收入管理制度

收入管理制度生效日期： 2011年8月6日 修訂日期：為加強我院收入的日常管理， 健全收入內(nèi)部控制制度，規(guī)范收入結(jié)算行為，確保收入的安全及完整， 保證收入賬實相符， 根據(jù)衛(wèi)生部規(guī)財司編著的 《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定講座》 ，以及財政部、衛(wèi)生部印發(fā)的財社 [2010]306 號文件的要求 ,結(jié)合我院實際情況，制定本管理制度。一、收入確認(rèn)醫(yī)院收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。收入包括：醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。（一）醫(yī)療收入， 即醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入， 包括門診收入和住院收入。1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入， 包括掛號收入、 診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他門診收入等。2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入， 包括床位收入、 診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他住院收入等。（二）財政補助收入， 即醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入。（三）科教項目收入， 即醫(yī)院取得的除財政補助收入外專門用于科研、 教學(xué)項目的補助收入。（四）其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項目之外的活動所取得的收入。二、收入管理（一）醫(yī)院的全部收入要納入計財部統(tǒng)一核算和管理。 其他部門和個人都不得私自收取任何費用。嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”和賬外賬。（二）醫(yī)院的各項收入要認(rèn)真執(zhí)行國家的物價政策， 嚴(yán)格執(zhí)行國家制定的收費標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入。（三）醫(yī)院取得各項收入必須開具按規(guī)定統(tǒng)一印制的票據(jù)。（四）各項收入按財務(wù)規(guī)定及時入賬。（五）定期對收入進(jìn)行分析。（六）建立收入崗位責(zé)任制。門診收費管理一、門診收費工作由門診收款處的收費人員來完成， 收費人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書上崗。二、醫(yī)院計財部要合理設(shè)置門診收費崗位， 并建立相應(yīng)崗位責(zé)任制度， 建立崗位責(zé)任書。三、門診收費應(yīng)按照物價管理部門制定的收費標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行， 做到不漏收、不重收和不多收。四、門診收費應(yīng)嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)貨幣資金管理規(guī)定， 做到當(dāng)日清點全部所收款項，當(dāng)日結(jié)賬，CW—021：收入管理制度生效日期： 2011年8月6日 修訂日期：當(dāng)日送存銀行。五、門診收入要實現(xiàn)管理系統(tǒng)內(nèi)部雙重核對， 即收費系統(tǒng)內(nèi)部至少提供兩種以不同方式提取數(shù)據(jù)的報表，實現(xiàn)兩種報表之間核對一致。六、門診收入實行三級審核控制， 即收費員、收款處審核責(zé)任人和計財部審核責(zé)任人三個層次。（一）收費員負(fù)責(zé)準(zhǔn)確收取費用，按時結(jié)賬，并按照收費系統(tǒng)內(nèi)顯示的金額，將收入及時上交銀行， 收費部門審核責(zé)任人依據(jù)收費管理系統(tǒng)內(nèi)顯示的金額對銀行進(jìn)賬單逐一核對，核對一致后，將 POS單、銀行進(jìn)賬單及收入日報表及時上交計財部。月底再將簽字確認(rèn)的門診收入月報表報送給計財部。（二）計財部審核責(zé)任人負(fù)責(zé)將 POS單、銀行進(jìn)賬單、 收入日報表等資料核對一致后，與門診收款處報送人員簽字確認(rèn)并及時準(zhǔn)確入賬確認(rèn)收入。（三）計財部負(fù)責(zé)每月核對門診收入月報表與當(dāng)月所有日報表的收入總和是否一致。發(fā)現(xiàn)不一致的，需及時查明原因，予以糾正，并報告上級主管人員。（四）各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人員及審核人員均應(yīng)簽字確認(rèn)。（五）建立登記簿，做好交接環(huán)節(jié)的相關(guān)記錄。七、門診收費員在收費過程中應(yīng)嚴(yán)格履行崗位職責(zé)， 收付現(xiàn)金做到唱收唱付， 錢款當(dāng)面點清，并開具正式票據(jù)。八、財務(wù)和審計監(jiān)察部門應(yīng)對每位門診收費員進(jìn)行不定期的庫存現(xiàn)金檢查， 并做好相關(guān)檢查記錄的留存?zhèn)浒腹ぷ?。九、計財部要加強對門診收費印章的統(tǒng)一管理。住院結(jié)算管理一、住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入， 是醫(yī)院收入的主要組成部分。二、住院結(jié)算工作由住院部的結(jié)算人員來完成， 結(jié)算人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書上崗。三、醫(yī)院計財部要合理設(shè)置住院結(jié)算崗位， 并建立相應(yīng)崗位責(zé)任制度， 建立崗位責(zé)任書。四、結(jié)算人員依據(jù)醫(yī)院 HIS系統(tǒng)中的相關(guān)結(jié)算程序辦理住院費用結(jié)算。五、辦理結(jié)算時， 住院患者必須出示住院期間全部預(yù)交金收據(jù)， 若預(yù)交金收據(jù)遺失，應(yīng)按醫(yī)院規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。六、住院患者賬目結(jié)清后， 原則上不允許撤銷結(jié)算。 如有特殊情況確需撤銷結(jié)算的，應(yīng)按醫(yī)院有關(guān)規(guī)定處理 （因撤銷結(jié)算而作廢的票據(jù)應(yīng)由病區(qū)負(fù)責(zé)人簽字并說明理由，計財部負(fù)責(zé)人簽字） 。七、住院收入應(yīng)實現(xiàn)管理系統(tǒng)內(nèi)部雙重核對， 即收款人員、 結(jié)算人員與 HIS系統(tǒng)內(nèi)賬目核對一致； 住院部審核人員將當(dāng)天所收款項與日報表核對一致。 審核人審核后方可確認(rèn)收入。八、住院結(jié)算崗位實行三級審核控制，即結(jié)算員、住院部審核責(zé)任人和計財部審核責(zé)任人三個層次。CW—021：收入管理制度生效日期： 2011年8月6日 修訂日期：（一）結(jié)算員負(fù)責(zé)準(zhǔn)確核算費用，按時結(jié)賬，并出具報表，將現(xiàn)金及有關(guān)票據(jù)繳存銀行，并將日報表及時上交住院部審核責(zé)任人審核。（二） 住院部審核責(zé)任人審核 POS單、銀行進(jìn)賬單、發(fā)票、日報表等相關(guān)資料核對無誤后報送計財部，月底再將簽字確認(rèn)的住院收入月報表報送給計財部。（三）計財部審核責(zé)任人負(fù)責(zé)將 POS單、銀行進(jìn)賬單、發(fā)票、收入日報表等核對一致后，與住院部報送人員簽字確認(rèn)并及時準(zhǔn)確入賬確認(rèn)收入。（四）計財部負(fù)責(zé)每月核對住院收入月報表與當(dāng)月所有日報表的收入總和是否一致。發(fā)現(xiàn)不一致的，