第七章：關(guān)稅與非關(guān)稅壁壘

一、關(guān)稅二、非關(guān)稅壁壘三、鼓勵出口和出口管制貿(mào)易出口進(jìn)口理論政策與措施鼓勵出口出口管制關(guān)稅非關(guān)稅壁壘現(xiàn)實(shí)關(guān)注：2009年我國關(guān)稅總水平仍為9.8%農(nóng)產(chǎn)品平均稅率為15.2%工業(yè)品平均稅率為8.9%2009年海關(guān)稅收凈入庫9213.6億元，比2008年多收52.5億元，增長0.6％，其中關(guān)稅收入1483.8億元，下降16.2％；進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收入7729.8億元，增長4.6％。一、關(guān)稅（一）、定義是一國政府從自身的經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)，依據(jù)本國的海關(guān)法和海關(guān)稅則，對通過其關(guān)境的進(jìn)出口商品所征收的稅賦。（二）、關(guān)稅的種類按貨物的移動方向劃分按征稅的目的劃分按關(guān)稅的征收方法劃分按征稅是否有效劃分按差別待遇或特定實(shí)施情況劃分按差別待遇或特定實(shí)施情況劃分進(jìn)口附加稅差價稅特惠關(guān)稅普遍優(yōu)惠制1、進(jìn)口附加稅（特別關(guān)稅）是指對進(jìn)口商品征收正常關(guān)稅以外，根據(jù)某種目的額外加征的關(guān)稅。目的應(yīng)付國際收支，維持進(jìn)出口平衡。防止外國商品的低價傾銷。對某國實(shí)行歧視或報(bào)復(fù)。進(jìn)口附加稅針對個別國家或個別商品反傾銷稅反補(bǔ)貼稅案例：全球反傾銷聚焦中國1980年至1989年中國被投訴的反傾銷世界比例6413884.6%或1／201990年至1999年306232113.2%或1／82000年至2002年331165320%2003年至2006年18973325.6%2008年上半年853743.5%２009年７７３01３8·３％2009年巴西發(fā)展工業(yè)外貿(mào)部保護(hù)局發(fā)布公告，決定對我國輸巴鞋類進(jìn)行反傾銷調(diào)查，調(diào)查期為2007年1月1日-12月31日。本案中，巴西選擇意大利作為替代國。但意大利的制鞋工業(yè)處于高端水平，出口巴西的均價31.96＄／雙而我國出口巴西的均價是5.97＄／雙。傾銷幅度達(dá)435.7%（反傾銷稅）（福建50%以上、廣東、浙江）2007年我國對歐盟出口皮鞋1.8億雙。2006年10月6日，歐盟委員會對原產(chǎn)于中國和越南的皮鞋作出反傾銷終裁，中國征收最高16.5%的稅率，越南10%，有效期2年。

專題：傾銷與反傾銷一、傾銷的定義是出口商以低于本國國內(nèi)價格或成本的價格向國外銷售商品的行為。傾銷是在不同國家市場間進(jìn)行的一種價格歧視行為。依據(jù)是：進(jìn)口國生產(chǎn)同類產(chǎn)品的企業(yè)是否受到低價進(jìn)口品的沖擊，以致其市場份額明顯減少；進(jìn)口國生產(chǎn)同類產(chǎn)品的企業(yè)的利潤水平是否明顯降低；在低價進(jìn)口品的沖擊下，進(jìn)口國的同類工業(yè)是否難于建立起來。如何界定反傾銷調(diào)查中的“生產(chǎn)成本”概念國際反傾銷法中所認(rèn)可的產(chǎn)品成本包括生產(chǎn)成本與銷售、管理和一般費(fèi)用中國的問題出口產(chǎn)品中勞動密集產(chǎn)品占較大份額，其高度的專業(yè)分工以及低廉的勞動力成本已經(jīng)將生產(chǎn)成本降到了極限，被訴傾銷的風(fēng)險增大。