)用=1２５0+5000＝6250主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加=61２0營(yíng)業(yè)外支出=900＋15００=2400主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=７600０+720２3＝14８0０0利潤(rùn)總額=２2=368４0應(yīng)交所得稅=３6８40×３３%=1２157.２借:所得稅１215７.２貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅121５7.２９．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2０4000其他業(yè)務(wù)收入19400營(yíng)業(yè)外收入3500貸：本年利潤(rùn)2２6９０0借:本年利潤(rùn)20231７.2 貸：管理費(fèi)用25990財(cái)務(wù)費(fèi)用1300營(yíng)業(yè)費(fèi)用6250主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加61２0營(yíng)業(yè)外支出240０主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1４8000所得稅1２１5７.21０.借:利潤(rùn)分派—提取盈余公積金7０００貸:盈余公積700011.借:利潤(rùn)分派—應(yīng)付股利２０2３0貸：應(yīng)付股利2０23０(２)根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶?？偡诸愘~戶借方庫(kù)存商品貸方eq\o\ac(借方庫(kù)存商品貸方eq\o\ac(○,2)133200eq\o\ac(○,3)148000借方制造費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,1)19248借方生產(chǎn)成本貸方eq\o\ac(○,1)19248eq\o\ac(○,2)133200借方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方eq\o\ac(○,3)148000eq\o\ac(○,9)148000借方銀行存款貸方期初余額借方銀行存款貸方期初余額3834000eq\o\ac(○,7)1500eq\o\ac(○,4)3500eq\o\ac(○,6)10000借方鈔票貸方期初余額6000eq\o\ac(○,5)900借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,9)3500借方其他業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,9)19400eq\o\ac(○,6)10000借方營(yíng)業(yè)外收入貸方eq\o\ac(借方營(yíng)業(yè)外收入貸方eq\o\ac(○,9)3500eq\o\ac(○,4)3500借方營(yíng)業(yè)外支出貸方eq\o\ac(○,5)900eq\o\ac(○,9)2400eq\o\ac(○,7)1500借方應(yīng)交稅金貸方期初余額2200eq\o\ac(○,8)12157.2借方所得稅貸方eq\o\ac(○,8)12157.2eq\o\ac(○,9)12157.2借方管理費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,借方管理費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,9)25990借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,9)6250借方利潤(rùn)分派貸方期初余額8000eq\o\ac(○,10)7000eq\o\ac(○,11)20230借方本年利潤(rùn)貸方eq\o\ac(○,9)190060期初余額42400eq\o\ac(○,9)226900借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方eq\o\ac(○,9)6120借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,9)1300借方應(yīng)付股利借方應(yīng)付股利貸方eq\o\ac(○,11)20230借方盈余公積貸方eq\o\ac(○,10)7000(3)根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶。結(jié)清虛賬戶：借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,9)148000148000148000借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方四eq\o\ac(○,6)6120七eq\o\ac(○,9)612061206120借方營(yíng)業(yè)外支出借方營(yíng)業(yè)外支出貸方七eq\o\ac(○,5)900七eq\o\ac(○,9)2400七eq\o\ac(○,7)150024002400借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,9)6250四eq\o\ac(○,5)500062506250借方所得稅貸方借方所得稅貸方七eq\o\ac(○,8)12157.2七eq\o\ac(○,9)12157.212157.212157.2借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方六eq\o\ac(○,4)2100六eq\o\ac(○,6)800七eq\o\ac(○,9)130021002100借方管理費(fèi)用借方管理費(fèi)用貸方三eq\o\ac(○,3)3000七eq\o\ac(○,9)25990三eq\o\ac(○,4)5850三eq\o\ac(○,6)900三eq\o\ac(○,8)11000三eq\o\ac(○,9)1540三eq\o\ac(○,10)560三eq\o\ac(○,12)2023六eq\o\ac(○,1)1000六eq\o\ac(○,2)1402599025990借方營(yíng)業(yè)外收入貸方七eq\o\ac(○,9)3500七eq\o\ac(○,4)350035003500借方借方其他業(yè)務(wù)收入貸方七eq\o\ac(○,9)19400六eq\o\ac(○,3)1900六eq\o\ac(○,5)7500七eq\o\ac(○,6)100001940019400借方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方七eq\o\ac(○,9)204000四eq\o\ac(○,1)162023四eq\o\ac(○,3)42023204000204000結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶:借方鈔票貸方期初余額6000二eq\o\ac(○,2)3000三eq\o\ac(○借方鈔票貸方期初余額6000二eq\o\ac(○,2)3000三eq\o\ac(○,4)4150三eq\o\ac(○,5)50三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,10)850三eq\o\ac(○,11)1800三eq\o\ac(○,12)2023四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