2023年電大高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)形考二答案

電大《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》形考二答案第二次作業(yè)答案：?一、單項(xiàng)選擇：

1.Ａ

２.C

３.C

４.B

5．C

6．A

7．B

８.C

９．Ｄ

10.Ｃ

?二、多項(xiàng)選擇題

1.AＢCDE

２．ACＤ

3．ABCE

４．ABＣ

5．ＡBC?６．ABDE

7．ＡC

８．ＡBCＤE

９.ＢＤ

1０.AＢＣ?三、簡(jiǎn)答題（略)

四、業(yè)務(wù)題：?1.(1)2０23年1月1日投資時(shí)：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—Ｑ公司

3300０

貸:銀行存款

33０00

20２3年分派20２3年鈔票股利１０００萬(wàn)元：

借：應(yīng)收股利

800(1０00×80%）

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—Ｑ公司

８00?借:銀行存款

8０0?

貸:應(yīng)收股利

8０0

２023年宣告分派202３年鈔票股利１1０0萬(wàn)元：?應(yīng)收股利=11０0×80%=8８0萬(wàn)元?應(yīng)收股利累積數(shù)=８0０+８８0=１680萬(wàn)元?

投資后應(yīng)得凈利累積數(shù)=0+400０×８0%=3２00萬(wàn)元?

應(yīng)恢復(fù)投資成本800萬(wàn)元?

借：應(yīng)收股利

8８0?

長(zhǎng)期股權(quán)投資—Q公司

800

貸：投資收益

16８０

借:銀行存款

８80?

貸:應(yīng)收股利

8８0?（2)202３年１2月3１日按權(quán)益法調(diào)整后的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額＝(33000－８００)+80０+４000×８0%-１000×8０％=3540０萬(wàn)元。

2023年12月３１日按權(quán)益法調(diào)整后的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額=（33０00-800＋8０0)＋（800－800）+４00０×80％-1000×８０％+50００×80%-１100×8０%＝38５２0萬(wàn)元。

?(3）2０２3年抵銷分錄?1）投資業(yè)務(wù)

借：股本

３0０00?資本公積

202３?盈余公積――年初

80０

盈余公積――本年

400

未分派利潤(rùn)――年末

980０（7200+4000-４０0-10０0)

商譽(yù)

1０00(33000-40000×80％)

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資

3５400?少數(shù)股東權(quán)益

860０[（30０00+2０２３+120０＋９80０)×20%]

借:投資收益

320０?

少數(shù)股東損益

8００?

未分派利潤(rùn)—年初

7200

貸:提取盈余公積

4０0

對(duì)所有者(或股東)的分派

1000

未分派利潤(rùn)――年末

9800

２）內(nèi)部商品銷售業(yè)務(wù)

借:營(yíng)業(yè)收入

5０0（1０0×5）

貸:營(yíng)業(yè)成本

500

借:營(yíng)業(yè)成本

8０[40×（5-3）］

貸:存貨

80

3）內(nèi)部固定資產(chǎn)交易?

借：營(yíng)業(yè)收入

1０0

貸：營(yíng)業(yè)成本

60?

固定資產(chǎn)—原價(jià)

4０

借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊

4(４0÷５×6/12）?

貸:管理費(fèi)用

4?

2023年抵銷分錄?

1)投資業(yè)務(wù)

借：股本

３000０?資本公積

2０23

盈余公積――年初

12０0?盈余公積――本年

５00

未分派利潤(rùn)――年末

13200(98０0+50０0-5０0-１10０)

商譽(yù)

1000(３8５20－4６900×８0%)

貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資

３８５20

少數(shù)股東權(quán)益

9３80［(３0000+2０2３＋1７00+1320０）×2０%］

借：投資收益

40０0?

少數(shù)股東損益

10０0

未分派利潤(rùn)—年初

980０?

貸：提取盈余公積

500?

對(duì)投資者(或股東)的分派

1100

未分派利潤(rùn)――年末

132０0?2)內(nèi)部商品銷售業(yè)務(wù)

Ａ產(chǎn)品:

借:未分派利潤(rùn)—年初

８0?貸：營(yíng)業(yè)成本

80?B產(chǎn)品?借:營(yíng)業(yè)收入

600

貸：營(yíng)業(yè)成本

60０?借:營(yíng)業(yè)成本

60[２0×(6-3）]

貸：存貨

60?3)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易?借:未分派利潤(rùn)—年初

４０

貸：固定資產(chǎn)--原價(jià)

40

借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊

4?貸:未分派利潤(rùn)—年初

4

借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊

8

貸：管理費(fèi)用

8

2．(1)２0×4～20×７年的抵銷解決：?

２0×4年的抵銷分錄:

借：營(yíng)業(yè)收入

l2０?

貸:營(yíng)業(yè)成本

100?

固定資產(chǎn)——原價(jià)

20

借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊

4

貸：管理費(fèi)用

4

2０×5年的抵銷分錄:

借:未分派利潤(rùn)——年初

20?

貸：固定資產(chǎn)——原價(jià)

２0?

借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊

４?

貸：未分派利潤(rùn)——年初

4?借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊

4?貸：管理費(fèi)用

4

20×6年的抵銷分錄:?

借:未分派利潤(rùn)——年初

２0?

貸:固定資產(chǎn)——原價(jià)

2０

借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊

8?

貸:未分派利潤(rùn)——年初

8?借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊

4?貸：管理費(fèi)用

４?2０×７年的抵銷分錄:

借:未分派利潤(rùn)——年初

20?

貸：固定資產(chǎn)——原價(jià)

２0?

借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊

1２?

貸：未分派利潤(rùn)——年初

１２

借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊

4

貸:管理費(fèi)用

4?(2)假如20×8年末不清理，則抵銷分錄如下：?借：未分派利潤(rùn)——年初

20

貸：固定資產(chǎn)——原價(jià)

20?

借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊

16?

貸：未分派利潤(rùn)——年初

1６?借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊

4

貸:管理費(fèi)用

4

（3）假如20×8年末清理該設(shè)備,則抵銷分錄如下:?借：未分派利潤(rùn)——年初

4?

貸:管理費(fèi)用

4

(4）假如乙公司使用該設(shè)備至20２３年仍未清理，則20×9年的抵銷分錄如下：?

借：未分派利潤(rùn)——年初

20

貸:固定資產(chǎn)——原價(jià)

２0

借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊

20?

貸:未分派利潤(rùn)——年初

20?

3．將上期內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備抵銷時(shí)