中國生產(chǎn)成本的核算制度與國際慣例還有差距生產(chǎn)成本的計(jì)算應(yīng)符合以下條件：符合出口國的公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則；成本會計(jì)核算遵循一貫性原則；正確劃分收益性支出與資本性支出原則?！吧a(chǎn)成本”計(jì)量方法與國際慣例之差異；“生產(chǎn)成本”核算體系與反傾銷調(diào)查要求之差異；“生產(chǎn)成本”核算內(nèi)容與國際會計(jì)準(zhǔn)則之差異。中國生產(chǎn)成本概念的差異1979年歐洲共同體發(fā)起對中國的第一起反傾銷調(diào)查到2002年10月間，共有33個國家針對中國出口產(chǎn)品發(fā)起33個反傾銷和保障措施，影響價值60億美元超過4000種產(chǎn)品的出口。二、傾銷的類型（一）、持續(xù)性傾銷（存在是無限期的，目的實(shí)現(xiàn)利潤最大化）條件市場是不完全競爭的國外市場的需求彈性大于國內(nèi)市場的需求彈性國外和國內(nèi)市場是完全隔離的，不存在銷售到國外的產(chǎn)品流回本國的可能性QH國外市場國內(nèi)市場QFP0DHDFMRHMRFMCPHPF兩個市場最佳分配方案是：MRH=MRF企業(yè)均衡的條件：MHH=MRF=MC（二）、掠奪性傾銷（三）、偶發(fā)性傾銷三、反傾銷與反傾銷稅反傾銷措施是反對外國不公平競爭、保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)免受進(jìn)口損害的有效工具。WTO反傾銷法規(guī)定，“當(dāng)進(jìn)口傾銷引起本國工業(yè)重大損害”時，可對進(jìn)口征收反傾銷稅，也可采取價格承諾（中止協(xié)議）來結(jié)案。WTO規(guī)定，反傾銷稅可以采用傾銷邊際、損害邊際和替代國價格（第三國價格）來決定。傾銷邊際是指出口國企業(yè)的出口價與其本國市場銷售價的比較。損害邊際是出口國企業(yè)產(chǎn)品出口價與進(jìn)口國產(chǎn)品市場價的差額。反補(bǔ)貼稅2、差價稅根據(jù)1994《反補(bǔ)貼協(xié)議》規(guī)定，反補(bǔ)貼稅是指進(jìn)口國對實(shí)施禁止性補(bǔ)貼（紅色補(bǔ)貼）或過度不恰當(dāng)使用可訴性補(bǔ)貼（黃色補(bǔ)貼）的出口商品所造成的對進(jìn)口國利益的損害而征收的一種稅項(xiàng)。是指對某種產(chǎn)品按照國內(nèi)價格和進(jìn)口價格的差額征收的關(guān)稅3、特惠關(guān)稅是指某一國家或經(jīng)濟(jì)集團(tuán)對某些國家或當(dāng)前的所有進(jìn)口商品或部分進(jìn)口商品給予特別的低關(guān)稅或免稅待遇。4、普遍優(yōu)惠制是發(fā)達(dá)工業(yè)國家對來自發(fā)展中國家的某些商品，特別是工業(yè)制成品和半制成品給予的一種非歧視的非互惠的減免關(guān)稅制度。按征收關(guān)稅是否有效名義稅率對一種工業(yè)的關(guān)稅保護(hù)，就是對從國外進(jìn)口的同類產(chǎn)品征收較高的名義稅率的關(guān)稅，用這種手段造成國內(nèi)價格和國際價格之間的差別，以此來引導(dǎo)消費(fèi)，保護(hù)國內(nèi)的工業(yè)生產(chǎn)。隱含了進(jìn)口產(chǎn)品是最終產(chǎn)品的假設(shè)。有效保護(hù)率（ERP）關(guān)稅或其他貿(mào)易政策措施所引起的國內(nèi)生產(chǎn)附加值的變動率。即征收關(guān)稅后增加值與自由貿(mào)易時增加值的差對自由貿(mào)易時增加值的比值。