,5)9006015065850期未余額300借方其他應(yīng)收款貸方期初余額12023二eq\o\ac(○,4)10000二eq\o\ac(○,2)3000六eq\o\ac(○,6)800380010000期未余額5800借方無(wú)形資產(chǎn)貸方一eq\o\ac(○,2)1000001000000期未余額100000借方累計(jì)折舊貸方期初余額275000六eq\o\ac(○,1)356003560期未余額278560借方長(zhǎng)期借款貸方一eq\o\ac(○,5)350000期初余額3500003500000期未余額0借方應(yīng)付工資貸方三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,8)560005600056000期未余額0借方應(yīng)付福利費(fèi)貸方三eq\o\ac(○,11)2800期初余額8000三eq\o\ac(○,9)784028007840期未余額13040借方其他應(yīng)付款貸方六eq\o\ac(○,3)1900期初余額5000六eq\o\ac(○,5)7500六eq\o\ac(○,5)45000940045000期未余額40600借方應(yīng)付賬款貸方二eq\o\ac(○,4)120675期初余額7500二eq\o\ac(○,1)120675120675120675期未余額7500借方銀行存款貸方期初余額383400一eq\o\ac(○,5)350000一eq\o\ac(○,1)500000二eq\o\ac(○,3)7320一eq\o\ac(○,3)300000二eq\o\ac(○,4)120675四eq\o\ac(○,1)189540二eq\o\ac(○,5)94200四eq\o\ac(○,2)12023三eq\o\ac(○,6)4900六eq\o\ac(○,5)45000三eq\o\ac(○,7)56000七eq\o\ac(○,4)3500四eq\o\ac(○,3)600七eq\o\ac(○,6)10000四eq\o\ac(○,5)5000七eq\o\ac(○,7)15001060040640195期未余額803245借方原材料貸方期初余額50000三eq\o\ac(○,1)72023一eq\o\ac(○,6)70000三③3000二eq\o\ac(○,6)10955017955075000期未余額154550借方固定資產(chǎn)貸方期初余額1886000一eq\o\ac(○,1)550000055000000期未余額7386000借方物資采購(gòu)貸方二eq\o\ac(○,1)103250二eq\o\ac(○,6)109550二eq\o\ac(○,3)6300二eq\o\ac(○,5)80600190150109250期未余額80900借方短期借款貸方期初余額30000一eq\o\ac(○,3)3000000300000期未余額330000借方低值易耗品貸方期初余額5000三eq\o\ac(○,2)300003000期未余額2023借方借方應(yīng)收賬款貸方期初余額17600四eq\o\ac(○,2)12023四eq\o\ac(○,3)497404974012023期未余額55340借方待攤費(fèi)用借方待攤費(fèi)用貸方期初余額16800六eq\o\ac(○,2)1400140期未余額16660借方庫(kù)存商品貸方期初余額34000七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,2)133200133200148000期未余額19200借方長(zhǎng)期借款借方長(zhǎng)期借款貸方一eq\o\ac(○,5)350000期初余額3500003500000期未余額0借方短期借款貸方期初余額30000一eq\o\ac(○,3)3000000300000期未余額330000借方應(yīng)付工資借方應(yīng)付工資貸方三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,8)560005600056000期未余額0借方應(yīng)付賬款貸方二eq\o\ac(○,4)120675期初余額7500二eq\o\ac(○,1)120675120675120675期未余額7500借方應(yīng)付福利費(fèi)借方應(yīng)付福利費(fèi)貸方三eq\o\ac(○,11)1800期初余額8000三eq\o\ac(○,9)784018007840期未余額14040借方其他應(yīng)付款貸方六eq\o\ac(○,3)1900期初余額5000六eq\o\ac(○,5)7500六eq\o\ac(○,5)45000940045000期未余額40600借方應(yīng)付股利借方應(yīng)付股利貸方期初余額6700七eq\o\ac(○,11)20230020230期未余額26700借方應(yīng)交稅金貸方二eq\o\ac(○,1)17425期初余額2200二eq\o\ac(○,3)1020四eq\o\ac(○,1)27540二eq\o\ac(○,5)13600四eq\o\ac(○,3)7140四eq\o\ac(○,6)6120七eq\o\ac(○,8)12157.23204552957.2期未余額23112.2借方實(shí)收資本借方實(shí)收資本貸方期初余額1640000一eq\o\ac(○,1)500000一eq\o\ac(○,2)100000一eq\o\ac(○,4)5500000一eq\o\ac(○,6)7000006170000期未余額7810000借方預(yù)提費(fèi)用貸方期初余額4000六eq\o\ac(○,4)210002100期未余額6100借方盈余公積借方盈余公積貸方期初余額21000七eq\o\ac(○,10)700007000期未余額28000借方資本公積貸方期初余額2700000期未余額27000借方借方本年利潤(rùn)貸方七eq\o\ac(○,9)202317.2期初余額42400七eq\o\ac(○,9)226900202317.2226900期未余額67082.8借方借方利潤(rùn)分派貸方期初余額8000七eq\o\ac(○,10)7000七eq\o\ac(○,11)20230270000期未余額35000借方制造費(fèi)用借方制造費(fèi)用貸方三eq\o\ac(○,3)3000七eq\o\ac(○,1)19248三eq\o\ac(○,5)50三eq\o\ac(○,6)4000三eq\o\ac(○,8)8200三eq\o\ac(○,9)1148三eq\o\ac(○,10)290六eq\o\ac(○,1)25601924819248期未余額0借方生產(chǎn)成本貸方三eq\o\ac(○,1)72023七eq\o\ac(○,2)133200三eq\o\ac(○,8)36800三eq\o\ac(○,9)5152七eq\o\ac(○,1)19248133200133200期未余額0（４）編制電達(dá)公司的結(jié)賬后試算平衡表。電達(dá)公司結(jié)賬后試算平衡表2０××年3月單位：元賬戶名稱期末余額借方貸方鈔票300銀行存款8032４5應(yīng)收賬款55３40其他應(yīng)收款５800原材料15４55０低值易耗品２023庫(kù)存商品19２00待攤費(fèi)用16660固定資產(chǎn)7386000無(wú)形資產(chǎn)1000０0物資采購(gòu)80600累計(jì)折舊278560短期借款3３0０0０應(yīng)付賬款7５00其他應(yīng)付款40600應(yīng)付福利費(fèi)1404０應(yīng)交稅金２3112.2應(yīng)付股利26７00預(yù)提費(fèi)用6100實(shí)收資本７81００00資本公積２７０00盈余公積２8000本年利潤(rùn)6７082.8利潤(rùn)分派35000合計(jì)8658