公式：EPRj=V′j—Vj／Vj×100%征收關(guān)稅后的附加值征收關(guān)稅前即自由貿(mào)易時的附加值假定在自由貿(mào)易情況下，一輛汽車的國內(nèi)價格為10萬美元，其中8萬美元是免稅進(jìn)口的鋼材、橡膠、儀表等中間投入品的價格，則2萬美元就是國內(nèi)生產(chǎn)汽車的附加價值1、假定對每輛汽車和中間投入品的進(jìn)口各征收10％的名義關(guān)稅。EPR=10%2、假定只對每輛汽車的進(jìn)口征收10％的名義關(guān)稅。EPR=50%3、假定只對中間投入品的進(jìn)口征收10％的名義關(guān)稅。EPR=﹣40%說明：當(dāng)最終產(chǎn)品名義關(guān)稅率（1）等于有效保護(hù)率最終產(chǎn)品名義關(guān)稅率（1）等于說明未能充分發(fā)揮關(guān)稅結(jié)構(gòu)的積極的保護(hù)作用（2）高于（2）大于充分發(fā)揮了對產(chǎn)業(yè)和市場的保護(hù)作用（3）低于（3）小于保護(hù)能力下降中間產(chǎn)品名義關(guān)稅率思考題：國內(nèi)某服裝生產(chǎn)企業(yè)，每套服裝的生產(chǎn)需投入80美元的進(jìn)口棉花作原料，每套服裝的自由貿(mào)易價格為100美元，現(xiàn)在對進(jìn)口服裝征收10％的名義關(guān)稅，這樣國內(nèi)消費(fèi)者面對的服裝價格將是110美元。（1）計(jì)算關(guān)稅構(gòu)成的有效保護(hù)率；（2）分析名義保護(hù)率和有效保護(hù)率對消費(fèi)者和生產(chǎn)者的影響；（3）如果對進(jìn)口要素分別征收5％、10％的關(guān)稅，有效保護(hù)率有何變化？結(jié)論：1、應(yīng)該用有效保護(hù)率替代名義關(guān)稅率來衡量關(guān)稅的保護(hù)效果。前者是動態(tài)的指標(biāo)，后者是靜態(tài)的指標(biāo)。2、有效保護(hù)率是指導(dǎo)一個國家關(guān)稅結(jié)構(gòu)的依據(jù)。進(jìn)口初級產(chǎn)品、半制成品（中間產(chǎn)品）到制成品是隨著加工程度的深化而成階梯分布，關(guān)稅應(yīng)該隨加工深度的提高而相應(yīng)升級。保證有效關(guān)稅率大于名義關(guān)稅率。（3）、有利于關(guān)稅的調(diào)整（三）關(guān)稅的效應(yīng)局部均衡分析小國大國一般均衡分析小國小國的局部均衡分析Q0PDSPWQ1Q2Pt封閉經(jīng)濟(jì)、保護(hù)貿(mào)易、自由貿(mào)易的比較PWPt價格效應(yīng)Q3Q1Q3生產(chǎn)效應(yīng)Q4Q2Q4消費(fèi)效應(yīng)生產(chǎn)效應(yīng)＋消費(fèi)效應(yīng)＝貿(mào)易效應(yīng)t稅收效應(yīng)abcda-(a+b+c+d)-(b+c+d)c凈福利效應(yīng)－（b+d）大國的局部均衡分析Q0PDSPWQ1Q2Pt封閉經(jīng)濟(jì)、保護(hù)貿(mào)易、自由貿(mào)易的比較PWPt價格效應(yīng)Q3Q1Q3生產(chǎn)效應(yīng)Q4Q2Q4消費(fèi)效應(yīng)生產(chǎn)效應(yīng)＋消費(fèi)效應(yīng)＝貿(mào)易效應(yīng)t稅收效應(yīng)abcda-(a+b+c+d)-(b+c+d)C+e凈福利效應(yīng)e－（b+d）PW′e貿(mào)易條件效應(yīng)關(guān)稅的效應(yīng)：小國的一般均衡分析X（出口部門）0Y（進(jìn)口替代部門）TT′PWQ封閉條件下Q點(diǎn)為生產(chǎn)均衡點(diǎn)和消費(fèi)均衡點(diǎn)C自由貿(mào)易條件下生產(chǎn)均衡點(diǎn)為Q,消費(fèi)均衡點(diǎn)為C。PtQtPw為自由貿(mào)易時的國際交換價格和國內(nèi)交換價格Pt保護(hù)貿(mào)易下的國內(nèi)交換價格，PW國際交換價格（小國貿(mào)易條件不變）CtCt點(diǎn)國際貿(mào)易按原來的價格進(jìn)行，國內(nèi)消費(fèi)者則按征稅后的國內(nèi)價格來決定。二、非關(guān)稅壁壘措施特點(diǎn)：靈活性針對性隱蔽性歧視性1、進(jìn)口配額制配額是指一國政府為保護(hù)本國工業(yè)，規(guī)定在一定時期內(nèi)對某種商品的進(jìn)口數(shù)量或金額加以限制絕對配額關(guān)稅配額全球配額國別配額配額與關(guān)稅比較更有助于限制一國進(jìn)口商品的數(shù)量配額比關(guān)稅更嚴(yán)厲對國內(nèi)進(jìn)口替代品的生產(chǎn)者來說，配額比關(guān)稅更受歡迎配額的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析Q0PDSPWQ1Q2Pt封閉經(jīng)濟(jì)、保護(hù)貿(mào)易、自由貿(mào)易的比較Q3Q4Q3Q1Q3生產(chǎn)效應(yīng)Q4Q2Q4消費(fèi)效應(yīng)生產(chǎn)效應(yīng)＋消費(fèi)效應(yīng)＝貿(mào)易效應(yīng)配額租金效應(yīng)abcda-(a+b+c+d)-(b+c+d)c凈福利效應(yīng)－（b+d）配額PW上升為Pt配額與進(jìn)口許可證相結(jié)合分配許可證的方法競爭性拍賣固定的受惠資源使用申請程序現(xiàn)實(shí)中的進(jìn)口配額：美國食糖進(jìn)口聯(lián)邦政府保證的國內(nèi)價格高于世界市場的價格水平，但國內(nèi)的供給沒有超出國內(nèi)的需求。1990412萬噸213萬噸權(quán)力被分配給了外國政府，然后外國政府又分配給各自的廠商小國美國市場價格466美元／噸世界價格280美元／噸a（10·66億美元）＋b（1·09億美元）＋c（3·95億美元）＋d（0·76億美元）＝16·46億美元消費(fèi)者年平均損失人均6美元或家庭負(fù)擔(dān)25美元食糖工業(yè)只雇用了約12000人，每人隱含約9萬美元的生產(chǎn)補(bǔ)貼2、自愿出口限制是指商品出口國在進(jìn)口國的要求或壓力之下，“自愿”地限制某些商品在一定時期內(nèi)的出口數(shù)量或出口金額。非透明性歧視性靈活性3、進(jìn)口許可證制公開進(jìn)口許可證特種進(jìn)口許可證4、外匯管制5、進(jìn)口押金制6、最低限價7、海關(guān)程序8、歧視性政府采購9、國內(nèi)成分條款10、對外貿(mào)易的國家壟斷11、技術(shù)性貿(mào)易壁壘（TBT）是指一國或一個區(qū)域組織以維護(hù)國家或區(qū)域安全、保護(hù)動植物健康和安全、保護(hù)環(huán)境、防止欺詐行為而采取的一些強(qiáng)制性或自愿性的技術(shù)性措施或法規(guī)，這些措施或法規(guī)對其他國家或區(qū)域組織的商品、服務(wù)和投資自由進(jìn)入該國或該區(qū)域市場產(chǎn)生了主觀或客觀的障礙。特點(diǎn)：以法律、法規(guī)為表現(xiàn)形式保護(hù)方式的隱蔽性內(nèi)容的雙重性主要包括：技術(shù)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)及其合格評定程序（TBT措施）衛(wèi)生和動植物檢疫措施（SPS措施）比如歐盟頒布的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)中，對我國出口影響較大的有環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)（1996年啟動ISO14000環(huán)境管理體系，形成“綠色貿(mào)易壁壘”）安全標(biāo)準(zhǔn)CE標(biāo)準(zhǔn)并作為標(biāo)志SPS措施按照其使用的目的可以分為食品安全、植物健康、動物健康、人類健康、領(lǐng)土保護(hù)和其他不同的目的的組合。發(fā)達(dá)國家發(fā)展中國家三、鼓勵出口和出口管制(一)、鼓勵出口的政策措施1、出口補(bǔ)貼（也可以理解為非關(guān)稅壁壘措施針對出口的）含義出口補(bǔ)貼是一國政府為鼓勵某種商品的出口，對該商品的出口所給予的直接補(bǔ)助或間接補(bǔ)助。目的為了使本國企業(yè)在國際市場上能以低于實(shí)際成本的價格出售其產(chǎn)品，提高其在國際市場上的競爭能力，擴(kuò)大商品的出口。出口補(bǔ)貼的效應(yīng)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的直接影響貿(mào)易條件效應(yīng)出口擴(kuò)大效應(yīng)美國是世界上最大的農(nóng)產(chǎn)品出口國，每3公頃農(nóng)業(yè)用地中就有1公頃地的產(chǎn)品用于出口。同時，美國政府對國內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供數(shù)目龐大的經(jīng)濟(jì)援助和補(bǔ)貼。加拿大和巴西指責(zé)美國在1999年到2005年間，除2003年，每年向谷物生產(chǎn)者提供超過191億美元的補(bǔ)貼，加拿大和巴西分別在2007年6月份和7月份針對美國的國內(nèi)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼提起訴訟，磋商無果，11月相繼要求世界貿(mào)易組織爭端解決機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查和裁決。美國的基本農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼分為兩大塊。一塊是1933年羅斯?？偨y(tǒng)建立的農(nóng)產(chǎn)品平價系統(tǒng)，當(dāng)農(nóng)產(chǎn)品價格低于平均價格時政府出資進(jìn)行補(bǔ)貼和收購。另一塊是1973年美國政府頒布的“農(nóng)地閑置補(bǔ)貼”，通過政府補(bǔ)助的形式鼓勵農(nóng)戶閑置部分農(nóng)地來保持農(nóng)產(chǎn)品的市場價格。主要針對谷物、大米、棉花這樣的經(jīng)濟(jì)作物。Q0PDS自由貿(mào)易條件下國內(nèi)外價格PWPWQ1Q2出口補(bǔ)貼為sQ4補(bǔ)貼后國內(nèi)價格為PsPSQ3補(bǔ)貼后國外價格為PW′PW′s生產(chǎn)者剩余abcdea+b+c消費(fèi)者剩余－（a+b）政府補(bǔ)貼支出-(b+c+d+e)凈福利效應(yīng)－（b+d+e）歐洲共同農(nóng)業(yè)政策歐盟的共同農(nóng)業(yè)政策（CAP）支持價格關(guān)稅來消除與世界價格的差額70年代后農(nóng)產(chǎn)品由進(jìn)口變過剩1985年，歐洲各國已儲存78萬噸牛肉、120萬噸黃油、1200萬噸小麥補(bǔ)貼出口1994年，歐盟對農(nóng)民的補(bǔ)貼累計(jì)達(dá)800億美元2、出口信貸3、出口信貸的國家擔(dān)保制4、經(jīng)濟(jì)特區(qū)（二）出口管制1、戰(zhàn)略物資及其有關(guān)的尖端技術(shù)和先進(jìn)技術(shù)資料2、國內(nèi)的緊缺物資3、歷史文物和藝術(shù)珍品4、需要“自動”限制出口的商品5、本國在國際市場上占主導(dǎo)地位的重要商品和出口額大的商品6、跨國公司的某些產(chǎn)品美對華的出口管制合理的出口管制是各國維護(hù)國家利益的途徑之一